- Juodieji pinigai apima tiek nusikalstamos kilmės lėšas, tiek nedeklaruotas teisėtas pajamas, o Ispanijoje šešėlinė ekonomika gali sudaryti labai didelę BVP dalį.
- Labiausiai pažeidžiami sektoriai yra MVĮ statybų, pramonės, prekybos ir svetingumo srityse, kur plinta grynieji pinigai ir nedeklaruojamas darbas.
- Iždas ir bankai stiprina kontrolę reikalaudami pranešti apie grynųjų pinigų operacijas, viršijančias tam tikras sumas, ir įgyvendindami specialius patikrinimų planus, ypatingą dėmesį skirdami savarankiškai dirbantiems asmenims.
- Juodųjų pinigų poveikis apima pajamų praradimą, nesąžiningą konkurenciją ir darbo netikrumą, nors rimtų krizių metu jie daugeliui šeimų veikia kaip išėjimas iš darbo.
Kalbėti apie juoduosius pinigus Ispanijoje reiškia kalbėti apie ekonomikos dalį, kuri veikia šešėlyje: legalią ir nelegalią veiklą, kuri nepraeina pro mokesčių inspekciją, neatsispindi oficialioje statistikoje, tačiau daro įtaką mūsų kasdieniam gyvenimui labiau, nei suvokiame. Nuo uždarų namų apmokamų darbų iki didelio masto tarptautinių pinigų plovimo schemų – šis reiškinys yra daug platesnis ir sudėtingesnis nei įprastai aptariamas atsitiktiniame pokalbyje.
Pastaraisiais dešimtmečiais Ispanijos mokesčių agentūra ir finansų reguliuotojai patobulino savo kontrolės sistemas, kryžmines duomenų nuorodas, grynųjų pinigų operacijų stebėjimą ir bankų operacijų sekimą, siekdami pažaboti šiuos neskaidrius pinigus. Nepaisant to, tyrimai ir vertinimai rodo, kad šešėlinė ekonomika vis dar sudaro labai didelę Ispanijos BVP dalį, o kartais ji siekdavo nuo 17% iki beveik 25% viso šalyje sukuriamo kiekio.
Kas tiksliai yra juodieji pinigai ir kuo jie skiriasi nuo nelegalių pinigų?
Aptariant juoduosius pinigus, dažnai painiojamos sąvokos, kurias reikėtų atskirti, kad problema būtų visapusiškai suprantama. Viena vertus, yra pinigai, gauti tiesiogiai iš nusikalstamos veiklos, ir, kita vertus, pinigai, gauti iš legalios veiklos, bet slepiami nuo mokesčių administratorių, siekiant išvengti mokesčių. Nors abu šie pinigai lieka už mokesčių administratorių akiračio ribų, jų kilmė ir teisinis traktavimas nėra identiški.
Pirma, yra tai, ką daugelis ekspertų vadina neteisėtais pinigais arba „nešvariais pinigais “. Tai kapitalas, gautas iš tokių nusikaltimų kaip narkotikų prekyba, kontrabanda, prekyba žmonėmis, nelegali prostitucija, ginklų prekyba, turto prievartavimas, korupcija, kyšininkavimas, didelio masto sukčiavimas ir nelegalūs azartiniai lošimai. Šio tipo finansiniai ištekliai yra neteisėti nuo pat pradžių, nes jie gaunami tiesiogiai iš Baudžiamojo kodekso draudžiamos veiklos.
Antra, terminas „juodieji pinigai“ vartojamas ir platesne prasme , dažnai vadinami „pilkaisiais pinigais“. Tai apima pajamas, turinčias teisėtą šaltinį (tikras darbas, tikras prekių ar paslaugų pardavimas, nuoma, smulkūs darbai ir pan.), bet nedeklaruojamas mokesčių administratoriui. Šiuo atveju problema yra ne tiek pati veikla, kuri būtų visiškai teisėta, kiek sprendimas nemokėti atitinkamų mokesčių.
