クレジットノートとは何か：定義、用途、例、違い

ホーム » 会計 » クレジットノートとは何か：定義、用途、例、違い

請求書を発行した後に間違いを発見したり、顧客が購入品の一部を返品したりしたことがあるなら、 クレジットノートこれは奇妙な発明でも管理上の気まぐれでもありません。すでに請求書が発行され、会計に記録されている売上額の減少を記録するための正式なツールです。

詳細に入る前に、重要な警告を述べておくことが重要です。 スペインでは、訂正請求書を使用するのが一般的です。 発行された請求書を訂正するためにクレジットノートが使用されますが、日常会話では多くの人が依然として「クレジットノート」と呼んでいます。他のスペイン語圏の国では、クレジットノートは正式に使用されます（しかも、非常に具体的な要件があります）。以下では、クレジットノートがいつ使用されるか、何を含める必要があるか、そして 正しく発行する方法 国によって異なる例と他の文書との違いを示します。

クレジットノートとは何ですか?

クレジットノートとは 法的に有効な商業文書 これは、既に発行された請求書を修正し、金額を減額するために使用されます。その目的は、その後の値引き、商品の返品、価格や数量の誤り、そして一般的に、修正が必要となるあらゆる状況を正式に反映することです。 量を減らす 元の請求書を記録から削除せずにそのまま保存します。

これは販売者またはサプライヤーによって生成され、顧客に送信されます。 割引の証明 または一部または全部のキャンセル。会計上の観点からは、その効果は明ら​​かです。顧客に有利な残高を記録し、販売者の収益を減少させることで、不一致を防ぐことができます。 検査と罰則 修正されない場合は。

クレジットノートはいつ使用されますか?

クレジットノートの発行を正当化する典型的な状況は、日常生活でよく見られます。最も一般的なシナリオは次のとおりです。 商品の返品 欠陥や不満による、 請求エラー （金額、数量、データ）、 割引の適用 当初含まれていなかった操作と、全部または一部をキャンセルする必要がある操作の取り消し。

• 商品の返品：お客様が商品を返品し、その責任はお客様にあります 全額または一部の払い戻し.
• 請求エラー: 請求された価格または数量に誤りがあり、次の状況が発生します。 下方修正.
• 後続割引：ボーナスまたは割引は一度合意すると、 請求書はすでに発行済み.
• 取引のキャンセル： 完全にまたは部分的に無効にする この法案の経済効果。

重要：多くの国では、発行された請求書は消去または破棄できません。そのため、以下の手順が適用されます。 調整としてのクレジットノート (または、現地の規制に従って訂正請求書) を作成し、明確で一貫性のある会計記録を残します。

実例

A社がB社に1.000ユーロのフルサービスの請求書を出したとします。B社は請求書を確認し、実際には800ユーロの割引パッケージを契約していたことを発見します。これを確認した後、A社は請求書を発行します。 200ユーロのクレジットノート 元の請求書に関連付けられた情報です。これにより、顧客はクレジット残高を受け取り、販売者は記録された収入を修正することができ、すべてが… 追跡可能で合法、促進する 回収および支払い管理.

販売の完全なキャンセルが実行された場合、発行者は、 合計金額がマイナス請求書は参照されるものであり、経済的な影響はありません。

最低限の要件と内容

統一された統一フォーマットはありませんが、クレジットノートを適切に作成し、適用可能な規制に準拠するためには、通常、いくつかの要素が不可欠です。目標は、文書が明確で、 連番を付ける 監査も容易になります。

• それが クレジットノート または同等の文書が許可されます。
• キープ 相関番号 それはあなたのシリーズで再生されます。
• 正確に参照するには 元の請求書番号 修正されます。
• 反映する マイナス金額 （課税基盤と税金が減るため）。
• 繰り返します 送信者と受信者の重要な情報 修正された請求書に記載されているとおりです。
• 詳細 理由 （返品、割引、エラー、キャンセル）。

また、必要になった場合に備えて元の請求書を保管しておくことをお勧めします。 税務当局顧客にクレジットノートを送って、彼も 会計を調整するしたがって、座席の両側は正方形です。

訂正請求書との相違点

クレジットノートと訂正請求書は似たような機能を果たしますが、同じではありません。スペインでは、請求書の訂正にはクレジットノートが標準的な手段です。 訂正請求書これはプラスにもマイナスにもなり得ます（元の量を増やすか減らすのに役立ちます）。さらに、 VAT決済後の請求書の修正 対応する四半期の。

