Kinnisvaratehingute tulumaks: täielik juhend

algatamine » Kastid » Kinnisvaratehingute tulumaks: täielik juhend

Hispaanias kodu ostmisel, üürimisel, pärimisel või müümisel osaleb alati sama külaline: maksuamet. Iga kinnisvaratehingu taga on rida tegureid riiklikud, piirkondlikud ja munitsipaalmaksud Need tegurid võivad kasumlikkust märkimisväärselt vähendada, kui neid korralikult ei planeerita. Tulumaksu ja kinnisvara maksustamise toimimise mõistmine ei ole ainult nõustajatele: iga majaomanik või investor peaks neist põhimõistetest aru saama.

Lisaks Hispaania kinnisvarasektori maksukoormus on umbes 30% investeeringu väärtusest.Erinevate majandusuuringute kohaselt võib kolmandiku rahalisest koormusest kulutada otsestele maksudele (tulumaks, ettevõtte tulumaks, varandusmaks jne) ja kaudsetele maksudele (käibemaks, ülekandemaks, tempelmaks, ehitusmaks jne), millele lisanduvad kohalikud maksud, näiteks kinnisvaramaks või munitsipaalkapitali kasvumaks. Seetõttu on enne omandiõiguse dokumendi või üürilepingu allkirjastamist soovitatav mõista, millised maksud igal juhul kehtivad.

Mis on kinnisvaramaks ja kuidas seda liigitatakse?

Kinnisvaramaksust rääkides peame silmas... eeskirjade ja maksude kogum, mis kehtestab kinnisvara omandiõiguse, omandamis-, võõrandamis- ja kasutusõiguseSee mõjutab nii eraisikuid kui ka ettevõtteid ning varieerub olenevalt tegevuse liigist (ostmine, müümine, üürimine, pärimine, annetamine...) ja vara kasutusotstarbest (peamine elukoht, teine ​​kodu, kinnisvara, luksuskinnisvara jne).

Üldiselt Me saame eristada kahte peamist kategooriat: otsene ja kaudne maksEsimene neist sõltub maksumaksja majanduslikust suutlikkusest (tulu, vara, ärikasum jne), teine ​​aga maksustab üleandmise toimingut ennast või õiguslikku toimingut (ost-müük, hüpoteeklaen, omandiõiguse andmine, ehitustööd jne).

Lisaks neile riiklikele ja piirkondlikele maksudele Kohalikul maksustamisel on võtmeroll kinnisvaramaksu (IBI), munitsipaalkapitali kasvumaksu ning ehitiste, paigaldiste ja tööde maksu kaudu.Seega saab ühe operatsiooni käigus osaleda mitu asutust (riik, autonoomne piirkond ja linnavolikogu), millel kõigil on oma eeskirjad, määrad ja boonused.

Kinnisvara otsesed maksud: tulumaks, ettevõtte tulumaks, varandusmaks ja muud

Otsese maksustamise raames on kinnisvarale suurimat mõju avaldavad maksud järgmised: IRPF, ettevõtte tulumaks, VarandusmaksPärandi- ja kinkemaks, mitteresidendi tulumaks, varamaks ja munitsipaalkapitali kasvumaksIgaüks neist tegutseb eri aegadel: vara omades, tulu saades või seda üle andes.

Eraisikute tulumaks ja varamaks

• Kinnisvarakapitali tootlusNeed on tulud kinnisvara (kodud, ruumid, garaažid jne) rentimisest või selle kasutamise või valduse üleandmisest, tingimusel et seda ei loeta majandustegevuseks.
• Kinnisvaratulu arvestamineSee mõjutab kinnisvara, mis ei ole ei peamine elukoht ega ole välja üüritud. Maksuhaldur eeldab, et need tekitavad "fiktiivset" tulu ja nõuavad katastriväärtuse protsendi (tavaliselt 1,1% või 2%) deklareerimist.
• Majandustegevuse tuludÜürimist hakatakse käsitlema majandustegevusena (kinnisvarakapitali asemel), kui üürileandjal on vähemalt üks täiskohaga tööleping, mis on pühendatud üüripindade haldamisele, ja piisavad materiaalsed ressursid.
• Kapitalikasum ja -kahjumNeed ilmnevad kinnisvara müümisel või võõrandamisel. Need arvutatakse üleandmisväärtuse ja soetusväärtuse vahena, korrigeerides viimast kulude, maksude ja parendustega.