Šis skirtumas yra esminis, nes nelegalių pinigų atveju valdžios institucijos daugiausia dėmesio skiria nusikaltėlių kilmės tinklų išardymui, o mokesčių vengimo būdu gautų juodųjų pinigų atveju pagrindinė problema yra pajamų slėpimas, suklastotų sąskaitų faktūrų naudojimas, slapti fondai ir panašūs manevrai, siekiant dirbtinai sumažinti sąskaitą Mokesčių agentūrai.
Svarbus aspektas yra tai, kad nors už abiejų rūšių lėšas baudžiamojon atsakomybėn patraukiama, sankcijų ir baudžiamoji sistema skiriasi: didelės neteisėtų pinigų schemos siejamos su tokiais nusikaltimais kaip pinigų plovimas, organizuotas nusikalstamumas ar narkotikų prekyba, o iš legalios veiklos gauti juodieji pinigai gali užtraukti mokesčių nusikaltimus, labai dideles baudas ir, sunkiais atvejais, laisvės atėmimo bausmes už mokesčių sukčiavimą.
Pagrindiniai skirtumai tarp nelegalių pinigų ir juodųjų pinigų, gautų iš mokesčių vengimo
Siekiant išvengti painiavos sąvokų, verta apžvelgti kai kuriuos esminius skirtumus tarp neteisėtai gautų pinigų ir nedeklaruotų teisėtos kilmės juodųjų pinigų. Nors praktinis rezultatas (pinigai, kurie išvengia mokesčių kontrolės) gali atrodyti panašus, atskaitos taškas ir pasekmės – ne.
Pirmasis skirtumas yra lėšų kilmė . Neteisėtų pinigų atveju kapitalas gaunamas iš veiklos, kuri pati savaime yra nusikaltimas. Priešingai, su pogrindine ekonomika susiję juodieji pinigai paprastai gaunami iš teisėtų darbų ar pardavimų, vykdomų be sąskaitų faktūrų arba su suklastotomis sąskaitomis faktūromis.
Kitas aiškus skirtumas yra teisėtas arba neteisėtas pradinis pobūdis . Neteisėti pinigai yra neteisėti nuo pat jų sukūrimo momento; nėra momento, kada jie tampa legalūs. Su teisėta veikla susiję juodi pinigai būtų visiškai priimtini, jei jie būtų deklaruoti ir apmokestinti, tačiau jie tampa nelegalūs būtent tą akimirką, kai yra paslepiami siekiant išvengti mokesčių.
Teisinės pasekmės taip pat skiriasi . Neteisėtai įgytos lėšos paprastai yra tiriamos sudėtingais nusikaltimais, gali būti pateikti kaltinimai dėl pinigų plovimo, narystės nusikalstamoje organizacijoje ar susijusių nusikaltimų. Nedeklaruotos pajamos iš teisėtos veiklos užtraukia mokesčių auditą, įteisinimo procesus, priemokas, baudas ir palūkanas, ir gali tapti mokestiniu nusikaltimu, kai sukčiauta suma viršija įstatymų nustatytas ribas.
Galiausiai, šių lėšų valdytojų tikslai skiriasi: neteisėtų pinigų atveju daugiausia dėmesio skiriama jų nusikalstamai kilmei nuslėpti , o nedeklaruotų grynųjų pinigų atveju pagrindinis tikslas – išvengti mokesčių naštos arba ją sumažinti. Praktiškai abi realybės kartais sutampa ir naudoja panašius kanalus, tačiau konceptualiai jos veikia pagal skirtingą logiką.
Pogrindinė ekonomika Ispanijoje: apimtis ir realus poveikis
Vadinamoji pogrindinė ekonomika apima visą ekonominę veiklą, kurios vykdytojai savo nuožiūra nedeklaruoja valdžios institucijoms. Kitaip tariant, tai darbai, pardavimai, nuoma ar paslaugos, atliekamos ne pagal oficialius ir mokestinius įsipareigojimus, todėl neįtraukiamos į oficialius BVP duomenis, užimtumo ar pajamų statistiką.
