- Ratebetalinger fungerer som kvartalsvise skatteforskud for selvstændige og virksomheder.
- Beregningen varierer afhængigt af skatteordningen, om det er direkte skøn, objektiv skøn eller selskabsskat.
- Disse beløb fratrækkes fuldt ud i den årlige afregning af den tilsvarende skat.
Hvis du har begivet dig ud på eventyret med at starte din egen virksomhed eller eje en virksomhed, har du sikkert hørt om muligheden for at betale skat i rater . Det er i bund og grund en måde for skattemyndighederne at opkræve din skat gradvist i løbet af året i stedet for at betale det hele på én gang til sidst. Det er ligesom at opbygge en obligatorisk opsparingskonto, så når din årlige selvangivelse ankommer, er effekten på din økonomi ikke så alvorlig.
Det mærkelige er, at mange mennesker driver sig selv til vanvid og spekulerer på, om de skal indgive dem eller ej. Realiteten er, at ikke alle selvstændige er forpligtet til at gøre dette, selvom de alle skal indgive selvangivelse. For at undgå at blive taget på sengen og ende med et tillæg, der tørrer smilet af læben, lad os se nærmere på, hvordan dette system fungerer for både enkeltpersoner og juridiske enheder, startende med at forstå de mest almindelige typer skatter i Spanien .
Hvem skal betale kvartalsvis indkomstskat?
Som hovedregel skal alle, der er udøvende økonomisk aktivitet , foretage disse forudbetalinger, uanset om de bruger direkte eller objektive skøn. Der er dog en meget vigtig undtagelse for professionelle (såsom advokater, designere eller konsulenter). Hvis mere end 70 % af din indkomst i det foregående år allerede var underlagt kildeskat på fakturaer, er du fritaget for at indgive de kvartalsvise betalinger.
I tilfælde af landbrugs-, husdyr- og skovbrugsaktiviteter gælder den samme 70%-regel, selvom kompensation og kapitaltilskud er undtaget. Hvis du lige har startet din virksomhed, bruges indkomsten for den aktuelle periode , som betalingen vedrører, til at beregne denne procentdel. Hvis du derimod er en del af en enhed under indkomsttilskrivningsordningen, skal hver partner foretage sine betalinger i forhold til deres andel af overskuddet i enheden.
Frister og modeller for selvstændige
For at undgå at overskride deadlines, skal du være opmærksom på, at betalinger foretages kvartalsvis. Perioderne er fra 1. til 20. april, 1. til 20. juli og 1. til 20. oktober, med den endelige indberetning mellem 1. og 30. januar det følgende år. Det er vigtigt at forstå, at selvom du ikke har nogen skattepligt på grund af tab, skal du indgive en negativ selvangivelse for at undgå problemer med skattemyndighederne. Tjek altid skatteydernes kalender i april og andre vigtige måneder.
- model 130Dette er den, der anvendes af skatteyderne i direkte skøn (enten normal eller forenklet).
- model 131Dette er den specifikke formular for dem, der betaler skat under objektiv vurdering, almindeligvis kendt som moduler.
Sådan beregner du det beløb, der skal betales
Hvis du bruger den direkte estimationsmetode, er beregningen baseret på den nettoindkomst, der er optjent fra årets begyndelse til kvartalets udgang. Der anvendes en skattesats på 20 % på dette beløb , hvorfra du kan fratrække eventuelle kildeskatteindholdelser, som dine kunder allerede har foretaget, og eventuelle anslåede skattebetalinger, du allerede har foretaget i samme år.
For dem, der bruger den forenklede skatteordning, er situationen anderledes. Beløbet afhænger af, om du har ansatte: 4 % anvendes, hvis du har personale , 3 %, hvis du kun har én medarbejder, eller 2 %, hvis du ikke har nogen ansatte. I tilfælde af primære sektorer (fiskeri, landbrug osv.) er betalingen altid 2 % af kvartalets omsætning , eksklusive kapitaltilskud.
Der er visse fordele for personer med lav indkomst. Hvis dit nettoresultat for det foregående år var mindre end 12.000 euro, kan du anvende en yderligere nedsættelse på mellem 25 og 100 euro, afhængigt af din nøjagtige indkomst. Der er også specifikke nedsættelser for dem, der bor på øen La Palma eller udfører deres forretningsaktiviteter i Ceuta og Melilla.
Fradragsberettigede udgifter til reduktion af betalingen
For at sikre, at du betaler det mest retfærdige beløb, er det vigtigt at fratrække alle berettigede forretningsudgifter . For at skattemyndighederne kan acceptere disse fradrag, skal udgiften dokumenteres med en faktura og registreres i dit regnskab. For eksempel er dine sociale sikringsbidrag for selvstændig virksomhed fuldt fradragsberettigede, ligesom din kontorleje.
Hvis du arbejder hjemmefra, kan du fratrække en procentdel af dine el-, vand- eller gasregninger baseret på det kvadratmeterareal, der bruges til dit arbejde. Måltidsudgifter (inden for de daglige grænser), privat sundhedsforsikring (op til 500 € pr. familiemedlem) og online softwareværktøjer , der er nødvendige til arbejde, er også fradragsberettigede.
Ratebetalinger i selskabsskat (CIT)
Når vi bevæger os over til virksomhedernes verden, ændres reglerne og er underlagt selskabsskatteloven (LIS). Formålet her er at forudse den selskabsskat , der vil blive afregnet ved udgangen af regnskabsåret. Næsten alle enheder skal indgive disse selvangivelser, undtagen dem, der er fuldt fritaget , eller dem, der beskattes med 0% eller 1%. Fristerne er de første 20 dage i april, oktober og december.
Der er to systemer til beregning af den skyldige skat. Det første er systemet med fast sats , hvor 18 % anvendes på den samlede skyldige skat for den foregående periode. Det andet er systemet med periodiseret skattegrundlag , som er obligatorisk for virksomheder med en omsætning på over 6 millioner euro. I dette andet tilfælde anvendes en procentdel (generelt 17 %) på skattegrundlaget for årets første par måneder.
For store virksomheder med en omsætning på over 10 millioner euro er der en minimumsbetaling på 23 % af det positive regnskabsresultat, hvilket sikrer, at administrationen modtager en konstant strøm af indtægter.
Indvirkning på den årlige selvangivelse og refusioner
Mange mennesker er bange for at betale to gange, men det er ikke tilfældet. Kvartalsvise betalinger er forudbetalinger på konto . Når det er tid til at indgive din årlige selvangivelse (formular 100 for selvstændige), indtastes alle de beløb, der betales kvartalsvis, i den tilsvarende boks for at reducere den endelige skatteforpligtelse.
Hvis du ved årets udgang viser dig at have betalt mere, end du skyldte, uanset om det er gennem kildeskattetræk eller rater, skal Skattestyrelsen automatisk refundere det overskydende beløb . Dette er en måde at afbalancere skattesystemet og sikre, at du kun betaler, hvad din faktiske indkomst afspejler.
At mestre formular 130 og 131 samt fristerne for selskabsskat giver enhver professionel eller virksomhed mulighed for at opretholde sin økonomiske sundhed uden overraskelser. I sidste ende handler det om at administrere kvartalsvise forudbetalinger, der derefter fratrækkes den endelige selvangivelse, hvilket gør pengestrømmen mere håndterbar og sikrer problemfri og fejlfri overholdelse af skatteforpligtelser .