- Termijnbetalingen fungeren als kwartaalvoorschotten op de belasting voor zelfstandigen en bedrijven.
- De berekening verschilt afhankelijk van het belastingregime, of het nu gaat om directe schatting, objectieve schatting of vennootschapsbelasting.
- Deze bedragen worden volledig in mindering gebracht bij de jaarlijkse afrekening van de betreffende belasting.
Als je de stap hebt gezet om je eigen bedrijf te starten of als je al een bedrijf hebt, heb je vast wel eens gehoord van de mogelijkheid om belastingen in termijnen te betalen . In feite is het een manier voor de belastingdienst om je belasting geleidelijk over het jaar te innen, in plaats van alles in één keer aan het einde van het jaar te moeten betalen. Het is alsof je een verplichte spaarrekening opbouwt, zodat de impact op je financiën minder groot is wanneer je jaarlijkse belastingaangifte binnenkomt.
Het merkwaardige is dat veel mensen zich gek maken met de vraag of ze wel of geen aangifte moeten doen. In werkelijkheid zijn niet alle zelfstandigen hiertoe verplicht, hoewel ze wel allemaal inkomstenbelastingaangifte moeten indienen. Om te voorkomen dat u voor verrassingen komt te staan en een onverwachte boete krijgt, gaan we eens nader bekijken hoe dit systeem werkt voor zowel particulieren als rechtspersonen, te beginnen met de meest voorkomende soorten belastingen in Spanje .
Wie moet kwartaalbelasting betalen?
In de regel moet iedereen die economische activiteiten uitoefent deze vooruitbetalingen doen, ongeacht of ze gebruikmaken van directe of objectieve schattingen. Er is echter een zeer belangrijke uitzondering voor professionals (zoals advocaten, ontwerpers of consultants). Als in het voorgaande jaar meer dan 70% van uw inkomen al onderworpen was aan loonheffing op facturen, bent u vrijgesteld van het indienen van de kwartaalbetalingen.
Voor landbouw-, veeteelt- en bosbouwactiviteiten geldt dezelfde 70%-regel, met uitzondering van vergoedingen en kapitaalsubsidies. Als u net met uw bedrijf bent begonnen, wordt het inkomen over de lopende periode waarop de betaling betrekking heeft, gebruikt om dit percentage te berekenen. Als u daarentegen deel uitmaakt van een entiteit die onder de winsttoerekeningsregeling valt, moet elke vennoot zijn of haar betalingen doen naar rato van het winstdeel binnen de entiteit.
Deadlines en modellen voor zelfstandigen
Om te voorkomen dat u deadlines mist, dient u er rekening mee te houden dat betalingen per kwartaal plaatsvinden. De periodes zijn van 1 tot en met 20 april, van 1 tot en met 20 juli en van 1 tot en met 20 oktober, met de uiterste indieningsdatum tussen 1 en 30 januari van het volgende jaar. Het is cruciaal om te begrijpen dat u, zelfs als u geen belastingplicht heeft vanwege verliezen, een negatieve belastingaangifte moet indienen om problemen met de belastingdienst te voorkomen. Controleer daarom altijd de belastingkalender in april en andere belangrijke maanden.
- Model 130Dit is de methode die belastingbetalers gebruiken bij de directe schatting (zowel de normale als de vereenvoudigde methode).
- Model 131Dit is het specifieke formulier voor degenen die belasting betalen op basis van objectieve schatting, ook wel bekend als modules.
Hoe bereken je het te betalen bedrag?
Als u de directe schattingsmethode gebruikt, is de berekening gebaseerd op de netto-inkomsten die zijn verdiend van begin van het jaar tot het einde van het kwartaal. Op dit bedrag wordt een belastingtarief van 20% toegepast , waarvan u eventuele reeds door uw klanten ingehouden bedragen en eventuele reeds door u in hetzelfde jaar gedane voorlopige belastingbetalingen kunt aftrekken.
Voor degenen die gebruikmaken van de vereenvoudigde belastingregeling is de situatie anders. Het bedrag hangt af van of u personeel in dienst hebt: 4% als u personeel in dienst hebt , 3% als u slechts één werknemer hebt, of 2% als u geen personeel in dienst hebt. In het geval van primaire sectoren (visserij, landbouw, enz.) bedraagt de betaling altijd 2% van de kwartaalomzet , exclusief kapitaalsubsidies.