Ispanijoje Mokesčių technikų asociacijos (Gestha) tyrimai įvairiais laikotarpiais įvertino, kad šios šešėlinės ekonomikos dydis svyruoja nuo maždaug 230.000 iki 240.000 milijardų eurų, tai sudaro apie 17 % bendrojo vidaus produkto. Kitais skaičiavimais, tam tikrais laikotarpiais, juodųjų pinigų ir paslėptos ekonomikos svoris siekė apie 25 % BVP.
Ataskaitose, parengtose remiantis tarptautiniu mastu pripažinto šios srities ekonomisto profesoriaus Friedricho Schneiderio duomenimis , apskaičiuota, kad Ispanijos šešėlinė ekonomika kai kuriais metais siekė beveik 19 % BVP, o jos suma viršijo 195.000 mlrd. eurų. Remiantis šiomis analizėmis, ekonomikos krizės metu nedeklaruojama ekonominė veikla smarkiai išaugo, tačiau vėliau dėl suintensyvėjusios kovos su sukčiavimu ir pačios recesijos šis procentas pradėjo šiek tiek mažėti.
Palyginti su kitomis Europos šalimis, Ispanija pagal santykinį šešėlinės ekonomikos dydį atitinka Europos Sąjungos vidurkį – tam tikrais metais ji siekia apie 18–19 % BVP. Tai daugiau nei tokių ekonomikų kaip Vokietija (apie 13 %), Prancūzija ir Jungtinė Karalystė (apie 10 %), bet mažiau nei kitos Viduržemio jūros regiono šalys, tokios kaip Italija (apie 21 %) ir Graikija (daugiau nei 24 %), ir toli gražu ne tokios, kaip Rytų Europos valstybės, kuriose šešėlinė ekonomika siekia daugiau nei 28–30 % BVP.
Visa ši paslėpta veikla turi tiesioginių pasekmių viešiesiems finansams ir visuomenei: mažesnės mokesčių pajamos sveikatos priežiūrai, švietimui ir pensijoms finansuoti; nesąžininga konkurencija tarp reikalavimus atitinkančių ir jas palaikančių įmonių; darbuotojai be apsaugos ar realių teisių; ir ekonominė sistema, kurioje kenčia pasitikėjimas ir skaidrumas. Tuo pačiu metu kai kurie ekspertai atkreipia dėmesį, kad sunkių krizių metu pogrindinė ekonomika veikia kaip apsauginis vožtuvas, kuris sušvelnina nedarbo poveikį ir mažina socialinę įtampą.
Kur generuojami juodieji pinigai? Dažniausiai pasitaikantys sektoriai ir veiklos
Didžioji dalis Ispanijoje uždirbamų juodųjų pinigų gaunama ne iš didelių tarptautinių mafijų, o iš kasdienės veiklos, vykdomos jos nedeklaruojant: darbo be sutarčių, pardavimo be sąskaitų faktūrų, nuomos grynaisiais pinigais, profesionalių paslaugų, apmokamų po stalu, ir kt. Pogrindinė ekonomika visų pirma sutelkta tam tikruose sektoriuose, kuriuose plačiai naudojami grynieji pinigai ir maži tiesioginiai mokėjimai.
Tyrimai rodo, kad ši neskaidri veikla labiausiai koncentruojasi mažose ir vidutinėse įmonėse (MVĮ) bei labai mažose įmonėse . Biurokratija, administracinis sudėtingumas ir žemo viešųjų paslaugų lygio suvokimas verčia kai kurias įmones ir specialistus veikti iš dalies už oficialios sistemos ribų. Kalbama ne tik apie didelio masto sukčius, bet ir apie daugelio smulkių sprendimų, kuriais siekiama nuslėpti dalį savo pajamų, sumą.
Tarp sektorių, kurie dažniausiai siejami su mokėjimais grynaisiais pinigais, yra statyba, kur didelė dalis renovacijos, remonto ir smulkių darbų apmokama grynaisiais pinigais; pramonė, kuri gali nuslėpti dalį savo tikrųjų pardavimų; mažmeninė prekyba, kur kai kurie sandoriai gali būti neregistruojami; ir svetingumo pramonė, kurioje barai ir restoranai kai kuriais atvejais nedeklaruoja visų savo pajamų.
