- Pagrindinės savarankiškai dirbančių asmenų ir įmonių, veikiančių internetinėje aplinkoje, mokestinės prievolės.
- PVM valdymas nacionaliniuose ir tarptautiniuose pardavimuose naudojant OSS sistemą ir ROI.
- Esminiai mokesčių modeliai ir nauji elektroninių sąskaitų faktūrų reglamentai.
Pradėti internetinį projektą yra įdomu, tačiau kai ateina laikas atsiskaityti su mokesčių administratoriumi, daugelis verslininkų jaučiasi tarsi patekę į pelkę. Realybė tokia, kad net jei jūsų biuras yra nešiojamas kompiuteris, o klientai – kitoje pasaulio pusėje, darbas debesyje neatleidžia jūsų nuo Ispanijos mokesčių įstatymų, kurie yra gana griežti.
Kad jūsų verslas nežlugtų dėl netinkamo valdymo, labai svarbu suprasti, kad Mokesčių agentūra vis dažniau tikrina skaitmeninius pinigų srautus. Nuo el. knygos pardavimo iki sudėtingos SaaS platformos valdymo – svarbiausia yra teisėtumas , leidžiantis plėstis be nuolatinės baimės dėl nemiegamų pranešimų.
Mokesčių aplinka skaitmeniniam verslininkui
Bet kuris asmuo ar subjektas, gaunantis pajamas internetu Ispanijoje, privalo užsiregistruoti Mokesčių agentūroje . Tai paprastai daroma naudojant 036 arba 037 formas, kuriose labai svarbu pasirinkti teisingą IAE (ekonominės veiklos mokesčio) kodą. Dažna klaida – nežinojimas, kurį kodą naudoti; pavyzdžiui, kodas 665 , susijęs su užsakymais paštu arba katalogų pardavimu, dažnai naudojamas elektroninei prekybai, nes nėra specialaus kodo internetiniam verslui.
Priklausomai nuo jūsų struktūros, kelias skiriasi: savarankiškai dirbantys asmenys moka mokesčius per gyventojų pajamų mokestį (naudodami tiesioginį įvertinimą), o įmonės turi mokėti pelno mokestį , kurio bendras tarifas yra 25 %.
PVM labirintas elektroninėje prekyboje
PVM tikriausiai yra sudėtingiausias aspektas dėl tarpvalstybinio interneto pobūdžio. Šalies viduje taikoma standartinė PVM sistema, kurios tarifai yra 21 %, 10 % arba 4 %, priklausomai nuo produkto. Tačiau parduodant tarptautiniu mastu, viskas keičiasi, todėl reikia suprasti pagrindinius tarptautinio apmokestinimo aspektus.
- Pardavimai Bendrijoje: Jei parduodate ES įmonėms, turite užsiregistruoti PVM mokėtoju ir pateikti 349 formą, kad išvengtumėte dvigubo apmokestinimo.
- Vieno langelio (OSS) sistema: Tiems, kurie parduoda galutiniams vartotojams kitose Europos Sąjungos šalyse, ši sistema leidžia PVM sumokėti visose tose šalyse naudojant vieną formą, todėl nereikia registruotis kiekvienoje valstybėje narėje.
- Sandoriai ne ES šalyse: Importuojant prekes iš už ES ribų, būtina valdyti Importo PVM ir tarifai atitinkami muitinės pareigūnai.
Mažoms įmonėms, kurios neperdirba savo produktų, taikomas lygiavertis papildomas mokestis , kuris supaprastina PVM mokėjimą, tačiau perkant prekes patiriama papildomų išlaidų. Kita vertus, savarankiškai dirbantys asmenys, gaunantys mažas pajamas, gali pasirinkti supaprastintą mokesčių tvarką , kad sumažintų administracinę naštą.
Mokesčių modeliai ir periodiniai įsipareigojimai
Atnaujinti apskaitą yra vienintelis būdas išvengti beprotybės ketvirčio pabaigoje. Priklausomai nuo jūsų teisinės struktūros, turėsite pildyti įvairias formas ir laikytis metinio mokesčių ir muitų atitikties plano.
Jei dirbate savarankiškai , svarbiausios formos yra 303 forma (ketvirtinis PVM), 130 forma (pajamų mokesčio įmoka), 390 forma (metinė PVM suvestinė) ir, jei nuomojatės turtą, 115 forma. Jei samdote ir specialistus, 111 forma yra privaloma.
Jei veikiate kaip įmonė , 200 forma (Pelno mokestis) pakeičia 130 formą, tačiau vis tiek privalote teikti 303 ir 111 formas. Be to, bet koks sandoris su tiekėju ar klientu, kurio metinė vertė viršija 3 005,06 euro, turi būti atspindėtas 347 formoje.
Būsimos naujienos ir reguliavimo pakeitimai
Teisinė sistema vystosi visiško skaitmeninimo link. Numatoma, kad iki 2025 m. reikalavimai bus dar griežtesni, ypač privalomas elektroninių sąskaitų faktūrų naudojimas naudojant patvirtintas sistemas, kurios leidžia mokesčių administratoriams stebėti sandorius realiuoju laiku.
Taip pat griežtinama skaitmeninių platformų (pvz., „Amazon“, „Etsy“ ir „Shopify“) kontrolė, kurios dabar dalijasi daugiau informacijos su valdžios institucijomis. Net ir retkarčiais vykdomi pardavimai tarp asmenų turi būti deklaruojami pajamų mokesčio deklaracijose, jei jie viršija 1 000 EUR, kitaip jiems gali būti skirtos didelės finansinės baudos.
Pajamų ir atskaitomų išlaidų valdymas
Norint optimizuoti mokesčių naštą, labai svarbu žinoti, kokias išlaidas galite atskaityti iš savo bendrųjų pajamų. Skaitmeniniame versle iš mokesčių atskaitomos talpinimo, domeno registracijos, internetinės reklamos , valdymo programinės įrangos, pakavimo ir siuntimo išlaidos. Visos šios išlaidos turi būti pagrįstos teisėtomis sąskaitomis faktūromis; paprastų kvitų ar neoficialių mokėjimo įrodymų nepakanka.
Skaitmeninių paslaugų (pvz., programinės įrangos ar muzikos atsisiuntimo) atveju taikoma vartojimo vietos taisyklė , o tai reiškia, kad PVM turite apskaičiuoti šalyje, kurioje gyvena klientas, ir tai galite padaryti naudodami specialias schemas, tokias kaip MOSS arba 369 formą.