Arvutamise eesmärgil Soetusväärtus sisaldab makstud hinda, kaasnevaid makse, näiteks käibemaksu (ITP) ja Austraalia juani, notari- ja registreerimiskulusid ning investeeringuid ja parendusi., millest on maha arvatud tehtud amortisatsioon. Kapitalikasumile kohaldatav määr on astmeline (19% kuni 6.000 euroni, 21% kuni 50 000 euroni, 23% kuni 200 000 euroni, 27% kuni 300 000 euroni ja seejärel 28%).

Kinnisvaraga seotud tulumaksu soodustused ja vabastused

Isiku tulumaksu (IRPF) sees on palju Maksusoodustused, mis võivad eluasemega seotud arvet vähendada. Kõige asjakohasemate hulgas on:

• 60% üüri alandamine peamise elukoha puhulÜürileandja jaoks võib üürniku peamise elukoha üürimisest saadav puhaskasum väheneda 60% võrra (see vähendus ei kehti hooaja- ega turismireiside puhul).
• Heitkoguste vähendamise kord Enne 1994. aastat omandatud varade puhul: see võimaldab teatud juhtudel vähendada kuni 19.01.2006 tekkinud kapitalikasumi osa vähenduskoefitsientide abil.
• Põhielukoha reinvesteerimise maksuvabastusKui peamine elukoht müüakse ja kasum reinvesteeritakse täielikult või osaliselt teise peamisse elukohta seadusjärgsete tähtaegade jooksul, ei pruugi reinvesteeritud osa kasumist olla maksustatav.
• Vabastus üle 65-aastastele inimestele Põhielukoha müügil: kapitalikasumit ei maksustata, kui maksumaksja on 65-aastane või vanem ja viib oma põhielukoha üle.
• Vabastus loonusena tasumise või peamise elukoha sundmüügi korral kui teatud haavatavuse nõuded on täidetud, vältides seega puhtalt formaalse kasu maksustamist.

Ettevõtte tulumaks ja kinnisvaraettevõtted

Ettevõtted, mis tegelevad kinnisvara reklaamimise, ostmise, müügi või rentimisega, maksustatakse Ettevõtte tulumaks, mis maksustab selle kasumit üldise 25% määragaMaksustatav baas määratakse raamatupidamisliku kasumi põhjal, mida on korrigeeritud mahaarvatavate kulude, amortisatsiooni, eraldiste ja muude maksukorrektsioonidega.

Selles valdkonnas muutuvad asjakohaseks järgmine: varasid haldavad ettevõtted ja ettevõtted, mille põhitegevuseks on eluaseme üürimineKui neil on piisavalt materiaalseid ja inimressursse ning nad vastavad regulatiivsetele nõuetele, saavad nad kasutada stiimuleid, näiteks teatud investeeringutelt mahaarvamisi, üüritulu boonuseid ja maksukoormust optimeerivaid erikordi.

Erijuhtumiks on SOCIMI (kinnisvarainvesteeringute usaldusfondid), millel on ülisoodne režiim: nad saavad maksta ettevõtte tulumaksu 0%, kui nad muuhulgas eraldavad suurema osa oma varast üürimiseks, jaotavad vähemalt 80% oma kasumist partnerite vahel ja on noteeritud reguleeritud turgudel.

Varandusmaks

Varandusmaksu maksustatakse üksikisikute netoväärtus 31. detsembri seisugaSee hõlmab maksueeskirjade kohaselt hinnatud kinnisvara (katastriväärtus, soetusväärtus või maksuhalduri poolt kinnitatud väärtus, tavaliselt neist kõrgeim). Sellest väärtusest arvatakse maha võlad ja kohustused.