Turimi duomenys rodo, kad statybų sektorius tam tikrais laikotarpiais beveik trečdalį savo veiklos sutelkia šešėlyje, tuo tarpu pramonės sektorius sudaro apie ketvirtadalį, mažmeninė prekyba – apie 20 %, o svetingumo sektorius – apie 15 % savo veiklos, susijusios su nedeklaruojamu darbu ar pardavimais. Nors šie skaičiai yra apytiksliai, jie aiškiai rodo, kur yra didžiausia problema.
Tuo pačiu metu pastebimas ryškus visuomenės tolerancijos elementas mokesčių sukčiavimo atžvilgiu : apklausos ir specializuoti forumai parodė, kad nemaža dalis gyventojų tam tikru mastu pateisina nedeklaruotų pajamų naudojimą dėl nepasitikėjimo institucijomis arba dėl to, kad, jų manymu, mokesčių našta yra per didelė. Tokia aplinka apsunkina šešėlinės ekonomikos panaikinimą ir paaiškina, kodėl ji vis dar taip giliai įsišaknijusi.
Tipiniai nešvarių pinigų slėpimo ir plovimo metodai
Kalbant apie nusikalstamos kilmės nelegalius pinigus , nusikaltėliai negali jų tiesiog slėpti. Jie turi juos įtraukti į legalią ekonominę sistemą nesukeldami įtarimų – šis procesas vadinamas pinigų plovimu. Tam jie naudoja daugybę mechanizmų – vienus klasikinius, kitus – sudėtingesnius ir naujesnius.
Vienas žinomas metodas – neteisėtai įgytomis lėšomis disponuojantys asmenys perka laimėjusius loterijos bilietus . Teisėtam bilieto turėtojui sumokama didesnė suma nei oficialus prizas, todėl nusikaltėlis gali pateisinti pinigų turėjimą taip, lyg būtų laimėjęs loterijoje, o tikrasis laimėtojas gauna daugiau, nei būtų turėjęs teisės.
Kitas klasikinis metodas – kazino ir lošimo įstaigų naudojimas , kur įnešamos didelės grynųjų pinigų sumos. Praėjus žetonams ir atlikus, atrodytų, įprastas operacijas, pinigai grįžta į finansų sistemą kaip, regis, teisėti laimėjimai. Padėtį dar labiau apsunkina didelės vertės turto – prabangių automobilių, papuošalų, meno kūrinių, nekilnojamojo turto – pirkimas ir pardavimas grynaisiais pinigais, o tai leidžia asmenims pateisinti savo turtą neatskleidžiant tikrosios pinigų kilmės.
Šiuolaikinis pinigų plovimas taip pat naudoja neskaidrias įmonių struktūras : fiktyvias įmones, tarpininkų įmones, įmonių tinklus skirtingose šalyse ir mokesčių rojų naudojimą, kur bankų paslaptis ir maži mokesčiai leidžia lengvai nuslėpti tikrąjį lėšų savininką. Šios finansinės struktūros leidžia pinigus perkelti iš vienos vietos į kitą, jų nesunkiai atsekant.
Pastaraisiais metais išpopuliarėjo tokie mechanizmai kaip kriptovaliutų (pavyzdžiui, bitkoinų), sunkiai atsekamų išankstinio mokėjimo kortelių, fiktyvių paskolų tarp susijusių įmonių arba dalinių pervedimų (vadinamų „smurfingu“) naudojimas . Šie mechanizmai susideda iš didelių sumų padalijimo į mažas sumas, paskirstytas per kelias operacijas, siekiant apeiti kontrolės ribas ir užkirsti kelią finansų įstaigų automatiniams signalams.
Nors šie metodai yra gana gerai žinomi valdžios institucijoms, tarptautiniai finansiniai nusikaltimai nuolat prisitaiko. Savo ruožtu reguliavimo institucijos atnaujina teisės aktus ir priežiūros mechanizmus, kad kovotų su šia praktika, reikalaudamos, kad bankai, turto valdytojai ir finansų įmonės įgyvendintų griežtus kovos su pinigų plovimu protokolus ir praneštų apie visus įtartinus sandorius.
