- クレジット ノートは請求書の金額を減らし、返品、割引、またはエラーの法的証明を提供します。
- 発行には、連番、元の請求書への参照、およびマイナスの金額が必要です。
- 国によって異なります。スペインでは整流、チリでは DTE、ペルーでは SUNAT、メキシコでは CFDI E (出力) です。
請求書を発行した後に間違いに気づいた場合や、顧客が購入品の一部を返品した場合、クレジットノートという概念をご存知でしょう。これは奇妙な発明でも、事務的な気まぐれでもありません。すでに請求書を発行し、会計帳簿に記録されている売上金額の減少を記録するための正式な手段なのです。
詳細に入る前に、一つ明確にしておきたいことがあります。スペインでは、発行済みの請求書を修正するために訂正請求書を使用するのが一般的ですが、多くの人は今でもそれを「クレジットノート」と呼んでいます。他のスペイン語圏の国々では、クレジットノートは正式に使用され（非常に具体的な要件があります）、以下では、国ごとに、クレジットノートがいつ使用されるか、何を含めるべきか、どのように正しく発行するかを、例や他の書類との違いとともに説明します。
クレジットノートとは何ですか?
クレジットノートとは、既に発行された請求書の金額を減額するために使用される、法的効力のある商業文書です。その目的は、その後の割引、商品の返品、価格や数量の誤り、そして一般的に、記録から削除することなく元の請求書の金額を減額する必要があるあらゆる状況を公式に反映することです。
これは販売者または供給者によって作成され、割引または一部もしくは全額キャンセルの証明として顧客に送付されます。会計上の観点から見ると、その効果は明らかです。顧客には貸方残高が記録され、販売者には収益の減少が記録されるため、修正されない場合に監査や罰金につながる可能性のある不一致を防ぐことができます。
クレジットノートはいつ使用されますか?
クレジットノートの発行が正当化される典型的な状況は、日常生活の中で容易に認識できます。最も一般的なシナリオとしては、欠陥や不満による商品の返品、請求書の誤り（金額、数量、データ）の発見、当初含まれていなかった割引の適用、および全部または一部をキャンセルする必要のある取引の取り消しなどが挙げられます。
- 商品の返品：お客様が商品を返品し、その責任はお客様にあります 全額または一部の払い戻し.
- 請求エラー: 請求された価格または数量に誤りがあり、次の状況が発生します。 下方修正.
- 後続割引：ボーナスまたは割引は一度合意すると、 請求書はすでに発行済み.
- 取引のキャンセル： 完全にまたは部分的に無効にする この法案の経済効果。
重要：多くの国では、発行済みの請求書を削除または破棄することはできません。そのため、正確で一貫性のある会計記録を維持するために、クレジットノート（または、現地の規制によっては修正請求書）が調整手段として使用されます。
実例
A社がB社に1.000ユーロのサービス料金を請求したとします。B社は請求書を確認したところ、実際には800ユーロの割引パッケージを契約していたことが判明しました。これを確認後、A社は元の請求書に関連付けられた200ユーロのクレジットノートを発行します。これにより、顧客はクレジット残高を受け取り、販売者は記録された収入を修正することができ、すべてが追跡可能かつ合法的な方法で行われるため、売掛金と買掛金の管理が簡素化されます。
売買契約が完全にキャンセルされた場合、発行者は、経済的効力を持たない請求書を参照し、合計金額をマイナスで計上したクレジットノートを発行します。
最低限の要件と内容
統一された形式は存在しないものの、クレジットノートを適切に作成し、適用される規制を遵守するためには、通常、いくつかの要素が不可欠です。目標は、文書が明確で、連番が振られており、監査が容易であることです。
- それが クレジットノート または同等の文書が許可されます。
- キープ 相関番号 それはあなたのシリーズで再生されます。
