- Årlig forpligtelse for depotbanker og børser til at indberette kryptosaldi for deres kunder bosiddende i Spanien.
- Obligatorisk indsendelse i løbet af januar måned med værdiansættelse af aktiverne pr. 31. december.
- Tydelig differentiering mellem virksomhedsrapporten (172 og 173) og den personlige erklæring om aktiver i udlandet (721).
Hvis du opererer inden for kryptovaluta-økosystemet og driver en virksomhed i Spanien, har du sandsynligvis hørt om de nye skatteforpligtelser, der for nylig er trådt i kraft. Dette er ikke bare et forslag; det er et strengt regelsæt, der er designet til at sikre, at det spanske skattevæsen holder nøje øje med alt, der relaterer sig til virtuelle valutaer, og forhindrer sektoren i at blive et skattely.
For at undgå at blive afsløret af skattemyndighederne er det afgørende at forstå, at der nu findes specifikke formularer, der kræver, at depotbanker og børser rapporterer deres kunders aktivitet . Du som bruger behøver ikke nødvendigvis at udfylde alt i dette tilfælde, men hvis du er den, der tilbyder tjenesten, har du et juridisk ansvar, som, hvis det ikke opfyldes, kan resultere i en stor bøde.
Hvad består Model 172 præcist af?
Denne formular er i bund og grund en årlig informationsrapport, der beskriver brugernes saldo i virtuel valuta. Kort sagt er det som en bank, der rapporterer en checkkontosaldo, men anvendt på digitale aktiver. Dens formål er at give det spanske skattevæsen (AEAT) mulighed for at vide præcis, hvem der ejer hvad, og hvad dets værdi er ved årets udgang.
Når det kommer til de nødvendige oplysninger, er der ikke sparet på detaljerne. Du skal angive kontohaverens fulde identifikation (navn, skatte-ID-nummer osv.), typen af kryptovaluta, antallet af enheder i tegnebogen og dens tilsvarende værdi i euro. Et vigtigt punkt her er, at stablecoins også er virtuelle valutaer ; selvom deres værdi er knyttet til dollaren, forbliver de virtuelle aktiver og skal deklareres uden undtagelse.
Hvem er forpligtet til at indsende denne erklæring?
Ikke alle skal bruge formular 172. Denne forpligtelse gælder for enkeltpersoner og enheder bosiddende i Spanien , såvel som udenlandske enheders permanente etableringer, der opererer på spansk territorium. Den påvirker specifikt dem, der leverer tjenester til beskyttelse af private kryptografiske nøgler for at vedligeholde, opbevare eller overføre virtuelle valutaer på vegne af tredjeparter.
Kort sagt omfatter dette børser, depotbanker og handelsplatforme , der fungerer som formidlere. Hvis din virksomhed besidder "nøglerne" til dine kunders aktiver, falder du ind under kategorien af dem, der er indberetningspligtige.
Tidsrammer og værdiansættelse af aktiver
Tidsplanen er meget enkel, men ufleksibel: indberetningen er årlig og skal ske i januar måned året efter det regnskabsår, der rapporteres om. Hvis en person ophørte med at besidde valutaen før den 31. december, vil oplysningerne henvise til den nøjagtige dato, hvor dette skete.
Med hensyn til prisen, bør prisen kl. 23:59 den 31. december (halvøtid) anvendes for at tildele en værdi til aktiverne. For at indhente disse data anbefales det at bruge større handelsplatforme eller prissporingswebsteder. Hvis disse data ikke er tilgængelige, kan et rimeligt estimat af markedsværdien præsenteres , altid med angivelse af kilden til denne værdiansættelse.
Nødvendige tilføjelser: Model 173 og 721
Formular 172 er ikke den eneste formular. Der er også formular 173 , som, mens formular 172 giver et øjebliksbillede af den endelige saldo, analyserer hele årets transaktioner. Formular 173 rapporterer om alle transaktioner : køb, salg, swaps, staking og airdrops. Skattemyndigheden krydsrefererer disse data for at afgøre, om skatteyderen har oplevet kapitalgevinster, der ikke er blevet deklareret på deres selvangivelse.
På den anden side har vi formular 721. I modsætning til de tidligere formularer indgives denne af skatteyderen , ikke virksomheden. Den bruges til at deklarere kryptovalutaer, der opbevares i udlandet, når deres værdi overstiger €50.000. Det er vigtigt at bemærke, at kolde tegnebøger, hvor brugeren har fuld kontrol over sine private nøgler, er undtaget fra denne formular, da der ikke længere er en tredjeparts depotbank.
Konsekvenser af at ignorere reglerne
At lege katten efter musen med skattemyndighederne i kryptosektoren er en risikabel strategi. Manglende overholdelse af disse regler kan resultere i betydelige økonomiske sanktioner , især for virksomheder, der er ansvarlige for indberetning. Bøderne er normalt proportionale med mængden af udeklarerede transaktioner og kan øges i tilfælde af gentagne overtrædelser.
Ud over den økonomiske indvirkning åbner manglen på gennemsigtighed døren for grundige revisioner og krav , der kan lamme en virksomheds drift. Finansiel gennemsigtighed er ikke længere valgfri i blockchain-verdenen; det er den eneste måde at operere med juridisk sikkerhed.
Forsendelsesprocedure og tekniske aspekter
Disse formularer indsendes ikke blot ved at udfylde en PDF; i stedet sendes de elektronisk i henhold til de officielle registreringsskabeloner. Hvis den indsendte fil indeholder fejl, accepterer det spanske skattevæsen (AEAT) kun de korrekte indtastninger og returnerer en besked, der forklarer årsagen til afvisningen af de forkerte, hvor ansøgeren bliver bedt om at rette og indsende formularen igen.
Dette automatiserede system muliggør øjeblikkelig sporbarhed af midler ved at forbinde hver transaktion til et specifikt skatteidentifikationsnummer, hvilket eliminerer den anonymitet, der karakteriserede virtuelle aktiver i deres tidlige dage, og sikrer, at alle markedsaktører spiller efter de samme regler.
Implementeringen af formularerne 172, 173 og 721 repræsenterer en konsolidering af statens kontrol over kryptoaktiver i Spanien, og flytter rapporteringsbyrden primært til depotbanker og børser i januar. Mens formularerne 172 og 173 er forretningsrapporteringsværktøjer til saldi og transaktioner, er formular 721 ansvaret for personer med aktiver, der opbevares uden for landet. At ignorere disse forpligtelser medfører alvorlige økonomiske og juridiske risici, hvilket gør ekspertrådgivning til den bedste investering for enhver enhed, der opererer med virtuelle valutaer.