CIF وNIF في إسبانيا: الاختلافات والهيكل والإجراءات

الرئيسية » المحاسبة » CIF وNIF في إسبانيا: الاختلافات والهيكل والإجراءات

في إسبانيا، نتعامل مع عدد كبير من الاختصارات الضريبية والإدارية التي تُستخدم أحيانًا بشكل متبادل في اللغة اليومية. من السهل الخلط بين CIF و NIF و NIE و DNI أو NIF-IVAخاصة إذا كنت بصدد تأسيس شركة، أو العمل لحسابك الخاص، أو القيام بعمليات داخل المجتمع.

لإزالة أي شكوك، ستجد هنا دليلاً عملياً ودقيقاً يشرح ماهية رمز تعريف الشركة (CIF)، وما الذي تغير مع رمز تعريف الشركة الوطني (NIF)، وكيف يتم تنظيم هذا المعرف في الشركات والأفراد. معنى حروفه وأرقامه، وكيفية طلبه، وكيفية التحقق منه (بما في ذلك رقم ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي). ستجد أيضًا جداول تتضمن الرموز الإقليمية والمتطلبات الرسمية والحالات الخاصة.

ما هو CIF اليوم تحديداً؟

كان مصطلح CIF (رمز التعريف الضريبي) هو المعرف الضريبي لـ الأشخاص والكيانات الاعتبارية في إسبانيا لعقودومع ذلك، منذ الإصلاح الذي تم تطويره بموجب المرسوم الملكي 1065/2007، والذي دخل حيز التنفيذ منذ عام 2008، أصبح الاسم الرسمي هو NIF لجميع الأشخاص (الأشخاص الطبيعيين والاعتباريين). في الواقع العملي، حيث كان يتم استخدام CIF سابقًا، يتم استخدام NIF للشركة اليوم..

على الرغم من أن رمز CIF لم يعد موجودًا للأغراض القانونية، إلا أنه لا يزال يستخدم بشكل عامي، ومن الطبيعي أن يطلب منك الموردون أو العملاء رمز CIF الخاص بالشركة. قانونياً، يشيرون إلى رقم التعريف الضريبي الخاص بك (NIF) باعتباره كياناً قانونياً، وهو الرمز الصحيح لمكتب الضرائب والضمان الاجتماعي وبقية الوكالات.

تاريخياً، كان رمز CIF يتكون من حرف أولي، متبوعاً بأرقام وحرف تحكم. تم دمج هذا النهج في NIF للكيانات القانونية، والذي يحافظ على أنماط الأحرف حسب نوع الكيان ورقم/حرف التحكم.

رقم التعريف الضريبي: رقم التعريف الضريبي للأفراد والشركات

يُستخدم رقم التعريف الضريبي (NIF) لتحديد جميع دافعي الضرائب لدى مصلحة الضرائب. وهي مملوكة لكل من الأشخاص الطبيعيين والأشخاص الاعتباريين والكيانات التي لا تتمتع بالشخصية الاعتبارية.بالنسبة للأفراد الإسبان، فإن رقم التعريف الضريبي (NIF) هو نفسه رقم الهوية الوطنية (DNI) (أو رقم تعريف الأجانب (NIE) إذا كنت أجنبيًا). أما بالنسبة للشركات والكيانات الأخرى، فإن رقم التعريف الضريبي (NIF) هو الرقم الذي حل محل رقم التعريف الضريبي السابق (CIF).

إذا كنت فرداً وتقوم بإجراءات ذات آثار ضريبية أو جمركية، مثل إجراءات الجمارك والتعريفات الجمركيةسيكون رقم التعريف الوطني الخاص بك هو معرفك. بالنسبة للإسبان، NIF = DNI؛ بالنسبة للأجانب، NIF = NIE (ببنية X/Y/Z بالإضافة إلى أرقام وحرف تحقق). تصدر هذه الأرقام من قبل وزارة الداخلية.

