- La loi 7/2022 introduit de nouvelles taxes environnementales et réglemente la TVA à zéro pour les dons aux entités à but non lucratif.
- Divers secteurs sociaux et économiques promeuvent la création d'une « TVA verte » et d'exonérations fiscales afin d'encourager la réutilisation des produits.
- L’Union européenne cherche à moderniser la réglementation en matière de TVA afin d’éliminer les obstacles qui entravent les modèles commerciaux durables.
Quand on parle de préserver la planète, on pense généralement à recycler davantage ou à polluer moins, mais on oublie parfois un élément essentiel : les impôts . La fiscalité n’est pas qu’un simple outil de collecte de fonds ; elle peut être le moteur qui favorise ou freine la transition vers un modèle de développement durable où rien ne se perd et où tout est utilisé à son plein potentiel.
En Espagne, le débat sur la TVA dans l'économie circulaire prend de l'ampleur. Il ne s'agit pas seulement d'appliquer la loi, mais aussi de s'interroger sur l'équité du système actuel envers ceux qui s'efforcent d'agir de manière responsable. Si certaines entreprises externalisent leurs coûts environnementaux, d'autres aspirent à la durabilité, se heurtant souvent à un désavantage concurrentiel car la réglementation fiscale ne suit pas toujours l'évolution des besoins environnementaux.
La loi sur les déchets et les nouvelles taxes environnementales
Un tournant décisif a été la publication de la loi 7/2022 du 8 avril , relative aux déchets et aux sols contaminés. Cette loi allait au-delà de simples recommandations, instituant deux taxes spécifiques entrées en vigueur le 1er janvier 2023 : une taxe sur les emballages plastiques non réutilisables et une taxe sur la mise en décharge, ainsi que sur l’incinération ou la co-incinération des déchets.
Outre ces nouvelles taxes, la loi aborde un point essentiel concernant la TVA. Un régime spécial a été instauré pour les dons de biens destinés aux organismes sans but lucratif. Afin d'éviter que l'autoconsommation ne pose problème sur le plan fiscal, les biens donnés sont présumés totalement détériorés , ce qui permet d'appliquer un taux de 0 % , à condition que les organismes bénéficiaires les utilisent à des fins d'intérêt général.
Le débat sur la TVA verte et la concurrence loyale
Malgré les progrès accomplis, certains estiment que ces mesures sont insuffisantes. Des secteurs comme le textile et l'économie sociale proposent la mise en place d'une TVA verte . L'idée est simple mais percutante : réduire la TVA à 10 % pour les produits et services qui démontrent une véritable durabilité, fondée sur les orientations stratégiques de l'entreprise en la matière. Cela permettrait d'éviter que les entreprises soucieuses de l'environnement ne soient désavantagées par rapport aux modèles qui n'investissent pas dans la régénération environnementale.
Pour éviter que cela ne reste qu'un discours creux ou une simple opération d'écoblanchiment , il est suggéré de créer un organisme indépendant et de mettre en place des labels de certification, similaires à celui de l'ENISA mais axés sur l'économie circulaire et validés par des comités scientifiques et d'experts. L'objectif est de permettre aux consommateurs d'accéder à des produits plus abordables et issus d'une production responsable, encourageant ainsi une consommation plus consciente et responsable.
La lutte contre le gaspillage et le réemploi
Un autre secteur prometteur est celui de la vente de biens d'occasion. Des initiatives comme #UnImpulsoRedondo plaident pour une TVA à 0 % sur les biens issus de processus de réutilisation gérés par l'économie sociale et solidaire. Il est surprenant de constater que les recettes de ces ventes sont minimes, à peine 0,02 % du total , alors que les bénéfices en termes de réduction des émissions de CO2 et de création d' emplois verts pour les populations défavorisées sont considérables.
Dans le même esprit, des associations comme AECOC et d'autres organisations ont publié le document « Faire un don pour préserver la planète ». Elles y dénoncent le système de TVA actuel, qu'elles considèrent comme un frein aux dons importants . Elles estiment absurde de taxer les dons de denrées alimentaires ou de produits hors circuit commercial, alors que l'objectif devrait être d'éviter qu'ils ne finissent à la poubelle. Des pays comme la France et la Belgique ont déjà levé cet obstacle, prouvant ainsi qu'un système fiscal cohérent augmente significativement le nombre de dons et réduit drastiquement la production de déchets.
perspective européenne et modernisation réglementaire
Ce mouvement ne se limite pas à l'Espagne. La Commission européenne est consciente que certaines règles relatives à la TVA sont obsolètes et freinent les modèles économiques circulaires. C'est pourquoi elle a lancé des appels à propositions afin de recueillir des données et de moderniser la directive TVA , dans le but de garantir que les options durables ne soient pas pénalisées fiscalement. L'objectif est d'harmoniser les critères afin que la valeur des produits proches de leur date de péremption soit considérée comme minimale, voire nulle, facilitant ainsi leur redistribution.
L'intégration de ces mesures permettrait aux entreprises de considérer le développement durable non comme un coût supplémentaire, mais comme une opportunité. En harmonisant la réglementation environnementale avec la politique fiscale , on peut inciter le secteur privé à adopter une économie circulaire, non seulement pour des raisons éthiques, mais aussi pour sa viabilité économique, garantissant ainsi que les pollueurs paient et que ceux qui protègent l'environnement soient récompensés.
La transition vers un système fiscal plus écologique exige que la loi sur les déchets soit complétée par des exonérations de TVA sur les dons et un véritable soutien au réemploi. En réduisant les obstacles fiscaux pour les biens durables et d'occasion, on favorise la création d'emplois inclusifs et on diminue l'empreinte carbone, transformant ainsi le système fiscal en un outil actif pour atteindre les Objectifs de développement durable.
