- Tulumaksuga maksustatavaid pensione maksustatakse töötasuna ja kehtestatud tulupiiride ületamisel tuleb need deklareerida.
- Kui maksjaid on mitu (teine pension, palk, pensioniplaan või välisriigi pension), langeb maksudeklaratsiooni esitamise lävi märkimisväärselt.
- Vastastikuse kindlustuse liikmetele on ette nähtud maksuvabad pensionid ja erihüvitised, kuid deklareerimiskohustust võivad tekitada ka muud sissetulekud, näiteks üür või investeeringud.
- Pensioni kinnipeetud summad on tulumaksu ettemaks ja neid saab maksuhooajal üllatuste vältimiseks kohandada.
Kui saate Hispaanias pensioni, olete ilmselt mingil hetkel mõelnud, kas Kas teil on kohustus esitada tuludeklaratsioon?Kuna riigis on üle kümne miljoni pensionäri, on see täiesti loogiline ja pealegi väga oluline küsimus: eksimus võib lõppeda karistustega või asjatumalt suurema summa maksmisega.
Tegelikkus on see, et ühest ja kõigile sobivat vastust pole olemas. Igal pensionäril on erinev maksustatav olukord. See sõltub teie pensioni liigist, aastasest summast, sellest, kas teil on muid sissetulekuid (üür, intressid, pensioniplaanid, välisriigi pension jne) ja maksjate arvust. Seetõttu on soovitatav hoolikalt läbi vaadata üldised reeglid ja erijuhud.
Millised pensionid on tulumaksuga maksustatavad ja millised on tulumaksuvabad?
Esiteks tuleb selgelt aru saada, millised pensionid loetakse... tulumaksuga maksustatav töötasu ja millised neist on teisest küljest maksuvabad. See määrab nii maksudeklaratsiooni esitamise kohustuse kui ka igakuiselt kinnipeetava maksu.
Üldiselt tulumaksuga maksustatavad pensionid Neid koheldakse samamoodi nagu palka: need moodustavad osa töötasust. See hõlmab muu hulgas osamakselisi vanaduspensione, lesepensione, paljusid orvupensione (tavaliselt kui abisaaja on 22–25-aastane), täielikku püsiva töövõimetuspensioni ja ülalpeetavate sugulaste pensione, välja arvatud juhul, kui need on otseselt vabastatud.
Seevastu on olemas rühm hüvitisi, mida seadus arvestab tulumaksust vabastatudSee plokk hõlmab püsiva täieliku töövõimetuspensioni ja raske töövõimetuspensioni (nii sotsiaalkindlustussüsteemist kui ka avaliku teenistuse pensionidest, sh pereliikmetele määratud pensionid), mitteosamakselisi töövõimetuspensioni ja vanaduspensioni, teatud orvupensione (tavaliselt juhul, kui saaja on alla 22-aastane või tal on puue) ning rasedus- ja sünnitushüvitisi ja isadushüvitisi.
Samuti on maksust vabastatud, kuna töötasu on terroriaktidest tulenevad pensionid, teatud surmahüvitised, sõjapensionid ja muud väga spetsiifilised sotsiaalhüvitised, näiteks mõned, mis on tunnustatud eakatele Hispaania emigrantidele või välismaal abivajajatele.
Siiski ei tähenda pensioni maksuvabastus seda, et pensionär on kõigil juhtudel tuludeklaratsiooni esitamise kohustusest vabastatud. Kui isik saab muud tulumaksuga maksustatavat tulu – näiteks üürid, intressid kontodelt või hoiustelt, dividendid, aktsiate müük, fondide või pensioniplaanide tagasiost või isegi teisest kodust tulev arvestuslik tulu— ja teatud piirid ületatakse, võib tekkida ka deklareerimiskohustus.
Millal peab pensionär oma tuludeklaratsiooni esitama?
Maksustamise seisukohast on tulumaksuga maksustatava pensioni saaja sisuliselt samas olukorras kui iga töötaja, kes saab palkaPensioni maksustatakse töötasuna ja seetõttu kehtivad samad üldised künnised, mis määravad maksudeklaratsiooni esitamise kohustuse.
Võti peitub selles aastatulu piirmääradTöötulu puhul kehtestab üldreegel kaks peamist stsenaariumi: üks neile, kellel on ainult üks tööandja, ja teine neile, kellel on kaks või enam tööandjat.
Kui pensionär saab tööst sissetulekut (palka, pensioni, passiivset sissetulekut jne) üksikmaksjaTe ei pea tuludeklaratsiooni esitama, kui teie aastane kogutulu ei ületa üldiselt 22.000 XNUMX brutoeurotSee piirang kehtib nii aktiivsele töötajale kui ka pensionärile, kes saab ainult oma riiklikku sotsiaalkindlustuspensioni või ühte passiivset sissetulekut.
