- Задължително за данъкоплатците от IRPF, IS и IRNR, които са се ползвали с данъчни облекчения на Балеарските острови.
- Строг контрол на помощта de minimis, за да се гарантира спазването на разпоредбите на Европейския съюз.
- Задължително електронно подаване, следвайки същите срокове като годишните самооценки на съответните данъци.
Ако притежавате бизнес или живеете на Балеарските острови и сте се възползвали от данъчните предимства на архипелага, най-вероятно ще трябва да попълните формуляр 283. Този нов инструмент от Испанската данъчна агенция е просто информационна декларация, която позволява на Данъчната агенция да води точна отчетност за помощта, отпусната по специалния данъчен режим на Балеарските острови, като гарантира, че всичко е в съответствие с Брюксел.
Истината е, че тази процедура е създадена, за да ни попречи да превишим допустимото с минимална помощ . По принцип Европейският съюз определя лимит за размера на държавната помощ, която може да бъде предоставена на компания или физическо лице, за да се избегне подкопаване на лоялната конкуренция, а формуляр 283 е начинът, по който испанското правителство проверява дали тези данъчни облекчения, комбинирани с други субсидии, не надвишават установените количествени ограничения.
Какво точно представлява този данъчен режим?
За да разберем модела, първо трябва да разгледаме неговия произход. Всичко започна със Закон 31/2022, който разработи система за смекчаване на предизвикателствата на островния живот между 2023 и 2028 г. Тази рамка предлага предимно два начина за спестяване: първо, инвестиционен резерв , който позволява намаляване на облагаемата основа за корпоративен данък или данък върху доходите на чуждестранни лица, или приспадане, ако плащате данък върху доходите на физическите лица. Второ, има специален режим за първичните и промишлените сектори (като селско стопанство, животновъдство и риболов), който се състои от пряк данъчен кредит срещу пълното данъчно задължение.
Цялото това регулаторно внедряване беше въведено наскоро чрез Кралски указ 710/2024 , който е регламентът, определящ правилата на играта и изискващ информация за тези помощни средства, за да се гарантира правната сигурност на тези, които ги използват.
Кой е длъжен да подаде формуляр 283?
Не всеки е длъжен да попълва този формуляр. Задължението се отнася по-специално за данъкоплатците, които са се възползвали от някаква преференция по специалния данъчен режим. Това включва физически и юридически лица, които плащат данък върху доходите на физическите лица (IRPF) , корпоративен данък (IS) или данък върху доходите на чуждестранни лица (IRNR).
Подробности за информацията, която трябва да съобщите
Когато попълвате формуляра, Данъчната агенция иска конкретна информация, за да избегне евентуални несъответствия. Това не е самооценка, при която плащате пари, а по-скоро процес на отчитане на данни . Ще трябва да включите:
- Основна идентификационна информация, като например НИФ и пълно име или юридическото име на вашата фирма.
- Данъчната година, за която говорите, и дали подавате първоначалната декларация или замествайки предишен.
- Годишният оперативен обем, който сте генерирали специално на Балеарските острови.
- Точният размер на помощта, използвана от резерв за инвестиции или от режима на промишлените и селскостопанските предприятия.
- Всяка друга получена помощ, която може да повлияе на изчисляването на минимална помощ.
Крайни срокове и начин на подаване
Забравете за хартията; този формуляр е изключително електронен и трябва да бъде подаден онлайн. За самонаетите лица или физически лица това може да се направи удобно чрез системата Cl@ve , следвайки общите процедури на Заповед HAP/2194/2013.
Що се отнася до датите, общото правило е, че трябва да го подадете през същия период като самооценка на съответния данък (данък върху доходите на физическите лица, корпоративен данък или данък върху доходите на чуждестранни лица) за предходната календарна година. Има обаче няколко важни нюанса, които не бива да пренебрегвате:
Първо, данъкоплатците, които не са местни жители (IRNR) и нямат място на стопанска дейност в Испания, които получават тези субсидии, заедно с друга държавна помощ от ЕС, ще подадат единна декларация след същия краен срок като данъка върху доходите на физическите лица (IRPF). Второ, има много специфична преходна разпоредба : за периоди, започващи през януари 2023 г. и завършващи преди януари 2025 г., ако формулярът не е бил в сила, когато е изтекъл обичайният ви краен срок, имате 25 календарни дни от датата на влизане в сила на заповедта (1 ноември 2024 г.), за да се съобразите с нея.
Действащите разпоредби изискват от получателите на данъчни облекчения на Балеарските острови да предоставят подробна информация за помощта и обема на бизнеса си, като използват формуляр 283, който трябва да се подаде електронно едновременно с годишните данъчни кампании, като по този начин се гарантира, че не се превишават европейските ограничения за публична помощ.