- 正確に参照するには 元の請求書番号 修正されます。
- 反映する マイナス金額 （課税基盤と税金が減るため）。
- 繰り返します 送信者と受信者の重要な情報 修正された請求書に記載されているとおりです。
- 詳細 理由 （返品、割引、エラー、キャンセル）。
さらに、税務当局から要求される場合に備えて、元の請求書は保管しておくことをお勧めします。また、顧客にはクレジットノートを送付して、顧客側も会計処理を調整できるようにしてください。こうすることで、取引の双方のバランスが取れます。
訂正請求書との相違点
クレジットノートと修正請求書は同様の目的で使用されますが、同じものではありません。スペインでは、請求書を修正するための標準的な手段は修正請求書です。これはプラスにもマイナスにもなり（元の金額を増減させる）、さらに、該当四半期のVAT決済後に請求書を修正することも可能です。
一方、クレジットノートは、正式に認められている場合、常に否定的な意味合いで使用されます（取引の価値を減少させる）。多くの規制枠組みでは、既に申告・決済済みの期間の請求書を修正するためにクレジットノートを使用することは認められていません。そのような場合は、現地の規制に従って修正請求書を作成する必要があります。
クレジットノートとデビットノート
もう一つの重要な違いは、クレジットノートは発行済み請求書の金額を減らすのに対し、デビットノートは金額を増やすということです。デビットノートは、記載漏れがあった場合、延滞利息を請求する必要がある場合、または金額が過小評価されていた場合に使用されます。つまり、売り手（より多くのお金を受け取る）にとっては有利であり、顧客にとっては追加料金となります。
借方または貸方伝票が誤って発行され、取り消す必要がある場合、会計実務では通常、同額で反対符号の伝票を発行することで解決され、残高が正しい状態に戻り、修正の記録が残ります。
クレジットノートの種類
実際には、大きく分けて商業用と銀行用の2種類が区別されます。前者は企業と顧客またはサプライヤーとの間で一般的に使用されるものであり、後者は金融機関が顧客への支払いまたは収入を反映するために発行するものです。
- 商業手形：販売取引から発生し、価格、割引、または 返す.
- 紙幣：銀行が発行した、銀行の痕跡を残すためのもの あぼの 顧客のアカウントで。
クレジットノートを段階的に作成する方法
実際の手順はどの環境でもほぼ同じです。理由を明確にし、修正対象の請求書を特定し、控除すべき金額を正確に計算し、自国で定められた形式と項目に従って通知書を発行します。とはいえ、それぞれの管轄区域には尊重すべき細かな違いがあります。
スペイン：訂正請求書の優先利用
スペインでは、発行済みの請求書を削除することは認められていません。金額やデータを修正するには、修正請求書を使用します。修正請求書には、修正理由、元の請求書の参照、課税標準とVATの調整、および特定の番号体系を明記する必要があります。一般的には「クレジットノート」と呼ばれることもありますが、法的に認められているのは修正請求書であり、これはプラスまたはマイナスの差異に対して発行できます。
ペルー: SUNAT または PSE による発行
ペルーでは、クレジットノートとは、取引のキャンセルまたは調整のために発行される電子文書です。これは、SUNATのウェブサイトまたは電子サービスプロバイダー（PSE）を通じて作成できます。通常、ノート番号、発行者と受取人の情報、発行日、変更理由の詳細、および控除額が必要になります。
- SUNAT ポータルにアクセスし、RUC、ユーザー名、SOL パスワードでログインします。
- メニューで「SEE SOL」>「電子請求書」> クレジットノートを発行する.
- 問題の設定: 日付は通常今日の日付で入力されます（遡及マージンが最大 二日).
- 影響の種類を選択してください: 取引のキャンセル、返金、 RUCのエラー, etc.
- 調整する請求書番号を入力し、理由を詳しく記入して、 予備的な概要.