Asjad muutuvad, kui aasta jooksul saadakse töötasu. kaks või enam maksjatSellisel juhul langeb piir umbes 15 000–15 876 eurot bruto aastas (konkreetset arvu on hiljutistes kampaaniates korrigeeritud) tingimusel, et teiselt ja järgnevatelt maksjatelt kogutud summade summa ületab 1.500 eurot aastasKui teise ja ülejäänud maksjate tasutud summa ei ulatu selleni, säilib 22 000 euro suurune piirmäär.
Lisaks neile tulumaksu piirmääradele on ka teisi reegleid, mis võivad nõuda pensionärilt maksudeklaratsiooni esitamist isegi siis, kui tema pension on piirmääradest väiksem. Näiteks kui nad saavad vallasvaralt saadud tulu või kapitalikasum Kinnipeetava maksuga maksustatav tulu – näiteks intressid, dividendid, auhinnad, aktsiate müük, investeerimisfondide tagasiost jne –, mis ületab 1.600 eurot aastas, nõuab maksudeklaratsiooni esitamist. See kehtib ka juhul, kui teil koguneb arvestuslikku üüritulu, teatud riiklikke toetusi või muud tulu, mille kogusumma ületab 1.000 eurot.
Levinud näited: mitu maksjat, pensioniplaanid ja paindlik pensionile jäämine
Praktikas ei vasta paljud pensionärid lihtsale olukorrale "üks maksja ja mitte midagi muud". On tavaline, et erinevat tüüpi sissetulekud kattuvad või et toetusi maksab rohkem kui üks organisatsioon või üksus. Vaadake hoolikalt üle, millisesse gruppi igaüks kuulub. See aitab vältida üllatusi maksuhalduritega.
Väga levinud stsenaarium on see, et inimestel on kaks samaaegset pensioniNäiteks üks osamakseline vanaduspension ja üks lesepension. Üldiselt loetakse mõlemat töötasuks, millelt tuleb tulumaksu maksta. Kui need vastavad teatud tingimustele – näiteks kui tegemist on IRPF-seadusega hõlmatud passiivsete hüvitistega ja kui maksuametil on palutud arvutada erisissemaksed vormi 146 abil –, saab 22 000 euro suurust piirmäära rakendada nii, nagu oleks tegemist ühe maksjaga, isegi kui pensione maksab mitu organisatsiooni.
Olukord muutub, kui teine pension tuleb väljastpoolt Hispaaniat. Välisriikide pensionidVälja arvatud topeltmaksustamise vältimise lepingutes sätestatud väga erijuhtudel, maksustatakse neid pensione Hispaanias regulaarse töötasuna ja maksupiirangute kohaldamisel käsitletakse neid "teise tööandjana". Üldreeglina ei pea need välismaised üksused Hispaania tulumaksu (IRPF) kinni, seega võidakse pensionäridelt nõuda maksudeklaratsiooni esitamist, kui nende Hispaania ja välisriigi pensionide summa ületab vähendatud piirmäärasid.
Teine levinud stsenaarium on selline, et paindlik või aktiivne pensionile jäämineSellisel juhul saab pensionär lisaks hüvitiste saamisele ka palga. Sellistel juhtudel on sotsiaalkindlustus üks ja tööandja teine maksja, seega kohaldatakse madalamat sissetulekuläve (umbes 15 876 eurot), kui teise maksja sissetulek ületab 1.500 eurot aastas. Sarnane olukord on ka lese- või töövõimetuspensioni saajatega, kes jätkavad töötamist.
Samuti ei tohiks me unustada pensioniplaanid ja muud säästutootedKui pensioniplaan lunastati – olgu see siis ühekordse summa või perioodilise maksena –, maksustatakse saadud summa teenitud tuluna. Kui pensionär saab juba riiklikku pensioni, loetakse plaani täiendavaks sissetulekuallikaks ja kui lunastatud summa aastas ületab 1.500 eurot, langetatakse kohustusliku maksudeklaratsiooni esitamise lävi mitme sissetulekuallika läveni. Lisaks võivad lunastamise meetod ja ajastus oluliselt mõjutada lõpuks makstavat tegelikku tulumaksumäära.
Välismaalt saadud pensionid, mitteresidendid ja topeltmaksustamise vältimise lepingud
Teiste riikide pensionid tekitavad lisaküsimusi. Kui pensionär on Hispaania maksuresidentPeate oma välisriigi pensioni siin deklareerima, välja arvatud juhul, kui rahvusvaheline leping sätestab teisiti. Välisriigi pensionid arvatakse teie tulumaksuga maksustatava tulu hulka, nagu ka Hispaania pensionid. Samuti võite topeltmaksustamise vältimiseks teha mahaarvamisi, kui olete juba oma päritoluriigis makse maksnud.
