Täielik juhend eelarvetüüpide ja nende ettevõttes kasutamise kohta

algatamine » Raamatupidamine » Täielik juhend eelarvetüüpide ja nende ettevõttes kasutamise kohta

Eelarve on iga ettevõtte, organisatsiooni või isegi isiklikul tasandil finantsjuhtimise võtmetööriist. Hästi koostatud eelarve ei ole pelgalt raamatupidamisülesanne või dokument, mis sahtlis tolmu kogub, vaid toimib tegevuskavana, mis määratleb tee finants-, tegevus- ja strateegiliste eesmärkide saavutamiseks. Seetõttu on erinevat tüüpi eelarvete mõistmine hädavajalik paremate otsuste tegemiseks ja olemasolevate ressursside optimeerimiseks.

Olgu selleks tulude prognoosimine, kulude kontrollimine, rahavoogude probleemide ennetamine või investeeringute planeerimine, eelarve koostamiseks on mitmesuguseid viise, millel kõigil on erinev fookus ja mis on suunatud erinevatele tulemustele. Selles artiklis käsitleme kõiki olemasolevaid eelarvetüüpe, nende omadusi, eeliseid, kuidas neid ettevõttes kasutatakse, ja praktilisi näiteid, et teaksite, kuidas neid tõhusalt rakendada.

Mis on eelarve ja miks see nii oluline on?

Un eelarve on finantsdokument, mis See planeerib organisatsiooni või üksikisiku tulusid ja kulusid kindlaksmääratud perioodiks.Selle peamine eesmärk on võimaldada olemasolevate ressursside tõhusat kontrolli ja luua realistlik tegevuskava konkreetsete eesmärkide saavutamiseks. See on oluline väikeettevõtetele, rahvusvahelistele korporatsioonidele ja isegi valitsustele.

Planeeri, mõõda, kontrolli, jaota ja prognoosi Need on iga tõhusa eelarve viis põhifunktsiooni. See tuvastab vajalikud ressursid, tulevased rahastamisvajadused, kasumlikkuse eesmärgid ja ressursside õige jaotuse osakondade vahel. Lisaks toimib see sisemise suhtlusvahendina, hõlbustades teadlikku otsuste langetamist ning võimaldades kõrvalekallete õigeaegset avastamist ja parandamist.

Eelarvete üldine klassifikatsioon

Eelarveid saab liigitada erinevate kriteeriumide järgi, näiteks ajaraami, paindlikkuse, organisatsioonilise lähenemisviisi või isegi juriidilise olemuse järgi. Allpool uurime peamisi üldisi tüpoloogiaid:

Ajahorisondi järgi

• Lühiajaline eelarveSee koostatakse vähem kui aasta pikkuseks perioodiks. See on ettevõtte igapäevases tegevuse planeerimises kõige sagedamini kasutatav ja võimaldab detailset kuude kaupa jälgimist.
• Pikaajaline eelarveSee prognoosib pikemat kui ühte aastat kestvat stsenaariumi, mis on kasulik investeerimisstrateegiate määratlemiseks, uutele turgudele laienemiseks või uute ärivaldkondade avamiseks. Seda kasutatakse sagedamini valitsusasutustes ja suurettevõtete strateegiliseks planeerimiseks.

Vastavalt oma paindlikkusele

• Jäik eelarvePärast heakskiitmist ei ole võimalik enam kohandusi teha. Ideaalne stabiilsetes oludes, kuid majanduskeskkonna järskude muutustega eriti hästi kohanemisvõimeline.
• Paindlik eelarveSee võimaldab reaalajas kohandusi vastavalt oludele, muutes selle kasulikumaks ebastabiilsetes või ebakindlates keskkondades.

Sektori tüübi järgi

• Erasektori eelarveKeskendunud kasumi maksimeerimisele, kulude vähendamisele ja tegevuse efektiivsuse parandamisele. Hõlmab ettevõtteid, idufirmasid ja vabakutselisi.
• Avaliku sektori eelarveValitsusasutuste poolt riigi vahenditest koostatud. Selle heakskiitmist ja rakendamist reguleerivad konkreetsed määrused ja seadused.

