- Tulumaksuga maksustatavaid pensione maksustatakse töötasuna ja kehtestatud tulupiiride ületamisel tuleb need deklareerida.
- Kui maksjaid on mitu (teine pension, palk, pensioniplaan või välisriigi pension), langeb maksudeklaratsiooni esitamise lävi märkimisväärselt.
- Vastastikuse kindlustuse liikmetele on ette nähtud maksuvabad pensionid ja erihüvitised, kuid deklareerimiskohustust võivad tekitada ka muud sissetulekud, näiteks üür või investeeringud.
- Pensioni kinnipeetud summad on tulumaksu ettemaks ja neid saab maksuhooajal üllatuste vältimiseks kohandada.
Kui saate Hispaanias pensioni, olete ilmselt mingil hetkel mõelnud, kas teil on vaja tuludeklaratsiooni esitada või mitte . Arvestades, et riigis on üle kümne miljoni pensionäri, on see täiesti mõistetav ja samas väga oluline küsimus: viga võib kaasa tuua trahve või asjatult rohkem maksmist kui vaja.
Tegelikkus on see, et ühte ja kõigile sobivat vastust pole. Iga pensionäri maksuolukord on erinev, olenevalt saadava pensioni tüübist, aastasest summast, muudest sissetulekutest (üür, intressid, pensioniplaanid, välismaised pensionid jne) ja maksjate arvust. Seetõttu on soovitatav hoolikalt läbi vaadata üldised reeglid ja erijuhud.
Millised pensionid on tulumaksuga maksustatavad ja millised on tulumaksuvabad?
Esimene samm on aru saada, millised pensionid kvalifitseeruvad tulumaksuga maksustatavaks töötasuks ja millised on maksuvabad. See määrab nii maksudeklaratsiooni esitamise kohustuse kui ka iga kuu kinnipeetava maksu summa.
Üldiselt maksustatakse tulumaksuga maksustatavaid pensione samamoodi nagu palka: need moodustavad osa töötasust. See hõlmab muu hulgas osamakselisi vanaduspensione, lesepensione, paljusid orvupensione (tavaliselt kui abisaaja on 22–25-aastane), täieliku püsiva töövõimetuspensioni ja ülalpeetavate sugulaste pensione, välja arvatud juhul, kui need on spetsiaalselt maksuvabad.
Seevastu on olemas rühm hüvitisi, mida seadus peab tulumaksust vabastatuks . Sellesse rühma kuuluvad püsiva täieliku töövõimetuspensionid ja raske töövõimetuspensionid (nii sotsiaalkindlustussüsteemist kui ka avaliku teenistuse pensioniskeemist, sealhulgas pereliikmetele määratud pensionid), mitteosamakselised töövõimetuspensionid ja vanaduspensionid, teatud orvupensionid (tavaliselt juhul, kui saaja on alla 22-aastane või tal on puue) ning rasedus- ja sünnitushüvitised ja isadushüvitised.
Samuti on töötasuna maksust välja jäetud terroriaktidest saadud pensionid , teatud surmahüvitised, sõjapensionid ja muud väga spetsiifilised sotsiaalhüvitised, näiteks mõned eakatele Hispaania emigrantidele või välismaal abivajajatele.
Siiski ei tähenda pensioni maksuvabastus seda, et pensionär on kõigil juhtudel tuludeklaratsiooni esitamise kohustusest vabastatud. Kui isik saab muud tulumaksuga maksustatavat tulu – näiteks üür, intressid kontodelt või hoiustelt, dividendid, aktsiate müük, fondide või pensioniplaanide tagasiost või isegi teisest kodust tulenev arvestuslik tulu – ja teatud piirmäärad ületatakse, võib tuludeklaratsiooni esitamise kohustus siiski tekkida.
Millal peab pensionär oma tuludeklaratsiooni esitama?
Maksustamise seisukohast on tulumaksuga maksustatavat pensioni saav pensionär sisuliselt samas olukorras kui iga palka saav töötaja . Pensioni maksustatakse töötasuna ja seetõttu kehtivad sellele samad üldised künnised, mis määravad maksudeklaratsiooni esitamise kohustuse.
Võti peitub aastatulu piirmäärades . Töötulu puhul kehtestab üldreegel kaks peamist stsenaariumi: üks neile, kellel on üks tööandja, ja teine neile, kellel on kaks või enam tööandjat.
Kui pensionär saab töötasu (palka, pensioni, pensionihüvitisi jne) ühelt tööandjalt , ei pea ta tuludeklaratsiooni esitama, kui tema aastane kogutulu ei ületa 22 000 eurot bruto . See piirang kehtib nii töötajatele kui ka pensionäridele, kes saavad ainult riiklikku sotsiaalkindlustuspensioni või ühekordset pensionihüvitist.