Praktikas hõlmab see maks arvukalt erandeid ja miinimumnõudeidPeamine elukoht on tavaliselt maksuvaba kuni ligikaudu 300 000 euroni ja üldine minimaalne maksuvabastus on umbes 700 000 eurot, kuigi konkreetsed eeskirjad ja boonused olenevad igast autonoomsest piirkonnast ning mõnes piirkonnas võib tegelik tasu langeda peaaegu nullini.

Pärimis- ja annetusmaks

Kui vara omandatakse tasuta, siis kas pärimise teel (mortis causa) või annetamise teel (inter vivos)Mängu tuleb pärandi- ja kinkemaks. See maks kehtib alati üksikisikute kohta ja see loovutatakse osaliselt autonoomsetele piirkondadele, kes kehtestavad määrad, vähendused ja toetused.

Lõplik maksukoormus sõltub sellest, Kolm peamist tegurit: vara väärtus, üleandja ja omandaja sugulusaste ning piirkondlikud regulatsioonid.Tavaliselt on suguluse korral märkimisväärsed allahindlused, surnu peamise elukoha omandamise korral väga suured allahindlused (sageli kuni 95% väärtusest) ja lisatasud tasule, mis mõnes piirkonnas ulatuvad otseste sugulaste puhul 99%-ni.

IRNR: Mitteresidendi tulumaks kinnisvaralt Hispaanias

Maksumaksjad, kes ei ole Hispaania maksuresidendid, kuid omavad siin kinnisvara, on kohustatud maksma Mitteresidendi tulumaks (IRN) Hispaania territooriumil teenitud kinnisvaratulultSee maks hõlmab muuhulgas järgmist:

• Üüritulu Hispaanias asuvate kodude, ruumide ja muu kinnisvara kohta.
• Kinnisvara müügist saadud kapitalikasum asub Hispaanias.

Seega On garanteeritud, et Hispaanias teenitud kinnisvaratulu maksustatakse siin., olenemata omaniku elukohariigist, kohaldades INR-i erimäärasid ja -reegleid ning topeltmaksustamise vältimise lepinguid, kui need on olemas.

Kinnisvaramaks ja munitsipaalkapitali kasvutulu maks: kohalikud põhimaksud

El Kinnisvaramaks (IBI) on perioodiline munitsipaalmaks. See maks on seotud kinnisvara omandiõigusega (täielik omand, kasutusvaldus või muud asjaõigused). See arvutatakse katastriväärtuse alusel, kohaldades iga omavalitsuse poolt kinnitatud maksumäära, mis on tavaliselt umbes 0,4–1,1% katastriväärtusest.

IBI kõrval ilmub nn. Linnamaa väärtuse suurenemise maks (IIVTNU), tuntud kui munitsipaalkapitali kasvumaksSee on otsene maks, millega maksustatakse linnamaa väärtuse teoreetiline tõus kinnisvara võõrandamisel (müügi, pärimise, annetamise jms teel), võttes aluseks maa katastriväärtuse ja omandiõiguse perioodi.

Pärast viimaseid reforme, Kui reaalset väärtuse tõusu ei ole tõendatud, ei saa maksu nõuda.Ja paljud kohalikud omavalitsused on oma määrusi kohandanud. Sellegipoolest võivad määrad olla väga erinevad (kuni 30% efektiivsest, olenevalt omavalitsusest ja omandiõiguse aastast), seega võib selle mõju kinnisvaramüügile olla märkimisväärne.

Kaudsed maksud: käibemaks, ITP, AJD ja ICIO

Kinnisvarasektori kaudsed maksud mõjutavad peamiselt müük, hüpoteeklaenude sõlmimine, ehitus ja teatud lepingudOluline on teada, kas tehing on käibemaksuga maksustatav või vastupidi, käibemaksuvaba maksuga maksustatav ning millal hakkavad kehtima dokumenteeritud õigusaktid.

