- תשלומי תשלומים משמשים כמקדמות מס רבעוניות עבור עצמאים וחברות.
- החישוב משתנה בהתאם למשטר המס, בין אם מדובר באומדן ישיר, באומדן אובייקטיבי או במס הכנסה של חברות.
- סכומים אלה מנוכים במלואם בחישוב השנתי של המס המתאים.
אם יצאתם להרפתקה של פתיחת עסק עצמאי או בעלות על חברה, בוודאי שמעתם על האפשרות לשלם מסים בתשלומים . למעשה, זוהי דרך עבור רשויות המס לגבות את המס שלכם בהדרגה לאורך השנה, במקום לשלם את הכל בבת אחת בסוף. זה כמו לבנות חשבון חיסכון חובה, כך שכאשר יגיע דוח המס השנתי שלכם, ההשפעה על הכספים שלכם לא תהיה כה חמורה.
הדבר המוזר הוא שאנשים רבים משגעים את עצמם ותוהים האם עליהם להגיש אותם או לא. המציאות היא שלא כל העצמאים נדרשים לעשות זאת, למרות שכולם צריכים להגיש דוחות מס הכנסה. כדי להימנע מלהיות מופתעים ומסיימים עם תוספת תשלום שתמחק את החיוך מהפנים, בואו נבחן מקרוב כיצד מערכת זו פועלת עבור יחידים וגופים משפטיים כאחד, ונפתח בהבנת סוגי המסים הנפוצים ביותר בספרד .
מי חייב בתשלומי מס הכנסה רבעוניים?
ככלל, כל מי שעוסק בפעילות כלכלית חייב לבצע את תשלומי המקדמה הללו, בין אם הוא משתמש באומדן ישיר או אובייקטיבי. עם זאת, קיים חריג חשוב מאוד עבור אנשי מקצוע (כגון עורכי דין, מעצבים או יועצים). אם בשנה הקודמת יותר מ-70% מהכנסתך כבר הייתה חייבת בניכוי מס במקור על חשבוניות, אתה פטור מהגשת התשלומים הרבעוניים.
במקרה של פעילויות חקלאיות, בעלי חיים וייעור, אותו כלל של 70% חל, אם כי פיצויים ומענקי הון אינם כלולים. אם רק התחלת את העסק שלך, ההכנסה לתקופה הנוכחית שאליה מתייחס התשלום משמשת לחישוב אחוז זה. מצד שני, אם אתה חלק מישות תחת משטר ייחוס הכנסות, כל שותף חייב לבצע את תשלומיו ביחס לחלקו ברווח בתוך הישות.
מועדים ודגמים לעצמאים
כדי להימנע מפספס מועדים, שימו לב כי התשלומים מתבצעים מדי רבעוניות. התקופות הן בין ה-1 ל-20 באפריל, בין ה-1 ל-20 ביולי ובין ה-1 ל-20 באוקטובר, כאשר ההגשה הסופית צריכה להיות בין ה-1 ל-30 בינואר של השנה העוקבת. חשוב להבין שגם אם אין לכם חבות מס עקב הפסדים, עליכם להגיש דוח מס שלילי כדי להימנע מבעיות עם רשויות המס. יש לבדוק תמיד את לוח השנה של משלם המסים באפריל ובחודשים מרכזיים אחרים.
- מודל 130זהו הסכום המשמש את משלמי המסים לאומדן ישיר (רגיל או פשוט).
- מודל 131זהו הטופס הספציפי עבור אלו שמשלמים מיסים תחת הערכה אובייקטיבית, המכונה בדרך כלל מודולים.
כיצד לחשב את הסכום שיש לשלם
אם אתם משתמשים בשיטת האומדן הישירה, החישוב מבוסס על ההכנסה נטו שהרווחתם מתחילת השנה ועד סוף הרבעון. שיעור מס של 20% מוחל על סכום זה , שממנו תוכלו לנכות כל ניכוי מס במקור שכבר בוצע על ידי לקוחותיכם וכל תשלומי מס משוערים שכבר ביצעתם באותה שנה.
