- Mokėjimai dalimis savarankiškai dirbantiems asmenims ir įmonėms veikia kaip ketvirtinis mokesčių avansas.
- Skaičiavimas skiriasi priklausomai nuo mokesčių režimo – ar tai tiesioginis įvertinimas, objektyvus įvertinimas, ar pelno mokestis.
- Šios sumos yra visiškai išskaičiuojamos iš metinio atitinkamo mokesčio atsiskaitymo.
Jei leidotės į savo verslo ar įmonės savininko nuotykį, tikriausiai girdėjote apie galimybę mokėti mokesčius dalimis . Iš esmės tai yra būdas mokesčių administratoriui palaipsniui rinkti jūsų mokesčius per metus, o ne sumokėti juos visus iš karto metų pabaigoje. Tai tarsi privalomos taupomosios sąskaitos kaupimas, kad, gavus metinę mokesčių deklaraciją, poveikis jūsų finansams nebūtų toks didelis.
Įdomu tai, kad daugelis žmonių varo iš proto svarstydami, ar jiems reikia jas teikti. Realybė tokia, kad ne visi savarankiškai dirbantys asmenys privalo tai daryti, nors visi jie privalo teikti pajamų mokesčio deklaracijas. Kad nebūtumėte užklupti netikėtai ir nesusidurtume su papildomu mokesčiu, kuris nuplėšia šypseną nuo veido, atidžiau panagrinėkime, kaip ši sistema veikia tiek fiziniams, tiek juridiniams asmenims, pradedant nuo dažniausiai Ispanijoje taikomų mokesčių rūšių supratimo.
Kas privalo mokėti ketvirtinį gyventojų pajamų mokestį?
Paprastai šiuos išankstinius mokėjimus privalo mokėti kiekvienas asmuo, vykdantis ekonominę veiklą , nepriklausomai nuo to, ar jie naudoja tiesioginį, ar objektyvų įvertinimą. Tačiau yra labai svarbi išimtis specialistams (pvz., teisininkams, dizaineriams ar konsultantams). Jei praėjusiais metais daugiau nei 70 % jūsų pajamų jau buvo apmokestintos išskaičiuojamuoju mokesčiu nuo sąskaitų faktūrų, jums netaikoma prievolė deklaruoti ketvirtinius mokėjimus.
Žemės ūkio, gyvulininkystės ir miškininkystės veiklos atveju taikoma ta pati 70 % taisyklė, nors kompensacijos ir kapitalo dotacijos neįtraukiamos. Jei ką tik pradėjote savo verslą, šiam procentui apskaičiuoti naudojamos einamojo laikotarpio, už kurį atliekamas mokėjimas, pajamos. Kita vertus, jei esate subjekto, kuriam taikoma pajamų priskyrimo tvarka, dalis, kiekvienas partneris privalo atlikti savo mokėjimus proporcingai savo pelno daliai subjekte.
Terminai ir modeliai savarankiškai dirbantiems asmenims
Kad nepraleistumėte terminų, atkreipkite dėmesį, kad mokėjimai atliekami kas ketvirtį. Laikotarpiai yra nuo balandžio 1 iki 20 d., nuo liepos 1 iki 20 d . ir nuo spalio 1 iki 20 d., o galutinė deklaracija turi būti pateikta nuo kitų metų sausio 1 iki 30 d. Labai svarbu suprasti, kad net jei neturite mokestinės prievolės dėl nuostolių, turite pateikti neigiamą mokesčių deklaraciją, kad išvengtumėte problemų su mokesčių administratoriumi. Visada patikrinkite mokesčių mokėtojo kalendorių balandžio ir kitais svarbiais mėnesiais.
- 130 modelisTai yra forma, kurią mokesčių mokėtojai naudoja atlikdami tiesioginį įvertinimą (įprastą arba supaprastintą).
- 131 modelisTai speciali forma tiems, kurie moka mokesčius pagal objektyvų įvertinimą, paprastai vadinamą moduliais.
Kaip apskaičiuoti mokėtiną sumą
Jei naudojate tiesioginio įvertinimo metodą, skaičiavimas grindžiamas grynosiomis pajamomis, uždirbtomis nuo metų pradžios iki ketvirčio pabaigos. Šiai sumai taikomas 20 % mokesčio tarifas , iš kurio galite atskaityti visus klientų jau išskaičiuotus mokesčius ir visus apskaičiuotus mokesčių mokėjimus, kuriuos jau atlikote tais pačiais metais.