Kinnisvaratehingute käibemaks

Käibemaks, peamiselt maksud arendajate, ehitajate või ettevõtjate poolt uute kinnisvaraobjektide tarnedsamuti teatud renoveerimis- ja ehitustööd. See ei kehti üldiselt kasutatud kodude müügi kohta eraisikute vahel, mille suhtes kohaldatakse ülekandemaksu.

Kõige levinumad kinnisvara käibemaksumäärad on:

• 10% kodude kohaletoimetamise pealt, sealhulgas kuni kaks parkimiskohta eluruumi kohta ja ühiselt üleantavad lisahooned.
• 4% teatud ametlikult kaitstud eluasemete puhul erirežiimide või avaliku edendamise alusel, kui see on määrustega ette nähtud.
• 21% kinnisvara puhul, mida ei kasutata eluasemeks (äripinnad, kontorid, eraldi müüdavad parkimiskohad, hotellid, laod jne).

Põhikontseptsioon on siin eluaseme esimene üleandmineKinnisvara loetakse esimeseks tarneks, kui see omandatakse arendajalt pärast ehituse või renoveerimise lõpetamist, välja arvatud juhul, kui kinnisvara on vähemalt kaks aastat pidevalt kasutanud muud isikud peale ostja. Kui see eelneva kasutuse nõue on täidetud, võib müügi suhtes kohaldada käibemaksu asemel ülekandemaksu (välja arvatud juhul, kui ostja on see, kes on kinnisvara kasutanud kauem kui kaks aastat).

ITP ja AJD: koormavad üleminekud ja notariaalsed dokumendid

El Kinnisvara ülekandemaks (ITP) See kehtib muuhulgas kasutatud kinnisvara ostmise kohta, kui tehingule ei kohaldata käibemaksu. See on maks, mis antakse üle autonoomsetele piirkondadele, kes kehtestavad määrad teatud vahemikes: kõige levinum vahemik on 6–10%, kusjuures noortele, suurtele peredele või peamise elukohaga inimestele kehtivad piirkondlike eeskirjade kohaselt vähendatud määrad (näiteks 4–7%).

Omalt Dokumenteeritud õigustoimingute maks (AJD) maksustab notariaalseid dokumente, mis tõendavad toiminguid, mida saab registreerida kinnisvararegistris. ja muud dokumendid, millel on registreerimismõju. Kinnisvaraküsimustes on AJD eriti oluline järgmistel juhtudel:

• Uute kodude ostmine ja müümine (lisaks käibemaksule).
• Hüpoteegi põhikiri.
• Teatud ettevõtte- või ümberkorraldustoimingud kinnisvaraga seotud.

AJD (tempelmaks) tüüp on samuti piirkondlik ja seda leidub tavaliselt 0,5–1,5% kinnisvara väärtusest, võimalike erandite või boonustega kaitstud eluaseme, noorte, suurte perede või teatud alalise elukoha juhtudel.

ICIO: tööde, ehitiste ja paigaldiste maks

El Ehitus-, paigaldus- ja töömaks (ICIO) on munitsipaalmaks. Seda maksu maksustatakse ehitusprojektidelt, mis nõuavad ehitusluba. Maksustatav baas on tavaliselt töö tegelik maksumus ja maksumäära kehtestab iga omavalitsus seaduslike piiride piires.

See maks mõjutab ulatuslikud renoveerimistööd, uusehitused, renoveerimistööd ja teatud paigaldisedja seda tuleks arvestada iga ehitusprojekti üldeelarves koos ehitusloa tasudega.

Maksustamine eri etappidel: ostmine, omamine, rentimine ja müümine

Kaardi selgitamiseks on kasulik vaadata, millised maksud tavaliselt mängu tulevad. kinnisvara elutsükli iga etappostmine, omamine, rentimine ja müük või üleandmine.

Maksud kinnisvara ostmisel

Kodu või kinnisvara omandamisel sõltub maksustamine peamiselt kas tegemist on uue kinnisvaraga (esmakordne ülekanne) või kasutatud kinnisvaragaja kas müüja on arendaja/ettevõtja või eraisik.