Vastavalt oma organisatsioonilisele struktuurile

• Põhi- või koondeelarveSee võtab kokku organisatsiooni kõik individuaalsed eelarved (müük, tootmine, rahandus jne). See on alus, mille põhjal analüüsitakse üldist majanduslikku elujõulisust.
• AbieelarvedOsakonna tasandil (turundus, ost, personalijuhtimine jne) koostatud. Need kajastuvad üldeelarves ja võimaldavad detailset analüüsi funktsionaalsete valdkondade kaupa.

8 kõige sagedamini kasutatavat eelarvetüüpi ettevõtetes

Enamik ettevõtteid kasutab erinevate eelarvete kombinatsiooni, millest igaühel on kindel funktsioon. Siin selgitame kõige olulisemaid, nende kasutusviise, omadusi ja soovitusi nende tõhusaks loomiseks.

1. Peamine eelarve

See on finantsplaneerimise selgroog. See koondab kogu eelarveinfo ettevõtte kohta ühes dokumendis globaalse ülevaate saamiseks. Kombineerib erinevad tegevuseelarved (müük, tootmine, ostud) finantseelarvetega (kassa, investeeringud, rahavoog).

Selle eesmärk See hõlmab ettevõtte kõigi valdkondade koordineerimist ja joondamist strateegiliste eesmärkide saavutamiseks. Seega on see juhtimisotsuste tegemisel võtmetähtsusega.

Iseloomulikud destacadas:

• See hõlmab kõiki eeldatavaid tulusid, kulusid ja investeeringuid.
• See on kasulik eeldatava kasumlikkuse, rahastamisvajaduste ja valdkondadevaheliste otsuste mõju mõõtmiseks.
• Seda tuleks perioodiliselt reaalsete andmetega üle vaadata.

2. Tegevuseelarve

See keskendub igapäevased toimingud ettevõtte tegevusvaldkonnad: tootmine, müük, personal ja administratsioon. See kajastab nii eeldatavaid tulusid kui ka tavapärasest tegevusest tulenevaid kulusid.

See sisaldab selliseid elemente nagu:

• Tootmis- ja tarnekulud.
• Äri- ja logistikakulud.
• Haldus- ja personalikulud.

See on oluline tegevuskasumi marginaali tõhusaks kontrollimiseks ja ebavajalike kulude tuvastamiseks. Tavaliselt tehakse seda igakuiselt või kvartali kaupa.

3. Müügieelarve

See on üks olulisemaid. See loob toodete või teenuste müügist saadav eeldatav tuluja on tavaliselt lähtekohaks muude seotud eelarvete (näiteks tootmis- või turunduseelarvete) koostamiseks.

Analüüsitavad tegurid:

• Eeldatavad müügihinnad.
• Hinnanguline maht kanali kohta.
• Turuosa ja hooajalisus.

Selle nõuetekohaseks arendamiseks on vaja turu-uuringuid, ajalooliste andmete analüüsi ja ärieesmärkide selget määratlemist.

4. Tootmiseelarve

Müügieelarve põhjal Tootmiseelarve arvutab välja, mitu ühikut tuleks toota. igal perioodil, et rahuldada eeldatavat nõudlust.

See sisaldab hinnanguid järgmise kohta:

• Toorainekulud.
• Tööjõudu vaja.
• Eeldatav produktiivne aeg.

See võimaldab teil vältida tehase kitsaskohti, hallata tõhusalt varusid ja koordineerida oste tarnijatega.

5. Ostueelarve

See on dokument, mis Planeerib tootmiseks või üldiseks tegevuseks vajalike tarvikute, materjalide või teenuste hankimistSee põhineb tootmiseelarvel, et tagada ressursside õigeaegne varustamine.

Põhielemendid:

• Ostuprognoos perioodide kaupa.
• Ühikuhinnad ja võimalike tõusude mõju.
• Minimaalse ja maksimaalse laoseisu poliitika.

See on väga kasulik tarnijatega läbirääkimiste pidamiseks ja tõhusate laopoliitikate määratlemiseks, mis vähendavad kulusid ilma tegevust ohtu seadmata.

6. Rahavoogude eelarve

See eelarve hindab ettevõttesse teatud perioodil sisenev ja ettevõttest väljaminev sularaha Täpsemalt aitab see ette näha likviidsuse puudumise või ülejäägi olukordi.

