- Годишно задължение за попечителите и борсите да отчитат салдата на крипто активите на своите клиенти, пребиваващи в Испания.
- Задължително подаване през месец януари, оценка на активите към 31 декември.
- Ясно разграничение между бизнес отчета (172 и 173) и личната декларация за имущество в чужбина (721).
Ако работите в екосистемата на криптовалутите и управлявате бизнес в Испания, вероятно сте чували за новите данъчни задължения, които наскоро влязоха в сила. Това не е просто предложение; това е строга регулаторна рамка , предназначена да гарантира, че Испанската данъчна агенция следи отблизо всичко, свързано с виртуалните валути, предотвратявайки превръщането на сектора в данъчен рай.
За да избегнете хващането си от данъчните власти, е изключително важно да разберете, че вече има специфични формуляри, които изискват от попечителите и борсите да докладват за дейността на своите клиенти . Вие, като потребител, не е задължително да попълвате всичко в този случай, но ако сте този, който предлага услугата, имате правна отговорност, която, ако не бъде изпълнена, може да доведе до солидна глоба.
От какво точно се състои Модел 172?
Този формуляр е по същество годишен информационен отчет, в който се описват салдата, които потребителите държат във виртуална валута. Казано по-просто, това е като банка, която отчита салдото по разплащателна сметка, но приложено към цифровите активи. Целта му е да позволи на Испанската данъчна агенция (AEAT) да знае точно кой какво притежава и каква е стойността му в края на годината.
Що се отнася до необходимата информация, не се пестят подробности. Трябва да предоставите пълната идентификация на титуляра на сметката (име, данъчен номер и др.), вида криптовалута, броя единици в портфейла и еквивалентната ѝ стойност в евро. Ключов момент тук е, че стейбълкойните също са виртуални валути ; въпреки че стойността им е обвързана с долара, те остават виртуални активи и трябва да бъдат декларирани без изключение.
Кой е длъжен да подаде тази декларация?
Не всеки трябва да се занимава с формуляр 172. Това задължение се отнася за физически и юридически лица, пребиваващи в Испания , както и за местата на стопанска дейност на чуждестранни юридически лица, действащи на испанска територия. По-конкретно, то засяга тези, които предоставят услуги за защита на частни криптографски ключове за поддържане, съхранение или прехвърляне на виртуални валути от името на трети страни.
Най-просто казано, това включва борси, попечители и търговски платформи , които действат като посредници. Ако вашият бизнес държи „ключовете“ към активите на вашите клиенти, вие попадате в категорията на тези, които са задължени да докладват.
Срокове и оценка на активите
Графикът е много прост, но негъвкав: подаването е годишно и трябва да се извърши през месец януари на годината, следваща отчетната фискална година. Ако някой е престанал да държи валутата преди 31 декември, информацията ще се отнася до точната дата, на която това се е случило.
Що се отнася до цената, за да се определи стойността на активите, трябва да се използва цената към 23:59 ч. на 31 декември (полуостровно време). За да се получат тези данни, се препоръчва използването на големи търговски платформи или уебсайтове за проследяване на цените. Ако тези данни не са налични, може да се представи разумна оценка на пазарната стойност , като винаги се посочва източникът на тази оценка.
Необходими допълнения: Модел 173 и 721
Формуляр 172 не е единственият формуляр. Съществува и формуляр 173 , който, макар че предоставя моментна снимка на крайния баланс, анализира транзакциите за цялата година. Формуляр 173 отчита всички транзакции : покупки, продажби, суапове, залагане и аирдропи. Данъчната агенция сравнява тези данни, за да определи дали данъкоплатецът е реализирал капиталови печалби, които не са декларирани в данъчната му декларация.
От друга страна, имаме формуляр 721. За разлика от предишните формуляри, този се подава от данъкоплатеца , а не от компанията. Той се използва за деклариране на криптовалути, държани в чужбина, когато стойността им надвишава 50 000 евро. Важно е да се отбележи, че студените портфейли, където потребителят има пълен контрол върху своите частни ключове, са изключени от този формуляр, тъй като вече няма трета страна попечител.
Последици от пренебрегването на разпоредбите
Играта на котка и мишка с данъчните власти в крипто сектора е рискована стратегия. Неспазването на тези разпоредби може да доведе до значителни финансови санкции , особено за компаниите, отговорни за отчитането. Глобите обикновено са пропорционални на обема на недекларираните транзакции и могат да бъдат увеличени в случаи на повторни нарушения.
В допълнение към финансовото въздействие, липсата на прозрачност отваря вратата за щателни одити и изисквания , които могат да парализират дейността на бизнеса. Фискалната прозрачност вече не е по избор в света на блокчейн технологиите; това е единственият начин да се работи с правна сигурност.
Процедура за доставка и технически аспекти
Тези формуляри не се подават чрез просто попълване на PDF файл; вместо това те се изпращат по електронен път, следвайки официалните шаблони за регистрация. Ако подаденият файл съдържа грешки, Испанската данъчна агенция (AEAT) ще приеме само правилните записи и ще върне съобщение, обясняващо причината за отхвърляне на неправилните, като ще изисква от заявителя да коригира и подаде отново формуляра.
Тази автоматизирана система позволява незабавно проследяване на средствата, свързвайки всяка транзакция със специфичен данъчен идентификационен номер, което елиминира анонимността, характеризираща виртуалните активи в ранните им дни, и гарантира, че всички участници на пазара играят по едни и същи правила.
Въвеждането на формуляри 172, 173 и 721 представлява консолидиране на държавния контрол върху крипто активите в Испания, като през януари тежестта на отчитане се премества предимно върху попечителите и борсите. Докато формуляри 172 и 173 са инструменти за бизнес отчитане на салда и транзакции, формуляр 721 е отговорност на лица с активи, държани извън страната. Пренебрегването на тези задължения носи сериозни финансови и правни рискове, което прави експертните съвети най-добрата инвестиция за всяко предприятие, опериращо с виртуални валути.