في مجال الأعمال، يجب أن يكون لدى جميع الشركات والكيانات العاملة في إسبانيا رقم تعريف ضريبي (NIF). إنه الرمز الذي ستراه على الفواتير، أو المستندات المقدمة إلى مصلحة الضرائب، أو الضمان الاجتماعي. والأداة التي تستخدمها جهات خارجية لتحديد هوية شركتك.

هيكل صندوق الاستثمار الوطني للكيانات القانونية (المعروف سابقًا باسم صندوق الاستثمار المشترك)

يتبع الرقم التعريفي الوطني للأشخاص الاعتباريين والكيانات التي لا تتمتع بالشخصية الاعتبارية نمطًا محددًا في اللوائح (على سبيل المثال، الأمر EHA/451/2008): حرف أولي يحدد نوع الكيان، ورقم عشوائي مكون من سبعة أرقام، وحرف تحكم (رقمي أو حرفي، محسوب من الأعلى).

ستجد في العديد من المصادر وصفًا، بسبب الإرث التاريخي، بأن أول رقمين يوفران معلومات جغرافية. من المهم التمييز بين ما تم فعله فيما يتعلق بصندوق الاستثمار المشترك (CIF) وكيف تم تفسيره في عملية الانتقال إلى صندوق الاستثمار الوطني (NIF).لتجنب خلط المعايير.

أحرف NIF حسب نوع الكيان

يشير الحرف الأول إلى الشكل القانوني أو طبيعة الكيان. هذه هي كلمات المرور الشائعة الاستخدام في إسبانيا:

• Aالشركات المساهمة العامة
• B: الشركات ذات المسؤولية المحدودة
• C: الشراكات العامة
• D: شركات ذات مسؤولية محدودة
• E: المجتمعات ذات الملكية المشتركة، والعقارات الخاملة، والكيانات الأخرى التي لا تتمتع بالشخصية القانونية والتي لم يتم إدراجها في قوانين أخرى
• Fالجمعيات التعاونية
• Gالجمعيات
• H: مجتمعات الملاك الخاضعة لنظام الملكية الأفقية
• Jالمجتمعات المدنية
• Pالشركات المحلية
• Qالهيئات العامة
• R: الجماعات والمؤسسات الدينية
• Sهيئات إدارة الدولة والمجتمعات ذات الحكم الذاتي
• Uمشاريع مشتركة مؤقتة
• V: أنواع أخرى غير مدرجة في الباقي
• Nالكيانات الأجنبية
• Wالمنشآت الدائمة للكيانات غير المقيمة في إسبانيا

إذا رأيت، على سبيل المثال، B1234567Xستعرف من النظرة الأولى أنك تتعامل مع شركة ذات مسؤولية محدودة (ب) وأن الحرف الأخير هو الشخصية المسيطرة. لم يتم اختيار المجموعة الدقيقة من الأرقام بشكل عشوائي.لكن يتم تخصيصها من قبل هيئة AEAT بعد طلب التعداد السكاني.

القوانين الإقليمية: المجتمعات المستقلة والإرث من المقاطعات

خلال مرحلة CIF، تم استخدام رمز مكون من رقمين يشير إلى مقاطعة مقر الشركة. فيما يتعلق برمز التعريف الوطني (NIF)، تفسر بعض الملخصات الحديثة هذين الرقمين على أنهما رموز مجتمعية مستقلة.لهذا السبب ستجدون الموارد التي تُدرج الأرقام من 01 إلى 18 تحت مسمى "المجتمعات المستقلة". نعرض لكم كلا المنظورين لتتمكنوا من التمييز بين الوثائق القديمة والحديثة.

