- Płatności ratalne stanowią kwartalną zaliczkę na podatek dla osób samozatrudnionych i spółek.
- Sposób obliczenia różni się w zależności od systemu podatkowego, czy jest to oszacowanie bezpośrednie, oszacowanie obiektywne czy podatek dochodowy od osób prawnych.
- Kwoty te są w całości odliczane od rocznego rozliczenia odpowiedniego podatku.
Jeśli rozpoczynasz przygodę z zakładaniem własnej działalności gospodarczej lub prowadzisz firmę, z pewnością słyszałeś o możliwości płacenia podatków w ratach . Zasadniczo jest to sposób, w jaki organy podatkowe pobierają podatek stopniowo w ciągu roku, zamiast płacić go jednorazowo na koniec. To jak gromadzenie obowiązkowego konta oszczędnościowego, aby po otrzymaniu rocznego zeznania podatkowego wpływ na Twoje finanse nie był tak dotkliwy.
Ciekawostką jest to, że wiele osób doprowadza się do szału, zastanawiając się, czy muszą je składać. W rzeczywistości nie wszyscy samozatrudnieni są do tego zobowiązani, choć wszyscy muszą składać zeznania podatkowe. Aby uniknąć zaskoczenia i nie skończyć z dodatkową opłatą, która zmyje uśmiech z twarzy, przyjrzyjmy się bliżej, jak działa ten system zarówno dla osób fizycznych, jak i prawnych, zaczynając od zrozumienia najczęstszych rodzajów podatków w Hiszpanii .
Kto musi płacić kwartalne podatki dochodowe?
Co do zasady, każda osoba prowadząca działalność gospodarczą musi dokonywać tych zaliczek, niezależnie od tego, czy stosuje szacunki bezpośrednie, czy obiektywne. Istnieje jednak bardzo ważny wyjątek dla osób wykonujących wolne zawody (takich jak prawnicy, projektanci czy konsultanci). Jeśli w poprzednim roku ponad 70% Twojego dochodu podlegało już opodatkowaniu podatkiem u źródła od faktur, jesteś zwolniony z obowiązku składania kwartalnych wpłat.
W przypadku działalności rolniczej, hodowlanej i leśnej obowiązuje ta sama zasada 70%, z wyłączeniem wynagrodzeń i dotacji kapitałowych. Jeśli dopiero rozpoczynasz działalność, do obliczenia tego procentu wykorzystuje się dochód za bieżący okres , którego dotyczy płatność. Z drugiej strony, jeśli jesteś częścią podmiotu objętego systemem atrybucji dochodu, każdy wspólnik musi dokonywać wpłat proporcjonalnie do swojego udziału w zysku w ramach podmiotu.
Terminy i modele dla osób samozatrudnionych
Aby uniknąć przekroczenia terminów, należy pamiętać, że płatności są dokonywane kwartalnie. Okresy rozliczeniowe to 1-20 kwietnia, 1-20 lipca oraz 1-20 października, a ostateczne rozliczenie należy złożyć między 1 a 30 stycznia następnego roku. Należy pamiętać, że nawet jeśli nie masz żadnych zobowiązań podatkowych z tytułu strat, musisz złożyć ujemne zeznanie podatkowe , aby uniknąć problemów z urzędami skarbowymi. Zawsze sprawdzaj kalendarz podatników w kwietniu i innych kluczowych miesiącach.
- Model 130:Jest to metoda stosowana przez podatników w przypadku oszacowań bezpośrednich (zarówno standardowych, jak i uproszczonych).
- Model 131Jest to konkretny formularz dla osób płacących podatki na podstawie obiektywnego szacunku, powszechnie znanych jako moduły.
Jak obliczyć kwotę do zapłaty
Jeśli stosujesz metodę bezpośredniego oszacowania, obliczenia opierają się na dochodzie netto uzyskanym od początku roku do końca kwartału. Do tej kwoty stosowana jest stawka podatku w wysokości 20% , od której możesz odliczyć wszelkie potrącenia pobrane przez klientów oraz wszelkie szacunkowe płatności podatkowe dokonane w tym samym roku.
