- Ratenzahlungen fungieren als vierteljährliche Steuervorauszahlungen für Selbstständige und Unternehmen.
- Die Berechnung variiert je nach Steuerregime, ob es sich um eine direkte Schätzung, eine objektive Schätzung oder die Körperschaftsteuer handelt.
- Diese Beträge werden bei der jährlichen Abrechnung der entsprechenden Steuer vollständig abgezogen.
Wenn Sie den Schritt in die Selbstständigkeit gewagt haben oder bereits ein Unternehmen besitzen, haben Sie sicher schon von der Möglichkeit der Steuerzahlung in Raten gehört . Im Prinzip ermöglicht dies den Finanzbehörden, Ihre Steuern über das Jahr verteilt einzuziehen, anstatt sie am Ende auf einmal zu kassieren. Es ist wie ein obligatorisches Sparkonto, das Ihre Finanzen weniger stark belastet, wenn die jährliche Steuererstattung kommt.
Das Merkwürdige ist, dass sich viele Menschen verrückt machen, weil sie sich nicht sicher sind, ob sie eine Steuererklärung abgeben müssen oder nicht. Tatsächlich sind nicht alle Selbstständigen dazu verpflichtet, obwohl sie alle eine Einkommensteuererklärung abgeben müssen. Um unvorbereitet zu sein und eine unangenehme Nachzahlung zu vermeiden, sehen wir uns genauer an, wie dieses System für Privatpersonen und juristische Personen funktioniert. Zunächst erklären wir die gängigsten Steuerarten in Spanien .
Wer muss vierteljährliche Einkommensteuerzahlungen leisten?
Grundsätzlich müssen alle Erwerbstätigen diese Vorauszahlungen leisten, unabhängig davon, ob sie eine direkte oder objektive Schätzung vornehmen. Eine wichtige Ausnahme gilt jedoch für Freiberufler (wie Anwälte, Designer oder Berater). Wenn im Vorjahr bereits mehr als 70 % Ihres Einkommens der Quellensteuer auf Rechnungen unterlagen, sind Sie von der vierteljährlichen Vorauszahlung befreit.
Für landwirtschaftliche, vieh- und forstwirtschaftliche Tätigkeiten gilt ebenfalls die 70%-Regel, wobei Entschädigungen und Kapitalzuschüsse ausgenommen sind. Bei neu gegründeten Unternehmen wird der Prozentsatz anhand des Einkommens des laufenden Zahlungszeitraums berechnet. Gehören Sie hingegen einer Gesellschaft an, die der Gewinnzurechnung unterliegt, muss jeder Gesellschafter seine Zahlungen entsprechend seinem Gewinnanteil leisten.
Fristen und Modelle für Selbstständige
Um keine Fristen zu verpassen, beachten Sie bitte, dass die Zahlungen vierteljährlich erfolgen. Die Zeiträume sind vom 1. bis 20. April, vom 1. bis 20. Juli und vom 1. bis 20. Oktober. Die letzte Abgabefrist ist zwischen dem 1. und 30. Januar des Folgejahres. Wichtig: Auch wenn Sie aufgrund von Verlusten keine Steuerschuld haben, müssen Sie eine negative Steuererklärung abgeben, um Probleme mit den Finanzbehörden zu vermeiden. Prüfen Sie daher regelmäßig den Steuerzahlerkalender im April und in anderen wichtigen Monaten.
- Modell 130Dies ist diejenige, die von Steuerzahlern bei der direkten Schätzung (entweder normal oder vereinfacht) verwendet wird.
- Modell 131Dies ist das spezielle Formular für diejenigen, die ihre Steuern nach der objektiven Schätzungsmethode zahlen, die gemeinhin als Modulsteuer bezeichnet wird.
Wie berechnet man den zu zahlenden Betrag?
Bei Anwendung der direkten Schätzmethode basiert die Berechnung auf dem Nettoeinkommen vom Jahresbeginn bis zum Quartalsende. Auf diesen Betrag wird ein Steuersatz von 20 % angewendet . Davon können Sie bereits von Ihren Mandanten einbehaltene Steuern und geleistete Steuervorauszahlungen abziehen.
Für diejenigen, die das vereinfachte Steuersystem nutzen, gelten andere Bestimmungen. Die Höhe der Abgabe hängt davon ab, ob Sie Angestellte haben: 4 % bei mehreren Angestellten , 3 % bei einem Angestellten und 2 % bei keinen Angestellten. In den Primärsektoren (Fischerei, Landwirtschaft usw.) beträgt die Abgabe stets 2 % des Quartalsumsatzes , abzüglich Investitionszuschüsse.