See keskendub järgmisele:

• Raha sissevool: müügitulu, laenud, finantstulu.
• Väljavoolud: palgad, tarnijad, maksud, intressid, amortisatsioon jne.
• Kogunenud saldod saadaoleva kassavara kindlaksmääramiseks.

See on oluline tööriist otsuste langetamiseks, näiteks maksete edasilükkamise, rahastamistaotluste või kasumi reinvesteerimise kohta.

7. Riigikassa eelarve

Eelmisega tihedalt seotud. Antud juhul on see a saadaoleva likviidsuse täpsem kontrollsealhulgas täpsed andmed sissenõudmise ja maksmise kuupäevade kohta.

Oluline on vältida maksejõuetust, ette näha lühiajalisi rahastamisvajadusi ning säilitada terved suhted äripartnerite ja pangaasutustega.

8. Turunduseelarve

Planeerige reklaami-, müügiedendus- ja brändi positsioneerimistegevuste elluviimiseks vajalikud rahalised vahendid.

See sisaldab selliseid esemeid nagu:

• Kampaaniad digitaalses või traditsioonilises meedias.
• Üritused, messid, mõjutajad või sponsorlus.
• Tööandjad või tehnoloogilised tööriistad.

El Turunduseelarve peaks olema tihedalt seotud müügieesmärkidega.ja võimaldada põhinäitajate, näiteks investeeringutasuvuse (ROI) või omandamiskulu (CPA), arvutamist.

Muud eelarvestamise mudelid vastavalt koostamismeetodile

Lisaks eespool mainitud tüüpidele, mis vastavad organisatsiooni konkreetsetele funktsioonidele, on ka erinevaid eelarve koostamise lähenemisviisidmis viitab teistsugusele tööfilosoofiale:

• Lisanduv eelarve: See kasutab eelmise aasta andmeid ja ajakohastab neid, rakendades teatud protsentuaalseid suurenemisi või prognoositavaid kohandusi. See on kiire ja lihtne, kuid see võib ebatõhusust põlistada.
• Nullpõhine eelarvestamine: Iga aasta algab nullist, põhjendades iga kulu eraldi. See on kulude kokkuhoiuks väga kasulik, kuid nõuab rohkem aega analüüsimiseks ja põhjendamiseks.
• Eelarve tegevuste kaupa: Määratakse kindlaks strateegilised eesmärgid ja nende põhjal analüüsitakse, millised tegevused on nende saavutamiseks vajalikud ja milliseid ressursse on vaja.
• Eelarve autojuhtide kaupa: Keskendu analüüsis peamistele muutujatele, mis otseselt mõjutavad tulemuslikkust (nt klientide arv, müük kanali kohta jne) ja kohanda eelarvet vastavalt.

Näpunäited tõhusate eelarvete koostamiseks

• Määratlege selged eesmärgid Algusest peale. Ärge koostage eelarvet ilma selgelt määratletud strateegiata.
• Kasutage tehnoloogilisi vahendeid näiteks täiustatud arvutustabelid või spetsiaalne tarkvara.
• See hõlmab iga valdkonna eest vastutajaid abieelarvete koostamisel. See suurendab pühendumust ja täpsust.
• värskendage regulaarselt oluliste kõrvalekallete tuvastamiseks reaalsete andmetega.
• Vältige sissetuleku ülehindamist või kulude alahindamist. Ole võimalikult realistlik.

Erinevat tüüpi eelarvete ja nende rolli mõistmine organisatsiooni finantsstruktuuris aitab tõhusalt tasakaalustada strateegiat, teostust ja tegevuse kontrolli. Alates põhieelarvest kuni spetsiifilisemate eelarveteni, näiteks turundus- või rahavoogude eelarveteni, pakub igaüks neist eraldi perspektiivi, mis tõhusalt kombineerituna loob kindla aluse enesekindlamate otsuste tegemiseks. Usaldusväärse eelarvesüsteemi rakendamine mitte ainult ei paranda finantstulemusi, vaid võimaldab ka riske ennetada, kulusid paremini kontrollida ja võimalusi ära kasutada nende tekkimisel.