Perbelanjaan kewangan: apakah itu, jenis, had dan cara memotongnya di Sepanyol

permulaan » Perakaunan » Perbelanjaan kewangan: apakah itu, jenis, had dan cara memotongnya di Sepanyol

Dalam operasi harian mana-mana syarikat atau profesional, perbelanjaan kewangan Ia adalah perkara biasa: kadar faedah, yuran, kos penerbitan, perbezaan kadar pertukaran… Memahaminya dengan baik bukan sekadar perkara perakaunan, tetapi satu tuas untuk mengoptimumkan cukai dan memahami kesihatan sebenar perniagaan.

Secara umumnya, kita bercakap tentang kos yang berkaitan dengan pembiayaan luaranTetapi terdapat nuansa penting: Tidak semua yang anda bayar untuk hutang adalah perbelanjaan yang boleh ditolak.Dan sejak tahun 2024, terdapat perubahan ketara dalam cara pengiraan ambang cukai. Kami akan menerangkannya secara terperinci, dengan pendekatan praktikal dan tanpa bertele-tele.

Dalam perakaunan dan percukaian Sepanyol, jumlah ini merupakan sebahagian daripada perbelanjaan yang boleh ditolak bagi aktiviti tersebut Ini terpakai kepada individu yang bekerja sendiri dan syarikat, dengan syarat ia berkaitan dengan penjanaan pendapatan dan didokumenkan dengan betul. Jika anda menggunakan pembiayaan luaran—sama ada daripada bank, individu atau syarikat— Anda akan melihat konsep-konsep ini tercermin dalam hasil anda.

Adalah penting untuk memahami bahawa bayaran balik prinsipal Mengambil pinjaman bukanlah satu perbelanjaan: ia hanyalah aliran keluar tunai yang membatalkan hutang. akaun liabilitiApakah perbelanjaan kewangan yang boleh ditolak? faedah dan yuran yang dipersetujui yang terakru dengan pembiayaan tersebut.

Tambahan pula, item perbelanjaan kewangan dibentangkan secara pecahan dalam Cukai Pendapatan Korporat, dan pemberat relatifnya Ia biasanya merupakan petunjuk yang baik tentang hutang.Jumlah yang tinggi, secara relatifnya, boleh menunjukkan leveraj yang tinggi dan memberi tekanan kepada keuntungan.

Sifat dan Pengiraan

Dari perspektif akaun untung rugi, ini adalah perbelanjaan bukan operasi (Ia bukan sebahagian daripada perniagaan teras), tetapi ia penting untuk operasi dan pelaburan pembiayaan. Mengiranya semudah menambah faedah, yuran dan caj lain berkaitan dengan hutang yang terakru dalam tempoh perakaunan.

Apabila terdapat hutang dalam mata wang asing, ia juga termasuk perbezaan kadar pertukaran negatifDan jika terdapat instrumen kewangan yang diukur pada nilai saksama, kerugian yang memenuhi syarat perakaunan dan cukai boleh dimasukkan dalam tajuk ini.

Jenis perbelanjaan kewangan yang paling biasa

yang Komisen Ia adalah perkara biasa dalam operasi perbankan: penyelenggaraan akaun, pengeluaran dan pemegangan kad, pembukaan dan pembatalan pinjaman, pemindahan, pengeluaran cek, dsb. Ia boleh ditolak jika ia dijustifikasikan dengan betul dalam kontrak, penyata atau invois untuk perkhidmatan tersebut.

The faedah pinjaman Mereka adalah teras proses ini. Setiap pembayaran pinjaman memisahkan prinsipal (bukan perbelanjaan) daripada faedah (perbelanjaan yang boleh ditolak). Ini terpakai untuk pinjaman bank, kemudahan kredit, bon, gadai janji atau sumber pembiayaan. APR dan tempohnya mempengaruhi jumlah kosJadi, patutlah dibandingkan dengan teliti.

Dalam operasi antarabangsa, perkara berikut muncul: perbezaan kadar pertukaran negatif disebabkan oleh turun naik mata wang. Dan, bergantung pada kes, perbelanjaan yang dijana oleh kerugian nilai aset kewangan atau melalui penilaian nilai saksama yang memberi kesan kepada keputusan.

Terdapat juga kos untuk penerbitan bon atau saham untuk mendapatkan pembiayaan dalam pasaran: yuran perantara, nasihat undang-undang, dan jika berkenaan, faedah atau pulangan yang dibayar kepada pemegang. Semua ini, dengan syarat ia memenuhi kriteria perakaunan dan cukai, akan menjadi sebahagian daripada kos kewangan tempoh tersebut.