Olukord muutub, kui saate aasta jooksul töötasu kahelt või enamalt tööandjalt . Sellisel juhul langeb piirmäär umbes 15 000–15 876 euroni bruto aastas (täpne arv on viimastel aastatel kohandatud), eeldusel, et teise ja järgnevate tööandjate kogutulu ületab 1.500 eurot aastas . Kui teise ja järgnevate tööandjate tulu ei ulatu selle summani, jääb kehtima 22 000 euro piirmäär.
Lisaks neile töötasu piirmääradele võivad muud reeglid nõuda pensionärilt maksudeklaratsiooni esitamist isegi siis, kui tema pension jääb piirmääradest allapoole. Näiteks kui nad saavad vallasvaralt või kinnipeetava maksuga maksustatavast kapitalikasvust tulu – intressid, dividendid, auhinnad, aktsiate müük, investeerimisfondide tagasiost jne –, mis ületab 1.600 eurot aastas, on nad kohustatud esitama deklaratsiooni. See kehtib ka juhul, kui neil koguneb arvestuslikku üüritulu, teatud riiklikke toetusi või muud tulu, mis kokku ületab 1.000 eurot.
Levinud näited: mitu maksjat, pensioniplaanid ja paindlik pensionile jäämine
Praktikas ei vasta paljud pensionärid lihtsale stsenaariumile „üks maksja ja mitte midagi muud“. On tavaline, et erinevat tüüpi sissetulekud kattuvad või et toetusi maksab rohkem kui üks organisatsioon või üksus. Iga inimese kategooria hoolikas läbivaatamine aitab vältida üllatusi maksuhalduritega.
Väga levinud stsenaarium on see, et inimesed saavad samaaegselt kahte pensioni , näiteks osamakselist vanaduspensioni ja lesepensioni. Üldiselt loetakse mõlemat tulumaksuga maksustatavaks töötasuks. Kui need vastavad teatud tingimustele – näiteks on tegemist passiivsete hüvitistega, mis on hõlmatud IRPF-seadusega, ja kui maksuametilt on vormi 146 abil taotletud spetsiaalset kinnipeetava tulu arvutamist –, saab 22 000 euro suurust piirmäära rakendada nii, nagu oleks tegemist ühe maksjaga, isegi kui pensione maksab mitu üksust.
Olukord muutub, kui teine pension tuleb väljastpoolt Hispaaniat. Välisriikide pensione , välja arvatud väga erijuhtudel, mis on hõlmatud topeltmaksustamise lepingutega, maksustatakse Hispaanias regulaarse töötasuna ja tulumaksu piirmäärade kohaldamisel loetakse neid "teiseks maksjaks". Üldreeglina ei pea need välismaised üksused Hispaania tulumaksu (IRPF) kinni, seega võidakse pensionäridelt nõuda maksudeklaratsiooni esitamist, kui nende Hispaania ja välisriikide pensionide summa ületab vähendatud piirmäärasid.
Teine levinud stsenaarium on paindlik ehk aktiivne pensionile jäämine , mille puhul pensionär ühendab pensioni saamise palgaga. Sellistel juhtudel on sotsiaalkindlustus üks maksja ja tööandja teine, seega kohaldatakse madalamat sissetulekuläve (umbes 15 876 eurot), kui teise maksja sissetulek ületab 1.500 eurot aastas. Midagi sarnast juhtub ka nendega, kes saavad lese- või töövõimetuspensioni ja jätkavad samal ajal töötamist.
Pensioniplaane ja muid säästutooteid ei tohiks tähelepanuta jätta . Pensioniplaani tagasiostmisel – olgu see siis ühekordse või perioodilise maksena – maksustatakse saadud summa teenitud tuluna. Kui pensionär saab juba riiklikku pensioni, loetakse plaani täiendavaks sissetulekuallikaks ja kui aastas tagasiostetud summa ületab 1.500 eurot, langetatakse kohustusliku maksudeklaratsiooni esitamise lävi mitme sissetulekuallika läveni. Lisaks võivad tagasiostmise meetod ja ajastus oluliselt mõjutada lõpuks makstavat tegelikku tulumaksumäära.
Välismaalt saadud pensionid, mitteresidendid ja topeltmaksustamise vältimise lepingud
Teiste riikide pensionid tekitavad lisaküsimusi. Kui pensionär on Hispaania maksuresident , peab ta välisriigi pensioni siin deklareerima, välja arvatud juhul, kui rahvusvaheline leping sätestab teisiti. Välisriigi pension arvatakse Hispaania tulumaksuga maksustatava tulu hulka nagu Hispaania pension ja topeltmaksustamise vältimiseks saab vajaduse korral teha mahaarvamisi, kui makse on makstud ka päritoluriigis.