Mitteresidendist tulumaksuameti (IRNR) sise-eeskirjade kohaselt loetakse pension Hispaania territooriumil saaduks, kui see pärineb töösuhe, mis on tekkinud Hispaanias või mida täidab Hispaanias elav üksus või Hispaania territooriumil asuva püsiva tegevuskoha poolt. Mitteresidentidele on aga olemas maksuvabade pensionide loetelu, mis on väga sarnane residentidele isiku tulumaksu seaduses (IRPF) sätestatuga.
Kui topeltmaksustamise vältimise lepingOn vaja eristada, kas pension on tingitud varasemast avalikust tööst (riigile, haldusasutusele või kohalikule asutusele osutatud teenused) või erasektori tööst. Paljudel juhtudel kuulub erapensionide puhul maksustamise esmane õigus maksumaksja elukohariigile (antud juhul Hispaaniale), samas kui riiklike pensionide puhul langeb maksustamine tavaliselt pensioni maksvale riigile, välja arvatud erijuhtudel, kui tegemist on teise allakirjutanud riigi elanike ja kodanikega.
Kui välisriigi pension lõpuks Hispaanias maksustatakse, INR-i konkreetne maksuskaala Mitteresidentide puhul suurenevad määrad vastavalt iga-aastasele pensionisummale (näiteks 8%, 30% ja 40% olenevalt summast) ning maha saab arvata ainult teatud mahaarvamisi, näiteks annetusi ja kinnipeetud tulusid.
Vastastikused pensionid ja tulumaksu tagastused
Viimastel aastatel on küsimus endiste töötajate vastastikuste ühingutega seotud töötajad (pangandus, elekter, metallurgia, ehitus, laevatehased, kalapüük, kaubandus jne), kes maksid üle 60. aastate lõpust kuni 70. aastate lõpuni. Ülemkohtu otsus avas sellele grupile ukse nõuda juba maksustatud pensioniosa pealt ülemääraselt makstud tulumaksu tagasimaksmist.
Kohtuotsus tunnustas õigust parandada varasemaid maksudeklaratsioone ja saada tagasi alusetult nõutud summad neilt, kes olid nendel konkreetsetel aastatel vastastikuste kindlustusseltside liikmed. Nad jäeti välja Pärast 1978. aastat vastastikuste ühingutega liitunud töötajad, teatud passiivsete klasside skeemidesse kaasatud töötajad ning mõned lese- ja mitteosamakselispensionide saajad.
Seejärel kehtestas rahandusministeerium regulatiivne muudatus lihtsustada ja kiirendada tagasimakseid. Eesmärk oli võimaldada sellele korrigeerimisele õigustatud pensionil olevatel vastastikuse abi kindlustuse liikmetel saada teatud maksuaastate eest vastav summa ühekordse maksena, selle asemel, et nad oleksid sunnitud aasta-aastalt keerukat menetlust algatama.
Hilisem õigusnorm on aga kehtestanud süsteemi, mille kohaselt vastastikused pensionärid peavad minema tagasimakse taotlemine harjutuse kaupa Mittemääratud aastate (näiteks 2019–2022) puhul kindlate tähtaegade raames, mis mõnel juhul ulatuvad kuni 2028. aastani. On oluline, et selle grupi liikmed vaataksid üle iga kampaania tähtajad, sest kui konkreetse aasta tähtaega ei järgita, võib selle aasta tagasimakse õigus kaduda.
Kuidas arvutatakse pensionilt kinnipeetud tulumaksu?
Vanaduspensionile kohaldatakse sama mehhanismi nagu kinnipeetud tulumaksu arvelt kui palgad. Sotsiaalkindlustus arvab igal kuul pensioni brutosummast maha protsendi, mis põhineb isikuandmetel (vanus, puue, perekondlik olukord, laste arv jne) ja eeldataval aastasummal.
See protsent ei tähenda suurema maksude maksmist, vaid pigem tulumaksu ettemaks, mida hiljem korrigeeritakse maksudeklaratsioonis. Kui kinnipeetud summad olid suuremad kui peaksid, tuleb maksutagastus tagasi maksta; kui need olid väiksemad, tuleb vahe tagasi maksta. Seetõttu on oluline teada, millisesse tuluklassi pension kuulub ja kas on muid sissetulekuallikaid, mis võiksid pensionäri kõrgemasse efektiivsesse maksuklassi lükata.
Kohaldatav kinnipeetav maks sõltub töötasu progressiivsetest maksuklassidest. Madalamate maksustatavate sissetulekute puhul on määr umbes 19% ja see suureneb järk-järgult, kuni see jõuab väga kõrgete sissetulekute puhul 45% lähedale või rohkem. Iga autonoomne kogukond võib kehtestada väiksemaid erinevusi nendes tüüpides, kuna see osaleb IRPF-i konfigureerimises.
