CIF și NIF în Spania: diferențe, structură și proceduri

Pagina principala » Contabilitate » CIF și NIF în Spania: diferențe, structură și proceduri

În Spania trăim cu un număr mare de acronime fiscale și administrative care sunt uneori folosite interschimbabil în limbajul cotidian. Este ușor să confundăm CIF, NIF, NIE, DNI sau NIF-IVA.mai ales dacă înființați o firmă, lucrați pe cont propriu sau desfășurați operațiuni intracomunitare.

Pentru a clarifica orice nelămurire, aici veți găsi un ghid practic și riguros care explică ce este CIF-ul, ce s-a schimbat cu NIF-ul, cum este structurat acest identificator la companii și persoane fizice. ce înseamnă literele și cifrele sale, cum să le soliciti și cum să le verifici (inclusiv numărul de TVA în UE). Veți vedea, de asemenea, tabele cu coduri teritoriale, cerințe oficiale și cazuri speciale.

Ce este mai exact CIF astăzi?

Termenul CIF (Cod de Identificare Fiscală) era identificatorul fiscal al persoane juridice și entități din Spania de zeci de aniTotuși, de la reforma elaborată prin Decretul Regal 1065/2007, în vigoare din 2008, denumirea oficială a devenit NIF pentru toți subiecții (persoane fizice și juridice). În practică, acolo unde anterior se folosea CIF, astăzi se folosește NIF-ul companiei..

Deși CIF-ul nu mai există în scopuri legale, este încă folosit colocvial și este normal ca furnizorii sau clienții să vă ceară „CIF-ul” companiei. Din punct de vedere legal, se referă la codul dumneavoastră de identificare fiscală (NIF) ca entitate juridică., care este codul valid pentru Administrația Fiscală, Asigurările Sociale și restul agențiilor.

Din punct de vedere istoric, CIF era format dintr-o literă inițială, urmată de cifre și un caracter de control. Această abordare a fost integrată în NIF-ul persoanelor juridice, care păstrează modelele de litere după tipul de entitate și o cifră/literă de control.

NIF: codul fiscal pentru persoane fizice și juridice

NIF-ul (Codul de Identificare Fiscală) identifică toți contribuabilii la Agenția Fiscală. Este deținut atât de persoane fizice, cât și de persoane juridice și entități fără personalitate juridică.Pentru persoanele fizice spaniole, NIF-ul este același cu DNI-ul (sau NIE dacă sunteți străin). Pentru companii și alte entități, NIF-ul este succesorul fostului CIF.

Dacă sunteți o persoană fizică și efectuați proceduri cu implicații fiscale sau vamale, cum ar fi proceduri vamale și tarifareNIF-ul dumneavoastră va fi identificatorul dumneavoastră. Pentru spanioli, NIF = DNI; pentru străini, NIF = NIE (cu structura X/Y/Z plus cifre și o literă de control). Aceste numere sunt emise de Ministerul de Interne.

În domeniul afacerilor, toate companiile și entitățile care operează în Spania trebuie să aibă un NIF (Cod de Identificare Fiscală). Este codul pe care îl veți vedea pe facturi, documente către Agenția Fiscală sau Asigurările Sociale. și cea utilizată de terți pentru a identifica compania dumneavoastră.

Structura NIF-ului persoanelor juridice (fostul CIF)

NIF-ul persoanelor juridice și al entităților fără personalitate juridică urmează un model definit în regulamente (de exemplu, Ordinul EHA/451/2008): o literă inițială care identifică tipul entității, un număr aleatoriu de șapte cifre și un caracter de control (numeric sau literă, calculat din cele de mai sus).

În multe surse veți găsi descris, datorită moștenirii istorice, că primele două cifre oferă informații geografice. Este important să se facă distincția între ceea ce s-a făcut cu CIF și modul în care a fost interpretat în tranziția către NIF.pentru a evita amestecarea criteriilor.