Bankų vaidmuo, bankų paslaptis ir karas su grynaisiais pinigais
Finansų sistema atlieka pagrindinį vaidmenį tiek neteisėtai įgytų lėšų generavime, tiek jų aptikime . Be bankų, investicinių įmonių ir kitų tarpininkų bendradarbiavimo (aktyvaus ar pasyvaus) būtų daug sunkiau pervesti dideles kapitalo sumas nepaliekant pėdsakų. Dėl šios priežasties reglamentai jiems suteikia didelę atsakomybę kovojant su sukčiavimu ir pinigų plovimu.
Daugelį metų banko paslaptis buvo vienas pagrindinių skydų, saugančių anonimiškumą ir palengvinusių kapitalo slėpimą, ypač jurisdikcijose, kurios laikomos mokesčių rojais. Prisidengdamos privatumu, kai kurios finansų sistemos tapo abejotinos kilmės pinigų rojumi, kurstydamos tarptautinius ekonominius nusikaltimus ir didelio masto mokesčių slėpimo schemas.
Laikui bėgant, šalys sugriežtino tinklą sudarydamos mokesčių ir finansinės informacijos mainų susitarimus , griežčiau kontroliuodamos ir Ispanijoje naudodamos IBAN , taip pat įvesdamos „Pažink savo klientą“ (angl. KYC) reikalavimus ir automatizuotas įtartinų operacijų ataskaitų teikimo sistemas. Nepaisant to, bankų sektorius išlieka pagrindine arena tiek tiems, kurie bando nuslėpti lėšas, tiek valdžios institucijoms, bandančioms jas susekti.
Vienas matomiausių pastarųjų metų frontų buvo vadinamasis karas prieš grynuosius pinigus , kurį pinigų politikos institucijos ir vyriausybės kursto motyvuodamos tuo, kad banknotų ir monetų naudojimo mažinimas palengvina pinigų srautų kontrolę. Grynieji pinigai leidžia atlikti anoniminius sandorius ir labai apsunkina jų atsekamumą, todėl ribojant jų naudojimą siekiama užkirsti kelią vienam iš pageidaujamų neteisėtų lėšų patekimo kanalų.
Atsižvelgiant į tai, buvo įvesti tam tikrus grynųjų pinigų mokėjimus ribojantys reglamentai, skatinami elektroniniai mokėjimo būdai ir sugriežtinti identifikavimo reikalavimai tvarkant dideles fizinių grynųjų pinigų sumas. Tikslas – palaipsniui mažinti apyvartoje esančių banknotų kiekį , apsunkinant didelių grynųjų pinigų sumų slėpimą už oficialios bankų sistemos ribų.
Mokesčių kontrolė ir banko įsipareigojimai: 3.000 eurų ir daugiau
Siekdama kovoti su sukčiavimu, Ispanijos mokesčių agentūra reikalauja, kad finansų įstaigos aktyviai stebėtų potencialiai įtartinus sandorius. Tai apima ne tik didelių turtų stebėjimą; net ir vidutinio dydžio sandoriai gali automatiškai įspėti mokesčių administratorių.
Ispanijos banko interneto svetainėje ir mokesčių reglamentuose išsamiai aprašomi keli sandoriai, kurie laikomi ypač jautriais. Pavyzdžiui, grynųjų pinigų operacijos, tiek įneštos, tiek išimtos, viršijančios tam tikrą sumą, paprastai turi būti deklaruojamos. Nuolatinis atskaitos taškas yra 3 000 eurų grynųjų pinigų operacijų riba, kurią viršijus finansų įstaiga privalo informuoti Mokesčių agentūrą.
Be įmokų ir išėmimų, Mokesčių agentūra taip pat tikrina dokumentų, tokių kaip vekseliai, čekiai ar įsakomieji vekseliai, viršijančius šią ribą, rinkimą. Tikslas yra ne uždrausti šias operacijas, o užtikrinti atsekamumą ir išanalizuoti, ar jos atitinka tipinį kliento profilį, ar, priešingai, rodo galimą pinigų plovimą ar mokesčių slėpimą.
