- Pa daļām veicami maksājumi darbojas kā ceturkšņa nodokļu avansi pašnodarbinātajiem un uzņēmumiem.
- Aprēķins atšķiras atkarībā no nodokļu režīma, vai tas ir tiešs novērtējums, objektīvs novērtējums vai uzņēmumu ienākuma nodoklis.
- Šīs summas tiek pilnībā atskaitītas atbilstošā nodokļa gada norēķinā.
Ja esat uzsācis sava biznesa uzsākšanas vai uzņēmuma vadīšanas piedzīvojumu, noteikti esat dzirdējuši par iespēju maksāt nodokļus pa daļām . Būtībā tas ir veids, kā nodokļu iestādes var pakāpeniski iekasēt jūsu nodokli visa gada garumā, nevis samaksāt to visu uzreiz gada beigās. Tas ir līdzīgi kā obligātā uzkrājumu konta veidošana, lai, kad pienāk jūsu gada nodokļu deklarācija, ietekme uz jūsu finansēm nebūtu tik nopietna.
Interesanti, ka daudzi cilvēki dzen sevi prātā, prātojot, vai viņiem tās ir jāiesniedz. Patiesībā ne visiem pašnodarbinātajiem tas ir jādara, lai gan viņiem visiem ir jāiesniedz ienākuma nodokļa deklarācijas. Lai netiktu pārsteigti un nesamaksātu piemaksu, kas noslaucīs smaidu no sejas, aplūkosim tuvāk, kā šī sistēma darbojas gan fiziskām, gan juridiskām personām, sākot ar visizplatītāko nodokļu veidu izpratni Spānijā .
Kam jāveic ienākuma nodokļa ceturkšņa maksājumi?
Parasti ikvienam, kas veic saimniecisko darbību, ir jāveic šie avansa maksājumi neatkarīgi no tā, vai tiek izmantota tieša vai objektīva aplēse. Tomēr profesionāļiem (piemēram, juristiem, dizaineriem vai konsultantiem) ir ļoti svarīgs izņēmums. Ja iepriekšējā gadā vairāk nekā 70% no jūsu ienākumiem jau bija aplikti ar ieturējuma nodokli no rēķiniem, jūs esat atbrīvots no ceturkšņa maksājumu iesniegšanas.
Lauksaimniecības, lopkopības un mežsaimniecības darbību gadījumā piemērojams tas pats 70% noteikums, lai gan kompensācijas un kapitāla dotācijas ir izslēgtas. Ja esat tikko uzsācis savu uzņēmējdarbību, šīs procentuālās daļas aprēķināšanai tiek izmantoti ienākumi par pašreizējo periodu , uz kuru attiecas maksājums. Savukārt, ja esat daļa no uzņēmuma saskaņā ar ienākumu attiecināšanas režīmu, katram partnerim savi maksājumi jāveic proporcionāli savai peļņas daļai uzņēmumā.
Termiņi un modeļi pašnodarbinātajiem
Lai izvairītos no termiņu nokavēšanas, ņemiet vērā, ka maksājumi tiek veikti katru ceturksni. Periodi ir no 1. līdz 20. aprīlim, no 1. līdz 20. jūlijam un no 1. līdz 20. oktobrim, un pēdējā iesniegšanas termiņš ir no nākamā gada 1. līdz 30. janvārim. Ir svarīgi saprast, ka pat ja jums nav nodokļu saistību zaudējumu dēļ, jums ir jāiesniedz negatīva nodokļu deklarācija, lai izvairītos no problēmām ar nodokļu iestādēm. Vienmēr pārbaudiet nodokļu maksātāja kalendāru aprīlī un citos svarīgos mēnešos.
- 130 modelisŠo metodi nodokļu maksātāji izmanto tiešajā novērtējumā (parastajā vai vienkāršotajā).
- 131 modelisŠī ir īpaša veidlapa tiem, kas maksā nodokļus pēc objektīva novērtējuma, kas pazīstams kā moduļi.
Kā aprēķināt maksājamo summu
Ja izmantojat tiešās novērtēšanas metodi, aprēķins tiek balstīts uz neto ienākumiem, kas gūti no gada sākuma līdz ceturkšņa beigām. Šai summai tiek piemērota 20% nodokļa likme , no kuras varat atskaitīt visus klientu jau ieturējumus un visus aprēķinātos nodokļu maksājumus, ko jau esat veicis tajā pašā gadā.
Tiem, kas izmanto vienkāršoto nodokļu režīmu, situācija ir atšķirīga. Summa ir atkarīga no tā, vai jums ir darbinieki: 4% tiek piemēroti, ja jums ir darbinieki , 3%, ja jums ir tikai viens darbinieks, vai 2%, ja jums nav darbinieku. Primāro nozaru (zivsaimniecība, lauksaimniecība utt.) gadījumā maksājums vienmēr ir 2% no ceturkšņa ieņēmumiem , neskaitot kapitāla dotācijas.