Potongan perbelanjaan kewangan di Sepanyol

kepada masyarakatPerbelanjaan kewangan (faedah, yuran dan setara) boleh ditolak dalam Cukai Pendapatan Korporat dalam tempoh ia terakru, dengan had umum yang akan kita lihat di bawah. Justifikasi dokumentari dan korelasinya dengan pendapatan Ia penting untuk potongannya.

kepada Orang fizikalDalam cukai pendapatan peribadi (IRPF), ia mungkin boleh ditolak dalam kes tertentu: contohnya, faedah gadai janji ke atas kediaman utama hanya jika ia dibeli sebelum 2013 dan memenuhi keperluan; atau dalam aktiviti ekonomi, apabila ia dikaitkan dengan aktiviti tersebut dan mematuhi peraturan. Adalah dinasihatkan untuk mengkaji setiap kes secara terperinci. dan dengan nasihat.

Penentuan had antara item yang boleh ditolak dan tidak boleh ditolak

Berikut adalah yang dianggap sebagai potongan, antara lain: pengurangan perbelanjaan untuk bil dan pembiayaan modal kerja; surcaj untuk penangguhan hutang daripada aktiviti tersebut; dan faedah atas penangguhan dan ansuran hutang cukai berkaitan dengan aktiviti dan terakru semasa tahun fiskal.

Sebaliknya, ia tidak akan ditolak dalam kes tertentu: perbelanjaan berkaitan hutang dengan entiti kumpulan bertujuan untuk memperoleh saham dalam kumpulan itu sendiri atau untuk menyumbang modal dalam kumpulan apabila tiada sebab ekonomi yang sah; beberapa perbelanjaan yang berkaitan dengan operasi di kawasan perlindungan cukai jika realiti tidak terbukti; atau yang berkaitan dengan asimetri hibrid dalam transaksi dengan pihak berkaitan yang bukan pemastautin atau establismen tetap. Batasan-batasan ini bertujuan untuk mencegah hakisan asas cukai. melalui struktur kewangan.

Had potongan: 30% daripada keuntungan operasi dan minimum 1 juta

Peraturan umum artikel 16 LIS menetapkan bahawa perbelanjaan kewangan bersih (lebihan perbelanjaan kewangan ke atas pendapatan kewangan daripada pemindahan modal sendiri kepada pihak ketiga sepanjang tempoh tersebut) boleh ditolak dengan had 30% daripada keuntungan operasi (BO). Dalam apa jua keadaan, akan ditolak sehingga 1 juta euro setiap tempoh cukai.

Jika tempoh aktiviti dalam tempoh tersebut kurang daripada satu tahun, Minimum 1 juta adalah prorata disebabkan oleh jumlah masa yang dihabiskan untuk aktif. Kerangka kerja ini dilengkapi dengan Resolusi 16-7-2012 DGTyang menjelaskan bahawa had tersebut terpakai kepada perbelanjaan dan pendapatan yang berkaitan dengan keberhutangan dalam erti kata ekonomi, menggunakan kriteria akhir untuk penentuan sempadannya.

Tambahan pula, jika dalam tahun tertentu jumlah penuh tidak dapat ditolak disebabkan oleh had tersebut, Lebihan itu akan dibawa ke latihan seterusnya.menghormati had 30% dan minimum 1 juta setiap tahun. Dan jika dalam sesuatu tahun perbelanjaan bersih tidak mencapai had tersebut, perbezaan itu terkumpul untuk meningkatkan had dalam lima tahun fiskal terdekat dan berturut-turut sebelum menggunakan minimum 1 juta, mengikut kriteria yang diterbitkan oleh AEAT.

Mulai tahun 2024 terdapat perubahan penting: untuk menentukan keuntungan operasi, Pendapatan, perbelanjaan atau sewa yang tidak termasuk dalam penyata pendapatan tidak akan diambil kira. dalam asas IS yang boleh dikenakan cukai (Undang-undang 13/2023, yang menyesuaikan ATAD). DGT (V1845-24) Beliau menyatakan bahawa jika pelarasan luar perakaunan adalah tetap (cth., dividen dikecualikan pada 95%), jumlah tersebut dikecualikan daripada BO; jika ia duniawi (peruntukan yang tidak boleh ditolak disebabkan oleh masa), tidak dikecualikan. Nuansa ini penting untuk mengira had tahunan.