التوزيع من قبل المجتمعات المستقلة (التفسير الحديث)

تقدم بعض الملخصات الرقمين كإشارة إلى المجتمع المتمتع بالحكم الذاتي. هذا هو الرسم التخطيطي الذي يعرضونه عادةً:

• 01: الأندلس
• 02أراغون
• 03أستورياس
• 04جزر البليار
• 05جزر الكناري
• 06كانتابريا
• 07قشتالة وليون
• 08كاستيا لا مانشا
• 09كاتالونيا
• 10المجتمع الفالنسي
• 11إكستريمادورا
• 12غاليسيا
• 13: مدريد
• 14:مورسيا
• 15نافارا
• 16إقليم الباسك
• 17لا ريوخا
• 18سبتة ومليلية

مجرد عثورك على هذا الجدول لا يعني أنه يمكنك دائمًا استنتاج المنطقة ذات الحكم الذاتي من خلال النظر إلى رقمين من رقم التعريف الضريبي الإسباني (NIF). اعتبره دليلاً عاماً تستخدمه بعض المصادر عند مناقشة رقم التعريف الضريبي الحالي (NIF).لكن تذكر الأصل المحلي للشيفرة التاريخية.

قائمة المقاطعات الكلاسيكية لصندوق الاستثمار المشترك

في السابق، كان هذان الرقمان يشيران إلى المقاطعة باستخدام رمز CIF. هذه هي خريطة المقاطعة التي ستراها في الوثائق والموارد القديمة.:

• 00غير مقيم
• 01ألافا
• 02:الباسيتي
• 03:اليكانتي
• 04ألميريا
• 05:أفيلا
• 06باداخوز
• 07 57 وجزر البليار
• 08 و58، 59، 60، 61، 62، 63، 64، 65، 66، 68: برشلونة
• 09: بورغوس
• 10كاسيريس
• 11 72 وقادس
• 12:كاستيلون
• 13:سيوداد ريال
• 14 56 و:قرطبة
• 15 70 ولا كورونيا
• 16: كوينكا
• 17 و 55 و 67:جيرونا
• 18: قنبلة يدوية
• 19: غوادالاخارا
• 20 71 وغيبوثكوا
• 21هويلفا
• 22: هويسكا
• 23:جيان
• 24الأسد
• 25ليدا
• 26لا ريوخا
• 27لوغو
• 28، 78، 79، 80، 81، 82، 83، 84، 85، 86، 87، 88: مدريد
• 29، 92، 93:مالقة
• 30 73 و:مورسيا
• 31نافارا
• 32أورينسي
• 33 , 74أستورياس
• 34بالينسيا
• 35 , 75:لاس بالماس
• 36 , 94بونتيفيدرا
• 37سالامانكا
• 38 , 76: سانتا كروز دي تينيريفي
• 39كانتابريا
• 40سيغوفيا
• 41، 90، 91:إشبيلية
• 42سوريا
• 43 , 77: تاراغونا
• 44تيرويل
• 45توليدو
• 46 ، 96 ، 97 ، 98 : فالنسيا
• 47بلد الوليد
• 48 , 95فيزكايا
• 49زامورا
• 50 , 99سرقسطة
• 51سبتة
• 52مليلية

إن معرفة كيفية قراءة كلا الجدولين تسمح لك بتحديد مصدر التنسيق الذي أمامك. إذا رأيت رموزًا مثل 58 أو 59 أو 88، فمن الواضح أنك تتعامل مع مخلفات نظام CIF الإقليمي.، شائع جداً في الوثائق التاريخية وقواعد البيانات القديمة.

رقم ضريبة القيمة المضافة، وتسجيل الدخول إلى أيرلندا، والتحقق من نظام معلومات ضريبة القيمة المضافة (VIES).

للقيام بأعمال تجارية مع العملاء أو الموردين من دول الاتحاد الأوروبي الأخرى، ستحتاج شركتك إلى رقم ضريبة القيمة المضافة (يسمى أيضًا رقم ضريبة القيمة المضافة دوليًا). يتكون من رمز الدولة وفقًا لمعيار ISO-3166 alpha-2 (مثل ES، DE، FR، إلخ) متبوعًا برمز NIF.

يتم طلب هذا المعرف من خلال إعلان التعداد السكاني، النموذج 036، عن طريق التسجيل في سجل المشغلين داخل المجتمع (ROI). بمجرد حصولك على الموافقة، ستتمكن من إصدار واستلام الفواتير داخل المجتمع مع المعاملة الضريبية المناسبة..