Er zijn enkele voordelen beschikbaar voor mensen met een laag inkomen. Als uw nettowinst over het voorgaande jaar minder dan € 12.000 bedroeg, kunt u een extra korting aanvragen van € 25 tot € 100, afhankelijk van de exacte hoogte van uw inkomen. Er zijn ook specifieke kortingen voor mensen die op het eiland La Palma wonen of hun bedrijf in Ceuta en Melilla uitoefenen.
Aftrekbare kosten om de betaling te verlagen
Om ervoor te zorgen dat u het meest eerlijke bedrag betaalt, is het essentieel om alle in aanmerking komende bedrijfskosten af te trekken . Om deze aftrekposten door de belastingdienst te laten accepteren, moeten de kosten worden onderbouwd met een factuur en in uw boekhouding zijn opgenomen. Zo zijn bijvoorbeeld uw sociale premies als zelfstandige volledig aftrekbaar, evenals uw kantoorhuur.
Als u thuiswerkt, kunt u een percentage van uw elektriciteits-, water- of gasrekening aftrekken, gebaseerd op het aantal vierkante meters dat u voor uw werk gebruikt. Ook maaltijdkosten (binnen de dagelijkse limieten), particuliere ziektekostenverzekering (tot € 500 per gezinslid) en online softwaretools die nodig zijn voor uw werk zijn aftrekbaar.
Termijnbetalingen in de vennootschapsbelasting (CIT)
Wanneer we overstappen naar de wereld van het bedrijfsleven, veranderen de regels en worden ze beheerst door de vennootschapsbelastingwet (Vennootschapsbelastingwet). Het doel hiervan is om de vennootschapsbelasting die aan het einde van het fiscale jaar moet worden afgedragen, te berekenen. Vrijwel alle entiteiten moeten deze aangifte indienen, met uitzondering van entiteiten die volledig zijn vrijgesteld of die een belastingtarief van 0% of 1% hebben. De uiterste indieningstermijnen zijn de eerste 20 dagen van april, oktober en december.
Er zijn twee systemen voor het berekenen van de verschuldigde belasting. Het eerste is het systeem met een vast tarief , waarbij 18% wordt toegepast op de totale belasting die verschuldigd is over de voorgaande periode. Het tweede is het systeem van de opgebouwde belastinggrondslag , dat verplicht is voor bedrijven met een omzet van meer dan € 6 miljoen. In dit tweede geval wordt een percentage (doorgaans 17%) toegepast op de belastinggrondslag voor de eerste paar maanden van het jaar.
Voor grote bedrijven met een omzet van meer dan 10 miljoen euro geldt een minimale termijnbetaling van ten minste 23% van het positieve boekhoudresultaat, om zo een constante inkomstenstroom voor de overheid te garanderen.
Impact op de jaarlijkse belastingaangifte en teruggaven
Veel mensen vrezen dat ze twee keer moeten betalen, maar dat is niet het geval. Kwartaalbetalingen zijn vooruitbetalingen . Wanneer het tijd is om uw jaarlijkse belastingaangifte in te dienen (formulier 100 voor zelfstandigen), worden alle kwartaalbetaalde bedragen ingevuld in het daarvoor bestemde vakje om de uiteindelijke belastingaanslag te verlagen.
Als blijkt dat u aan het einde van het jaar meer hebt betaald dan u verschuldigd was, hetzij door inhoudingen of door betalingen in termijnen, moet de Belastingdienst het teveel betaalde bedrag automatisch terugbetalen . Dit is een manier om het belastingstelsel in evenwicht te brengen en ervoor te zorgen dat u alleen betaalt wat overeenkomt met uw werkelijke inkomen.
Door formulieren 130 en 131 en de deadlines voor de vennootschapsbelasting goed in de gaten te houden, kunnen professionals en bedrijven hun financiële gezondheid op peil houden zonder onaangename verrassingen. Uiteindelijk draait het om het beheren van de kwartaalbetalingen die vervolgens van de uiteindelijke belastingaangifte worden afgetrokken, waardoor de cashflow beter beheersbaar wordt en een vlotte en foutloze naleving van de belastingverplichtingen wordt gewaarborgd.