Für Geringverdiener gibt es einige Vergünstigungen. Betrug Ihr Nettogewinn im Vorjahr weniger als 12.000 €, können Sie je nach Höhe Ihres Einkommens einen zusätzlichen Ermäßigungsbetrag zwischen 25 € und 100 € geltend machen. Darüber hinaus gibt es spezielle Ermäßigungen für Personen mit Wohnsitz auf La Palma oder Geschäftssitz in Ceuta und Melilla.
Abzugsfähige Ausgaben zur Reduzierung der Zahlung
Um sicherzustellen, dass Sie den fairsten Betrag zahlen, ist es unerlässlich, alle abzugsfähigen Betriebsausgaben geltend zu machen . Damit die Finanzbehörden diese Abzüge anerkennen, müssen die Ausgaben durch eine Rechnung belegt und in Ihrer Buchhaltung erfasst sein. Beispielsweise sind Ihre Sozialversicherungsbeiträge für Selbstständige sowie Ihre Büromiete voll abzugsfähig.
Wer im Homeoffice arbeitet, kann einen Teil seiner Strom-, Wasser- oder Gasrechnungen steuerlich absetzen, abhängig von der für die Arbeit genutzten Fläche. Auch Verpflegungskosten (bis zu einem bestimmten Tageslimit), private Krankenversicherung (bis zu 500 € pro Familienmitglied) und für die Arbeit benötigte Online-Software sind absetzbar.
Ratenzahlungen bei der Körperschaftsteuer (CIT)
Im Unternehmensbereich gelten andere Bestimmungen, die im Körperschaftsteuergesetz (LIS) geregelt sind. Hier dient die Steuererklärung der Vorausplanung der Körperschaftsteuer , die am Ende des Geschäftsjahres fällig wird. Fast alle Unternehmen müssen diese Erklärungen abgeben, außer jenen, die vollständig steuerbefreit sind oder mit 0 % oder 1 % besteuert werden. Die Abgabefristen sind jeweils die ersten 20 Tage im April, Oktober und Dezember.
Es gibt zwei Systeme zur Berechnung der Steuerschuld. Das erste ist das Festsatzsystem , bei dem 18 % auf die gesamte Steuerschuld des Vorjahres angewendet werden. Das zweite ist das System der aufgelaufenen Steuerbemessungsgrundlage , das für Unternehmen mit einem Umsatz von über 6 Millionen Euro verpflichtend ist. In diesem Fall wird ein Prozentsatz (in der Regel 17 %) auf die Steuerbemessungsgrundlage der ersten Monate des Jahres angewendet.
Für große Unternehmen mit einem Umsatz von über 10 Millionen Euro gibt es eine Mindestratenzahlung , die nicht weniger als 23 % des positiven Rechnungslegungsergebnisses betragen darf, um sicherzustellen, dass die Verwaltung einen stetigen Einkommensstrom erhält.
Auswirkungen auf die jährliche Steuererklärung und Steuererstattungen
Viele Menschen befürchten, doppelt zahlen zu müssen, doch das ist unbegründet. Vierteljährliche Zahlungen sind Vorauszahlungen . Bei der Abgabe der jährlichen Steuererklärung (Formular 100 für Selbstständige) werden alle vierteljährlich geleisteten Zahlungen in das entsprechende Feld eingetragen, um die endgültige Steuerschuld zu reduzieren.
Sollten Sie am Jahresende mehr Steuern gezahlt haben, als Sie schuldeten – sei es durch Lohnsteuerabzüge oder Ratenzahlungen –, erstattet Ihnen das Finanzamt den Überschuss automatisch zurück . Dies dient der Ausgewogenheit des Steuersystems und stellt sicher, dass Sie nur das zahlen, was Ihrem tatsächlichen Einkommen entspricht.
Wer die Formulare 130 und 131 sowie die Fristen für die Körperschaftsteuer kennt, kann seine Finanzen als Freiberufler oder Unternehmen ohne unangenehme Überraschungen im Griff behalten. Im Kern geht es darum, vierteljährliche Vorauszahlungen zu verwalten, die dann von der endgültigen Steuererklärung abgezogen werden. So lässt sich der Cashflow besser steuern und die Steuerpflichten reibungslos und fehlerfrei erfüllen .