申告前に確認すべき確定申告書案の項目

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毎年確定申告の時期が到来し、それに伴い、できるだけ早く申告書の草案を確定しようと慌てて手続きを進めます。しかし、考えずに「承認」ボタンをクリックすると、大きな損失につながる可能性があります。税務署が提示する申告書の草案は、単なる申告書の草案に過ぎません。 財務省が取り扱うデータに基づく和解案これは完全な宣言ではありません。たとえそれが行政機関自身に起因するものであっても、誤りがあった場合は、常にあなたの責任となります。

だからこそ、この文書が実際には何なのか、そしてどこに欠点があるのか​​を理解することが非常に重要です。この記事では、冷静にこの文書をレビューしていきます。 申告前に注意深く確認しなければならない、下書き税務申告書の項目 申告内容：個人データ、家族構成、不動産、賃貸物件、年金制度、援助、国および地方の控除、投​​資、経済活動など… この制度の目的は、すべてを確認し、不足している情報や計算ミスをタイムリーに修正できるようにすることです。

確定申告書の草案とは何ですか？また、なぜ単に内容を確認するだけでは不十分なのでしょうか？

所得税申告書の草案は基本的に、 税務署が第三者から提供された情報に基づいてあなたの納税申告書を解釈すること企業、銀行、保険会社、投資ファンドなど。これは絶対確実な文書でもなければ、完全な文書でもなく、ましてやあなたの人生におけるあらゆる変化に合わせてカスタマイズされたものでもありません。

実際、税務署が通常把握していない、あるいはそもそも知り得ないデータが存在する。 組合費、専門家団体の会費、家賃、各種補助金、自営業者としての収入、海外からの収入、一部の証券会社への投資…また、通常は地域税控除はデフォルトで含まれていません。地域税控除とは、お住まいの地域によって異なる控除のことです。

下書きをそのまま承認する場合、常に次の点に留意することが重要です。 あなたが提出した申告書は、税務署のものではなく、あなたのものになります。税務当局が後日、申告漏れの所得や不正な控除の申告を発見した場合、税務申告書を修正し、差額を請求し、延滞利息を要求し、多くの場合、罰金を課すことができます。これは、税務当局自身のシステムが申告書の草案を作成した場合でも同様です。

まず最初に、納税申告書の提出義務があるかどうかを確認し、提出したい方法を選択してください。

記入欄に記入する前にまず確認すべきことは、 あなたは納税申告書を提出する義務がありますか？低所得者の多くは納税申告書の提出義務はないが、還付金を受け取れる可能性があるため、申告に関心を持っている。

一般的に、1つの雇用主からの雇用による収入しかない場合、一定の収入基準に達すると、通常は納税申告書を提出する義務が生じます。 支払人が2人以上これは通常、登録抹消が義務付けられる基準値です。加えて、年間を通じて自営業者であった者、最低生活所得の受給者、およびその世帯員全員が登録抹消の義務を負います。

Renta Webでは、プログラム自体が何らかの通知を通じて、納税申告書の提出が不要であることを示します。 「義務ではありません」ただし、2013年以前に取得した主要居住用不動産に対する控除、年金制度への拠出金、その他の税制上の優遇措置を受ける資格がある場合は、それらを活用するため、確定申告書を提出することをお勧めします。

また、選択することも重要です。 個人または共同宣言 結婚している場合や子供がいる場合は、Renta Webでは配偶者（および該当する場合は子供）の収入情報を使用して両方のシナリオを比較し、「納税申告概要」ボタンをクリックすることで、どちらが自分にとって有利かを確認できます。

個人データ、納税住所、家族構成

ドラフトで最もよくある間違いの1つは、 個人情報および家族情報の更新税務当局は、あなたが明示的に変更を報告しない限り、通常は前回の申告書の情報をそのまま引き継ぎます。

1. 納税地

下書きに記載されている住所をよく確認してください。昨年引っ越したのにフォーム030で通知しなかった場合は、 あなたの以前の住所は引き続き登録されています。些細なことのように思えるかもしれないが、納税地の変更を届け出ることは義務付けられており、理論上は罰則の対象となる可能性がある。

自営業者で、納税住所と事業所住所が同じ場合は、この情報を常に最新の状態に保つ必要があります（この場合は、様式037または事業活動登録簿を使用します）。この草案では、この情報を修正することができます。 将来のトラブルや罰金を回避するために.