Litere NIF după tipul de entitate

Litera inițială indică forma juridică sau natura entității. Acestea sunt parolele obișnuite folosite în Spania:

• A: societăți pe acțiuni
• Bsocietăți cu răspundere limitată
• Cparteneriate colective
• Dparteneriate limitate
• Ecomunități de coproprietate, bunuri nefuncționale și alte entități fără personalitate juridică neincluse în alte coduri
• Fsocietăți cooperative
• Gasociații
• Hcomunități de proprietari în regim de proprietate orizontală
• Jsocietăți civile
• Pcorporații locale
• Qorganisme publice
• Rcongregații și instituții religioase
• Sorgane ale Administrației Statului și ale Comunităților Autonome
• USocietăți mixte temporare
• Valte tipuri neincluse în restul
• Nentități străine
• WSediile permanente ale entităților care nu sunt rezidente în Spania

Dacă vedeți, de exemplu, B1234567XVeți ști dintr-o privire că aveți de-a face cu o societate cu răspundere limitată (B) și că ultima literă este caracterul de control. Combinația exactă de numere nu este aleasă arbitrar.dar este atribuit de AEAT după solicitarea recensământului.

Coduri teritoriale: comunități autonome și moștenire din provincii

În etapa CIF, s-a utilizat un cod din două cifre care se referea la provincia sediul central al companiei. Cu NIF, unele rezumate moderne interpretează aceste două cifre ca fiind coduri ale comunității autonome.De aceea veți vedea resursele care listează de la 01 la 18 drept Comunități Autonome. Vă afișăm ambele vizualizări, astfel încât să puteți identifica documentele vechi și cele actuale.

Alocare pe comunități autonome (interpretare modernă)

Unele rezumate prezintă cele două cifre ca referință la comunitatea autonomă. Aceasta este diagrama pe care o arată de obicei:

• 01: Andaluzia
• 02Aragon
• 03Asturias
• 04Insulele Baleare
• 05Insulele Canare
• 06Cantabria
• 07Castilia și León
• 08Castilla-La Mancha
• 09Catalonia
• 10Comunitatea Valenciană
• 11Extremadura
• 12Galicia
• 13: Madrid
• 14Murcia
• 15Navarra
• 16Țara Bascilor
• 17La Rioja
• 18Ceuta și Melilla

Doar pentru că găsești acest tabel nu înseamnă că poți deduce întotdeauna comunitatea autonomă uitându-te la două cifre ale NIF-ului (numărul de identificare fiscală spaniol). Luați în considerare acest lucru ca un ghid general pe care unele surse îl utilizează atunci când discută despre NIF-ul (Numărul de Identificare Fiscală) actual.Dar amintiți-vă de originea provincială a cifrului istoric.

Lista provincială clasică a CIF

Anterior, cu CIF, aceste două cifre indicau provincia. Aceasta este harta provinciei pe care o veți vedea în documentele și resursele vechi.:

• 00Nerezident
• 01: Álava
• 02Albacete
• 03: Alicante
• 04Almería
• 05Avila
• 06Badajoz
• 07 57 șiInsulele Baleare
• 08 și 58, 59, 60, 61, 62, 63, 64, 65, 66, 68: Barcelona
• 09Burgos
• 10Cáceres
• 11 72 șiCadiz
• 12: Castellon
• 13Ciudad Real
• 14 56 și: Córdoba
• 15 70 șiA Coruña
• 16Bazin
• 17, 55 și 67: Girona
• 18: Grenada
• 19Guadalajara
• 20 71 șiGuipúzcoa
• 21Huelva
• 22Huesca
• 23: Jaen
• 24Leu
• 25Lleida
• 26La Rioja
• 27Lugo
• 28, 78, 79, 80, 81, 82, 83, 84, 85, 86, 87, 88: Madrid
• 29, 92, 93Málaga
• 30 73 șiMurcia
• 31Navarra
• 32Orense
• 33, 74Asturias
• 34Palencia
• 35, 75Las Palmas
• 36, 94Pontevedra
• 37: Salamanca
• 38, 76Santa Cruz de Tenerife
• 39Cantabria
• 40Segovia
• 41, 90, 91Sevilla
• 42Soria
• 43, 77Tarragona
• 44Teruel
• 45: Toledo
• 46, 96, 97, 98: València
• 47Valladolid
• 48, 95Vizcaya
• 49Zamora
• 50, 99Zaragoza
• 51Ceuta
• 52Melilla

Cunoașterea modului de citire a ambelor tabele vă permite să identificați de unde provine formatul din fața dumneavoastră. Dacă vedeți coduri precum 58, 59 sau 88, în mod clar aveți de-a face cu moșteniri ale sistemului CIF provincial., foarte frecvent în documentația istorică și în bazele de date vechi.

Verificare număr TVA, ROI și VIES

Pentru a face afaceri cu clienți sau furnizori din alte țări ale UE, compania dumneavoastră va avea nevoie de un număr de TVA (numit și număr de TVA la nivel internațional). Se compune din prefixul țării conform ISO-3166 alpha-2 (ES, DE, FR etc.), urmat de NIF..

