- Tas ļauj izvairīties no kapitāla pieauguma nodokļa maksāšanas, pārdodot savu galveno mājokli, ja nauda tiek izmantota citas galvenās dzīvesvietas iegādei vai renovācijai.
- Ir svarīgi ievērot divu gadu termiņu atkārtotai ieguldīšanai un divpadsmit mēnešu laikā pierādīt, ka jaunais īpašums tiek faktiski apdzīvots.
- Atbrīvojums var būt pilnīgs vai daļējs atkarībā no tā, vai visa no pārdošanas iegūtā neto vērtība tiek atkārtoti ieguldīta.
Kad pienāk laiks pārcelties, vai nu tāpēc, ka ģimene ir pieaugusi, ir radusies darba iespēja citā pilsētā, vai vienkārši vēlamies mainīt apkārtni, mēs saskaramies ar nodokļu sekām. Īpašuma pārdošana parasti ietver darījuma deklarēšanu jūsu ienākuma nodokļa deklarācijā par nekustamā īpašuma pārdošanu , un, ja no pārdošanas esat guvis peļņu, jums būs jāmaksā atbilstošais kapitāla pieauguma nodoklis.
Tomēr Spānijas noteikumi piedāvā ļoti interesantu nepilnību tiem, kas nevēlas, lai nodokļi apgrūtinātu viņu budžetu, iegādājoties jaunu mājokli. Tā ir reinvestīciju atbrīvojuma sistēma — mehānisms, kas ļauj šo finansiālo labumu neaplikt ar nodokļiem, ja vien tiek ievēroti noteikti noteikumi par regularitāti un termiņiem.
No kā tieši sastāv šis nodokļu atvieglojums?
Būtībā tā ir priekšrocība, kas ļauj māju īpašniekiem izvairīties no nodokļu maksāšanas par peļņu, kas gūta, pārdodot savu galveno dzīvesvietu, ar nosacījumu, ka kapitāls tiek atkārtoti ieguldīts jaunas mājas iegādē vai renovācijā , kas kļūst par viņu pastāvīgo dzīvesvietu. Tas nav automātisks process, bet gan tiesības, kas nodokļu maksātājiem jādeklarē savā nodokļu deklarācijā.
Šis pabalsts aizsargā iedzīvotāju finansiālās iespējas, novēršot nodokļu sloga radīto budžeta samazinājumu, kas pieejams viņu dzīves kvalitātes uzlabošanai jaunā mājoklī . To var piemērot gan pērkot lietotu dzīvokli, gan pavisam jaunu māju, gan pat renovējot radinieka māju, lai padarītu to apdzīvojamu.
Būtiskas prasības, lai izvairītos no nodokļa
Lai izvairītos no problēmām ar nodokļu iestādēm, mums ir jāatbilst vairākām galvenajām prasībām. Pirmkārt, īpašumam, ko pārdodam, ir jābūt mūsu galvenajai dzīvesvietai . Tas nozīmē, ka mums tur ir jābūt nepārtraukti dzīvojušiem vismaz trīs gadus. Tomēr pastāv izņēmuma situācijas, kad šis trīs gadu periods netiek ievērots, bet galvenā dzīvesvieta joprojām tiek pieņemta, piemēram, laulības šķiršanas , darba maiņas, pirmā darba iegūšanas vai īpašnieka nāves gadījumos .
Turklāt ir svarīgi, lai īpašums būtu uzskatīts par galveno dzīvesvietu līdz pārdošanas brīdim vai vismaz jebkurā dienā divu gadu laikā pirms pārdošanas. Ja mēs izīrējam māju pirms tās pārdošanas, mēs joprojām varam izmantot atbrīvojumu, ja vien tiek ievēroti šie termiņi un galvenās dzīvesvietas statuss ir saglabāts tāds, kāds tas ir noteikts.
No otras puses, jaunajam īpašumam ir jāatbilst arī pastāvīgās dzīvesvietas prasībai. Lai to panāktu, ir svarīgi, lai nodokļu maksātājs to faktiski un pastāvīgi izmantotu ne vēlāk kā divpadsmit mēnešu laikā no pirkuma līguma parakstīšanas dienas vai būvniecības vai renovācijas darbu pabeigšanas dienas.
Reinvestīciju termiņi un laika grafiki
Laiks šeit ir izšķirošs faktors. Likums nosaka maksimālo divu gadu periodu atkārtotai investēšanai. Interesanti, ka šis periods ir elastīgs: to var aprēķināt gan pēc, gan pirms pārdošanas. Citiem vārdiem sakot, ja vispirms iegādājamies jauno māju un pārdodam veco nākamo divu gadu laikā, darījums joprojām ir spēkā.