Svarbu pabrėžti, kad tai, jog finansų įstaiga praneša apie sandorį Mokesčių agentūrai, nebūtinai reiškia, kad bus pradėtas oficialus tyrimas ar baudos skyrimo procesas. Mokesčių agentūra turi didžiulį kiekį duomenų ir taiko filtrus bei rizikos analizę, kad nuspręstų, kuriuos atvejus reikia toliau tirti.
Nepaisant to, tam tikros grupės yra ypač atidžiai stebimos. Tarp jų – savarankiškai dirbantys asmenys sektoriuose, kuriuose įprasti mokėjimai grynaisiais pinigais (svetingumas, mažmeninė prekyba, smulkus remontas, asmeninės paslaugos ir kt.), yra Mokesčių ir muitų kontrolės plano taikinys. Dėmesys taip pat skiriamas tiems, kurie naudojasi elektroniniais mokėjimo būdais užsienyje, kad išvengtų ataskaitų teikimo įsipareigojimų.
Savarankiškai dirbantys asmenys, MVĮ ir mokesčių patikrinimų dėmesys
Kovoje su pinigų plovimu savarankiškai dirbantys asmenys ir smulkusis verslas užima svarbią vietą kontrolės strategijose. Taip yra ne todėl, kad jie iš prigimties labiau linkę vengti mokesčių nei kitos grupės, bet todėl, kad jų verslo struktūra tam tikrais atvejais skatina pagundą dalį verslo vykdyti nedeklaruotais grynaisiais pinigais.
Ispanijos mokesčių agentūra savo mokesčių ir muitinės kontrolės plane išsamiai nurodo sritis, kuriose ji sutelks savo pastangas. Tai apima įmones, kuriose didelė grynųjų pinigų dalis, veiklą, kurioje yra neatitikimas tarp mokesčių mokėtojo gyvenimo lygio ir deklaruotų pajamų, ir sektorius, kuriuose tradiciškai yra didesnis šešėlinės ekonomikos veiklos lygis.
Šiame kontekste vykdomos specialios kampanijos, kurių metu inspektoriai fiziškai dalyvauja komercinėse zonose, svetingumo įstaigose, statybvietėse ir kitose vietose, kur gali būti aptikta nedeklaruota veikla. Taip pat palyginami duomenys apie sąskaitas, mokėjimo terminalus, energijos suvartojimą ir banko operacijas, siekiant nustatyti neatitikimus deklaruotoms pajamoms.
Ekonomikos skaitmeninimas sukėlė naują iššūkį: internetinės mokėjimo platformos ir elektroninės sistemos, veikiančios iš kitų šalių, gali būti naudojamos faktiniams pardavimams nuslėpti. Dėl šios priežasties Ispanijos mokesčių agentūra daugiausia dėmesio skiria užsienyje naudojamų mokėjimo būdų stebėsenai, nes jie mažina sąskaitų faktūrų skaidrumą ir trukdo keistis informacija su Ispanijos valdžios institucijomis.
Padidėjęs mokesčių spaudimas ir kontrolė daugeliui mažų įmonių lėmė mąstysenos pasikeitimą. Nors šešėlinė ekonomika vis dar egzistuoja, didėja tikimybė būti aptiktam , o ekonominės ir teisinės mokesčių audito ar agresyvaus patikrinimo pasekmės gali smarkiai paveikti tuos, kurie nusprendžia sistemingai veikti neoficialiai.
Kiek Ispanijoje yra juodųjų pinigų ir kaip jie keitėsi laikui bėgant
Tiksliai apskaičiuoti, kiek juodųjų pinigų cirkuliuoja šalyje , iš esmės yra labai sudėtinga. Tai kapitalas, kuris, tiksliau sakant, neatsispindi jokioje oficialioje statistikoje. Tačiau įvairios organizacijos, universitetai ir ekspertai parengė apytikslius įverčius, kurie leidžia susidaryti vaizdą apie jų dydį.