Acest identificator se solicită printr-o declarație de recensământ, model 036, prin înscrierea în Registrul Operatorilor Intracomunitari (ROI). Odată autorizat, veți putea emite și primi facturi intracomunitare cu tratamentul fiscal corespunzător..

Valabilitatea numărului de TVA poate fi verificată în sistemul VIES (Sistemul de schimb de informații privind TVA) al Uniunii Europene. Este o anchetă publică pentru a verifica dacă operatorul este înregistrat. și pentru a evita problemele în aplicarea TVA-ului intracomunitar.

Cum se solicită un NIF (actualul „CIF”) pentru o companie

Atribuirea NIF-ului persoanelor juridice și al entităților revine Agenției de Stat pentru Administrare Fiscală (AEAT). Dacă nu solicitați acest lucru, Agenția Fiscală vă poate înregistra automat și vă poate aloca unul.Totuși, este normal să fie procesat corect la stabilirea entității.

Cererea se face prin intermediul unei declarații de recensământ (formularele 036 sau 037, după caz). După depunere, AEAT poate emite un NIF (Cod de Identificare Fiscală) provizoriu. în timpul revizuirii documentației. Termenul estimat pentru atribuirea NIF este de 10 zile.

Documentație tipică de furnizat pentru obținerea NIF-ului definitiv (pe lângă declarația de recensământ): act constitutiv sau document constitutiv credibil, statut și, dacă este cazul, certificat de înregistrareÎn plus, trebuie furnizată dovada reprezentării persoanei care semnează.

• Model 036 completat în mod corespunzător.
• Document de identitate al reprezentantului (act de identitate/NIE/pașaport).
• Certificat de valabilitate cu detalii despre entitate (denumire, adresă legală, naționalitate, data înregistrării, capital/fonduri, reprezentanți etc.).
• Act de constituire și statute sau documente echivalente.
• Dovada înregistrării în registrul public, dacă este necesar.

Există termene limită pentru completarea documentației NIF provizorii: în termen de cel mult șase luni de la cererea de autorizare provizorie și, în plus, în luna următoare înregistrării sau acordăriiPentru a fi definitivă, se depune o declarație de modificare a recensământului, în care se precizează ce este în așteptare.

Obligații și utilizări NIF

NIF-ul (Codul de Identificare Fiscală) trebuie să apară pe toate declarațiile fiscale, autoimpozitele, documentele adresate AEAT (Agenția Fiscală Spaniolă) și, bineînțeles, pe facturile emise de companie. De asemenea, va trebui să informați terții atunci când există implicații fiscale în tranzacții..

AEAT poate verifica NIF-ul atribuit, iar autenticitatea acestuia poate fi verificată la sediul său electronic. În UE, verificarea numărului de TVA se face prin intermediul VIES., așa cum am văzut mai sus.

Cum se află „CIF-ul/NIF-ul” unei companii și al unui lucrător independent

Dacă aveți nevoie de codul numeric personal (CIF) al unei companii, cea mai directă modalitate este să îl căutați pe o factură emisă de companie, deoarece trebuie să apară acolo. De asemenea, puteți întreba direct compania sau puteți consulta site-ul lor web., unde mulți îl includ în avizul legal.

O altă opțiune este să căutați după nume pe internet sau să utilizați directoare și baze de date de afaceri publice și private. În general, este vorba de informații accesibile. deoarece face parte din identificarea lor față de terți și organizații.

În cazul lucrătorilor independenți, se vorbește adesea despre „CIF”-ul lucrătorilor independenți, dar termenul corect este NIF. Codul numeric personal (CIF) al persoanei care desfășoară o activitate independentă corespunde cu actul său național de identitate (DNI). (sau cu NIE dacă sunteți străin) și este cel care trebuie să apară pe facturi și proceduri fiscale.

Diferențele dintre NIF și DNI și cine are nevoie de un NIF în Spania

DNI-ul este documentul de identitate al spaniolilor și servește pentru identificarea generală în multe proceduri. NIF-ul este identificatorul fiscal necesar atunci când există semnificație fiscală sau vamală.Pentru străini, NIE servește drept număr de identitate și, acolo unde este cazul, ca număr de identificare fiscală.