- 確認して発行してください。システムにより対応する電子レシートが生成されます。
PSE（電力サービスプロバイダー）と連携する場合も、手順は同様ですが、インターフェースや一部の操作手順が異なる場合があるので、プロバイダーのガイドに従うことをお勧めします。
チリ：DTEおよびSII基準
チリでは、クレジットノートとデビットノートは電子税務文書（DTE）の一部です。クレジットノートは、電子請求書を全部または一部キャンセルしたり、割引を適用したり、その他の調整を行う必要がある場合に、電子請求書をリンクして修正します。チリ内国歳入庁（SII）によると、クレジットノートの発行に厳密な最大または最小期間はありませんが、現行の規制に従って、付加価値税（VAT）を回避するために、通常は最大3か月の期間が考慮されます。
発行済みの請求書を削除することは違法です。そのため、修正は必ずクレジットノートまたはデビットノート（DTE）を使用して行う必要があります。誤って発行されたノートを取り消す必要がある場合は、対応するクレジットノートまたはデビットノートによって会計記録が安定化されます。
メキシコ：CFDIタイプE（費用）
メキシコでは、「クレジットノート」はタイプE（費用）のCFDIに相当します。これは、タイプI（収入）のCFDIで以前に請求された収益を減らす返品、割引、リベート、またはエラーの修正に使用されます。重要なポイントは、「CFDI使用」G02（返品、割引、またはリベート）と、元の収入CFDIとの適切な関係です。
- CFDI「E」とそれが影響を与えるCFDI「I」を関連付け、それぞれを対応するノードに含める UUID 関連。
- 同じものを登録する 支払方法 それはCFDI収入受領書に記録されました。
- 調整が複数の所得CFDIに適用される場合は、合計に対して1つのCFDI「E」を発行し、1つにつき1つを関連付けることができます。 各UUID 影響を受けます。
注意：CFDIの発行は、前払いの場合を除き、電子請求書を自動的にキャンセルするものではありません。CFDIを無効にする必要がある場合は、 SATの規則に従ってキャンセルし、該当する場合は関係コード「04 – 以前のCFDIの置き換え」が付いた新しい文書を発行するのが正しい手順です。
良い習慣と避けるべき間違い
形式的な手続き以外にも、監査時の煩わしさを解消し、業務を大幅に簡素化する習慣があります。まず第一に、発行済みの請求書は決して削除しないことです。修正はクレジットノート（国によっては修正請求書）で記録し、必ず元の請求書を参照し、会計記録を保管します。
- 控除額を正確に計算し、その影響も考慮する impuestos 該当する場合。
- 説明する 理由 明確に：全額または一部の返金、割引は適用されない、価格設定に誤りがあるなど。
- 書類のコピーを保管し、クライアントが メモを受け取る 会計を調整するため。
- 著作権を尊重するソフトウェアやツールを使用する 相関番号 各管轄区域に必要なフィールドを生成します。
最後に一点だけ注意点があります。クレジットノートと見積書や仮請求書の管理を混同しないでください。仮請求書は情報提供のみを目的としており、請求後に誤りが見つかった場合は、発行済みの請求書を適切な書類で訂正する必要があります。
よくある質問
クレジット ノートには常にマイナスの値が設定されますか?
はい、その目的は前回の請求書の金額を減額することです。記載漏れがあった項目を過剰請求したり、金額を上方修正したりすることが適切な手続きである場合は、デビットノートが適しています。
VATを申告した後でも使えますか？
国によって異なります。スペインでは、修正請求書は既に決済済みの期間を調整するための適切な手段です。他の国では規則が異なるため、提出ミスを避けるために現地の規制を確認してください。
遡って発行することはできますか？
制限はあります。例えば、ペルー政府のポータルサイトでは、遡及日付の適用期間が最大2日間となっています。チリでは、発行期間に厳密な制限はありませんが、付加価値税（ VAT）を回避するための紙幣の場合は、条件が設けられています（参照期間は最大3ヶ月）。
取引を完全にキャンセルすることになりますか?
はい、適用される法的枠組みで認められている限り、請求書の全額分のクレジットノートを発行して、請求書を無効にすることができます。メキシコでは、これはCFDIのキャンセル手続きに代わるものではありません。ただし、前払いの場合は例外で、SATの手続きに従う必要があります。
これと訂正請求書の違いは何ですか?
修正申告はスペインにおいて最も汎用性の高い手段であり、プラスにもマイナスにもなり、既に申告済みの期間を修正することも可能です。一方、クレジットノートは、存在する場合、常にマイナスであり、特定の規制に応じて、より多くの時間的または手続き上の制限があります。
誰が送信し、誰が受信しますか?
これは販売者または供給者によって発行され、顧客によって受領されます。両者ともこれを記録する必要があります。発行者は収入の調整として、受領者は支出または負債の減少として、それぞれ適切に記録します。
正しく発行するための簡単なチェックリスト
- 確認 理由 調整の範囲（全体または一部）
- を見つけます 請求書の原本 およびその番号付け。
- ベースを計算し、 impuestos および控除される金額。
- メモを発行する referencia 請求書にマイナスの金額が表示されます。
- クライアントに送付し、 ドキュメンテーション 関連。
クレジットノートは、帳簿上の不備を一切残さずに帳簿のバランスを保つための、単なる事務的な手段です。元の請求書への参照を明記し、各国の会計基準で定められた項目（例えば、メキシコではG02を使用したCFDI de egreso、スペインでは訂正ノートなど）を使用し、連番を維持し、理由を明確に説明すれば、スペインの会計原則に従って会計処理が最新の状態に保たれ、不必要な罰金を回避できるだけでなく、必要な払い戻し、割引、訂正に関する正式な文書を提供することで、顧客との関係も改善できます。