W przypadku osób korzystających z uproszczonego systemu podatkowego sytuacja jest inna. Kwota zależy od tego, czy zatrudniasz pracowników: 4% obowiązuje, jeśli zatrudniasz pracowników , 3%, jeśli zatrudniasz tylko jednego pracownika, lub 2%, jeśli nie zatrudniasz żadnych pracowników. W przypadku sektorów podstawowych (rybołówstwo, rolnictwo itp.) płatność zawsze wynosi 2% kwartalnych przychodów , z wyłączeniem dotacji kapitałowych.
Osoby o niskich dochodach mogą skorzystać z pewnych ulg. Jeśli Twój dochód netto za poprzedni rok był niższy niż 12 000 euro, możesz skorzystać z dodatkowej ulgi w wysokości od 25 do 100 euro, w zależności od wysokości dochodu. Dostępne są również specjalne ulgi dla osób zamieszkałych na wyspie La Palma lub prowadzących działalność gospodarczą w Ceucie i Melilli.
Koszty podlegające odliczeniu w celu obniżenia płatności
Aby mieć pewność, że zapłacisz jak najsprawiedliwszą kwotę, niezwykle ważne jest odliczenie wszystkich kwalifikujących się wydatków biznesowych . Aby organy podatkowe zaakceptowały te odliczenia, wydatek musi być udokumentowany fakturą i odnotowany w księgach rachunkowych. Na przykład składki na ubezpieczenie społeczne z tytułu samozatrudnienia podlegają pełnemu odliczeniu, podobnie jak czynsz za biuro.
Jeśli pracujesz z domu, możesz odliczyć procent rachunków za prąd, wodę lub gaz , zależny od powierzchni użytkowej wykorzystywanej do pracy. Koszty posiłków (w ramach dziennych limitów), prywatne ubezpieczenie zdrowotne (do 500 euro na członka rodziny) oraz narzędzia online potrzebne do pracy również podlegają odliczeniu.
Płatności ratalne w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT)
W sektorze przedsiębiorstw przepisy ulegają zmianie i podlegają obecnie ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT). Celem jest tu przewidzenie wysokości podatku dochodowego od osób prawnych , który zostanie rozliczony na koniec roku podatkowego. Prawie wszystkie podmioty muszą składać te deklaracje, z wyjątkiem tych, które są w pełni zwolnione z podatku lub opodatkowane stawką 0% lub 1%. Terminy upływają w pierwszych 20 dniach kwietnia, października i grudnia.
Istnieją dwa systemy obliczania należnego podatku. Pierwszy to system stawki stałej , w którym 18% podatku należnego za poprzedni okres jest doliczane do całości należnego podatku. Drugi to system naliczonej podstawy opodatkowania , który jest obowiązkowy dla firm o obrotach przekraczających 6 milionów euro. W tym drugim przypadku do podstawy opodatkowania za pierwsze kilka miesięcy roku doliczany jest procent (zwykle 17%).
Dla dużych przedsiębiorstw, których obroty przekraczają 10 mln euro, obowiązuje minimalna rata , która nie może być niższa niż 23% dodatniego wyniku księgowego, co zapewnia administracji stały dopływ dochodów.
Wpływ na roczne zeznanie podatkowe i zwroty podatku
Wiele osób obawia się płacenia dwa razy, ale to nieprawda. Płatności kwartalne to zaliczki na poczet podatku . Kiedy nadchodzi czas składania rocznego zeznania podatkowego (formularz 100 dla osób samozatrudnionych), wszystkie kwoty wpłacane kwartalnie wpisuje się w odpowiednie pole, aby zmniejszyć ostateczne zobowiązanie podatkowe.
Jeśli na koniec roku okaże się, że zapłaciłeś więcej niż należność, czy to poprzez potrącenia, czy raty, Urząd Skarbowy musi automatycznie zwrócić nadwyżkę . To sposób na zrównoważenie systemu podatkowego i zapewnienie, że płacisz tylko tyle, ile odzwierciedlają Twoje rzeczywiste dochody.
Znajomość formularzy 130 i 131 oraz terminów rozliczeń podatku dochodowego od osób prawnych pozwala każdemu specjaliście i firmie zachować stabilność finansową bez niespodzianek. Ostatecznie chodzi o zarządzanie kwartalnymi zaliczkami, które są następnie odliczane od ostatecznego zeznania podatkowego, co usprawnia przepływy pieniężne i zapewnia płynne i bezbłędne wypełnianie zobowiązań podatkowych .