- Bayaran ansuran bertindak sebagai pendahuluan cukai suku tahunan untuk pekerja sendiri dan syarikat.
- Pengiraan berbeza-beza bergantung pada rejim cukai, sama ada anggaran langsung, anggaran objektif atau Cukai Pendapatan Korporat.
- Amaun ini ditolak sepenuhnya dalam penyelesaian tahunan cukai yang sepadan.
Jika anda pernah memulakan pengembaraan untuk memulakan perniagaan sendiri atau memiliki syarikat, anda pasti pernah mendengar tentang pilihan membayar cukai secara ansuran . Pada asasnya, ia adalah cara pihak berkuasa cukai mengutip cukai anda secara beransur-ansur sepanjang tahun, dan bukannya membayarnya sekaligus pada akhir tahun. Ia seperti membina akaun simpanan mandatori supaya apabila penyata cukai tahunan anda tiba, kesannya terhadap kewangan anda tidak begitu teruk.
Perkara yang pelik ialah ramai orang membuat diri mereka gila tertanya-tanya sama ada mereka perlu memfailkannya atau tidak. Hakikatnya ialah tidak semua individu yang bekerja sendiri dikehendaki melakukan ini, walaupun mereka semua perlu memfailkan penyata cukai pendapatan. Untuk mengelakkan daripada terperangkap dan berakhir dengan surcaj yang menghilangkan senyuman di wajah anda, mari kita lihat dengan lebih dekat bagaimana sistem ini berfungsi untuk individu dan entiti sah, bermula dengan memahami jenis cukai yang paling biasa di Sepanyol.
Siapakah yang mesti membuat pembayaran cukai pendapatan suku tahunan?
Sebagai peraturan umum, sesiapa yang terlibat dalam aktiviti ekonomi mesti membuat bayaran pendahuluan ini, tidak kira sama ada ia menggunakan anggaran langsung atau objektif. Walau bagaimanapun, terdapat pengecualian yang sangat penting untuk golongan profesional (seperti peguam, pereka bentuk atau perunding). Jika pada tahun sebelumnya lebih daripada 70% daripada pendapatan anda telah tertakluk kepada cukai pegangan ke atas invois, anda dikecualikan daripada memfailkan bayaran suku tahunan.
Dalam kes aktiviti pertanian, penternakan dan perhutanan, peraturan 70% yang sama terpakai, walaupun pampasan dan geran modal tidak termasuk. Jika anda baru sahaja memulakan perniagaan, pendapatan untuk tempoh semasa yang dirujuk oleh pembayaran digunakan untuk mengira peratusan ini. Sebaliknya, jika anda adalah sebahagian daripada entiti di bawah rejim atribusi pendapatan, setiap rakan kongsi mesti membuat pembayaran mereka mengikut kadar bahagian keuntungan mereka dalam entiti tersebut.
Tarikh akhir dan model untuk mereka yang bekerja sendiri
Untuk mengelakkan tarikh akhir yang terlepas, sila ambil perhatian bahawa pembayaran dibuat setiap suku tahun. Tempohnya adalah dari 1 hingga 20 April, 1 hingga 20 Julai , dan 1 hingga 20 Oktober, dengan pemfailan terakhir perlu dibuat antara 1 dan 30 Januari tahun berikutnya. Adalah penting untuk memahami bahawa walaupun anda tidak mempunyai liabiliti cukai akibat kerugian, anda mesti memfailkan penyata cukai negatif untuk mengelakkan masalah dengan pihak berkuasa cukai. Sentiasa semak kalendar pembayar cukai pada bulan April dan bulan-bulan penting yang lain.
- Model 130Ini adalah yang digunakan oleh pembayar cukai dalam anggaran langsung (sama ada normal atau dipermudahkan).
- Model 131Ini adalah bentuk khusus bagi mereka yang membayar cukai di bawah anggaran objektif, yang biasanya dikenali sebagai modul.
Cara mengira jumlah yang perlu dibayar
Jika anda menggunakan kaedah anggaran langsung, pengiraan adalah berdasarkan pendapatan bersih yang diperoleh dari awal tahun hingga akhir suku tahun. Kadar cukai 20% dikenakan pada jumlah ini , yang mana anda boleh menolak sebarang pemotongan yang telah dibuat oleh pelanggan anda dan sebarang anggaran pembayaran cukai yang telah anda buat pada tahun yang sama.