対照的に、クレジットノートは、正式には、常に以下の意味で使用されます。 負 (取引の価値が減ります。) 多くの規制の枠組みでは、すでに決済された期間の請求書をクレジット ノートで訂正することは許可されていません。 宣言され、解決されたこのようなシナリオでは、現地の規則に従って訂正請求書が必要となります。

クレジットノートとデビットノート

もう一つの重要な違いは、クレジットノートは発行された請求書の価値を減らすのに対し、 デビットノートはそれを増加させるデビットノートは、支払いを忘れた場合、延滞利息を請求する必要がある場合、または金額を過小評価した場合に使用されます。つまり、売り手にとって有利（より多くのお金を受け取ることができる）であり、 追加料金 顧客のため。

借方または貸方票が誤って発行され、取り消す必要がある場合、会計実務では通常、 反対の兆候の文書 同じ金額で、残高が正しい状態に戻り、修正の記録が残ります。

クレジットノートの種類

実際には、2つの主なカテゴリーが区別されます。 comerciales と 銀行最初のタイプは企業と顧客またはサプライヤーの間で通常使用されるもので、2番目のタイプは金融機関が発行するものです。 支払いまたは収入 顧客に有利なように。

• 商業手形：販売取引から発生し、価格、割引、または 返す.
• 紙幣：銀行が発行した、銀行の痕跡を残すためのもの あぼの 顧客のアカウントで。

クレジットノートを段階的に作成する方法

実際の手順はどの環境でも似ています。理由を定義し、修正する請求書を特定し、 減算する正確な金額 自国で必要な形式と項目を備えた証明書を発行してください。ただし、それぞれの管轄区域には尊重すべき微妙な違いがあります。

スペイン：訂正請求書の優先利用

スペインでは許可されていない 発行済みの請求書を削除する金額またはデータを修正するには、修正請求書を使用します。修正請求書には理由を記載し、元の請求書を参照する必要があります。 ベースとVATを調整する 特定の番号に従ってください。一般的には「クレジットノート」と呼ばれることが多いですが、法的に認められているのは 矯正これは、プラスまたはマイナスの差異による可能性があります。

ペルー: SUNAT または PSE による発行

ペルーでは、クレジットノートは 電子レシート 取引のキャンセルまたは調整のために発行されるものです。SUNATポータルまたは電子サービスプロバイダー（PSE）を通じて発行できます。一般的に、紙幣番号、発行者と受取人の詳細、 発行日、理由の詳細、控除額をお知らせください。

1. SUNAT ポータルにアクセスし、RUC、ユーザー名、SOL パスワードでログインします。
2. メニューで「SEE SOL」>「電子請求書」> クレジットノートを発行する.
3. 問題の設定: 日付は通常今日の日付で入力されます（遡及マージンが最大 二日).
4. 影響の種類を選択してください: 取引のキャンセル、返金、 RUCのエラー, etc.
5. 調整する請求書番号を入力し、理由を詳しく記入して、 予備的な概要.
6. 確認して発行してください。システムにより対応する電子レシートが生成されます。

PSEと連携する場合、ワークフローは似ていますが、インターフェースと特定の操作手順が異なる可能性があるため、 サプライヤーのガイドに従う.

チリ：DTEおよびSII基準

チリでは、クレジットノートとデビットノートは 電子税務書類（DTE）クレジットノートは、電子請求書の全部または一部のキャンセル、割引の適用、その他の調整が必要な場合に、電子請求書をリンクして修正するものです。チリ国税庁（SII）によると、… 最大または最小の期間 クレジットノートの発行は厳格であるが、VAT課税を避けるため、通常はマージンが考慮される。 最大3か月現行の規制に従って。

発行済みの請求書を削除することは違法であるため、修正は常に DTE 経由で行う必要があることに注意してください。 クレジットノート または借方。誤って発行された手形を取り消す必要がある場合は、会計は DTE反対 同じ値に対して。

メキシコ：CFDIタイプE（費用）

メキシコでは、「クレジットノート」は EタイプのCFDI（費用）これは、返品、割引、ボーナス、またはCFDIタイプI（収益）で請求された収益を減額する誤りの訂正に使用されます。重要な点は、 「CFDIの使用」G02 (返品、割引、ボーナス) と元の収入 CFDI との適切な関係。

