- Ključne porezne obveze za samozaposlene osobe i tvrtke koje posluju u online okruženju.
- Upravljanje PDV-om u nacionalnoj i međunarodnoj prodaji korištenjem OSS sustava i ROI-a.
- Osnovni porezni modeli i novi propisi o elektroničkom fakturiranju.
Pokretanje online projekta je uzbudljivo, ali kada dođe vrijeme za obračun s poreznim vlastima, mnogi poduzetnici osjećaju se kao da ulaze u kaljužu. Stvarnost je da, čak i ako je vaš ured prijenosno računalo, a vaši klijenti na drugom kraju svijeta, rad u oblaku ne oslobađa vas poštivanja španjolskih poreznih zakona, koji su prilično strogi.
Kako biste spriječili propast vašeg poslovanja zbog lošeg upravljanja, ključno je razumjeti da Porezna uprava sve više provjerava digitalne novčane tokove. Od prodaje e-knjige do vođenja složene SaaS platforme, ključ je zakonitost , što vam omogućuje skaliranje bez stalnog straha od neprospavane obavijesti.
Porezni krajolik za digitalnog poduzetnika
Svaka fizička ili pravna osoba koja ostvaruje prihod putem interneta u Španjolskoj mora se registrirati kod Porezne uprave . To se obično radi pomoću obrazaca 036 ili 037, gdje je ključan odabir ispravnog IAE (porez na ekonomske aktivnosti) koda. Uobičajena pogreška je nepoznavanje koda koji koristiti; na primjer, kod 665 , koji se odnosi na prodaju poštom ili katalogom, često se koristi za e-trgovinu, jer ne postoji poseban kod za online poslovanje.
Ovisno o tome kako ste strukturirani, put varira: samozaposleni plaćaju porez putem poreza na dohodak (izravnom procjenom), dok tvrtke moraju plaćati porez na dobit poduzeća , koji ima opću stopu od 25%.
Labirint PDV-a u e-trgovini
PDV je vjerojatno najsloženiji aspekt zbog prekogranične prirode interneta. Unutar zemlje primjenjuje se standardni režim PDV-a, sa stopama od 21%, 10% ili 4%, ovisno o proizvodu. Međutim, kada prodajete međunarodno, stvari se mijenjaju i morate razumjeti ključne aspekte međunarodnog oporezivanja.
- Prodaja unutar zajednice: Ako prodajete tvrtkama iz EU, morate se registrirati za PDV i podnijeti obrazac 349 kako biste izbjegli dvostruko oporezivanje.
- OSS (sustav jednog prozora): Za one koji prodaju krajnjim potrošačima u drugim zemljama Europske unije, ovaj sustav omogućuje obračun PDV-a u svim tim zemljama na jednom obrascu, izbjegavajući potrebu za registracijom u svakoj državi članici.
- Transakcije izvan EU: Prilikom uvoza robe izvan EU-a potrebno je upravljati PDV i carine za uvoz nadležni carinski službenici.
Za mala poduzeća koja ne prerađuju svoje proizvode postoji Ekvivalentna doplata koja pojednostavljuje obračun PDV-a, ali uključuje dodatni trošak pri kupnji robe. S druge strane, samozaposlene osobe s niskim primanjima mogu se odlučiti za pojednostavljeni porezni režim kako bi smanjile administrativno opterećenje.
Porezni modeli i periodične obveze
Održavanje ažurnosti računa jedini je način da izbjegnete preopterećenje na kraju tromjesečja. Ovisno o vašoj pravnoj strukturi, morat ćete se baviti različitim obrascima i slijediti godišnji plan usklađenosti s poreznim i carinskim propisima.
Ako ste samozaposleni , vaši osnovni obrasci su obrazac 303 (tromjesečni PDV), obrazac 130 (plaćanje obročne rate poreza na dohodak), obrazac 390 (godišnji sažetak PDV-a) i, ako imate najamninu, obrazac 115. Ako također zapošljavate profesionalce, obrazac 111 je obavezan.
Ako poslujete kao tvrtka , obrazac 200 (Porez na dobit poduzeća) zamjenjuje obrazac 130, ali i dalje imate obvezu podnošenja obrazaca 303 i 111. Osim toga, svaka transakcija s dobavljačem ili kupcem koja prelazi 3.005,06 eura godišnje mora se odraziti u obrascu 347.
Nadolazeće vijesti i regulatorne promjene
Pravni okvir se razvija prema potpunoj digitalizaciji. Očekuje se da će do 2025. godine zahtjevi biti još veći, posebno obvezna upotreba elektroničkog fakturiranja putem odobrenih sustava koji poreznim vlastima omogućuju praćenje transakcija u stvarnom vremenu.
Kontrole se također pooštravaju na digitalnim platformama (kao što su Amazon, Etsy i Shopify), koje sada dijele više informacija s vlastima. Čak i povremena prodaja između pojedinaca mora se prijaviti u poreznim prijavama ako prelazi 1.000 eura, inače bi mogla rezultirati značajnim financijskim kaznama.
Upravljanje prihodima i odbitnim troškovima
Kako biste optimizirali porezno opterećenje, bitno je znati koje troškove možete odbiti od bruto prihoda. U digitalnom poslovanju, troškovi hostinga, registracije domene, online oglašavanja , softvera za upravljanje te pakiranja i dostave su odbitni. Svi ovi troškovi moraju biti potkrijepljeni pravnim računima; jednostavni računi ili neformalni dokaz o plaćanju nisu dovoljni.
U slučaju digitalnih usluga (kao što su preuzimanje softvera ili glazbe) primjenjuje se pravilo mjesta potrošnje , što znači da morate obračunati PDV u zemlji u kojoj kupac prebiva, upravljajući njime putem posebnih programa kao što su MOSS ili obrazac 369.
