- Plaćanje na rate služi kao kvartalni akontacijski porez za samozaposlene i kompanije.
- Obračun varira ovisno o poreskom režimu, bilo da se radi o direktnoj procjeni, objektivnoj procjeni ili porezu na dobit preduzeća.
- Ovi iznosi se u potpunosti odbijaju prilikom godišnjeg obračuna odgovarajućeg poreza.
Ako ste se upustili u avanturu pokretanja vlastitog biznisa ili posjedujete kompaniju, sigurno ste čuli za mogućnost plaćanja poreza na rate . U suštini, to je način da poreske vlasti postepeno naplaćuju vaš porez tokom cijele godine, umjesto da ga plaćaju odjednom na kraju. To je kao da gradite obavezni štedni račun tako da kada stigne vaša godišnja poreska prijava, uticaj na vaše finansije ne bude tako ozbiljan.
Zanimljivo je da se mnogi ljudi izluđuju pitajući se da li ih trebaju podnijeti ili ne. Stvarnost je da nisu svi samozaposleni obavezni da to učine, iako svi moraju podnijeti porezne prijave. Kako biste izbjegli da vas iznenade i završe s dodatnom naplatom koja vam briše osmijeh s lica, pogledajmo detaljnije kako ovaj sistem funkcioniše i za pojedince i za pravna lica, počevši od razumijevanja najčešćih vrsta poreza u Španiji .
Ko mora plaćati kvartalni porez na dohodak?
Kao opće pravilo, svako ko se bavi ekonomskom aktivnošću mora izvršiti ove akontacije, bez obzira na to da li koristi direktnu ili objektivnu procjenu. Međutim, postoji vrlo važan izuzetak za profesionalce (kao što su advokati, dizajneri ili konsultanti). Ako je u prethodnoj godini više od 70% vašeg prihoda već bilo podložno porezu po odbitku na fakturama, oslobođeni ste podnošenja kvartalnih plaćanja.
U slučaju poljoprivrednih, stočarskih i šumarskih aktivnosti, primjenjuje se isto pravilo od 70%, iako su kompenzacije i kapitalni grantovi isključeni. Ako ste tek pokrenuli posao, prihod za tekući period na koji se plaćanje odnosi koristi se za izračunavanje ovog procenta. S druge strane, ako ste dio subjekta pod režimom pripisivanja prihoda, svaki partner mora vršiti svoja plaćanja proporcionalno svom udjelu u dobiti unutar subjekta.
Rokovi i modeli za samozaposlene
Kako biste izbjegli propuštanje rokova, imajte na umu da se plaćanja vrše kvartalno. Periodi su od 1. do 20. aprila, od 1. do 20. jula i od 1. do 20. oktobra, a posljednja prijava se podnosi između 1. i 30. januara naredne godine. Ključno je razumjeti da čak i ako nemate poresku obavezu zbog gubitaka, morate podnijeti negativnu poresku prijavu kako biste izbjegli probleme s poreskim organima. Uvijek provjerite kalendar poreskih obveznika u aprilu i drugim ključnim mjesecima.
- Model 130Ovo je ona koju poreski obveznici koriste prilikom direktne procjene (normalne ili pojednostavljene).
- Model 131Ovo je specifičan obrazac za one koji plaćaju poreze prema objektivnoj procjeni, obično poznatoj kao moduli.
Kako izračunati iznos koji treba platiti
Ako koristite metodu direktne procjene, obračun se zasniva na neto prihodu ostvarenom od početka godine do kraja kvartala. Na ovaj iznos primjenjuje se poreska stopa od 20% , od koje možete odbiti sve poreze koje su vaši klijenti već izvršili i sve procijenjene porezne uplate koje ste već izvršili u istoj godini.