Üks oluline aspekt on see, et pensionär saab taotleda sotsiaalkindlustuselt toetust. kinnipeetava maksu määra vabatahtlik tõstmine Kui eelistate täna rohkem maksu kinni pidada, et vältida maksuhooajal tasumist, saab seda teha veebis digitaalse sertifikaadi või Cl@ve süsteemi abil. See võimaldab teil kinnipeetavat summat suurendada või naasta standardmäära juurde, kui olete varem suurendamist taotlenud. Siiski ei ole võimalik taotleda vähendamist alla määruste kohaselt arvutatud miinimumi.
Need, kellel on lisasissetulekut – üür, intressid, plaanide tagasiostud, välismaised pensionid jne –, peaksid kaaluma, kas see on neile mõttekas. kohandage oma pensioni kinnipidamist ülespoolekuna kõik need tulud liidetakse maksudeklaratsiooni esitamisel lõpliku IRPF-määra kindlaksmääramiseks kokku.
Lisatulu: üürid, investeeringud ja muu tulu
Pensionäri tuludeklaratsiooni esitamise kohustuse üle otsustamisel ei piisa ainult pensioni summa vaatamisest. Paljudel pensionäridel on muud sissetulekuallikad: üürikorter, pangakonto intress, investeerimisfondid, aktsiad, väikesed juhutööd, veebimüük, riiklik abi jne.
Tulu vallasvaralt (intressid, dividendid, teatud säästukindlustus) ja kapitali kasvutulu (Aktsiate müük, fondide tagasiost, võistluste või mängude auhinnad, veebiplatvormide võidud jne), millelt tuleb kinni pidada tulumaksu, tuleb need deklareerida, kui need ületavad 1.600 eurot aastas. Selle summani on suhteliselt lihtne jõuda, kui teil on mitu säästu- või investeerimistoodet.
Samuti peame arvestama arvestuslik kinnisvaratulu See hõlmab tulu teistest eluasemetest, mida ei üürita välja, samuti teatud riiklikke toetusi ja abi. Kui see kogutulu koos muude tuludega, millelt ei tulene kinnipidamist, ületab 1.000 eurot aastas, võib tekkida maksudeklaratsiooni esitamise kohustus isegi siis, kui ainuüksi pension jääb alla töötamise sissetuleku läve.
Sel põhjusel otsustavad paljud pensionärid, kes tavaliselt oleksid maksudeklaratsiooni esitamisest vabastatud, esitage see vabatahtlikult Kui tulemuseks on tagasimakse, võivad juba tehtud mahaarvamised, kinnipidamised ja teatud tulude käsitlemine maksumaksja kasuks töötada, seega on enne otsuse langetamist alati soovitatav mustand üle vaadata või simulatsioone teha.
Tulumaksukalender 2025/2026 pensionäridele
Iga maksudeklaratsiooni hooaega reguleerib Maksuameti poolt kinnitatud ajakava. 2025. maksuaasta puhul, mis deklareeritakse 2026. aastal, on kehtestatud tähtajad deklaratsiooni esitamiseks. veebis aprilli algusest juuni lõpuniAlates maist on telefoniteenindus saadaval kokkuleppel ja juunis on võimalik teenindada kontorites kohapeal, samuti kokkuleppel.
Kuigi mõned pensionärid on maksudeklaratsiooni esitamisest vabastatud, saavad nad seda ise valida. esitama vabatahtlikult tuludeklaratsiooni Kui nad usuvad, et neil võib olla õigus maksutagastusele või kui nad soovivad oma maksuolukorda reguleerida (näiteks kui neil on olnud aeg-ajalt tulu, millelt on kinnipeetud kõrge maks), on igal juhul oluline tähtaegadest kinni pidada, et vältida lisatasusid, intresse või trahve.
Lühidalt öeldes on pensionär, kes teenib ühelt tööandjalt aastas üle 22 000 euro või kahelt või enamalt tööandjalt 15 000–15 876 eurot, kelle kogutulu ületab 1.500 eurot, peaaegu kindlasti toetustele õigustatud. esitada tuludeklaratsioonSealt edasi on stsenaariumide valik väga lai: maksuvabad pensionid, välismaised pensionid, vastastikused kindlustusseltsid, erakindlustusplaanid, üürid, investeeringud… Seetõttu on iga kontseptsiooni ülevaatamiseks aja võtmine ja vajadusel professionaali või maksuametiga konsulteerimine parim viis üllatuste vältimiseks ja tagamaks, et maksate – või saate kätte – täpselt selle, mida võlgnete.