• Uus eluase (esimene tarne):
  • See maksab Käibemakstavaliselt 10% (või 4% mõne erikorra või riiklikult edendatava subsideeritud eluaseme puhul).
  • Lisaks tehakse makse AJD müügilepingul (ligikaudne määr 0,5% kuni 1,5%, olenevalt autonoomsest piirkonnast).
• Kasutatud eluase (teine ​​ja järgnevad ülekanded):
  • Kui eraisik müüb, siis tehing See ei kuulu käibemaksukohustuslaseks, vaid ITP-ga maksustatakse..
  • Kui ettevõte müüb, kuid see ei ole esimene tarne (ja käibemaksuvabastusest teatud juhtudel ei loobuta), on see tavaliselt samuti käibemaksukohustuslane.
  • ITP määr on üldiselt 6–10%, kusjuures piirkondlike eeskirjade kohaselt kehtivad madalamad määrad elukohtade, noorte või kaitstud eluaseme puhul.

Kinnisvara omamise maksud

Aastate jooksul, mil vara on omatud, seisab omanik silmitsi mitu perioodilist või korduvat maksu:

• IbiMunitsipaalmaks arvutatakse katastriväärtuse põhjal, ligikaudse määraga 0,4–1,1%. Ametlikult kaitstud eluruumidele, suurtele peredele või taastuvenergiaseadmetega kinnisvarale võidakse pakkuda soodustusi.
• Isiku tulumaks (kinnisvaratulu arvestamine)Teiste kodude puhul, mida ei üürita välja, deklareeritakse eeldatav sissetulek, mis võrdub katastriväärtuse protsendiga (umbes 1,1–2%). Peamine elukoht sellest arvestusest välja jäetakse.
• Varandusmaks (vajadusel): olenevalt varade koguväärtusest ja maksuvabastustest (peamine elukoht teatud piirini, minimaalne maksuvabastus ja piirkondlikud boonused) võib olla vajalik deklareerida ja tasuda kinnisvara netoväärtus.

Maksud kinnisvara üürimisel

Kui kinnisvara on üüritud, peab üürileandja deklareerima tulumaksu (eraisik) või ettevõtte tulumaksu (juriidiline isik) tuluIsiku tulumaksu (IRPF) kohaselt maksustatakse üürniku peamise elukoha üürimist kinnisvarakapitali tuluna ja tavapärastel tingimustel saab positiivse netosissetuleku puhul kasutada 60% suurust maksusoodustust.

Lisaks uutes eluaseme üürilepingutes koos ostuvõimalusegaÜüritulu (teenuste osutamine) maksustatakse käibemaksuga 10% (või 4% teatud subsideeritud eluruumide puhul), sealhulgas kuni kahe koos üüritava garaaži ja juurdeehituse puhul. Maksustamine võib erineda turismireiside, hooajaliste rentimiste või äripindade puhul, kus käibemaksul ja kinnipeetud maksul on erinev roll.

Maksud kinnisvara müümisel

Kinnisvara omandiõiguse üleminekul, olgu see siis peamine elukoht, teine ​​kodu, ärikinnisvara või luksuskinnisvara, tulevad mängu peamiselt järgmised tegurid. Isiku tulumaks ja munitsipaalkapitali kasvumakslisaks notari ja registritasudele.

• IRPF:
  • Müügiväärtuse ja soetusväärtuse positiivne vahe tekitab kapitalikasumi, mida maksustatakse kasvavate säästumääradega (19–28%).
  • Võivad kehtida juba mainitud erandid: reinvesteerimine põhielukohta, põhielukoha üleandmine üle 65-aastaste isikute poolt, loonusena maksmine erijuhtudel ja üleminekukorrad väga vanade omandamiste puhul (vähendamine).
• Munitsipaalkapitali kasvutulu maks (IIVTNU):
  • See maksustab linnamaa väärtuse kasvu omandiõiguse perioodi jooksul.
  • Summa sõltub maa katastriväärtusest, möödunud aastatest ning omavalitsuste koefitsientidest ja määradest, kusjuures efektiivne määr ulatub mõnel juhul peaaegu 30%-ni.
  • Kui on tõendatud, et väärtus ei ole reaalselt suurenenud, siis nõue ei ole kohaldatav.