يمكن التحقق من صحة رقم ضريبة القيمة المضافة في نظام تبادل معلومات ضريبة القيمة المضافة (VIES) التابع للاتحاد الأوروبي. هو تحقيق عام للتحقق مما إذا كان المشغل مسجلاً وتجنب المشاكل في تطبيق ضريبة القيمة المضافة داخل الاتحاد الأوروبي.

كيفية التقدم بطلب للحصول على رقم تعريف الشركة الوطني (NIF) (المعروف حاليًا باسم "CIF")

يتم تعيين الرقم الضريبي الوطني للأشخاص والكيانات القانونية من قبل وكالة إدارة الضرائب الحكومية (AEAT). إذا لم تطلب ذلك، فبإمكان مصلحة الضرائب تسجيلك تلقائيًا وتعيين واحد لك.ومع ذلك، من الطبيعي معالجتها بشكل صحيح عند إنشاء الكيان.

يتم تقديم الطلب عن طريق إعلان التعداد السكاني (النماذج 036 أو 037، حسب الاقتضاء). بعد تقديم الطلب، يمكن لهيئة الضرائب الأسترالية إصدار رقم تعريف ضريبي مؤقت. أثناء مراجعة الوثائق. المدة الزمنية المقدرة لتخصيص رقم التعريف الضريبي هي 10 أيام.

الوثائق النموذجية المطلوبة للحصول على رقم التعريف الضريبي النهائي (بالإضافة إلى إقرار التعداد السكاني): صك أو وثيقة تأسيس موثوقة، ونظام الشركة الأساسي، وشهادة التسجيل إن وجدتبالإضافة إلى ذلك، يجب تقديم دليل على تمثيل الشخص الموقع.

• نموذج 036 مستوفاة.
• وثيقة الهوية للممثل (الهوية/رقم تعريف الأجانب/جواز السفر).
• شهادة الصلاحية مع تفاصيل الكيان (الاسم، العنوان القانوني، الجنسية، تاريخ التسجيل، رأس المال/الأموال، الممثلون، إلخ).
• عقد التأسيس والقوانين أو الوثائق المماثلة.
• إثبات التسجيل في السجل العام إذا لزم الأمر.

هناك مواعيد نهائية لإكمال وثائق NIF المؤقتة: لا تتجاوز المدة ستة أشهر من تاريخ تقديم طلب الترخيص المؤقت، وكذلك خلال الشهر التالي للتسجيل أو منح الترخيص.ولجعل الأمر نهائياً، يتم تقديم إعلان تعديل التعداد السكاني، والذي يوضح ما هو معلق.

التزامات واستخدامات صندوق البنية التحتية الوطنية

يجب أن يظهر رقم التعريف الضريبي (NIF) في جميع الإقرارات الضريبية، والتقييمات الذاتية، والمستندات الموجهة إلى وكالة الضرائب الإسبانية (AEAT)، وبالطبع، في الفواتير الصادرة عن الشركة. ستحتاج أيضًا إلى إبلاغ الأطراف الثالثة عندما تكون هناك آثار ضريبية في المعاملات.

بإمكان AEAT التحقق من رقم التعريف الوطني المخصص ويمكن التحقق من صحته في مقرها الإلكتروني. في الاتحاد الأوروبي، يتم التحقق من رقم ضريبة القيمة المضافة عبر نظام VIES.كما رأينا أعلاه.

كيفية معرفة رمز تعريف الشركة (CIF) ورمز تعريف صافي الشركة (NIF) للشخص العامل لحسابه الخاص

إذا كنت بحاجة إلى رقم التعريف الضريبي للشركة (NIF)، فإن الطريقة الأكثر مباشرة هي البحث عنه في فاتورة صادرة عن الشركة، حيث يجب أن يظهر هناك. يمكنك أيضاً سؤال الشركة مباشرة أو مراجعة موقعها الإلكتروني.، حيث يدرجها الكثيرون في الإشعار القانوني.

خيار آخر هو البحث بالاسم على الإنترنت أو استخدام أدلة وقواعد بيانات الأعمال العامة والخاصة. بشكل عام، هي معلومات يسهل الوصول إليها. لأنها تشكل جزءًا من هويتهم لدى الأطراف الثالثة والمنظمات.