Tiems, kurie naudojasi supaprastintu mokesčių režimu, situacija kitokia. Suma priklauso nuo to, ar turite darbuotojų: 4 % taikomas, jei turite darbuotojų , 3 %, jei turite tik vieną darbuotoją, arba 2 %, jei neturite darbuotojų. Pirminių sektorių (žuvininkystės, žemės ūkio ir kt.) atveju mokėjimas visada yra 2 % ketvirčio pajamų , neįskaitant kapitalo dotacijų.
Mažas pajamas gaunantiems asmenims taikomos tam tikros lengvatos. Jei jūsų grynasis pelnas praėjusiais metais buvo mažesnis nei 12 000 EUR, galite taikyti papildomą nuolaidą nuo 25 iki 100 EUR, priklausomai nuo tikslios jūsų pajamų sumos. Taip pat taikomos specialios nuolaidos tiems, kurie gyvena La Palmos saloje arba vykdo savo verslo veiklą Seutoje ir Meliljoje.
Atskaitomos išlaidos, skirtos sumažinti mokėjimą
Siekiant užtikrinti, kad sumokėtumėte kuo teisingesnę sumą, labai svarbu atskaityti visas tinkamas verslo išlaidas . Kad mokesčių administratorius galėtų priimti šiuos atskaitymus, išlaidos turi būti pagrįstos sąskaita faktūra ir įrašytos į jūsų apskaitos įrašus. Pavyzdžiui, jūsų savarankiškai dirbančio asmens socialinio draudimo įmokos yra visiškai atskaitomos, kaip ir jūsų biuro nuoma.
Jei dirbate iš namų, galite atskaityti tam tikrą procentą nuo savo elektros energijos, vandens ar dujų sąskaitų , atsižvelgdami į jūsų darbui naudojamą plotą kvadratiniais metrais. Taip pat atskaitomos maitinimo išlaidos (neviršijant dienos limito), privatus sveikatos draudimas (iki 500 EUR vienam šeimos nariui) ir darbui reikalingos internetinės programinės įrangos priemonės .
Įmokos mokant pelno mokestį (PIM)
Kalbant apie verslą, taisyklės pasikeičia ir jas reglamentuoja Pelno mokesčio įstatymas (PPP). Šiuo atveju tikslas – numatyti pelno mokestį , kuris bus sumokėtas finansinių metų pabaigoje. Šias deklaracijas privalo teikti beveik visi subjektai, išskyrus tuos, kurie yra visiškai atleisti nuo mokesčio arba kuriems taikomas 0 % arba 1 % apmokestinimas. Terminai yra pirmosios 20 balandžio, spalio ir gruodžio mėnesių dienų.
Yra dvi sistemos mokėtinam mokesčiui apskaičiuoti. Pirmoji yra fiksuoto tarifo sistema , kai 18 % taikoma bendrai ankstesnio laikotarpio mokėtinai mokesčiui. Antroji yra sukauptos mokesčio bazės sistema , kuri privaloma įmonėms, kurių apyvarta viršija 6 mln. EUR. Antruoju atveju pirmuosius kelis metų mėnesius mokesčio bazei taikomas procentas (paprastai 17 %).
Didelėms įmonėms, kurių apyvarta viršija 10 milijonų eurų, taikomas minimalus įmokos dydis , kuris negali būti mažesnis nei 23% teigiamo apskaitos rezultato, taip užtikrinant, kad administracija gautų nuolatines pajamas.
Poveikis metinei mokesčių deklaracijai ir grąžinamosioms išmokoms
Daugelis žmonių bijo mokėti du kartus, bet taip nėra. Ketvirtiniai mokėjimai yra išankstiniai mokėjimai . Kai ateina laikas pateikti metinę mokesčių deklaraciją (100 forma savarankiškai dirbantiems asmenims), visos kas ketvirtį sumokėtos sumos įrašomos į atitinkamą laukelį, siekiant sumažinti galutinę mokestinę prievolę.
Jei metų pabaigoje paaiškėja, kad sumokėjote daugiau nei turėjote sumokėti, nesvarbu, ar išskaičiuodami mokesčius, ar mokėdami dalimis, Mokesčių agentūra privalo automatiškai grąžinti permoką . Tai būdas subalansuoti mokesčių sistemą ir užtikrinti, kad mokėtumėte tik tai, kas atitinka jūsų faktines pajamas.
130 ir 131 formų bei pelno mokesčio deklaravimo terminų įvaldymas leidžia bet kuriam specialistui ar įmonei išlaikyti savo finansinę sveikatą be netikėtumų. Galiausiai svarbiausia yra valdyti ketvirtinius išankstinius mokėjimus, kurie vėliau išskaičiuojami iš galutinės mokesčių deklaracijos, lengviau valdyti pinigų srautus ir užtikrinti sklandų bei be klaidų mokestinių įsipareigojimų vykdymą .