Toate persoanele fizice sau juridice care desfășoară activități economice sau financiare în Spania au nevoie de un NIF (Cod de Identificare Fiscală). Vorbim despre înființarea de companii, înregistrarea ca lucrători independenți, facturare, cumpărarea de proprietăți imobiliare sau gestionarea impozitelor.Fără un număr de identificare fiscală (NIF), multe proceduri pur și simplu nu pot fi finalizate.

Cazuri speciale și obținerea unui NIF fără DNI sau NIE

Există cazuri în care puteți solicita un NIF de la AEAT chiar dacă nu aveți un DNI sau un NIE. De exemplu: spanioli sub 14 ani, spanioli care locuiesc în străinătate fără o carte de identitate valabilă sau străini care nu pot obține un NIE din cauza circumstanțelor actuale.

Când o persoană care a obținut un NIF de la Administrația Fiscală își schimbă statutul într-un DNI sau un NIE, Codul fiscal este înlocuit cu cel care apare pe cartea de identitate sau pe NIE (Numărul de Identificare a Străinilor).Această substituție este prevăzută în regulament pentru a menține coerența identității.

Dacă ați dobândit cetățenia spaniolă și aveți dreptul la un document național de identitate (DNI), trebuie să îl depuneți la o secție de poliție, cu programare prealabilă. Pentru străini, NIE poate fi solicitat în Spania la Oficiul de Imigrări sau la consulatul/ambasada din țara lor de origine.În situații specifice și urgente, se poate obține un NIF (Cod de Identificare Fiscală) temporar de la AEAT (Agenția Fiscală Spaniolă).

Validare, duplicate și acreditare

Dacă trebuie să dovediți NIF-ul (Codul de Identificare Fiscală) al companiei dumneavoastră, AEAT (Agenția Fiscală Spaniolă) oferă servicii de consultare și certificare a datelor de identificare. În unele proceduri vi se va solicita „documentul” NIF. Și, dacă îl pierdeți, puteți solicita un duplicat prin intermediul sediului electronic sau personal, conform procedurii actuale.

Rețineți că pentru operațiunile intracomunitare, pe lângă codul dumneavoastră național de TVA, codul de TVA trebuie să fie înregistrat în ROI și să fie activ în VIES. O interogare VIES previne respingerea facturilor din cauza lipsei înregistrării intracomunitare și asigură tratamentul corect al TVA-ului.

Cerințe și mementouri utile atunci când solicitați un NIF pentru afaceri

La pregătirea documentației, verificați reprezentarea (procurile), corespondența dintre denumirea firmei și domiciliul fiscal. Formularul 036 este utilizat nu doar pentru a solicita un număr de identificare fiscală (NIF), ci și pentru înregistrări și opțiuni fiscale.Prin urmare, este recomandabil să o completați în detaliu și coerent.

Rețineți că NIF-ul provizoriu expiră dacă nu completați documentația la timp. Respectați dubla limită: șase luni de la depunerea cererii pentru permisul provizoriu și o lună de la înregistrare/acordare.Odată ce modificarea recensământului a fost trimisă corect, vi se va atribui cea finală.

Note istorice: de la CIF la NIF unificat

În anii 70, CIF a fost creat pentru a facilita mecanizarea administrației și identificarea entităților. Scopul a fost de a eficientiza și de a evita erorile în prelucrarea datelorÎn timp, a fost impus un sistem unic NIF pentru toți contribuabilii.

Legea bugetului pe 1988 și reglementările ulterioare au deschis calea pentru unificare. Încă din 1990, CIF-ul era considerat un tip de NIF pentru persoanele juridiceÎn 2008, odată cu intrarea în vigoare a Decretului Regal 1065/2007, regulile și denumirea au fost standardizate: oficial vorbim doar despre NIF.

În documentele internaționale veți vedea referința TIN (Număr de Identificare Fiscală). În Spania, NIF-ul corespunde cu NIF-ul.Pentru persoanele fizice străine, NIF-ul este NIE. În UE, atunci când se lucrează cu TVA, se va face referire la NIF-IVA sau numărul de TVA (cu codul țării).

Toate cele de mai sus vă permit să navigați cu ușurință în ecosistemul acronimelor fiscale: acum știți ce înseamnă fiecare, cum este structurat codul de identificare fiscală (NIF) al unei companii, ce litere identifică forma juridică și ce rol joacă codurile teritoriale. Ce este necesar pentru a solicita un NIF (și un NIF TVA) și cum să îl verificați în VIES sau la AEATCu această hartă, este mai ușor să vă îndepliniți obligațiile și să evitați obstacolele în procedurile zilnice și operațiunile intracomunitare.