- A letétkezelők és tőzsdék éves kötelezettsége, hogy jelentsék Spanyolországban élő ügyfeleik kriptoeszköz-egyenlegeit.
- Kötelező benyújtás január hónapban, az eszközök december 31-i értékelésével.
- Világos különbségtétel az üzleti jelentés (172 és 173) és a külföldi vagyonról szóló személyes nyilatkozat (721) között.
Ha a kriptovaluta ökoszisztémában tevékenykedsz és vállalkozást vezetsz Spanyolországban, valószínűleg hallottál már a nemrégiben életbe lépett új adókötelezettségekről. Ez nem csupán egy javaslat; ez egy szigorú szabályozási keretrendszer , amelynek célja, hogy a spanyol adóhatóság szorosan figyelemmel kísérje a virtuális valutákkal kapcsolatos mindent, megakadályozva, hogy az ágazat adóparadicsommá váljon.
Annak elkerülése érdekében, hogy az adóhatóság lebukjon, kulcsfontosságú megérteni, hogy ma már vannak olyan speciális űrlapok, amelyek előírják a letétkezelők és tőzsdék számára, hogy jelentsék ügyfeleik tevékenységét . Önnek, mint felhasználónak, nem feltétlenül kell mindent kitöltenie ebben az esetben, de ha Ön a szolgáltatás kínálója, jogi felelősséggel tartozik, amelynek be nem tartása súlyos bírságot vonhat maga után.
Pontosan mit tartalmaz a 172-es modell?
Ez az űrlap lényegében egy éves adatszolgáltatás, amely részletezi a felhasználók virtuális valutában tartott egyenlegeit. Egyszerűen fogalmazva, ez olyan, mintha egy bank jelentené a folyószámla-egyenlegét, de digitális eszközökre vonatkozik. Célja, hogy a spanyol adóhatóság (AEAT) pontosan tudja, kinek mi a tulajdonosa, és mekkora az értéke az év végén.
Ami a szükséges információkat illeti, semmi sem kerüli el a részleteket. Meg kell adni a számlatulajdonos teljes azonosító adatait (név, adóazonosító szám stb.), a kriptovaluta típusát, a tárcában lévő egységek számát és az euróban kifejezett egyenértékét. Lényeges szempont, hogy a stabilcoinok is virtuális valuták ; bár értékük a dollárhoz van kötve, továbbra is virtuális eszközök, és kivétel nélkül be kell jelenteni őket.
Kinek kell benyújtania ezt a nyilatkozatot?
Nem mindenkinek kell a 172-es nyomtatvánnyal foglalkoznia. Ez a kötelezettség a Spanyolországban lakóhellyel rendelkező magánszemélyekre és szervezetekre , valamint a spanyol területen működő külföldi szervezetek állandó telephelyeire vonatkozik. Konkrétan azokat érinti, akik harmadik felek nevében nyújtanak szolgáltatásokat a virtuális valuták karbantartása, tárolása vagy átutalása céljából a privát kriptográfiai kulcsok védelmével kapcsolatban .
Egyszerűen fogalmazva, ez magában foglalja a közvetítőként működő tőzsdéket, letétkezelőket és kereskedési platformokat . Ha vállalkozása birtokolja az ügyfelei vagyonának „kulcsait”, akkor a jelentéstételre kötelezettek kategóriájába tartozik.
Időkeretek és eszközértékelés
Az ütemterv nagyon egyszerű, de rugalmatlan: a bevallás éves, és a bevallás tárgyát képező pénzügyi évet követő év január hónapjában kell megtenni . Ha valaki december 31. előtt megszüntette a pénznem birtoklását, az információk a pontos dátumra vonatkoznak, amikor ez megtörtént.
Az eszközök értékének meghatározásához a december 31-én (félszigeti idő szerint) 23:59-es árat kell használni. Ezen adatok beszerzéséhez ajánlott nagyobb kereskedési platformokat vagy árkövető weboldalakat használni. Ha ezek az adatok nem állnak rendelkezésre, a piaci érték reális becslése is bemutatható , mindig feltüntetve az értékelés forrását.
Kötelező kiegészítések: 173-as és 721-es modell
A 172-es nyomtatvány nem az egyetlen nyomtatvány. Létezik a 173-as nyomtatvány is , amely – bár a 172-es nyomtatvány pillanatképet nyújt a végső egyenlegről – az egész év tranzakcióit elemzi. A 173-as nyomtatvány minden tranzakcióról beszámol : vásárlásokról, eladásokról, swapokról, stakingről és airdropokról. Az Adóhatóság ezeket az adatokat összeveti annak megállapítására, hogy az adózó elért-e olyan tőkenyereséget, amelyet nem tüntetett fel az adóbevallásában.
Másrészről viszont van egy 721-es nyomtatványunk. A korábbi nyomtatványokkal ellentétben ezt az adófizető, nem pedig a vállalat nyújtja be . A külföldön tartott kriptovaluták bevallására szolgál, ha azok értéke meghaladja az 50 000 eurót. Fontos megjegyezni, hogy a hideg tárcák, ahol a felhasználó teljes mértékben ellenőrzi a privát kulcsait, ki vannak zárva ebből az űrlapból, mivel már nincs harmadik fél letétkezelő.
A szabályok figyelmen kívül hagyásának következményei
A kripto szektorban kockázatos stratégia macska-egér játékot játszani az adóhatósággal. Ezen szabályozások be nem tartása jelentős pénzügyi büntetéseket vonhat maga után, különösen a jelentéstételért felelős vállalatok számára. A bírságok általában arányosak a be nem jelentett tranzakciók mennyiségével, és ismételt szabálysértések esetén emelhetők.
A pénzügyi hatások mellett az átláthatóság hiánya alapos auditokat és követelményeket tesz lehetővé , amelyek megbéníthatják a vállalkozások működését. A pénzügyi átláthatóság már nem opcionális a blokklánc világában; ez az egyetlen módja a jogbiztonsággal való működésnek.
Szállítási eljárás és technikai szempontok
Ezeket az űrlapokat nem egyszerűen PDF formátumban kell benyújtani, hanem elektronikusan , a hivatalos regisztrációs sablonok szerint. Ha a benyújtott fájl hibákat tartalmaz, a Spanyol Adóhivatal (AEAT) csak a helyes bejegyzéseket fogadja el, és üzenetet küld vissza, amelyben elmagyarázza a helytelen bejegyzések elutasításának okát, és felszólítja a kérelmezőt az űrlap javítására és újbóli benyújtására.
Ez az automatizált rendszer lehetővé teszi a pénzeszközök azonnali nyomon követhetőségét , minden tranzakciót egy adott adóazonosító számhoz kapcsolva, ami kiküszöböli a virtuális eszközökre a kezdeti időszakot jellemző anonimitást, és biztosítja, hogy minden piaci szereplő ugyanazon szabályok szerint játsszon.
A 172-es, 173-as és 721-es nyomtatványok bevezetése a kriptovaluták feletti állami ellenőrzés megszilárdítását jelenti Spanyolországban, a jelentéstételi terhet elsősorban a letétkezelőkre és a tőzsdékre helyezve át januárban. Míg a 172-es és 173-as nyomtatványok üzleti jelentési eszközök az egyenlegek és tranzakciók adataira vonatkozóan, a 721-es nyomtatvány azoknak a magánszemélyeknek a felelőssége, akiknek az eszközei az országon kívül vannak. Ezen kötelezettségek figyelmen kívül hagyása komoly pénzügyi és jogi kockázatokkal jár, így a szakértői tanácsadás a legjobb befektetés minden virtuális valutákkal működő szervezet számára.