Cara mengira keuntungan operasi

Undang-undang menyatakan bahawa kita bermula dari hasil eksploitasi daripada akaun untung rugi dan kami membuat tiga pelarasan: (1) mulakan semula susut nilai aset tetap, peruntukan subsidi tertentu dan susut nilai/kerugian atas pelupusan aset tetap; (2) Tambah pendapatan kewangan daripada dividen dan saham keuntungan jika terdapat pegangan saham langsung atau tidak langsung melebihi 5% dan keperluan dipenuhi; dan (3) tidak termasuk Mulai tahun 2024 dan seterusnya, pendapatan yang tidak termasuk dalam asas yang boleh dikenakan cukai (sebagai pengecualian kekal), dengan mengambil kira bahawa jika pegangan itu diperoleh dengan hutang intrakumpulan yang perbelanjaannya tidak boleh ditolak, dividen tersebut tidak menambah kepada BO.

Apa yang termasuk dalam perbelanjaan kewangan bersih

Apabila mengira perbelanjaan kewangan bersih, perbelanjaan kewangan bagi tempoh tersebut tolak Pendapatan kewangan daripada pemindahan ekuiti kepada pihak ketiga (faedah yang kami terima) dimasukkan, dan jumlah yang dikelaskan secara nyata sebagai tidak boleh ditolak dikecualikan (contohnya, asimetri hibrid atau kos pemerolehan intrakumpulan tertentu), serta kos berkaitan tertentu operasi dengan tempat perlindungan cukai kecuali bukti realiti.

Perbelanjaan kewangan dalam perakaunan mengikut PGC

Di dalamnya Plan General de ContabilidadPerbelanjaan kewangan diiktiraf sepanjang tahun dalam akaun subkumpulan 66 (kumpulan 6), dan ditambah apabila membentangkan Akaun Untung Rugi. Ia juga memberi kesan kepada Penyata Aliran Tunai, dalam pelarasan kepada keputusan sebelum cukai.

Akaun utama adalah: 660 (kemas kini peruntukan), 661 (faedah atas debentur dan bon), 662 (faedah hutang), 663 (kerugian daripada penilaian instrumen kewangan pada nilai saksama), 664 (dividen daripada saham atau kepentingan ekuiti yang direkodkan sebagai liabiliti), 665 (faedah atas bil diskaun dan pemfaktoran), 666 (kerugian atas pelaburan ekuiti dan sekuriti hutang), 667 (Kerugian atas penghutang bukan perdagangan), 668 (perbezaan kadar pertukaran negatif) dan 669 (perbelanjaan kewangan lain, termasuk premium insurans atas risiko kewangan).

Catatan ilustrasi: apabila membayar ansuran pinjaman gadai janji sebanyak €482,80, ia direkodkan dalam lajur Debit 357,50 € pelunasan pinjaman (520) (bukan perbelanjaan), 124,30 € kepada (662) faedah dan 1,00 € kepada (626) komisen; dalam Kredit, 482,80 € kepada (572) bank c/c. Beginilah cara anda mengasingkan modal dan perbelanjaan dengan betul, kunci untuk potongan dan analisis.

Pengurusan praktikal: penganggaran, kawalan dan pembiayaan

Untuk mengekalkan kesihatan kewangan yang baik, tiada yang dapat menandingi bajet induk Realistik dan terkini. Hari ini, terdapat hamparan dan ERP yang melancarkan kawalan. Perkara yang penting ialah helaian pendapatan dan perbelanjaan anda dikemas kini supaya anda tahu ke mana perginya setiap euro? Dan apakah margin sebenar anda?

Amalan baik yang berkesan: mengautomasikan pembayaran dan kutipan untuk mengesan kebocoran dan yuran yang tidak perlu; menyelenggara kemudahan kredit fleksibel untuk tekanan kecairan tertentu (membandingkan APR/AER, yuran dan jaminan); berunding semula dengan pembekal terma dan syarat; komputerkan inventori (analitik dan AI untuk saiz inventori dan mengurangkan kos); dan memanfaatkannya alat teknologi kewangan untuk beroperasi dengan tangkas.

Terdapat faktor-faktor yang mencetuskan perbelanjaan kewangan: terlebih stok, pembayaran lewatkenakalan, atau bayaran pendahuluan kepada pembekal Tanpa pelan. Mengurus tarikh akhir kutipan dan pembayaran berkesan mengurangkan keperluan pembiayaan. Sebelum anda berhutang, menilai kebolehlaksanaan dan keperluan sebenar.

Pembiayaan jangka panjang atau jangka pendek? Untuk aset jangka hayat yang panjang (jentera, armada) sesuai dengan pinjaman 3–10 tahun atau pajakan (bank atau pembekal). Untuk kecairan jangka pendek, diskaun perdagangan, pemfaktoran atau dasar kredit terbaik. Memilih instrumen yang betul boleh mengurangkan perbelanjaan kewangan dengan ketara.