2. 家族状況：子供、結婚、離婚、障害

下書きの納税申告書は、しばしばここで問題となる。税務署は必ずしも以下の点を把握しているとは限らない。

• あなたには息子または娘がいます。
• 結婚しましたか？別居しましたか？それとも離婚しましたか？
• 家族の一員が 障害認定 あるいは、その程度が増加した。
• あなたは高齢の親族と同居しており、その親族から家族手当を受け取っています。

これらの変更はすべて、個人所得税に直接的な影響を与えます。 最低限の個人控除と家族控除があり、大幅な控除の可能性が開ける （母親であること、大家族であること、障害があること、ひとり親であることなど）

税務上の目的においては、状況は常に以下のように考慮されることにご注意ください。 宣言される年の12月31日翌年の2月に結婚した場合、または翌年以降に子供が生まれた場合、それらの変更はまだ確定申告に反映されていないため、それらを反映させるには翌年まで待つ必要があります。

3. 扶養家族に対する最低手当と子供に対する控除

子孫のセクションで、すべての子が表示されていることを確認してください。 彼らは年齢、同居、収入の要件を満たしている。州レベルでの扶養児童一人当たりの最低手当額は、以下の目安額に設定されている。

• 第一子：年間2.400ユーロ。
• 第二子：年間2.700ユーロ。
• 3つ目：年間4.000ユーロ。
• 4年目以降：年間4.500ユーロ。

さらに、子孫が 3歳未満最低額はさらに増額されます。さらに、多くの自治州は 出産、養子縁組、里親制度に特有の控除また、育児費用や学費にも充てられます。

4. 補償年金および扶養手当

1つ支払う場合 元配偶者への補償年金 または裁判所命令に基づく養育費の支払いについては、草案にこれらの金額が正しく含まれていることを確認してください。この情報が記載されていないことは非常によくあることですが、 税基盤を大幅に縮小する または、適用される税率を調整する。

雇用所得および関連する控除対象費用

賃金、給与、 年金 あなたが受け取る情報は通常非常に正確です。なぜなら 企業および支払機関は、税務署に直接報告する。 該当するフォームを通じて行ってください。ただし、以下の点を確認するのはあなたの責任です。

• それらはリストされています すべての支払者 （例えば、その年のうちに会社を移籍した場合など。）
• 給与額と源泉徴収額は、源泉徴収証明書に記載されている金額と一致しています。
• 特に、時折の仕事や共同作業、あるいは不定期な支払いを受けている場合は、収入に困ることはありません。

仕事からの収入に加えて、 控除対象となる費用で、自動的に計上されることはほとんどない 草案に含めるべき事項：

組合費

あなたが組合に支払う拠出金は 雇用所得から控除可能な費用税務当局は通常この情報を保有していないため、確定申告書の草案に記載されていることはほとんどありません。雇用所得欄の「組合費支払い額」欄に手動で入力する必要があります。

専門家団体の会費

専門職団体への加入が職業遂行に義務付けられている場合（医師、弁護士、薬剤師、特定の分野のエンジニアなど）、支払う料金は 年間限度額まで控除可能この金額は確定申告書の草案に記載されていないことが多く、専門家団体の項目に自分で追加する必要があります。これらの費用は、専門家団体への加入が雇用条件として義務付けられている場合にのみ控除対象となります。

その他の業務経費

場合によっては控除対象にもなります 労働争議から生じる法的弁護費用…一定の限度額まで。会社との紛争が原因で弁護士や事務弁護士に費用を支払った場合は、その金額を含めることができるかどうか確認してください。

不動産、主たる居住用不動産および賃貸物件

不動産セクションは通常、ドラフトの中で最も長く、最も分かりにくい部分の一つです。これには、あなたの主な住居、あなたが所有するその他の不動産、駐車スペース、保管ユニット、 あなたの名義で登録されている都市部または農村部の不動産 土地登記簿に記載されています。

1. 主住居および付属施設

実際に主たる住居として使用している物件が、 「主たる住居」 また、セカンドハウスとしてではなく、メインの住居として購入した場合。2013年1月1日より前に住宅を取得し、以前の確定申告でメインの住居への投資控除を申請していた場合は、特に以下の点を確認する必要があります。

• その住宅ローンは、主たる居住用住宅の取得を目的としていることが明記されている。
• 支払われたすべての利息、および該当する場合は元本の償却が正しく計上されていること。
• その ローンに関連する保険（生命保険と住宅保険）は、契約書に記載された要件を満たす必要があります。 これらは、法定限度額内の控除対象額として計上されます。

