- Obročna plaćanja djeluju kao tromjesečni porezni predujmovi za samozaposlene i tvrtke.
- Izračun varira ovisno o poreznom režimu, bilo da se radi o izravnoj procjeni, objektivnoj procjeni ili porezu na dobit.
- Ti se iznosi u potpunosti odbijaju prilikom godišnjeg obračuna odgovarajućeg poreza.
Ako ste se upustili u avanturu pokretanja vlastitog posla ili posjedujete tvrtku, sigurno ste čuli za mogućnost plaćanja poreza u obrocima . U osnovi, to je način na koji porezne vlasti postupno naplaćuju vaš porez tijekom cijele godine, umjesto da ga plaćaju odjednom na kraju. To je kao da gradite obvezni štedni račun kako biste smanjili utjecaj na svoje financije kada stigne vaša godišnja porezna prijava.
Zanimljivo je da se mnogi ljudi izluđuju pitajući se trebaju li ih podnijeti ili ne. Stvarnost je da nisu svi samozaposleni dužni to učiniti, iako svi moraju podnijeti porezne prijave. Kako biste izbjegli da vas iznenade i završe s dodatnom naplatom koja vam briše osmijeh s lica, pogledajmo pobliže kako ovaj sustav funkcionira i za pojedince i za pravne osobe, počevši s razumijevanjem najčešćih vrsta poreza u Španjolskoj .
Tko mora plaćati tromjesečni porez na dohodak?
Općenito, svatko tko se bavi gospodarskom aktivnošću mora izvršiti ove predujmove, bez obzira koristi li izravnu ili objektivnu procjenu. Međutim, postoji vrlo važna iznimka za stručnjake (kao što su odvjetnici, dizajneri ili konzultanti). Ako je u prethodnoj godini više od 70% vašeg dohotka već bilo podložno porezu po odbitku na računima, oslobođeni ste podnošenja tromjesečnih plaćanja.
U slučaju poljoprivrednih, stočarskih i šumarskih aktivnosti primjenjuje se isto pravilo od 70%, iako su naknade i kapitalne potpore isključene. Ako ste tek pokrenuli posao, za izračun ovog postotka koristi se prihod za tekuće razdoblje na koje se plaćanje odnosi. S druge strane, ako ste dio subjekta prema režimu dodjele prihoda, svaki partner mora izvršiti svoja plaćanja proporcionalno svom udjelu u dobiti unutar subjekta.
Rokovi i modeli za samozaposlene
Kako biste izbjegli propuštanje rokova, imajte na umu da se plaćanja vrše tromjesečno. Razdoblja su od 1. do 20. travnja, od 1. do 20. srpnja i od 1. do 20. listopada, a završna prijava dospijeva između 1. i 30. siječnja sljedeće godine. Ključno je razumjeti da čak i ako nemate poreznu obvezu zbog gubitaka, morate podnijeti negativnu poreznu prijavu kako biste izbjegli probleme s poreznim vlastima. Uvijek provjerite kalendar poreznih obveznika u travnju i drugim ključnim mjesecima.
- 130 modelOvo je ona koju porezni obveznici koriste u izravnoj procjeni (normalnoj ili pojednostavljenoj).
- 131 modelOvo je specifičan obrazac za one koji plaćaju porez prema objektivnoj procjeni, obično poznatoj kao moduli.
Kako izračunati iznos koji treba platiti
Ako koristite metodu izravne procjene, izračun se temelji na neto prihodu ostvarenom od početka godine do kraja tromjesečja. Na taj se iznos primjenjuje porezna stopa od 20% , od koje možete odbiti sve porezne uplate koje su vaši klijenti već izvršili i sve procijenjene porezne uplate koje ste već izvršili u istoj godini.