Strategi untuk mengurangkan kos kewangan

Tuas klasik ialah mengoptimumkan struktur hutangPembiayaan semula apabila pasaran mengizinkan, lanjutkan tempoh jika anda memerlukan aliran tunai, atau pendekkannya kepada kurangkan faedah jumlah keseluruhan jika aliran tunai menyokongnya. Menggabungkan hutang ke dalam satu pinjaman dengan APR yang lebih baik dan yuran yang lebih rendah juga membantu.

La perancangan kewangan (Unjuran realistik penerimaan dan pembayaran) mengelakkan overdraf dan caj yang tidak perlu. Dan jika anda mempunyai penarafan kredit, berunding terma yang lebih baik; selalunya terdapat ruang untuk pelarasan dalam komisen, jaminan atau kadar berubah-ubah. Pengurusan proaktif adalah ketara. dalam penyata untung rugi.

Kes khas dan pendekatan berasaskan saiz

Terdapat peraturan khusus apabila hutang digunakan untuk memperoleh saham dalam entiti (modal atau ekuiti), dalam kumpulan kepentingan ekonomi atau dalam kumpulan cukaiSemangat peraturan ini adalah untuk mengelakkan perancangan agresif dengan hutang buatan. Cukai cenderung lebih mendesak dengan struktur yang kompleks dan merentas sempadan.

Secara praktikalnya, rejim tersebut adalah lebih permisif dengan PKS Dalam kehidupan seharian, walaupun batasan umum (30% daripada BO dan minimum 1 juta) terpakai kepada semua orang. Kesusahan tertumpu pada operasi dalam kumpulan dan dalam senario dengan risiko hakisan asas, termasuk tempat perlindungan cukai.

Sumber rasmi yang berguna

Untuk mendalami dan membuat keputusan yang tepat, anda mempunyai sumber awam yang berharga. Bank of Sepanyol menerbitkan statistik dan panduan mengenai produk dan jenis; Cnmv Ia memantau pasaran dan menawarkan bahan pendidikan; Agensi Cukai Ia memperincikan kriteria dan contoh potongan; Kementerian Ekonomi mendedahkan perubahan peraturan; Portal Pendidikan Kewangan (BdE+CNMV) mempunyai kapsul pendidikan; dan Ine Ia menyediakan data makro yang membantu mengkontekstualisasikan kos kewangan. Ini adalah bacaan penting jika anda menguruskan pembiayaan.

Bantuan AI dan perakaunan

Penerimaan daripada AI Generatif Ia akan datang kepada perakaunan: terdapat pembantu khusus yang dilatih dengan sumber daripada Pelan Perakaunan Am yang membolehkan bertanya soalan, membuat susulan dan membandingkan tempat duduk daripada antara muka web atau widget. Ia biasanya tersedia untuk pelanggan Dan, walaupun ia tidak maksum, ia mempercepatkan kerja dan menghubungkannya dengan definisi perakaunan dan hubungan dalam carta akaun. Gunakan mereka sebagai sokongan, bukan sebagai pengganti pertimbangan profesional.

Soalan Lazim Utama

Adakah perbelanjaan kewangan mempengaruhi cukai? Ya: mengurangkan asas cukai dalam had (30% daripada BO dan minimum 1 juta), dengan peraturan khusus mulai 2024. Bagaimana untuk mengurangkannya? Pembiayaan semula, penyatuan, rundingan dan perancanganPerbelanjaan vs. perbelanjaan operasi? Perbelanjaan kewangan adalah kos pembiayaan; operasi menyokong aktiviti harian (gaji, sewa, pembelian).

Satu nota terakhir: jika anda menyeret invois untuk perbelanjaan yang boleh ditolak daripada tahun-tahun sebelumnyaSemak semula tarikh akhir dan kriteria peruntukan untuk mengelakkan kehilangan potongan disebabkan oleh perakaunan yang lemah atau dokumentasi akruan yang tidak mencukupi. Beri perhatian kepada bentuk dan masa tempat anda mendaftarkannya.

Memahami apa yang merupakan perbelanjaan kewangan, bagaimana keuntungan operasi dikira, had yang dikenakan dan pengecualian yang wujud memberi anda kelebihan daya saing: Bayar cukai yang sewajarnya, elakkan masalah yang tidak dijangka, dan sediakan kewangan yang lebih baik untuk diri sendiri.Dengan menggabungkan bajet yang berdisiplin, alat kewangan yang tepat untuk setiap kes, dan sokongan perakaunan yang baik (manusia dan teknologi), Kos pembiayaan tidak lagi menjadi beban dan mereka terkawal.