في حالة العاملين لحسابهم الخاص، غالباً ما يتحدث الناس عن "CIF" للعاملين لحسابهم الخاص، ولكن المصطلح الصحيح هو NIF. يتطابق رقم التعريف الضريبي (NIF) للشخص العامل لحسابه الخاص مع وثيقة الهوية الوطنية (DNI) الخاصة به. (أو مع رقم تعريف الأجانب (NIE) إذا كنت أجنبيًا)، وهو الرقم الذي يجب أن يظهر في فواتيرك وإجراءاتك الضريبية.

الاختلافات بين NIF وDNI، ومن يحتاج إلى NIF في إسبانيا

تُعد بطاقة الهوية الوطنية (DNI) وثيقة هوية الإسبان وتستخدم للتحقق من الهوية بشكل عام في العديد من الإجراءات. يُعدّ رقم التعريف الضريبي (NIF) هو المعرّف الضريبي المطلوب عند وجود أهمية ضريبية أو جمركية.بالنسبة للأجانب، يعمل رقم التعريف الضريبي للأجانب (NIE) كرقم هوية، وعند الاقتضاء، كرقم تعريف ضريبي.

جميع الأفراد أو الكيانات التي تمارس أنشطة اقتصادية أو مالية في إسبانيا تحتاج إلى رقم تعريف ضريبي (NIF). نحن نتحدث عن تأسيس الشركات، والتسجيل كعاملين لحسابهم الخاص، وإصدار الفواتير، وشراء العقارات، أو إدارة الضرائب.بدون رقم تعريف ضريبي (NIF)، لا يمكن إكمال العديد من الإجراءات ببساطة.

الحالات الخاصة والحصول على رقم تعريف وطني (NIF) بدون رقم تعريف وطني (DNI) أو رقم تعريف دولي للأجانب (NIE)

هناك حالات يمكنك فيها طلب رقم تعريف وطني (NIF) من هيئة تقييم الأثر البيئي (AEAT) حتى لو لم يكن لديك رقم تعريف وطني (DNI) أو رقم تعريف دولي للأجانب (NIE). على سبيل المثال: الإسبان الذين تقل أعمارهم عن 14 عامًا، والإسبان المقيمون في الخارج بدون بطاقة هوية سارية المفعول أو الأجانب الذين لا يستطيعون الحصول على رقم تعريف الأجانب (NIE) بسبب الظروف الحالية.

عندما يقوم شخص حصل على رقم تعريف ضريبي (NIF) من مكتب الضرائب بتغيير وضعه إلى رقم تعريف وطني (DNI) أو رقم تعريف أجانب (NIE)، يتم استبدال الرقم الضريبي بالرقم الموضح على بطاقة الهوية أو رقم تعريف الأجانب (NIE).تم النص على هذا الاستبدال في اللوائح للحفاظ على اتساق الهوية.

إذا كنت قد حصلت على الجنسية الإسبانية وتحق لك الحصول على وثيقة الهوية الوطنية الإسبانية (DNI)، فيجب عليك معالجتها في مركز الشرطة عن طريق تحديد موعد مسبق. بالنسبة للأجانب، يمكن طلب رقم التعريف الضريبي للأجانب (NIE) في إسبانيا من مكتب الهجرة أو من القنصلية/السفارة في بلدهم الأصلي.في حالات محددة وعاجلة، يمكن الحصول على رقم تعريف ضريبي مؤقت من وكالة الضرائب الإسبانية (AEAT).

التحقق من الصحة، والنسخ المكررة، والاعتماد

إذا كنت بحاجة إلى إثبات رقم التعريف الضريبي (NIF) لشركتك، فإن وكالة الضرائب الإسبانية (AEAT) تقدم خدمات الاستشارة والتصديق على بيانات التعريف. في بعض الإجراءات سيطلبون منك تقديم "وثيقة" NIF. وإذا فقدتها، يمكنك طلب نسخة مكررة من خلال المكتب الإلكتروني أو شخصيًا، وفقًا للإجراءات الحالية.

