- تُعتبر الدفعات بالتقسيط بمثابة دفعات ضريبية ربع سنوية لأصحاب الأعمال الحرة والشركات.
- تختلف طريقة الحساب باختلاف النظام الضريبي، سواء كان تقديرًا مباشرًا أو تقديرًا موضوعيًا أو ضريبة دخل الشركات.
- يتم خصم هذه المبالغ بالكامل في التسوية السنوية للضريبة المقابلة.
إذا كنت قد بدأت مشروعك الخاص أو كنت تملك شركة، فلا شك أنك سمعت عن خيار دفع الضرائب على أقساط . ببساطة، هي طريقة تُمكّن سلطات الضرائب من تحصيل ضريبتك تدريجيًا على مدار العام، بدلًا من دفعها دفعة واحدة في النهاية. يشبه الأمر إنشاء حساب توفير إلزامي، بحيث لا يكون تأثيره على وضعك المالي كبيرًا عند تقديم إقرارك الضريبي السنوي.
الأمر المثير للدهشة هو أن الكثيرين يُصابون بالحيرة والتساؤل عما إذا كان عليهم تقديم هذه الإقرارات الضريبية أم لا. في الواقع، ليس كل العاملين لحسابهم الخاص مُلزمين بذلك، مع أنهم جميعًا مُلزمون بتقديم إقرارات ضريبة الدخل. لتجنب المفاجآت غير السارة ودفع رسوم إضافية تُفسد عليك فرحتك، دعونا نُلقي نظرة فاحصة على كيفية عمل هذا النظام للأفراد والشركات على حد سواء، بدءًا بفهم أكثر أنواع الضرائب شيوعًا في إسبانيا.
من هم الملزمون بدفع ضرائب الدخل الفصلية؟
كقاعدة عامة، يجب على أي شخص يمارس نشاطًا اقتصاديًا سداد هذه الدفعات المقدمة، بغض النظر عما إذا كان يستخدم التقدير المباشر أو التقدير الموضوعي. ومع ذلك، هناك استثناء هام جدًا للمهنيين (مثل المحامين والمصممين والاستشاريين). إذا كان أكثر من 70% من دخلك خاضعًا بالفعل لضريبة الاستقطاع على الفواتير في العام السابق، فأنت معفى من تقديم الدفعات الفصلية.
في حالة الأنشطة الزراعية والحيوانية والحرجية، يُطبق نفس مبدأ الـ 70%، مع استثناء التعويضات والمنح الرأسمالية. إذا كنت قد بدأت مشروعك التجاري حديثًا، يُستخدم دخل الفترة الحالية التي يُشير إليها الدفع لحساب هذه النسبة. أما إذا كنت جزءًا من كيان خاضع لنظام توزيع الدخل، فيجب على كل شريك سداد مدفوعاته بما يتناسب مع حصته من أرباح الكيان.
المواعيد النهائية ونماذج العمل الحر
لتجنب تفويت المواعيد النهائية، يُرجى العلم بأن الدفعات تُسدد ربع سنوية. تبدأ فترات السداد من 1 إلى 20 أبريل، ومن 1 إلى 20 يوليو ، ومن 1 إلى 20 أكتوبر، على أن يكون الموعد النهائي لتقديم الإقرار الضريبي بين 1 و30 يناير من العام التالي. من المهم جدًا أن تعلم أنه حتى في حال عدم وجود التزامات ضريبية عليك نتيجة للخسائر، يجب عليك تقديم إقرار ضريبي سلبي لتجنب أي مشاكل مع السلطات الضريبية. لذا، احرص دائمًا على مراجعة جدول الضرائب في أبريل والأشهر الرئيسية الأخرى.
- نموذج 130: هذا هو النموذج الذي يستخدمه دافعو الضرائب في التقدير المباشر (سواء كان عاديًا أو مبسطًا).
- نموذج 131هذا هو النموذج المحدد لأولئك الذين يدفعون الضرائب بموجب التقدير الموضوعي، والمعروف باسم الوحدات.
كيفية حساب المبلغ المستحق
إذا كنت تستخدم طريقة التقدير المباشر، فإن الحساب يعتمد على صافي الدخل المُحقق من بداية السنة إلى نهاية الربع. ويُطبق معدل ضريبة بنسبة 20% على هذا المبلغ ، والذي يمكنك خصم أي استقطاعات ضريبية سبق أن قام بها عملاؤك وأي مدفوعات ضريبية تقديرية قمت بها بالفعل في نفس السنة.