Luksuspiirkondades (näiteks Sotogrande või muud sarnased piirkonnad) asuvate kallite kinnisvaraobjektide müügis Nendele maksudele lisanduvad muud asjakohased kulud: notaritasud, registreerimistasud, hindamistasud, võimalikud vahendustasud ja hüpoteeklaenu kulud.Seetõttu on hea maksu- ja finantsnõustamine praktiliselt kohustuslik.

Eluaseme kontseptsioon, esimene tarne ja kinnisvara kvalifitseerimine

Käibemaksu eesmärgil ei määratle määrused küll täiesti täpselt, mida eluruum endast kujutab, kuid haldusdoktriinis mõistetakse eluruumina üldiselt... hoone või selle osa, mis on ette nähtud isiku või perekonna elamiseks ja kus toimub nende kodune eluSee on võtmetähtsusega vähendatud 10% määra (või teatud kaitstud juhtudel 4%) kohaldamiseks võrreldes 21%-ga kinnisvara puhul, mida ei kasutata eluasemena.

Seda peetakse Maja ehitustööd on lõppenud, kui arhitekt ja ehitusinspektor on väljastanud tööde valmimise tõendi. kes neid haldavad. Sellest hetkest alates võivad arendajalt ostjale tehtavad tarned olla esimesed või teisejärgulised tarned, millel on erinevad maksutagajärjed.

La Esimene eluaseme üleandmine toimub siis, kui arendaja müüb eluaseme pärast ehituse või renoveerimise lõpetamist.Välja arvatud juhul, kui kinnisvara on ostjast erinevate isikute poolt pidevalt kasutuses olnud vähemalt kaks aastat, võib üleandmist pidada teiseks üleandmiseks ja sellelt võib tasuda ülekandemaksu.

Selleks, et kindlalt kindlaks teha, kas konkreetset ostu-müügitehingut tuleks maksustada käibemaksu või käibemaksu alusel, Administratsioon pakub selliseid tööriistu nagu haldusdoktriin ja kinnisvara hindajamis aitavad tehingu õigesse kategooriasse paigutada, lähtudes vara kasutusest, varasematest ülekannetest ja omadustest.

Asjaõigused, paljasomand, kasutusvaldus ja elamine: väärtuste jaotus

Paljudes keerukates tehingutes, eriti kui ostjaid või pärijaid on mitu või kui kasutusvaldus ja paljas omandiõigus on jagatud, on oluline arvutage iga õiguse väärtus ja osalemisprotsent õigesti ITP, AJD või vajaduse korral muude maksude korrektseks tasumiseks.

Praktikas saab kinnisvara omandades osta täielik omand (täielik omand), paljasomand, eluaegne kasutusvaldus või elamisõigusEnesehindamise vorm pakub tavaliselt erinevaid valikuid: proportsionaalset jaotust, kui kõik omandavad samas proportsioonis, või individuaalset jaotust ("jaotamist"), kui iga ostja omandab erinevad protsendid või õigused.

Näiteks kui kaks inimest ostavad korteri, omades kumbki 50%, siis piisab sellest, kui näitama täielikku omandiõigust ja 50% osalust igaühe kohtaSüsteem jaotab automaatselt 100% õiguse väärtusest mõlema poole vahel. Kui kolmanda parkimiskoha omandab ainult üks ostjatest, määratakse teisele osapoolele 0% sellest kinnisvarast.