Hispaania mitteresidentide tulumaksu (IRNR) eeskirjade kohaselt loetakse pension Hispaania territooriumil teenituks, kui see tuleneb Hispaanias tehtud tööst või kui seda maksab Hispaanias elav üksus või Hispaania territooriumil asuv püsiv tegevuskoht. Mitteresidentidele on aga olemas maksuvabade pensionide loetelu, mis on väga sarnane residentidele isikliku tulumaksu (IRPF) alusel ette nähtud loeteluga.
Topeltmaksustamise vältimise lepingu kohaldamisel on vaja eristada, kas pension on tingitud varasemast avalikust tööst (riigile, haldusele või kohalikule omavalitsusele osutatud teenused) või erasektori tööst. Paljudel juhtudel on erapensionide puhul esmane maksustamisõigus maksumaksja elukohariigil (antud juhul Hispaanial), samas kui riiklike pensionide puhul langeb maks tavaliselt pensioni maksvale riigile, välja arvatud erijuhtudel, mis hõlmavad teise allakirjutanud riigi elanikke ja kodanikke.
Kui välisriigi pension lõpuks Hispaanias maksustamisele kuulub, kohaldatakse INR-is mitteresidentidele spetsiaalset maksuskaala , kus määrad suurenevad vastavalt aastase pensionisumma suurusjärgule (näiteks 8%, 30% ja 40%, olenevalt summast) ning maha arvata saab ainult teatud mahaarvamisi, näiteks annetusi ja kinnipeetud tulu.
Vastastikused pensionid ja tulumaksu tagastused
Viimastel aastatel on aktuaalseks muutunud endiste töötajate (pangandus, elekter, metallurgia, ehitus, laevatehased, kalandus, kaubandus jne) probleem , kes maksid 60. aastate lõpust kuni 70. aastate lõpuni üle. Ülemkohtu otsus avas sellele rühmale ukse nõuda tagasimakset ülemääraselt makstud tulumaksult, mis oli nende pensioni juba maksustatud osa pealt.
Kohtuotsus tunnustas õigust varasemaid maksudeklaratsioone muuta ja ülemakstud summasid tagasi nõuda neilt, kes olid nendel konkreetsetel aastatel vastastikuste kindlustusseltside liikmed. Välja jäeti töötajad, kes liitusid vastastikuste kindlustusseltsidega pärast 1978. aastat, teatud avaliku teenistuse pensioniskeemidega hõlmatud töötajad ning mõned lese- ja mitteosamakselise pensioni saajad.
Seejärel kehtestas rahandusministeerium regulatiivse muudatuse , et lihtsustada ja kiirendada tagasimakseid. Eesmärk oli võimaldada vastastikuse kindlustusskeemi pensionil olevatel liikmetel, kellel on õigus sellele korrigeerimisele, saada vastav summa konkreetsete maksuaastate eest ühekordse maksena, selle asemel, et nad oleksid sunnitud aasta-aastalt keerukat menetlust algatama.
Hilisem õigusnorm on aga kehtestanud süsteemi, mille kohaselt vastastikuse kindlustuse pensionärid peavad taotlema tagasimakset ettenägemata aastate (näiteks 2019–2022) eest aasta-aastalt kindlate tähtaegade piires, mis mõnel juhul ulatuvad kuni 2028. aastani. On oluline, et sellesse gruppi kuuluvad isikud vaataksid üle iga kampaania tähtajad, sest kui konkreetse aasta tähtaega ei järgita, võib selle aasta tagasimakse õigus kaduda.
Kuidas arvutatakse pensionilt kinnipeetud tulumaksu?
Vanaduspensionide suhtes kohaldatakse sama tulumaksu kinnipidamise mehhanismi nagu palkade suhtes. Sotsiaalkindlustusamet arvestab iga kuu pensioni brutosummast maha protsendi, mis põhineb isikuandmetel (vanus, puue, perekondlik olukord, laste arv jne) ja eeldataval aastasummal.
See protsent ei tähenda suurema maksusumma maksmist, vaid pigem tulumaksu ettemaksu, mida hiljem maksudeklaratsioonis korrigeeritakse. Kui kinnipeetud summad olid suuremad kui tegelikult tasumisele kuuluv summa, saab pensionär tagasi; kui need olid väiksemad, peab ta vahe kinni maksma. Seetõttu on oluline teada, millisesse sissetulekuklassi pension kuulub ja kas on muid sissetulekuallikaid, mis võiksid pensionäri kõrgemasse efektiivsesse maksuklassi suruda.