Kai kuriuose specializuotuose pinigų plovimo forumuose tokių agentūrų kaip SEPBLAC (Pinigų plovimo ir finansinių nusikaltimų prevencijos komisijos vykdomoji tarnyba) nariai teigė, kad jei visuomenė žinotų tikslų Ispanijoje cirkuliuojančių juodųjų pinigų kiekį, ji būtų šokiruota. Netgi buvo teigiama, kad tam tikru metu šie skaičiai gali siekti maždaug ketvirtadalį BVP.
Mariano Rajoy vyriausybės patvirtinta mokesčių amnestija buvo skirta tam, kad dalis šių paslėptų lėšų būtų paviešinta, leidžiant mokesčių mokėtojams jas įteisinti mainais už sumažintus mokesčius. Nepaisant to, rezultatai gerokai prastesni nei lūkesčiai: apskaičiuota, kad į viešumą iškilo apie 40.000 mlrd. eurų – nemaža suma, tačiau daug mažesnė nei bendra apskaičiuota šešėlinės ekonomikos ir paslėpto kapitalo apimtis.
Be tikslių skaičių, akivaizdu, kad nemaža dalis Nacionalinio Teismo nagrinėjamų bylų yra susijusios su pinigų plovimu ir mokestiniu sukčiavimu. Specializuoti teisėjai pastebėjo, kad maždaug šeštadalis bylų, pasiekiančių šios institucijos ikiteisminio tyrimo teismus, yra susijusios su tokio tipo ekonominiais nusikaltimais.
Šiame kontekste ekspertai pabrėžia būtinybę stiprinti tarptautinius tyrimus ir bendradarbiavimą . Ryšių palaikymo teisėjų egzistavimas tarp tokių šalių kaip Ispanija, Prancūzija, Italija ir Marokas, taip pat savitarpio teisinės pagalbos susitarimai yra būtini norint susekti pinigus, kurie kerta sienas ir dažnai išnaudoja teisines spragas tarp skirtingų jurisdikcijų.
Valiutos keitimo iššūkis ir pesetos išnykimas
Ypač jautrus epizodas, susijęs su juodaodžiais pinigais Ispanijoje, buvo perėjimas nuo pesetos prie euro. Dešimtojo dešimtmečio pabaigoje Ispanijos bankas apskaičiavo, kad apie 40 % apyvartoje esančių grynųjų pesetų buvo nedeklaruota. Tai sudarė maždaug 3 trilijonus paslėptų pesetų (iš viso 9 trilijonų apyvartoje esančių pesetų) – stulbinantis skaičius, sukėlęs didelį ekonomikos ir fiskalinės politikos iššūkį.
Euro tvarkaraštyje buvo numatyta, kad nacionaliniai banknotai ir monetos nustos galioti ne vėliau kaip 2002 m. birželio 30 d., o piliečiai nuo fizinio euro įvedimo (2002 m. sausio 1 d.) turės tik maždaug šešis mėnesius išsikeisti savo senas pesetas įgaliotose įstaigose. Tai suteikė unikalią galimybę išaiškėti daliai tų paslėptų pinigų, tačiau taip pat sukėlė keletą praktinių ir politinių problemų.
Viena vertus, jei valdžios institucijos pernelyg sugriežtintų taisykles, daugelis didelių nedeklaruotų pesetų kiekių turėtojų galėtų nuspręsti pervesti savo lėšas į palankesnes šalis, tokias kaip Jungtinės Valstijos, Šveicarija ar Japonija, taip išvengdami griežtos valiutos keitimo kontrolės. Kita vertus, jei jos pernelyg sušvelnintų taisykles, kiltų rizika palengvinti pinigų plovimą iš akivaizdžiai nusikalstamos veiklos.
Šios dilemos atveju buvo numatytos kelios pasekmės. Iki 2002 m. buvo tikimasi, kad didelės nedeklaruotų grynųjų pinigų sumos tyliai išnyks, nes jų turėtojai skubės juos plauti arba išleisti, kol jie netaps beverčiai. Tai galėjo turėti skatinamąjį poveikį vartojimui, nors taip pat reiškė galimą dalies šio kapitalo nutekėjimą į užsienį.