Keerukamatel juhtudel, näiteks kui üks ostjatest omandab palja omandiõiguse ja teine ​​eluaegse kasutusvalduse, Vormil tuleb märkida õiguse liik (paljasomand või kasutusvaldus), kas see on eluaegne, ja kasutusvaldaja andmed. (Maksukohustuslase number ja sünniaeg). Nende andmete põhjal arvutab programm juriidiliste valemite kohaselt kasutusõiguse väärtuse protsendi ja vahe põhjal ka palja omandiõiguse protsendi.

Midagi sarnast juhtub ka elamisõigusmida saab hinnata ka kinnisvarast sõltumatult. Siiski on oluline, et varade osas oleks õigesti kajastatud kogu kinnisvara deklareeritud koguväärtusja mitte ainult omandatud osa (ega ka palja omandiõiguse protsent), nii et protsentide ja osaväärtuste arvutamine on õige.

Stsenaariumides, kus jagamata pooled, mitu vara ja erinevad õigused, mis on jagatud samade inimeste vahelEnesedeklaratsioonis võib olla vajalik registreerida iga osa iseseisva varana (näiteks jagamata pool 1 ja jagamata pool 2), et õigesti kajastada, kes mida ja millises protsendis omandab, nii paljasomandi kui ka kasutusvalduse või täisomandiõiguse korral.

Vabastused, boonused ja strateegiad väiksema maksu maksmiseks

Kuigi kinnisvaramaksu raamistik võib tunduda üle jõu käiv, on olemas lai valik Maksuvabastused, vähendused, mahaarvamised ja boonused, mis võimaldavad maksukoormust märkimisväärselt vähendada Kui operatsioon on ette planeeritud.

Ostufaasis Teistelt ülekannetelt üksikisikute vahel ei tule käibemaksu, vaid kinnisvaramaksu (ITP).Piirkondlike eeskirjade kohaselt võivad kinnisvaramaksu (ITP) või tempelmaksu (AJD) vähendatud määrad kehtida sellistele rühmadele nagu noored, suured pered või peamise elukoha omandamine. Mõned ülekanded on tempelmaksust vabastatud, eriti need, mis hõlmavad kaitstud tehinguid või teatud ettevõtete restruktureerimist.

Valimisperioodi jooksul võivad omavalitsused anda Kinnisvaramaksu (IBI) allahindlused kuni 50–90% ametlikult kaitstud eluasemetele, suurtele peredele või energiatõhususega parendustega kinnisvaraleIsiku tulumaks (IRPF) vabastab peamise elukoha tulu arvestamisest ja pakub üleminekukordi enne 2013. aastat tehtud ostude puhul peamise elukoha investeeringute mahaarvamiseks, lisaks energiatõhususe parandamise mahaarvamistele protsendimääradega 20–60%, olenevalt energiatõhususe parandamise tasemest.

Käigukasti puhul võimaldavad eeskirjad ühelt poolt kasu saada Maksuvabastused peamise elukoha reinvesteerimiseks, maksuvabastus üle 65-aastastele peamise elukoha müügi korral ning pärandi- ja kinkemaksu olulised vähendused surnu peamise elukoha pärimise korral.samuti piirkondlikud boonused, mis ulatuvad lähimate pereliikmete puhul mõnikord peaaegu 99%-ni.

Lõpuks, oluliste varade või intensiivse renditegevuse puhul varade omamise ettevõtete, eluaseme üürimise ettevõtete või SOCIMIde kasutamine See võib kaasa tuua märkimisväärse maksuoptimeerimise tänu mahaarvamistele, kiirendatud amortisatsioonile ning vähendatud ettevõtte tulumaksu määradele või boonustele, eeldusel, et seadusest tulenevaid nõudeid rangelt järgitakse ja saadakse head professionaalset nõu.

Üldiselt võimaldab müügi- ja üüritehingutes käibemaksu ja ülekandemaksu erinevuse, kinnisvaramaksu ja munitsipaalkapitali kasvumaksu rolli ning arvukate saadaolevate maksuvabastuste ja soodustuste mõistmine järgmist. läheneda igale kinnisvaratehingule palju suurema kontrolliga maksumõju üle ja vältida ebameeldivaid üllatusi maksude tasumisel..