銀行が別の目的（例えば、住宅ローンの延長後）でスペイン税務当局（AEAT）にローンを報告している場合、 控除とクレジットは関連していないようですその場合は、控除の要件を満たす金額を該当する別紙に手動で入力する必要があります。

2. 不動産所得および所有権の帰属

主たる住居ではない、または賃貸されていない物件は、一般的に みなし不動産所得 これも申告する必要があります。以下の点を確認することをお勧めします。

• 記載されている物件はすべて確かにあなたの所有物であり、漏れている物件は一つもないことを確認してください。
• 所有権の割合（100%、50%、用益権、所有権など）が正しいこと、特に相続や離婚後において。
• 付属施設（物置と住宅に付随して取得した最大2台分の駐車スペース）が、主たる住居に正しく関連付けられており、帰属課税の対象となる独立した不動産ではないこと。

3．賃貸物件：収入と支出

賃貸物件を所有している場合、税務当局は通常、さまざまな手段（テナント控除、光熱費、Airbnbなどのプラットフォームからの情報、賃貸支援プログラムとの相互参照など）を通じて賃貸収入を把握しています。しかし、 収入や正確な賃貸日数に関するデータは、必ずしも完全ではありません。 そして、経費はほとんど発生しない。

注意深く確認してください：

• 草案には以下が含まれる 受け取った総賃貸収入 その年の間。
• 物件が賃貸されていた日数、および該当する場合は、所有者が物件を利用できた日数が正しく記録されていること。
• これにはすべてが含まれます リース契約を締結するために必要な控除対象費用固定資産税、管理費、保険料、修繕費、関連ローンの利息、償却費、税金など。

日数と経費を正確に記録することは、 純賃貸収入 これには、物件が年間の一部期間空室である場合のみなし所得に対する課税も含まれます。さらに、一定の要件を満たせば、主要居住地の賃貸物件は、正味所得の減額の対象となる場合があります。

4．住宅賃貸料控除（借家人）

テナント側では、主たる住居を賃貸する際の州の控除は、以下の場合にのみ適用されることを覚えておいてください。 2015年以前に締結された契約 （またはその延長）課税所得が一定の限度を超えない限り。税務当局はあなたの住所を知ることはできますが、あなたが支払う家賃の額を知ることはできません。 この情報はデフォルトでは草案に含まれていません。.

さらに、多くの自治体は家賃に対する独自の税額控除（若者、大家族、障害者など向け）を提供しています。 これらの地域税控除は、当初の草案には含まれていません。したがって、要件を満たしている場合は、ご自身で記入する必要があります。

5. エネルギー効率改善工事

控除 住宅の改修工事とエネルギー効率の改善 これらの措置は様々な規制を通じて拡大され、かなりの混乱を招いています。年間を通じてエネルギー消費量を削減するための工事（断熱材の設置、窓の交換、暖房設備の設置など）を実施し、法的要件を満たしている場合は、支払った金額の一部控除を申請できる可能性があります。

これらの控除は通常自動的には表示されないため、Renta Web で該当するボックスを見つける必要があります (AEAT 自体がこれに関するガイドを公開しています)。 金額と支払日を手動で入力してくださいまた、地籍参照番号、および該当する場合は必要なエネルギー証明書も必要です。

年金制度、社会保障、配偶者への拠出金

一般的に、年金プランやその他の制度への拠出金は 社会保障制度 （雇用計画、相互扶助団体など）は、マーケティング主体が税務署に直接報告するため、通常は税務データに正しく組み込まれます。

それでも、「社会保障制度への拠出金の減額」のセクションを確認し、以下の点を検証しておく価値はある。

• 個人および雇用プランへのすべての拠出金は、 正しい金額.
• その年に適用される控除可能な拠出金の上限額を超えていないこと。
• 会社が提供する雇用計画が正しく特定されていること。

特に注意すべきは 配偶者の年金制度への拠出金配偶者の一方の雇用所得または事業所得が一定の基準額を下回った場合、もう一方の配偶者は、その配偶者に代わってプランに拠出し、その金額を自身の確定申告から控除することができます。問題は、確定申告書の草案では、この拠出金がプラン加入者本人からの拠出金として扱われることが多く、税制上の優遇措置が正しく適用されないことです。

このような場合は、以下の手順を実行する必要があります。

• プラン加入者のボックスから、誤って入金された拠出金を取り除いてください。
• 寄付金の金額は、特定の欄に記入してください。 申告者による配偶者の計画.

