- Les paiements échelonnés servent d'avances d'impôt trimestrielles pour les travailleurs indépendants et les entreprises.
- Le calcul varie selon le régime fiscal, qu'il s'agisse d'estimation directe, d'estimation objective ou d'impôt sur les sociétés.
- Ces montants sont intégralement déduits lors du règlement annuel de l'impôt correspondant.
Si vous vous êtes lancé dans l'aventure de la création d'entreprise ou si vous possédez déjà une société, vous avez certainement entendu parler de l'option du paiement échelonné des impôts . Concrètement, cela permet à l'administration fiscale de prélever vos impôts progressivement tout au long de l'année, au lieu de les verser en une seule fois à la fin. C'est un peu comme constituer une épargne obligatoire pour que le versement de votre déclaration de revenus annuelle soit moins difficile à gérer financièrement.
Ce qui est curieux, c'est que beaucoup de gens se demandent sans cesse s'ils doivent remplir ces déclarations. En réalité, tous les travailleurs indépendants ne sont pas tenus de le faire, même s'ils doivent tous déclarer leurs revenus. Pour éviter les mauvaises surprises et une facture salée, examinons de plus près le fonctionnement de ce système pour les particuliers et les personnes morales, en commençant par comprendre les types d'impôts les plus courants en Espagne.
Qui doit effectuer des paiements trimestriels d'impôt sur le revenu ?
En règle générale, toute personne exerçant une activité économique doit effectuer ces paiements anticipés, qu'elle utilise une estimation directe ou objective. Toutefois, une exception importante existe pour les professions libérales (avocats, designers, consultants, etc.). Si, au cours de l'année précédente, plus de 70 % de vos revenus étaient déjà soumis à la retenue à la source sur factures, vous êtes exempté du versement des acomptes provisionnels.
Dans le cas des activités agricoles, d'élevage et forestières, la même règle des 70 % s'applique, à l'exception des indemnités et des subventions en capital. Si vous venez de créer votre entreprise, le pourcentage est calculé sur le revenu de la période en cours à laquelle se rapporte le paiement. En revanche, si vous faites partie d'une entité soumise au régime d'attribution des bénéfices, chaque associé doit verser sa contribution au prorata de sa part des bénéfices de l'entité.
Échéances et modèles pour les travailleurs indépendants
Pour éviter tout retard, veuillez noter que les paiements sont trimestriels. Les périodes sont du 1er au 20 avril, du 1er au 20 juillet et du 1er au 20 octobre, la dernière déclaration devant être déposée entre le 1er et le 30 janvier de l'année suivante. Il est essentiel de comprendre que même en l'absence d'impôt dû à des pertes, vous devez déposer une déclaration de revenus négative afin d'éviter tout problème avec l'administration fiscale. Consultez systématiquement le calendrier fiscal en avril et lors des autres mois importants.
- Modèle 130: C’est celle utilisée par les contribuables dans le cadre de l’estimation directe (normale ou simplifiée).
- Modèle 131Il s'agit du formulaire spécifique destiné à ceux qui paient leurs impôts selon une estimation objective, communément appelée estimation par modules.
Comment calculer le montant à payer
Si vous utilisez la méthode d'estimation directe, le calcul se base sur le revenu net perçu du début de l'année à la fin du trimestre. Un taux d'imposition de 20 % est appliqué à ce montant , duquel vous pouvez déduire les retenues à la source déjà effectuées par vos clients et les acomptes provisionnels que vous avez déjà versés au cours de la même année.
Pour ceux qui bénéficient du régime fiscal simplifié, la situation est différente. Le taux d'imposition dépend de l'emploi de salariés : 4 % si vous avez des employés , 3 % si vous n'en avez qu'un seul, et 2 % si vous n'en avez pas. Dans le cas des secteurs primaires (pêche, agriculture, etc.), le prélèvement est toujours de 2 % du chiffre d'affaires trimestriel , hors subventions d'investissement.
Des aides sont disponibles pour les personnes à faibles revenus. Si votre bénéfice net de l'année précédente était inférieur à 12 000 €, vous pouvez bénéficier d'une réduction supplémentaire de 25 € à 100 €, selon le montant exact de vos revenus. Des réductions spécifiques sont également prévues pour les personnes résidant sur l' île de La Palma ou exerçant leur activité professionnelle à Ceuta et Melilla.
Dépenses déductibles pour réduire le paiement
Pour payer le montant le plus juste possible, il est essentiel de déduire toutes les dépenses professionnelles éligibles . Pour que l'administration fiscale accepte ces déductions, la dépense doit être justifiée par une facture et enregistrée dans votre comptabilité. Par exemple, vos cotisations sociales de travailleur indépendant sont entièrement déductibles, de même que votre loyer de bureau.
Si vous travaillez à domicile, vous pouvez déduire un pourcentage de vos factures d'électricité, d'eau ou de gaz , calculé en fonction de la surface utilisée pour votre travail. Les frais de repas (dans les limites journalières), l'assurance maladie privée (jusqu'à 500 € par membre de la famille) et les logiciels en ligne nécessaires à votre activité professionnelle sont également déductibles.
Paiements échelonnés de l'impôt sur les sociétés (IS)
Dans le domaine des entreprises, la réglementation change et est régie par la loi relative à l'impôt sur les sociétés (LIS). L'objectif est d'anticiper l' impôt sur les sociétés qui sera dû à la fin de l'exercice fiscal. Presque toutes les entités doivent déposer ces déclarations, à l'exception de celles qui sont totalement exonérées ou imposées à 0 % ou 1 %. Les échéances sont les 20 premiers jours d' avril, d'octobre et de décembre.
Il existe deux systèmes de calcul de l'impôt dû. Le premier est le système à taux fixe , où 18 % sont appliqués au montant total de l'impôt dû pour la période précédente. Le second est le système de l'assiette fiscale dégressive , obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 6 millions d'euros. Dans ce cas, un pourcentage (généralement 17 %) est appliqué à l'assiette fiscale des premiers mois de l'année.
Pour les grandes entreprises dont le chiffre d'affaires dépasse 10 millions d'euros, il existe un versement minimum qui ne peut être inférieur à 23 % du résultat comptable positif, garantissant ainsi à l'administration un flux de revenus constant.
Incidence sur la déclaration de revenus annuelle et les remboursements
Beaucoup craignent de payer deux fois, mais ce n'est pas le cas. Les paiements trimestriels sont des acomptes provisionnels . Au moment de remplir votre déclaration de revenus annuelle (formulaire 100 pour les travailleurs indépendants), tous les montants versés trimestriellement sont reportés dans la case correspondante afin de réduire le montant final de l'impôt à payer.
Si, en fin d'année, vous avez payé plus d'impôts que vous n'en deviez, que ce soit par le biais de retenues à la source ou d'acomptes provisionnels, l'administration fiscale est tenue de vous rembourser automatiquement le trop-perçu . Ce mécanisme permet d'équilibrer le système fiscal et de garantir que vous ne payez que le montant correspondant à vos revenus réels.
La maîtrise des formulaires 130 et 131 et des échéances relatives à l'impôt sur les sociétés permet à tout professionnel ou entreprise de préserver sa santé financière et d'éviter les mauvaises surprises. Il s'agit en définitive de gérer les acomptes provisionnels trimestriels, déduits ensuite de la déclaration de revenus finale, ce qui optimise la gestion de la trésorerie et garantit le respect scrupuleux et sans erreur des obligations fiscales .