- Avdragsbetalinger fungerer som kvartalsvise skatteforskudd for selvstendig næringsdrivende og bedrifter.
- Beregningen varierer avhengig av skatteregimet, enten det er direkte estimering, objektiv estimering eller selskapsskatt.
- Disse beløpene trekkes fra i sin helhet i den årlige oppgjør av den tilsvarende skatten.
Hvis du har begitt deg ut på eventyret med å starte din egen bedrift eller eie et selskap, har du sikkert hørt om muligheten til å betale skatt i avdrag . I hovedsak er det en måte for skattemyndighetene å innkreve skatten din gradvis gjennom året, i stedet for å betale alt på én gang på slutten. Det er som å bygge opp en obligatorisk sparekonto, slik at når den årlige skattemeldingen kommer, blir ikke konsekvensene så store for økonomien din.
Det merkelige er at mange driver seg selv til vanvidd når de lurer på om de trenger å levere dem eller ikke. Realiteten er at ikke alle selvstendig næringsdrivende er pålagt å gjøre dette, selv om de alle må levere selvangivelse. For å unngå å bli tatt på senga og ende opp med et tillegg som tørker smilet av ansiktet ditt, la oss se nærmere på hvordan dette systemet fungerer for både enkeltpersoner og juridiske personer, og starte med å forstå de vanligste skattetypene i Spania .
Hvem må betale kvartalsvis inntektsskatt?
Som en generell regel må alle som driver økonomisk aktivitet foreta disse forskuddsbetalingene, uavhengig av om de bruker direkte eller objektiv estimering. Det finnes imidlertid et svært viktig unntak for fagfolk (som advokater, designere eller konsulenter). Hvis mer enn 70 % av inntekten din i foregående år allerede var underlagt kildeskatt på fakturaer, er du fritatt fra å innbetale de kvartalsvise betalingene.
For jordbruks-, husdyr- og skogbruksaktiviteter gjelder den samme 70 %-regelen, men kompensasjon og kapitaltilskudd er unntatt. Hvis du nettopp har startet virksomheten din, brukes inntekten for inneværende periode som betalingen refererer til til å beregne denne prosentandelen. Hvis du derimot er en del av en enhet under inntektstildelingsordningen, må hver partner foreta sine betalinger i forhold til sin andel av overskuddet i enheten.
Frister og modeller for selvstendig næringsdrivende
For å unngå å gå glipp av frister, merk at betalinger skjer kvartalsvis. Periodene er fra 1. til 20. april, 1. til 20. juli og 1. til 20. oktober, med siste innleveringsfrist mellom 1. og 30. januar året etter. Det er viktig å forstå at selv om du ikke har skatteforpliktelse på grunn av tap, må du levere en negativ skattemelding for å unngå problemer med skattemyndighetene. Sjekk alltid skattebetalernes kalender i april og andre viktige måneder.
- modellen 130Dette er den som brukes av skattebetalere i direkte estimering (enten normal eller forenklet).
- modellen 131Dette er det spesifikke skjemaet for de som betaler skatt under objektiv estimering, ofte kjent som moduler.
Slik beregner du beløpet som skal betales
Hvis du bruker den direkte estimeringsmetoden, er beregningen basert på nettoinntekten opptjent fra begynnelsen av året til slutten av kvartalet. En skattesats på 20 % brukes på dette beløpet , hvorfra du kan trekke fra eventuelle kildeskattetrekk som allerede er gjort av kundene dine og eventuelle estimerte skattebetalinger du allerede har foretatt i samme år.
For de som bruker det forenklede skattesystemet er situasjonen annerledes. Beløpet avhenger av om du har ansatte: 4 % brukes hvis du har ansatte , 3 % hvis du bare har én ansatt, eller 2 % hvis du ikke har noen ansatte. For primærsektorer (fiske, landbruk osv.) er betalingen alltid 2 % av kvartalets inntekter , eksklusive kapitaltilskudd.
Det finnes noen fordeler for de med lav inntekt. Hvis nettofortjenesten din forrige år var mindre enn €12 000, kan du søke om en ytterligere reduksjon på mellom €25 og €100, avhengig av den nøyaktige inntektsbeløpet. Det finnes også spesifikke reduksjoner for de som bor på øya La Palma eller driver virksomhet i Ceuta og Melilla.
Fradragsberettigede utgifter for å redusere betalingen
For å sikre at du betaler det mest rettferdige beløpet, er det viktig å trekke fra alle kvalifiserte forretningsutgifter . For at skattemyndighetene skal godta disse fradragene, må utgiften dokumenteres med en faktura og registreres i regnskapet ditt. For eksempel er trygdeavgiftene dine for selvstendig næringsdrivende fullt fradragsberettigede, i likhet med kontorleien din.
Hvis du jobber hjemmefra, kan du trekke fra en prosentandel av strøm-, vann- eller gassregningene dine , basert på kvadratmeterne som brukes til arbeidet ditt. Måltidsutgifter (innenfor daglige grenser), privat helseforsikring (opptil € 500 per familiemedlem) og nettbaserte programvareverktøy som trengs for arbeid er også fradragsberettiget.
Avbetalinger i selskapsskatt (CIT)
Når vi beveger oss over til bedriftenes sfære, endres regelverket og styres av selskapsskatteloven (LIS). Hensikten her er å forutse selskapsskatten som vil bli oppgjort ved utgangen av regnskapsåret. Nesten alle enheter må levere disse selvangivelsene, bortsett fra de som er helt fritatt eller de som beskattes med 0 % eller 1 %. Fristene er de første 20 dagene i april, oktober og desember.
Det finnes to systemer for å beregne den skyldige skatten. Det første er fastsatssystemet , hvor 18 % legges til grunn for den totale skyldige skatten for foregående periode. Det andre er systemet med påløpt skattegrunnlag , som er obligatorisk for selskaper med en omsetning på over 6 millioner euro. I dette andre tilfellet legges en prosentsats (vanligvis 17 %) til grunn for skattegrunnlaget for de første månedene av året.
For store selskaper med omsetning på over 10 millioner euro er det en minimumsavdragsbetaling som ikke kan være mindre enn 23 % av det positive regnskapsresultatet, noe som sikrer at administrasjonen mottar en konstant inntektsstrøm.
Innvirkning på den årlige skattemeldingen og refusjonene
Mange frykter å betale to ganger, men det er ikke tilfelle. Kvartalsbetalinger er forskuddsbetalinger på konto . Når det er på tide å levere den årlige skattemeldingen (skjema 100 for selvstendig næringsdrivende), føres alle beløp som betales kvartalsvis inn i den tilhørende boksen for å redusere den endelige skatteforpliktelsen.
Hvis du ved årets slutt viser seg å ha betalt mer enn du skyldte, enten det er gjennom skattetrekk eller avdragsbetalinger, må Skatteetaten automatisk refundere det overskytende beløpet . Dette er en måte å balansere skattesystemet på og sikre at du bare betaler det som din faktiske inntekt gjenspeiler.
Å mestre skjema 130 og 131 og fristene for selskapsskatt lar enhver profesjonell eller bedrift opprettholde sin økonomiske helse uten overraskelser. Til syvende og sist handler det om å håndtere kvartalsvise forskuddsbetalinger som deretter trekkes fra den endelige skattemeldingen, noe som gjør kontantstrømmen mer håndterbar og sikrer smidig og feilfri overholdelse av skatteforpliktelser .