עבור אלו המשתמשים במשטר המס הפשוט, המצב שונה. הסכום תלוי בשאלה האם יש לכם עובדים: 4% חלים אם יש לכם עובדים , 3% אם יש לכם רק עובד אחד, או 2% אם אין לכם עובדים. במקרה של מגזרים עיקריים (דיג, חקלאות וכו'), התשלום הוא תמיד 2% מהכנסות הרבעון , לא כולל מענקי הון.
ישנן מספר הטבות זמינות לבעלי הכנסה נמוכה. אם הרווחים נטו שלך בשנה הקודמת היו פחות מ-12.000 אירו, תוכל להחיל הפחתה נוספת הנעה בין 25 אירו ל-100 אירו, בהתאם לסכום המדויק של הכנסתך. ישנן גם הפחתות ספציפיות למי שמתגורר באי לה פלמה או מבצע את פעילותו העסקית בסאוטה ומלייה.
הוצאות מוכרות להפחתת התשלום
כדי להבטיח שתשלמו את הסכום ההוגן ביותר האפשרי, חיוני לנכות את כל הוצאות העסק הזכאיות . כדי שרשויות המס יקבלו ניכויים אלה, יש לתמוך בהוצאה בחשבונית ולהירשם ברישומי החשבונאות שלכם. לדוגמה, תשלומי הביטוח הלאומי שלכם לעבודה עצמאית ניתנים לניכוי מלא, וכך גם שכר הדירה של המשרד.
אם אתם עובדים מהבית, תוכלו לנכות אחוז מחשבונות החשמל, המים או הגז שלכם , בהתבסס על שטח השטח המשמש לעבודה שלכם. הוצאות ארוחות (במגבלות יומיות), ביטוח בריאות פרטי (עד 500 אירו לבן משפחה) וכלי תוכנה מקוונים הדרושים לעבודה גם הן ניתנות לניכוי.
תשלומי תשלומים במס הכנסה לחברות (CIT)
כאשר אנו עוברים לתחום העסקים, התקנות משתנות והן כפופות לחוק מס החברות (LIS). כאן, המטרה היא לצפות את מס החברות שיסולק בסוף שנת הכספים. כמעט כל הגופים חייבים להגיש דוחות אלה, למעט אלו הפטורים לחלוטין או אלו הממוסים בשיעור של 0% או 1%. המועדים האחרונים הם 20 הימים הראשונים של אפריל, אוקטובר ודצמבר.
ישנן שתי שיטות לחישוב המס המגיע. הראשונה היא שיטת שיעור קבוע , שבה 18% מוחל על סך המס המגיע עבור התקופה הקודמת. השנייה היא שיטת בסיס המס הצבור , שחובה לחברות עם מחזור של מעל 6 מיליון אירו. במקרה השני, אחוז (בדרך כלל 17%) מוחל על בסיס המס עבור החודשים הראשונים של השנה.
עבור חברות גדולות עם מחזורי הכנסות העולים על 10 מיליון יורו, ישנו תשלום מינימלי בתשלומים שלא יכול להיות פחות מ-23% מהתוצאה החשבונאית החיובית, מה שמבטיח זרם הכנסה קבוע למינהל.
השפעה על דו"ח המס השנתי וההחזרים
אנשים רבים חוששים לשלם פעמיים, אך זה לא המצב. תשלומים רבעוניים הם תשלומים מראש על חשבון . כאשר מגיע הזמן להגיש את דו"ח המס השנתי שלך (טופס 100 לעצמאים), כל הסכומים ששולמו מדי רבעון מוזנים במשבצת המתאימה כדי להפחית את חבות המס הסופית.
אם בסוף השנה יתברר ששילמתם יותר ממה שהייתם חייבים, בין אם באמצעות ניכויים במקור או תשלומים בתשלומים, רשות המסים חייבת להחזיר אוטומטית את העודף . זוהי דרך לאזן את מערכת המס ולהבטיח שתשלמו רק את מה שהכנסתכם בפועל משקפת.
שליטה בטפסים 130 ו-131 ובמועדי מס הכנסה לחברות מאפשרת לכל איש מקצוע או חברה לשמור על בריאותם הפיננסית ללא הפתעות. בסופו של דבר, מדובר בניהול תשלומי מקדמה רבעוניים המנוכים לאחר מכן מדוח המס הסופי, מה שהופך את תזרים המזומנים לניהול יותר ומבטיח עמידה חלקה וללא שגיאות בהתחייבויות המס .