Zemiem ienākumiem ir pieejamas dažas priekšrocības. Ja jūsu iepriekšējā gada tīrā peļņa bija mazāka par 12 000 eiro, varat piemērot papildu samazinājumu no 25 līdz 100 eiro atkarībā no jūsu ienākumu precīzās summas. Pastāv arī īpaši samazinājumi tiem, kas dzīvo Palmas salā vai veic savu uzņēmējdarbību Seūtā un Meliljā.
Atskaitāmie izdevumi maksājuma samazināšanai
Lai nodrošinātu, ka maksājat pēc iespējas taisnīgāku summu, ir svarīgi atskaitīt visus attaisnotos uzņēmējdarbības izdevumus . Lai nodokļu iestādes pieņemtu šos atskaitījumus, izdevumiem jābūt pamatotiem ar rēķinu un reģistrētiem jūsu grāmatvedības uzskaitē. Piemēram, jūsu pašnodarbinātības sociālās apdrošināšanas iemaksas ir pilnībā atskaitāmas, tāpat kā jūsu biroja īre.
Ja strādājat no mājām, varat atskaitīt procentuālo daļu no saviem elektrības, ūdens vai gāzes rēķiniem , pamatojoties uz darbam izmantoto platību kvadrātmetros. Atskaitāmas ir arī ēdināšanas izmaksas (dienas limita ietvaros), privātā veselības apdrošināšana (līdz 500 eiro par katru ģimenes locekli) un darbam nepieciešamie tiešsaistes programmatūras rīki .
Uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) maksājumi pa daļām
Pārejot uz uzņēmumu darbības jomu, noteikumi mainās un tos regulē Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums (LIS). Šeit mērķis ir paredzēt uzņēmumu ienākuma nodokli , kas tiks samaksāts finanšu gada beigās. Gandrīz visām vienībām ir jāiesniedz šīs deklarācijas, izņemot tās, kas ir pilnībā atbrīvotas no nodokļa vai kurām tiek piemērots 0% vai 1% nodoklis. Termiņi ir aprīļa, oktobra un decembra pirmās 20 dienas.
Ir divas sistēmas nodokļa aprēķināšanai. Pirmā ir fiksētās likmes sistēma , kurā 18% tiek piemēroti kopējam nodokļa maksājumam par iepriekšējo periodu. Otrā ir uzkrātās nodokļa bāzes sistēma , kas ir obligāta uzņēmumiem, kuru apgrozījums pārsniedz 6 miljonus eiro. Šajā otrajā gadījumā nodokļa bāzei pirmajos gada mēnešos tiek piemērota procentuālā likme (parasti 17%).
Lieliem uzņēmumiem, kuru apgrozījums pārsniedz 10 miljonus eiro, ir noteikts minimālais iemaksu apmērs , kas nedrīkst būt mazāks par 23% no pozitīvā grāmatvedības rezultāta, tādējādi nodrošinot, ka administrācija saņem pastāvīgu ienākumu plūsmu.
Ietekme uz gada nodokļu deklarāciju un atmaksu
Daudzi cilvēki baidās maksāt divreiz, bet tā nav. Ceturkšņa maksājumi ir avansa maksājumi kontā . Kad pienāk laiks iesniegt gada nodokļu deklarāciju (100. veidlapa pašnodarbinātajiem), visas ceturksnī samaksātās summas tiek ierakstītas attiecīgajā ailē, lai samazinātu galīgo nodokļu saistību.
Ja gada beigās izrādās, ka esat samaksājis vairāk nekā pienākas, neatkarīgi no tā, vai tas bija ieturējums vai maksājumi pa daļām, Nodokļu aģentūrai automātiski jāatmaksā pārpalikums . Tas ir veids, kā līdzsvarot nodokļu sistēmu un nodrošināt, ka jūs maksājat tikai to, kas atspoguļo jūsu faktiskos ienākumus.
130. un 131. veidlapas un uzņēmumu ienākuma nodokļa iesniegšanas termiņu apgūšana ļauj jebkuram profesionālim vai uzņēmumam saglabāt savu finansiālo veselību bez pārsteigumiem. Galu galā runa ir par ceturkšņa avansa maksājumu pārvaldību, kas pēc tam tiek atskaitīti no galīgās nodokļu deklarācijas, padarot naudas plūsmu pārvaldāmāku un nodrošinot vienmērīgu un bez kļūdām atbilstību nodokļu saistībām .