- Viktige skatteforpliktelser for selvstendig næringsdrivende og selskaper som opererer i nettmiljøet.
- Mva-håndtering i nasjonalt og internasjonalt salg ved bruk av OSS-systemet og ROI.
- Viktige skattemodeller og nye forskrifter for elektronisk fakturering.
Det er spennende å starte et nettbasert prosjekt, men når det er på tide å gjøre opp regnskap med skattemyndighetene, føler mange gründere at de havner i en hengemyr. Realiteten er at selv om kontoret ditt er en bærbar PC og kundene dine er på den andre siden av verden, fritar ikke det å operere i skyen deg fra å overholde spanske skattelover, som er ganske strenge.
For å forhindre at bedriften din går konkurs på grunn av dårlig styring, er det viktig å forstå at Skatteetaten i økende grad gransker digitale kontantstrømmer. Fra å selge en e-bok til å drive en kompleks SaaS-plattform, er nøkkelen lovlighet , slik at du kan skalere uten konstant frykt for en søvnløs varsling.
Skattelandskapet for den digitale gründeren
Enhver person eller enhet som genererer inntekt på nett i Spania må registrere seg hos skatteetaten . Dette gjøres vanligvis ved hjelp av skjema 036 eller 037, der det er avgjørende å velge riktig IAE-kode (økonomisk aktivitetsskatt). En vanlig feil er å ikke vite hvilken kode man skal bruke; for eksempel brukes kode 665 , relatert til postordre eller katalogsalg, ofte til e-handel, ettersom det ikke finnes en spesifikk kode for nettbaserte virksomheter.
Avhengig av hvordan du er strukturert, varierer prosessen: selvstendig næringsdrivende betaler skatt gjennom personlig inntektsskatt (ved bruk av direkte estimering), mens selskaper må betale selskapsskatt , som har en generell sats på 25 %.
MVA-labyrinten i e-handel
Moms er sannsynligvis det mest komplekse aspektet på grunn av internettets grenseoverskridende natur. Innenfor landet gjelder standard momsordning, med satser på 21 %, 10 % eller 4 % avhengig av produktet. Men når du selger internasjonalt, endrer ting seg, og du må forstå de viktigste aspektene ved internasjonal beskatning.
- Salg innenfor lokalsamfunnet: Hvis du selger til EU-selskaper, må du registrere deg for MVA og sende inn skjema 349 for å unngå dobbeltbeskatning.
- OSS-systemet (Single Window): For de som selger til sluttforbrukere i andre land i EU, tillater dette systemet at momsen avregnes i alle disse landene på ett enkelt skjema, slik at man unngår behovet for å registrere seg i hver enkelt medlemsstat.
- Transaksjoner utenfor EU: Når man importerer varer fra land utenfor EU, er det nødvendig å håndtere Importavgift og tollsatser relevante tollmyndigheter.
For små bedrifter som ikke bearbeider produktene sine, finnes det et tilsvarende tillegg , som forenkler momsoppgjøret, men innebærer en ekstra kostnad ved kjøp av varer. På den annen side kan selvstendig næringsdrivende med lav inntekt velge det forenklede skattesystemet for å redusere den administrative byrden.
Skattemodeller og periodiske forpliktelser
Å holde regnskapet oppdatert er den eneste måten å unngå å bli gal på slutten av kvartalet. Avhengig av din juridiske struktur må du håndtere forskjellige skjemaer og følge en årlig plan for samsvar med skatte- og tollforskrifter.
Hvis du er selvstendig næringsdrivende , er de viktigste skjemaene skjema 303 (kvartalsvis mva.), skjema 130 (avdragsbetaling av inntektsskatt), skjema 390 (årlig mva-oppsummering) og, hvis du har utleie, skjema 115. Hvis du også ansetter fagfolk, er skjema 111 obligatorisk.
Hvis du driver som et selskap , erstatter skjema 200 (selskapsskatt) skjema 130, men du har fortsatt plikt til å sende inn skjema 303 og 111. I tillegg må enhver transaksjon med en leverandør eller kunde som overstiger 3 005,06 euro årlig, gjenspeiles i skjema 347.
Kommende nyheter og endringer i regelverket
Det juridiske rammeverket utvikler seg mot full digitalisering. Det forventes at kravene vil bli enda strengere innen 2025, særlig obligatorisk bruk av elektronisk fakturering gjennom godkjente systemer som lar skattemyndighetene spore transaksjoner i sanntid.
Kontrollen skjerpes også på digitale plattformer (som Amazon, Etsy og Shopify), som nå deler mer informasjon med myndighetene. Selv sporadisk salg mellom enkeltpersoner må oppgis i selvangivelsen hvis det overstiger € 1.000, ellers kan det føre til betydelige økonomiske straffer.
Håndtering av inntekter og fradragsberettigede utgifter
For å optimalisere skattebyrden er det viktig å vite hvilke utgifter du kan trekke fra fra bruttoinntekten din. I en digital virksomhet er kostnadene for hosting, domeneregistrering, nettannonsering , administrasjonsprogramvare samt emballasje og frakt fradragsberettiget. Alt dette må dokumenteres med lovlige fakturaer; enkle kvitteringer eller uformelt betalingsbevis er ikke tilstrekkelig.
Når det gjelder digitale tjenester (som programvare eller musikknedlastinger), gjelder forbruksstedsregelen , som betyr at du må beregne mva. i landet der kunden er bosatt, og administrere dette gjennom spesielle ordninger som MOSS eller skjema 369.