こうすることで初めて、課税標準の減額が、実際に拠出を行った人に正しく適用されることになる。

主な州控除：住宅費、出産費、家族費、燃費の良い車両

上記すべてに加えて、 非常に有利な州税控除 これらは草案には含まれていない可能性があり、また不完全な場合もあるため、一つずつ確認する必要がある。

主要居住用不動産への投資に対する税額控除（2013年以前の購入分）

2013年より前に主たる住居を購入し、その時点で控除を申請していた場合、引き続き控除を申請することができます。 住宅ローンおよびその他の関連費用として支払われた金額 （元金、利息、契約書で義務付けられている保険など）法律で定められた限度額内。

比較的よくあることとして、次のようなことが挙げられます。

• 銀行が融資の目的を誤って報告している（例えば、別の目的で延長された場合など）。
• 関連保険契約の保険料は、要件を満たしているにもかかわらず、免責金額として記載されていません。
• 住宅ローンは住宅費控除の項目には直接記載されませんが、スペイン税務庁（AEAT）に報告されたローンとして記録されます。

これらの問題が発見された場合は、州および地域ごとの指定欄に控除額を手動で入力する必要があります。その際、必ず年間限度額を遵守してください。

出産・育児費用控除

3歳未満の子供を持つ母親で、要件（他人に雇用されている、自営業である、特定の給付金を受給しているなど）を満たす場合は、申請することができます。 マタニティ控除これは事前に徴収することも、申告を通じて徴収することもできます（子供一人当たり一定の年間上限額まで）。

前払いを請求しなかった場合、または年間の一部期間のみ前払いを請求した場合は、下書き明細書に未払い金額が反映されていることを確認する必要があります。さらに、 保育園または認可された幼児教育センターでの費用に対する控除額の増加ただし、要件が満たされており、当該センターが税務当局にデータを正しく伝達していることが条件となります。

家族控除および障害者控除

出産手当に加えて、以下の項目についても控除があります。

• 障害のある子孫または尊属。
• 障害のある配偶者が責任者となる。
• 大家族（一般および特別な場合）。
• 2人の子供を抱えるシングルマザーの状況。

これらの控除は前払いまたは確定申告に含めることができます。前払いを申請しなかった場合、または年間を通じて受け取っていない場合は、次の点を確認してください。 この草案には、あなたが受け取る権利のある全額が含まれています。 また、家族構成員の情報が正しく記入されていることを確認してください。

電気自動車の税額控除とMOVESプラン

所定の期間と条件を満たした上で、高効率の電気自動車を購入した場合、税額控除を受けられる可能性があります。 買収価格および関連する費用と税金明確に定義された基準値とパーセンテージ制限値を持つ。

さらに、購入（MOVESプランなど）および充電ポイントの設置に対して受け取った公的補助金は、 個人所得税におけるキャピタルゲイン次のことが必要となります:

• それらがあなたの納税記録に受け取った援助金として記載されているかどうか確認してください。
• 記載されていない場合は、譲渡に起因しないキャピタルゲインのセクションに含めてください。
• 充電ポイントの設置に支払った金額がある場合は、正しく申告してください。

地域税控除：草案における大きな抜け穴

地域税控除はおそらく 何も見ずに草案を承認する者によって、回収されないまま失われる金額はさらに増える。各地域には、家賃、出産や養子縁組、大家族やひとり親家庭、教育費、再生可能エネルギーへの投資、寄付、家事手伝い、ジムの会員費など、それぞれ独自の税制優遇措置があります。

実際には、草案は 通常、これらの控除は含まれません。Renta Webは、一致するデータを検出した場合に限り、「地域控除の対象となるかどうか確認してください」といった警告を表示するにとどまります。

何も見逃さないようにするために：

• をチェック 税務マニュアル または、AEAT自身が公表しているお住まいの地域の控除一覧表。
• それぞれの要件（収入制限、年齢、支出の種類、証明書類の提出など）をメモしておきましょう。
• Renta Webで、あなたが受けられる控除項目ごとに該当する欄に記入してください。

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投資、キャピタルゲインおよびキャピタルロス

株式、ファンド、ETF、暗号通貨などに投資する場合は、次のセクションを数分かけて確認する必要があります。 動産資本収益率 そして「キャピタルゲインとキャピタルロス」について。