Bagi mereka yang menggunakan rejim cukai yang dipermudahkan, situasinya berbeza. Amaunnya bergantung kepada sama ada anda mempunyai pekerja: 4% dikenakan jika anda mempunyai kakitangan , 3% jika anda hanya mempunyai seorang pekerja, atau 2% jika anda tidak mempunyai pekerja. Dalam kes sektor utama (perikanan, pertanian, dll.), pembayaran sentiasa 2% daripada hasil suku tahunan , tidak termasuk geran modal.
Terdapat beberapa faedah yang tersedia untuk mereka yang berpendapatan rendah. Jika keuntungan bersih anda untuk tahun sebelumnya kurang daripada €12.000, anda boleh memohon pengurangan tambahan antara €25 hingga €100, bergantung pada jumlah sebenar pendapatan anda. Terdapat juga pengurangan khusus untuk mereka yang tinggal di pulau La Palma atau menjalankan aktiviti perniagaan mereka di Ceuta dan Melilla.
Perbelanjaan boleh ditolak untuk mengurangkan pembayaran
Untuk memastikan anda membayar jumlah yang seadil mungkin, adalah penting untuk memotong semua perbelanjaan perniagaan yang layak . Agar pihak berkuasa cukai dapat menerima potongan ini, perbelanjaan tersebut mesti disokong oleh invois dan direkodkan dalam rekod perakaunan anda. Contohnya, caruman keselamatan sosial pekerjaan sendiri anda boleh ditolak sepenuhnya, begitu juga dengan sewa pejabat anda.
Jika anda bekerja dari rumah, anda boleh memotong peratusan daripada bil elektrik, air atau gas anda , berdasarkan keluasan kaki persegi yang digunakan untuk kerja anda. Perbelanjaan makan (dalam had harian), insurans kesihatan swasta (sehingga €500 setiap ahli keluarga) dan perisian dalam talian yang diperlukan untuk kerja juga boleh ditolak.
Bayaran ansuran dalam Cukai Pendapatan Korporat (CIT)
Apabila kita beralih kepada bidang perniagaan, peraturan berubah dan ditadbir oleh Undang-undang Cukai Pendapatan Korporat (LIS). Di sini, tujuannya adalah untuk menjangka cukai pendapatan korporat yang akan diselesaikan pada akhir tahun fiskal. Hampir semua entiti mesti memfailkan penyata ini, kecuali yang dikecualikan sepenuhnya atau yang dikenakan cukai pada 0% atau 1%. Tarikh akhir adalah 20 hari pertama bulan April, Oktober dan Disember.
Terdapat dua sistem untuk mengira cukai yang perlu dibayar. Yang pertama ialah sistem kadar tetap , di mana 18% dikenakan kepada jumlah cukai yang perlu dibayar untuk tempoh sebelumnya. Yang kedua ialah sistem asas cukai terakru , yang wajib dikenakan bagi syarikat yang mempunyai perolehan melebihi €6 juta. Dalam kes kedua ini, peratusan (biasanya 17%) dikenakan kepada asas cukai untuk beberapa bulan pertama tahun ini.
Bagi syarikat besar dengan perolehan melebihi 10 juta euro, terdapat bayaran ansuran minimum yang tidak boleh kurang daripada 23% daripada keputusan perakaunan positif, bagi memastikan Pentadbiran menerima aliran pendapatan yang berterusan.
Kesan ke atas penyata cukai tahunan dan bayaran balik
Ramai orang takut membayar dua kali, tetapi itu bukanlah kesnya. Bayaran suku tahunan adalah bayaran pendahuluan dalam akaun . Apabila tiba masanya untuk memfailkan penyata cukai tahunan anda (borang 100 untuk mereka yang bekerja sendiri), semua amaun yang dibayar setiap suku tahun dimasukkan ke dalam kotak yang sepadan untuk mengurangkan liabiliti cukai akhir.
Jika pada akhir tahun anda ternyata telah membayar lebih daripada yang anda berhutang, sama ada melalui pemotongan atau pembayaran ansuran, Agensi Cukai mesti membayar balik lebihan tersebut secara automatik . Ini adalah cara untuk mengimbangi sistem cukai dan memastikan anda hanya membayar apa yang tercermin dalam pendapatan sebenar anda.
Menguasai borang 130 dan 131 serta tarikh akhir Cukai Pendapatan Korporat membolehkan mana-mana profesional atau syarikat mengekalkan kesihatan kewangan mereka tanpa kejutan. Pada akhirnya, ia adalah mengenai pengurusan bayaran pendahuluan suku tahunan yang kemudiannya ditolak daripada penyata cukai akhir, menjadikan aliran tunai lebih terurus dan memastikan pematuhan obligasi cukai yang lancar dan bebas daripada ralat .