تذكر أنه بالنسبة للعمليات داخل الاتحاد الأوروبي، بالإضافة إلى رقم ضريبة القيمة المضافة الوطني الخاص بك، يجب تسجيل رقم ضريبة القيمة المضافة في جمهورية أيرلندا وأن يكون نشطًا في نظام VIES. يمنع استعلام VIES رفض الفواتير بسبب عدم وجود تسجيل داخل المجتمع ويضمن المعالجة الصحيحة لضريبة القيمة المضافة.

المتطلبات والتذكيرات المفيدة عند التقدم بطلب للحصول على رقم تعريف ضريبي للأعمال

عند إعداد الوثائق، تحقق من التمثيل (التوكيلات الرسمية)، ومطابقة اسم الشركة ومقرها الضريبي. لا يُستخدم النموذج 036 فقط لطلب رقم تعريف ضريبي (NIF)، ولكن أيضًا للتسجيلات والخيارات الضريبية.لذلك، يُنصح بإكماله بالتفصيل وبشكل متماسك.

ضع في اعتبارك أن رقم التعريف الضريبي المؤقت (NIF) ينتهي صلاحيته إذا لم تُكمل المستندات في الوقت المحدد. التزم بالحد الأقصى المزدوج: ستة أشهر من تاريخ تقديم طلب الحصول على التصريح المؤقت وشهر واحد من تاريخ التسجيل/المنح.بمجرد تقديم تعديل التعداد بشكل صحيح، سيتم تكليفك بالتعديل النهائي.

ملاحظات تاريخية: من صندوق التمويل المشترك (CIF) إلى صندوق التمويل الوطني الموحد (NIF)

في سبعينيات القرن العشرين، تم إنشاء صندوق الاستثمار المشترك لتسهيل ميكنة الإدارة وتحديد الكيانات. كان الهدف هو تبسيط عملية معالجة البيانات وتجنب الأخطاء فيها.بمرور الوقت، تم فرض نظام NIF واحد على جميع دافعي الضرائب.

مهد قانون الميزانية لعام 1988 واللوائح اللاحقة الطريق للوحدة. في وقت مبكر من عام 1990، كان يُنظر إلى صندوق الاستثمار المشترك (CIF) على أنه نوع من صناديق الاستثمار غير الربحية (NIF) للكيانات القانونية.في عام 2008، ومع دخول المرسوم الملكي 1065/2007 حيز التنفيذ، تم توحيد القواعد والاسم: رسميًا نتحدث فقط عن NIF.

ستجد في الوثائق الدولية مرجعًا هو رقم التعريف الضريبي (TIN). في إسبانيا، يتوافق رقم التعريف الضريبي (TIN) مع رقم التعريف الضريبي الوطني (NIF).بالنسبة للأفراد الأجانب، فإن رقم التعريف الضريبي (NIF) هو نفسه رقم التعريف الضريبي للأجانب (NIE). أما في الاتحاد الأوروبي، فعند التعامل مع ضريبة القيمة المضافة، يُشار إلى رقم التعريف الضريبي للأجانب (NIF-IVA) أو رقم ضريبة القيمة المضافة (مع رمز الدولة).

كل ما سبق يسمح لك بالتنقل بسهولة في نظام اختصارات الضرائب: فأنت الآن تعرف معنى كل اختصار، وكيف يتم تنظيم رقم التعريف الضريبي للشركة (NIF)، وما هي الأحرف التي تحدد الشكل القانوني، وما هو الدور الذي تلعبه الرموز الإقليمية. ما تحتاجه للتقدم بطلب للحصول على رقم تعريف ضريبي وطني (ورقم تعريف ضريبي لضريبة القيمة المضافة) وكيفية التحقق منه في نظام معلومات ضريبة القيمة المضافة أو مع هيئة ضريبة القيمة المضافةبفضل هذه الخريطة، يصبح من الأسهل الوفاء بالتزاماتك وتجنب النكسات في الإجراءات اليومية والعمليات داخل المجتمع.