Za one koji koriste pojednostavljeni porezni režim, situacija je drugačija. Iznos ovisi o tome imate li zaposlenike: primjenjuje se 4% ako imate osoblje , 3% ako imate samo jednog zaposlenika ili 2% ako nemate zaposlenika. U slučaju primarnih sektora (ribarstvo, poljoprivreda itd.), plaćanje uvijek iznosi 2% tromjesečnih prihoda , isključujući kapitalne potpore.
Postoje neke pogodnosti za osobe s niskim primanjima. Ako je vaša neto dobit za prethodnu godinu bila manja od 12.000 €, možete primijeniti dodatno smanjenje u rasponu od 25 € do 100 €, ovisno o točnom iznosu vašeg prihoda. Postoje i posebna smanjenja za one koji žive na otoku La Palma ili obavljaju svoju poslovnu aktivnost u Ceuti i Melilli.
Odbitni troškovi za smanjenje plaćanja
Kako biste osigurali da plaćate najpravedniji mogući iznos, ključno je odbiti sve prihvatljive poslovne troškove . Da bi porezne vlasti prihvatile ove odbitke, trošak mora biti potkrijepljen računom i zabilježen u vašim računovodstvenim evidencijama. Na primjer, vaši doprinosi za socijalno osiguranje za samozapošljavanje u potpunosti se odbijaju od poreza, kao i najamnina za ured.
Ako radite od kuće, možete odbiti postotak računa za struju, vodu ili plin , na temelju kvadrature koju koristite za svoj posao. Troškovi obroka (unutar dnevnih ograničenja), privatnog zdravstvenog osiguranja (do 500 € po članu obitelji) i online softverskih alata potrebnih za posao također se odbijaju od poreza.
Obročna plaćanja poreza na dobit poduzeća
Kada prelazimo na područje poduzeća, propisi se mijenjaju i regulirani su Zakonom o porezu na dobit poduzeća (ZPO). Ovdje je svrha predvidjeti porez na dobit poduzeća koji će se obračunati na kraju fiskalne godine. Gotovo svi subjekti moraju podnijeti ove prijave, osim onih koji su u potpunosti oslobođeni ili onih koji se oporezuju s 0% ili 1%. Rokovi su prvih 20 dana travnja, listopada i prosinca.
Postoje dva sustava za izračun dospjelog poreza. Prvi je sustav fiksne stope , gdje se 18% primjenjuje na ukupni dospjeli porez za prethodno razdoblje. Drugi je sustav obračunate porezne osnovice , koji je obavezan za tvrtke s prometom većim od 6 milijuna eura. U ovom drugom slučaju, postotak (obično 17%) primjenjuje se na poreznu osnovicu za prvih nekoliko mjeseci u godini.
Za velike tvrtke s prometom većim od 10 milijuna eura postoji minimalna obročna otplata koja ne može biti manja od 23% pozitivnog računovodstvenog rezultata, čime se osigurava stalan priljev prihoda Upravi.
Utjecaj na godišnju poreznu prijavu i povrat poreza
Mnogi se boje plaćanja dva puta, ali to nije slučaj. Tromjesečna plaćanja su akontacije . Kada dođe vrijeme za podnošenje godišnje porezne prijave (obrazac 100 za samozaposlene), svi iznosi plaćeni tromjesečno unose se u odgovarajući okvir kako bi se smanjila konačna porezna obveza.
Ako se na kraju godine ispostavi da ste platili više nego što ste dugovali, bilo putem zadržavanja ili obročne otplate, Porezna uprava mora automatski vratiti višak . To je način uravnoteženja poreznog sustava i osiguranja da plaćate samo ono što odražava vaš stvarni prihod.
Savladavanje obrazaca 130 i 131 te rokova za porez na dobit omogućuje svakom stručnjaku ili tvrtki održavanje financijskog zdravlja bez iznenađenja. U konačnici, radi se o upravljanju tromjesečnim akontacijama koje se zatim odbijaju od konačne porezne prijave, što olakšava upravljanje novčanim tokom i osigurava nesmetano i bezgrešno ispunjavanje poreznih obveza .