Kohaldatav kinnipeetav maks sõltub töötasu progressiivsetest maksuklassidest. Madalamate maksustatavate sissetulekute puhul on määr umbes 19%, mis tõuseb järk-järgult, et jõuda väga kõrgete sissetulekute puhul 45% lähedale või rohkem. Iga autonoomne piirkond võib nendes määrades kehtestada väikeseid erinevusi, kuna see osaleb tulumaksu (IRPF) kehtestamisel.
Üks oluline punkt on see, et pensionärid saavad taotleda sotsiaalkindlustusametilt kinnipeetava maksumäära vabatahtlikku tõstmist, kui nad eelistavad praegu rohkem maksu kinni pidada, et vältida suuremat makset maksuhooajal. Seda protsessi saab teha veebis, kasutades digitaalset sertifikaati või Cl@ve süsteemi, ning see võimaldab neil suurendada kinnipeetava maksu määra või naasta standardmäära juurde, kui nad on varem suurendamist taotlenud. Siiski ei ole võimalik taotleda vähendamist alla määruste kohaselt arvutatud miinimumi.
Need, kellel on lisasissetulekut – üür, intressid, plaanide tagasiostud, välismaised pensionid jne –, peaksid kaaluma, kas pensionilt kinnipeetava maksu suurendamine on nende parimates huvides , kuna kõik need sissetulekud liidetakse kokku, et määrata maksudeklaratsiooni esitamisel lõplik tulumaksumäär.
Lisatulu: üürid, investeeringud ja muu tulu
Pensionäri tuludeklaratsiooni esitamise vajaduse otsustamisel ei piisa ainult pensioni arvestamisest. Paljudel pensionäridel on ka muid sissetulekuallikaid : üürikorter, pangaintressid, investeerimisfondid, aktsiad, aeg-ajalt tehtavad väikesed tööd, veebimüük, valitsuse abi jne.
Tulu vallasvaralt (intressid, dividendid, teatud säästukindlustuspoliisid) ja kapitalikasumist (aktsiate müük, fondide tagasimaksed, võistluste või mängude auhinnad, võidud veebiplatvormidel jne), millelt tuleb tulumaksu kinni pidada, tuleb deklareerida, kui see ületab 1.600 eurot aastas. Selle summa saavutamine on suhteliselt lihtne, kui koguneb mitu säästu- või investeerimistoodet.
Samuti peate arvestama arvestusliku üüritulu teisest elukohast, mida ei üürita välja, ning teatud riiklikke toetusi ja abi. Kui see kogutulu koos muude tuludega, millelt ei tulene kinnipidamist, ületab 1.000 eurot aastas, võidakse teilt nõuda maksudeklaratsiooni esitamist isegi siis, kui teie pension üksi jääb alla töötamise sissetuleku läve.
Sel põhjusel otsustavad paljud pensionärid, kes tavaliselt oleksid tuludeklaratsiooni esitamisest vabastatud, seda vabatahtlikult teha, kui neil on õigus tagasimaksele. Mahaarvamised, juba tehtud kinnipidamised ja teatud tulude käsitlemine võivad maksumaksja kasuks töötada, seega on enne otsuse langetamist alati soovitatav deklaratsiooni mustand üle vaadata või simulatsioone teha.
Tulumaksukalender 2025/2026 pensionäridele
Iga maksudeklaratsioonide esitamise hooaeg järgib Maksuameti poolt kinnitatud ajakava. 2025. maksuaastaks, mis kuulutatakse välja 2026. aastal, lubavad kehtestatud tähtajad deklaratsioone veebis esitada aprilli algusest kuni juuni lõpuni . Alates maist on telefoni teel esitamine võimalik kokkuleppel ning juunis on maksuametites saadaval isiklik abi, samuti kokkuleppel.
Kuigi mõned pensionärid on maksudeklaratsiooni esitamisest vabastatud, saavad nad seda vabatahtlikult teha , kui nad usuvad, et neil võib olla õigus tagasimaksele või kui nad soovivad oma maksuolukorda reguleerida (näiteks kui neil on olnud aeg-ajalt sissetulekut, millelt on kinnipeetud kõrged maksud). Igal juhul on lisatasude, intresside või trahvide vältimiseks oluline tähtaegadest kinni pidada.
Lühidalt öeldes peab pensionär, kes teenib ühelt tööandjalt aastas üle 22 000 euro või kahelt või enamalt tööandjalt aastas 15 000–15 876 eurot, kelle kogutulu ületab 1.500 eurot, peaaegu kindlasti esitama tuludeklaratsiooni . Lisaks sellele on võimalusi palju: maksuvabad pensionid, välismaised pensionid, vastastikused kindlustusskeemid, erakindlustusplaanid, üüritulu, investeeringud jne. Seetõttu on parim viis üllatuste vältimiseks ja võlgnetava summa maksmiseks või tagasimaksmiseks aja võtmine ja vajadusel konsulteerimine spetsialisti või maksuametiga.