• CFDI「E」とそれが影響を与えるCFDI「I」を関連付け、それぞれを対応するノードに含める UUID 関連。
• 同じものを登録する 支払方法 それはCFDI収入受領書に記録されました。
• 調整が複数の所得CFDIに適用される場合は、合計に対して1つのCFDI「E」を発行し、1つにつき1つを関連付けることができます。 各UUID 影響を受けます。

注意：送信CFDIは、以下の場合を除き、電子請求書をそれ自体でキャンセルしません。 進歩CFDIを無効にする必要がある場合、正しい手順は次の通りです。 SATの規則に従ってキャンセルする 該当する場合は、関係キー「04 - 以前の CFDI の置き換え」を持つ新しい文書を発行します。

良い習慣と避けるべき間違い

形式的な手続き以外にも、生活を楽にし、監査に伴う頭痛の種を防ぐ習慣があります。最初の黄金律は 請求書を削除しないでください 発行されます。訂正はクレジットノート（または訂正ノート、国によって異なります）で記録され、常に 請求書の原本 会計スレッドを維持します。

• 控除額を正確に計算し、その影響も考慮する impuestos 該当する場合。
• 説明する 理由 明確に：全額または一部の返金、割引は適用されない、価格設定に誤りがあるなど。
• 書類のコピーを保管し、クライアントが メモを受け取る 会計を調整するため。
• 著作権を尊重するソフトウェアやツールを使用する 相関番号 各管轄区域に必要なフィールドを生成します。

最後にもう一つ。クレジットノートと管理を混同しないでください。 見積書またはプロフォーマプロフォーマは情報提供のみを目的としており、請求後にエラーが発生した場合は、発行された請求書を適切な文書で修正する必要があります。

よくある質問

クレジット ノートには常にマイナスの値が設定されますか?

はい、その存在理由は 量を減らす 前回の請求書の。適切な対応としては、漏れた項目に対して過剰請求するか、上方修正することである場合、 デビットノート.

VATを申告した後でも使えますか？

国によって異なります。スペインでは、生理調整のための有効な仕組みが既に確立されています。 清算された これは訂正請求書です。国によっては規則が異なりますので、誤りを避けるため、現地の規制をご確認ください。 声明.

遡って発行することはできますか？

制限があります。例えばペルー政府のウェブサイトでは、 最大XNUMX日 チリでは発行に厳格な制限はないが、紙幣が影響を受けないようにするためには条件がある。 付加価値税（VAT） （参考期間は最長3ヶ月）。

取引を完全にキャンセルすることになりますか?

はい、適用される法的枠組みが許す限り、クレジットノートを発行することができます。 合計 請求書を無効にし、経済的に無効にする。メキシコでは、この手続きは キャンセル 前払いの場合を除き、CFDI の場合には、SAT のフローに従う必要があります。

これと訂正請求書の違いは何ですか?

整流器はスペインで最も用途の広い器具であり、 肯定的か否定的か すでに申告済みの期間であっても修正することができます。クレジットノートがある場合は、 常に否定的 各規制に応じて、さらに時間や手続き上の制限が課せられます。

誰が送信し、誰が受信しますか?

放送は 販売者またはサプライヤー 顧客はそれを受け取ります。発行者は所得調整として、受取人は 減る 該当する場合、その支出または負債の。

正しく発行するための簡単なチェックリスト

• 確認 理由 調整の範囲（全体または一部）
• を見つけます 請求書の原本 およびその番号付け。
• ベースを計算し、 impuestos および控除される金額。
• メモを発行する referencia 請求書にマイナスの金額が表示されます。
• クライアントに送付し、 ドキュメンテーション 関連。

クレジットノートは、痕跡を消すことなく帳簿を合わせるための、事務上のライフラインです。元の請求書への参照を尊重する場合は、 必須フィールド あなたの国では（例えば、メキシコではG02を使用する経費のCFDI、またはスペインでは修正）連続番号を維持し、その理由を明確に説明すれば、会計はそれに従って最新のものになります。 スペインの会計原則不要な罰金を避け、ついでに 顧客との関係が改善されます。 払い戻し、割引、または必要な修正を正式に記録します。