税務署が取り扱う情報は、投資先によってほぼ網羅性が異なります。

• スペインの銀行や証券会社は通常、配当金、株式や投資信託の売却、源泉徴収額などに関するかなり詳細な情報を提供している。
• 海外のブローカーは、すべてのデータを提供しない場合や、部分的にしか提供しない場合があるため、 多くの取引は税務記録に記載されない場合があります。.
• 仮想通貨は特別な管理が必要です。常に取引できるとは限らず、いずれにしても、利益または損失を生む売買を申告するのはあなた自身です。

Renta Webには、 証券ポートフォリオ このツールは株式売却の管理に役立ちますが、特定の日付以降に行われた取引に関する完全な情報しか提供しません。数年前に取得した株式を売却する場合は、おそらく価格と購入日を手動で入力する必要があります。

以下の点を確認することが不可欠です。

• すべてが含まれる 株式、投資信託、ETF、その他の商品の販売 利益または損失を生み出すもの。
• 配当金とクーポンが、源泉徴収額を含めて正しく表示されること。
• 彼らが適切な報酬を受けていること 損失と利益 その年の分、および該当する場合は、期限内に前年度からの未処理分をまとめて処理する。

申告義務のない金額が重要でない場合でも、申告することで利益を得られる可能性があります。 翌年以降に相殺できる損失を記録しておく少額の納税額で申告書を提出する方が、その代わりに大きな損失を相殺できる場合は、場合によっては得策となる。

経済活動からの収入およびその他の収益

自営業者や経済活動を行う人にとって、確定申告書の草案は出発点に過ぎません。税務当局はあなたの収入に関するデータ（顧客が申告した請求書、VAT申告書など）を持っているかもしれませんが、 彼はあなたの控除対象経費について何も知らないまた、償却、引当金、または特定の配分基準についても同様です。

自営業者の場合は、以下のことを行う必要があります。

• それを確認する 申告された収入は帳簿と一致しています。 そして、年間を通じて発表されたモデルとともに。
• すべて入力してください あなたの活動に関連する費用 税控除の対象となるもの。
• 課税に用いる見積り方法（直接課税、簡易直接課税、モジュール課税）を見直し、正しく適用されているか確認してください。

経済活動以外にも、税務当局に申告していない場合や、申告が不完全な場合、確定申告書に記載されない可能性のある収入源がいくつかあります。

• からの収入 個人レッスン、講義、コラボレーション、ブログ、YouTube、その他のプラットフォームただし、差し控えられたり、別途申告されたりしていない場合に限ります。
• キャピタルゲイン 動産または不動産の売買 （特定の条件下で免除される主たる住居を除く。）
• 様々な補助金や助成金（MOVES計画に関連するものだけでなく、奨学金、エネルギー援助、農業補助金など）は、多くの場合、所得税法で課税され、キャピタルゲインとして計上する必要があります。

エラー、プログラム警告、および最終チェック

すべてのブロックを確認したら、ボタンを使用して Renta Webの「検証」 送信前に、システムは2種類のメッセージを表示します。

• 間違い必須データが欠落しているか、明らかな矛盾があるため、提出が拒否されます。
• お知らせこれらは提出を妨げるものではありませんが、保留中のデータ転送、未審査の控除、未入力の関連項目など、起こりうる問題について警告を発します。

時間をかけて各通知を読んで検討してください。時には些細な問題（税金配分ボックスにチェックを入れていないなど）かもしれませんが、時には警告となることもあります。 見落としている可能性のある税務情報 あるいは、結果に重大な影響を与える可能性がある。

最終クリックをする前に、もう一度確認しておくと良いでしょう。

• 個人契約と共同契約、どちらの選択肢があなたにとって経済的に最も都合が良いですか？
• あらゆる種類の収入（給与、家賃、援助金、売上、活動収入）に不足がないこと。
• あなたが実際に受ける権利のある控除や減額をすべて入力したことを確認してください。

重要なのは、草案は税制から生まれたものであるが、 申告内容はあなたのものであり、誤りがあった場合の責任はあなたにあります。これらの項目を徹底的に確認することで、将来起こりうる予期せぬ事態を最小限に抑え、罰金を回避し、そして何よりも、確定申告時に1ユーロたりとも無駄にすることなく済ませることができます。