يختلف الوضع بالنسبة لمن يستخدمون النظام الضريبي المبسط. يعتمد المبلغ على وجود موظفين: 4% في حال وجود موظفين ، و3% في حال وجود موظف واحد فقط، و2% في حال عدم وجود موظفين. أما في حالة القطاعات الأولية (صيد الأسماك، الزراعة، إلخ)، فإن الدفعة ثابتة عند 2% من إيرادات الربع ، باستثناء المنح الرأسمالية.
تتوفر بعض المزايا لأصحاب الدخل المحدود. إذا كان صافي أرباحك في العام السابق أقل من 12.000 يورو، يمكنك الاستفادة من خصم إضافي يتراوح بين 25 و100 يورو، وذلك بحسب قيمة دخلك. كما توجد خصومات خاصة للمقيمين في جزيرة لا بالما أو الذين يمارسون نشاطهم التجاري في سبتة ومليلية.
مصاريف قابلة للخصم لتقليل الدفعة
لضمان دفع المبلغ العادل، من الضروري خصم جميع نفقات العمل المؤهلة . ولكي تقبل السلطات الضريبية هذه الخصومات، يجب أن تكون النفقات مدعومة بفاتورة ومسجلة في سجلاتك المحاسبية. على سبيل المثال، تُخصم مساهماتك في الضمان الاجتماعي للعمل الحر بالكامل، وكذلك إيجار مكتبك.
إذا كنت تعمل من المنزل، يمكنك خصم نسبة مئوية من فواتير الكهرباء أو الماء أو الغاز ، بناءً على المساحة المستخدمة في عملك. كما تشمل الخصومات نفقات الطعام (ضمن حدود يومية)، والتأمين الصحي الخاص (حتى 500 يورو لكل فرد من أفراد الأسرة)، وبرامج الإنترنت اللازمة للعمل.
الدفعات بالتقسيط في ضريبة دخل الشركات (CIT)
عند الانتقال إلى مجال الأعمال، تتغير اللوائح وتخضع لقانون ضريبة دخل الشركات. والهدف هنا هو توقع ضريبة دخل الشركات التي ستُسدد في نهاية السنة المالية. يجب على جميع الكيانات تقريبًا تقديم هذه الإقرارات، باستثناء تلك المعفاة كليًا أو الخاضعة لضريبة بنسبة 0% أو 1%. المواعيد النهائية هي أول 20 يومًا من أبريل وأكتوبر وديسمبر.
يوجد نظامان لحساب الضريبة المستحقة. الأول هو نظام النسبة الثابتة ، حيث تُطبق نسبة 18% على إجمالي الضريبة المستحقة عن الفترة السابقة. أما الثاني فهو نظام القاعدة الضريبية المتراكمة ، وهو إلزامي للشركات التي يتجاوز حجم مبيعاتها 6 ملايين يورو. في هذه الحالة الثانية، تُطبق نسبة مئوية (عادةً 17%) على القاعدة الضريبية للأشهر القليلة الأولى من السنة.
بالنسبة للشركات الكبيرة التي تتجاوز مبيعاتها 10 ملايين يورو، هناك حد أدنى للدفعات الشهرية لا يمكن أن يقل عن 23٪ من النتيجة المحاسبية الإيجابية، مما يضمن حصول الإدارة على تدفق مستمر للدخل.
التأثير على الإقرار الضريبي السنوي والمبالغ المستردة
يخشى الكثيرون دفع الضرائب مرتين، ولكن هذا غير صحيح. الدفعات ربع السنوية هي دفعات مقدمة على الحساب . عند حلول موعد تقديم الإقرار الضريبي السنوي (النموذج 100 للعاملين لحسابهم الخاص)، تُدخل جميع المبالغ المدفوعة ربع سنويًا في الخانة المخصصة لها لتقليل الضريبة النهائية المستحقة.
إذا تبين في نهاية العام أنك دفعت مبلغاً يزيد عما هو مستحق عليك، سواءً عن طريق الاستقطاعات أو الأقساط، فإن مصلحة الضرائب ملزمة برد المبلغ الزائد تلقائياً . هذه طريقة لتحقيق التوازن في النظام الضريبي وضمان دفعك فقط ما يعكسه دخلك الفعلي.
إنّ إتقان نماذج 130 و131 والمواعيد النهائية لضريبة دخل الشركات يمكّن أيّ محترف أو شركة من الحفاظ على استقرارها المالي دون مفاجآت. في نهاية المطاف، يتعلق الأمر بإدارة الدفعات المقدمة ربع السنوية التي تُخصم لاحقًا من الإقرار الضريبي النهائي، مما يُسهّل إدارة التدفق النقدي ويضمن الامتثال السلس والخالي من الأخطاء للالتزامات الضريبية .