Za one koji koriste pojednostavljeni poreski režim, situacija je drugačija. Iznos zavisi od toga da li imate zaposlene: 4% se primjenjuje ako imate osoblje , 3% ako imate samo jednog zaposlenog ili 2% ako nemate zaposlenih. U slučaju primarnih sektora (ribarstvo, poljoprivreda itd.), plaćanje uvijek iznosi 2% od kvartalnog prihoda , isključujući kapitalne grantove.
Postoje određene pogodnosti za osobe s niskim primanjima. Ako je vaša neto dobit za prethodnu godinu bila manja od 12.000 eura, možete primijeniti dodatno smanjenje u rasponu od 25 do 100 eura, ovisno o tačnom iznosu vaših prihoda. Postoje i posebna smanjenja za one koji žive na otoku La Palma ili obavljaju svoju poslovnu aktivnost u Ceuti i Melilli.
Odbitni troškovi za smanjenje plaćanja
Kako biste osigurali da platite najpravedniji mogući iznos, ključno je da odbijete sve podobne poslovne troškove . Da bi poreske vlasti prihvatile ove odbitke, trošak mora biti potkrijepljen fakturom i evidentiran u vašim računovodstvenim evidencijama. Na primjer, vaši doprinosi za socijalno osiguranje za samozapošljavanje su u potpunosti odbitni, kao i vaša zakupnina za kancelariju.
Ako radite od kuće, možete odbiti određeni postotak računa za struju, vodu ili plin , na osnovu kvadrature koju koristite za svoj posao. Troškovi obroka (u okviru dnevnih ograničenja), privatnog zdravstvenog osiguranja (do 500 eura po članu porodice) i online softverskih alata potrebnih za posao također se odbijaju od poreza.
Obročna plaćanja poreza na dobit preduzeća (CIT)
Kada pređemo na područje poslovanja, propisi se mijenjaju i regulisani su Zakonom o porezu na dobit preduzeća (ZPI). Ovdje je svrha predvidjeti porez na dobit preduzeća koji će se obračunati na kraju fiskalne godine. Gotovo svi subjekti moraju podnijeti ove prijave, osim onih koji su u potpunosti oslobođeni ili onih koji se oporezuju sa 0% ili 1%. Rokovi su prvih 20 dana aprila, oktobra i decembra.
Postoje dva sistema za obračun poreza. Prvi je sistem fiksne stope , gdje se 18% primjenjuje na ukupan porez koji se plaća za prethodni period. Drugi je sistem obračunate poreske osnovice , koji je obavezan za kompanije s prometom većim od 6 miliona eura. U ovom drugom slučaju, određeni procenat (obično 17%) primjenjuje se na poresku osnovicu za prvih nekoliko mjeseci u godini.
Za velike kompanije s prometom većim od 10 miliona eura, postoji minimalna rata plaćanja koja ne može biti manja od 23% pozitivnog računovodstvenog rezultata, čime se osigurava da Uprava prima stalan priliv prihoda.
Uticaj na godišnju poresku prijavu i povrat poreza
Mnogi se boje plaćanja dva puta, ali to nije slučaj. Kvartalne uplate su akontacije . Kada dođe vrijeme za podnošenje godišnje porezne prijave (obrazac 100 za samozaposlene), svi iznosi plaćeni kvartalno unose se u odgovarajuće polje kako bi se smanjila konačna porezna obaveza.
Ako se na kraju godine ispostavi da ste platili više nego što ste dugovali, bilo putem zadržavanja ili plaćanja na rate, Porezna uprava mora automatski vratiti višak . Ovo je način da se uravnoteži porezni sistem i osigura da plaćate samo ono što odražava vaš stvarni prihod.
Savladavanje obrazaca 130 i 131 i rokova za porez na dobit omogućava svakom profesionalcu ili kompaniji da održi svoje finansijsko zdravlje bez iznenađenja. U konačnici, radi se o upravljanju kvartalnim akontacijama koje se zatim odbijaju od konačne porezne prijave, što olakšava upravljanje novčanim tokom i osigurava nesmetano i bezgrešno ispunjavanje poreznih obaveza .