- 분할 납부는 자영업자와 기업을 위한 분기별 세금 선납금 역할을 합니다.
- 계산 방법은 직접 추정, 객관적 추정 또는 법인 소득세 등 과세 제도에 따라 다릅니다.
- 이 금액은 해당 세금의 연간 정산 시 전액 공제됩니다.
사업을 시작했거나 회사를 운영하고 있다면, 세금 분할 납부 라는 옵션에 대해 들어보셨을 겁니다 . 간단히 말해, 세무 당국이 연말에 한꺼번에 세금을 납부하는 대신 연중 조금씩 나누어 납부하는 방식입니다. 마치 의무적으로 저축을 해두는 것과 같아서, 연말 세금 납부 기한이 다가왔을 때 재정적 부담을 줄일 수 있습니다.
흥미로운 점은 많은 사람들이 자영업자 세금 신고서를 제출해야 하는지 여부를 몰라 골머리를 앓고 있다는 것입니다. 사실 모든 자영업자가 세금 신고서를 제출해야 하는 것은 아니지만 , 소득세 신고는 모두 해야 합니다. 예상치 못한 세금 폭탄을 맞고 곤혹스러운 상황에 처하는 것을 방지하기 위해, 스페인에서 가장 흔한 세금 유형 부터 시작하여 개인과 법인 모두에게 적용되는 세금 제도를 자세히 살펴보겠습니다 .
분기별 소득세 납부 의무자는 누구입니까?
일반적으로 경제 활동 에 종사하는 모든 사람은 직접 계산 방식이든 객관적인 추정 방식이든 관계없이 이러한 선납금을 납부해야 합니다. 그러나 변호사, 디자이너, 컨설턴트와 같은 전문직 종사자에게는 매우 중요한 예외 사항이 있습니다. 전년도 소득의 70% 이상이 이미 원천징수 대상이었던 경우, 분기별 납부 의무가 면제됩니다.
농업, 축산 및 임업 활동의 경우에도 보상금과 자본 보조금은 제외되지만 동일한 70% 규칙이 적용됩니다. 사업을 이제 막 시작한 경우, 해당 납부 대상 기간 의 소득을 기준으로 이 비율을 계산합니다. 반면, 소득 귀속 제도를 따르는 법인의 구성원인 경우, 각 구성원은 법인 내 이익 지분 에 비례하여 납부해야 합니다.
자영업자를 위한 마감일 및 모델
기한을 놓치지 않으려면 세금 납부가 분기별로 이루어진다는 점에 유의하세요. 납부 기간은 4월 1일부터 20일, 7월 1일부터 20일 , 그리고 10월 1일부터 20일까지이며, 최종 신고는 다음 해 1월 1일부터 30일 사이에 이루어져야 합니다. 손실로 인해 세금 납부 의무가 없더라도 세무 당국과의 문제를 피하기 위해 마이너스 세금 보고서를 제출 해야 한다는 점을 꼭 기억하세요. 4월을 비롯한 주요 달에는 납세자 달력을 반드시 확인하십시오.
- 130 모델: 이는 납세자가 직접 추정(일반 또는 간이) 시 사용하는 방식입니다.
- 131 모델이 양식은 일반적으로 모듈이라고 하는 객관적 추정 방식으로 세금을 납부하는 사람들을 위한 특정 양식입니다.
지불해야 할 금액을 계산하는 방법
직접 추정법을 사용하는 경우, 계산은 연초부터 분기말까지의 순소득을 기준으로 합니다. 이 금액에 20%의 세율이 적용되며 , 고객이 이미 원천징수한 금액과 같은 해에 이미 납부한 예상 세액을 공제할 수 있습니다.
간이과세제도를 이용하는 경우 상황이 다릅니다. 납부 세액은 직원 유무에 따라 달라지는데, 직원이 있는 경우 4%, 직원이 한 명뿐인 경우 3%, 직원이 없는 경우 2%가 적용됩니다 . 1차 산업(어업, 농업 등)의 경우, 자본 보조금을 제외한 분기 매출액의 2%를 항상 납부해야 합니다.
저소득층을 위한 몇 가지 혜택이 있습니다. 전년도 순이익이 12.000유로 미만인 경우, 소득 금액에 따라 25유로에서 100유로까지 추가 감면을 받을 수 있습니다. 또한 라팔마 섬 에 거주 하거나 세우타 및 멜리야에서 사업 활동을 하는 사람들에게는 특별 감면 혜택이 있습니다.
지불액을 줄이기 위한 공제 가능한 비용
최대한 공정한 세금을 납부하려면 모든 적격 사업 경비를 공제하는 것이 중요합니다 . 세무 당국이 이러한 공제를 인정하려면 해당 경비에 대한 영수증이 있어야 하고 회계 장부에 기록되어 있어야 합니다. 예를 들어, 자영업자 사회보장 기여금은 사무실 임대료와 마찬가지로 전액 공제 가능합니다.
재택근무를 하는 경우, 업무에 사용하는 면적을 기준으로 전기, 수도, 가스 요금의 일정 비율을 공제할 수 있습니다. 식비(일일 한도 내), 개인 건강 보험료(가족 구성원 1인당 최대 500유로), 업무에 필요한 온라인 소프트웨어 도구 비용도 공제 대상입니다.
법인 소득세(CIT) 분할 납부
기업 영역으로 넘어가면 규정이 달라지며 법인 소득세법(LIS)의 적용을 받습니다. 이 법의 목적은 회계연도 말에 납부해야 할 법인 소득세를 미리 예측하는 것입니다. 완전 면세 기업이나 세율이 0% 또는 1%인 기업을 제외한 거의 모든 기업은 이 신고서를 제출해야 합니다. 제출 기한은 4월, 10월, 12월 첫 20일입니다.
납부해야 할 세금을 계산하는 방법에는 두 가지가 있습니다. 첫 번째는 고정 세율 시스템 으로 , 직전 기간의 총 세액에 18%가 적용됩니다. 두 번째는 누적 과세표준 시스템으로 , 연매출액이 6만 유로를 초과하는 기업에 의무적으로 적용됩니다. 이 경우, 연초 몇 달 동안의 과세표준에 일정 비율(일반적으로 17%)이 적용됩니다.
연매출액이 10천만 유로를 초과하는 대기업의 경우, 최소 납부액은 흑자 회계 결과의 23% 이상이어야 하며, 이는 정부가 지속적인 수입을 확보할 수 있도록 보장합니다.
연간 세금 신고 및 환급에 미치는 영향
많은 사람들이 이중 납부를 걱정하지만, 사실은 그렇지 않습니다. 분기별 납부는 일종의 선납금 입니다 . 연간 세금 신고서(자영업자의 경우 양식 100)를 제출할 때, 분기별로 납부한 모든 금액을 해당 항목에 기입하여 최종 세액을 줄일 수 있습니다.
연말에 원천징수 또는 분할 납부를 통해 납부해야 할 세금보다 더 많이 납부한 경우, 세무당국은 초과분을 자동으로 환급 해야 합니다 . 이는 세금 제도의 균형을 유지하고 납세자가 실제 소득에 상응하는 세금만 납부하도록 보장하는 방법입니다.
법인 소득세 신고서 양식 130과 131, 그리고 신고 기한을 숙지하면 전문가나 기업 모두 예상치 못한 문제 없이 재정 건전성을 유지할 수 있습니다. 궁극적으로는 분기별 선납금을 관리하여 최종 세금 신고서에서 공제함으로써 현금 흐름을 효율적으로 관리하고 세금 의무를 원활하고 오류 없이 준수 할 수 있습니다.