Taip pat buvo pasiūlyta, kad oficialiai įvedus eurą, asmenys, turintys nedeklaruotų grynųjų pinigų, galėtų juos be didelių sunkumų išsikeisti ir vėliau laikyti eurais, išsaugodami anonimiškumą. Kalbant apie didelius nedeklaruotus turtus, problema buvo dar didesnė: laiku nekonvertuotos ar nedeklaruotos pesetos galėjo būti išviešintos tik jas deklaravus, taip prarandant paslėptų pinigų statusą ir tampant apmokestinamomis, nors nebūtinai taikant baudas, jei būtų taikomi įteisinimo mechanizmai.
Atsižvelgiant į tai, buvo iškelta galimybė, kad Ispanijos vyriausybė galėtų skatinti kokią nors konkrečią amnestijos ar mokesčių sureguliavimo priemonę , siekdama palengvinti perėjimą ir leisti juodiesiems pinigams tapti deklaruotais pinigais su priimtinomis mokesčių sąnaudomis, remiantis tokiais precedentais kaip fiskaliai neskaidrių vekselių išleidimas ankstesniais laikais.
Juodųjų pinigų makroekonominis ir socialinis poveikis
Juodieji pinigai ir pogrindinė ekonomika turi daug aspektų. Viešųjų finansų požiūriu, jų buvimas reiškia didelį valstybės pajamų praradimą, ribojantį jos galimybes finansuoti pagrindines paslaugas, investicijas ir perskirstymo politiką. Šalyje, kurioje yra didelis nedarbas arba didelė skola, šis fiskalinis deficitas yra ypač svarbus.
Įmonėms, kurios laikosi savo įsipareigojimų, juodoji rinka sukuria nesąžiningą konkurencinę aplinką . Tie, kurie nemoka mokesčių, gali sau leisti koreguoti kainas, siūlyti nuolaidas arba kompensuoti mažesnes darbo sąnaudas, o tai mažina legaliai veikiančių įmonių pelno maržas ir gali paskatinti kai kurias jas pasekti jų pavyzdžiu, kad išvengtų kainų kritimo.
Darbovietėje darbuotojai, vykdantys veiklą neoficialioje ekonomikoje, patiria dvigubą pažeidžiamumą: viena vertus, jiems trūksta visapusiškos socialinio draudimo apsaugos, todėl jie yra pažeidžiami ligos, nelaimingo atsitikimo ar išėjimo į pensiją atveju; kita vertus, jie paprastai dirba nestabilesnėmis darbo sąlygomis, turi mažiau stabilumo ir mažiau galimybių ginti savo teises.
Vis dėlto kai kurie analitikai atkreipia dėmesį, kad gilios ekonominės krizės metu pogrindinė ekonomika veikė kaip socialinė buferis. Kai oficialus nedarbas pasiekia dramatišką lygį – kaip nutiko, kai Ispanijoje bedarbių skaičius viršijo šešis milijonus, remiantis EPA (Ispanijos darbo jėgos tyrimu) duomenimis, dalis gyventojų nelegaliai dirba kaip pragyvenimo šaltinį, kuris mažina socialinius konfliktus ir užkerta kelią dar didesniam ekonomikos struktūros griūties.
Tačiau vidutinės trukmės ir ilguoju laikotarpiu aukšto lygio neskaidrios veiklos palaikymas trukdo šalies modernizacijai, kursto nepasitikėjimą institucijomis ir skatina neapsaugotą mokesčių kultūrą, kurioje sukčiavimas laikomas priimtinu ar net „neišvengiamu“. Šio požiūrio keitimas ir supratimo, kad mokesčiai yra viešųjų paslaugų pagrindas, stiprinimas išlieka vienu iš neišspręstų iššūkių.
Supratimas, kaip Ispanijoje veikia juodieji pinigai – jų neteisėta arba nedeklaruota teisėta kilmė, sektoriai, kuriuose jie labiausiai koncentruoti, slėpimo ir pinigų plovimo mechanizmai bei Mokesčių inspekcijos, bankų ir teisingumo sistemos atsakas – padeda geriau suprasti tikrąjį problemos mastą ir kodėl kova su pogrindine ekonomika paveikia ne tik stambius nusikaltėlius ar sukčius, bet ir visus piliečius bei ekonominio modelio ateitį.