Ja pārdošana tiek veikta pa daļām vai ar atliktu maksājumu, reinvestīcija tiek uzskatīta par savlaicīgu, ja vien nauda no šiem maksājumiem tiek izmantota jaunajam mājoklim tajā pašā taksācijas gadā , kurā tā ir saņemta. Ir svarīgi, lai, ja reinvestīcija nenotiek tajā pašā gadā, kad notiek pārdošana, mēs deklarētu savu nodomu reinvestēt savā nodokļu deklarācijā.
Pilnīga vai daļēja reinvestēšana: kā tā ietekmē jūsu maku?
Ne vienmēr jaunās mājas cena ir vienāda ar iepriekšējās mājas cenu vai lielāka par to. Šeit tiek izmantoti divi atbrīvojuma veidi. Pilnīgas reinvestēšanas gadījumā visa no pārdošanas iegūtā neto vērtība (transfertcena, atskaitot izdevumus un aizdevuma dzēšanas maksu) tiek reinvestēta, atstājot peļņu pilnībā atbrīvotu no nodokļiem.
No otras puses, ja jaunā mājvieta ir lētāka vai mēs nolemjam neieguldīt visu naudu atkārtoti, mēs strādājam ar daļēju atkārtotu ieguldīšanu . Šādā scenārijā no nodokļiem tiek atbrīvota tikai proporcionālā peļņas daļa, kas atbilst faktiski atkārtoti ieguldītajai summai. Piemēram, ja mēs atkārtoti ieguldīsim 60% no iegūtās summas, mums tiks aplikti ar nodokli tikai 40% no kapitāla pieauguma.
Bieži uzdots jautājums ir par finansējumu. Hipotēkas ņemšana jaunajam mājoklim neatceļ atbrīvojumu no nodokļa. Svarīga ir jaunā īpašuma kopējā pirkuma cena neatkarīgi no tā, vai tā tiek apmaksāta ar personīgajiem līdzekļiem vai bankas aizdevumu.
Īpaši gadījumi: Renovācijas un būvniecības stadijā esošas mājas
Dažreiz atkārtota ieguldīšana neietver gatavas mājas iegādi. Ja nauda tiek izmantota mājas renovācijai , tā tiek uzskatīta par pirkumu, ja vien darbi ir strukturāli (fasādes, jumti, armatūra) un izmaksas pārsniedz 25% no tirgus vai iegādes vērtības. Vienkārši kosmētiski uzlabojumi vai krāsošana netiek uzskatīta par piemērotu šim nodokļu atvieglojumam.
Māju, kas tiek būvētas , vai pašu būvētu īpašumu gadījumā noteikumi ir stingrāki, jo ir jāuzrauga divi termiņi. Pirmkārt, ir divu gadu periods naudas ieguldīšanai, un, otrkārt, četru gadu periods būvniecības pabeigšanai no investīciju uzsākšanas datuma. Pēc būvniecības pabeigšanas paliek spēkā noteikums par ievākšanos ne vēlāk kā divpadsmit mēnešu laikā.
Administratīvās procedūras un neatbilstības riski
Lai viss noritētu gludi, ir svarīgi saglabāt visus pirkšanas un pārdošanas čekus un būvniecības rēķinus. Nodokļu iestādes tos var jebkurā laikā pieprasīt, lai pārliecinātos, ka nauda ir pārskaitīta likumīgi. Nedrīkst aizmirst, ka, ja mēs neizpildīsim kādu no nosacījumiem (piemēram, neievāksimies jaunajā mājā noteiktajā termiņā), mums būs jāiesniedz grozīta nodokļu deklarācija un jāmaksā tā peļņas daļa, kas bija atbrīvota no nodokļa, ieskaitot nokavējuma procentus.
Vērts pieminēt, ka pastāv arī citas priekšrocības, piemēram, pilnīgs atbrīvojums no nodokļa personām, kas vecākas par 65 gadiem un kuras pārdod savu galveno dzīvesvietu, kas var pastāvēt līdzās vai būt alternatīvas atkarībā no nodokļu maksātāja personīgās situācijas.
Lai veiksmīgi tiktu galā ar šo procesu, ir svarīgi pievērst uzmanību divu gadu termiņiem pirkumam un četru gadu termiņiem būvniecībai, nodrošinot, ka īpašums ir galvenā dzīvesvieta, un pareizi paziņojot par nodomu atkārtoti ieguldīt līdzekļus gada deklarācijā, lai izvairītos no nodokļu pārsteigumiem Nodokļu aģentūrā.