«Черные деньги» в Испании: теневая экономика, мошенничество и контроль.

Главная » Экономика » «Черные деньги» в Испании: теневая экономика, мошенничество и контроль.

Обсуждать черные деньги в Испании Речь идёт о той части экономики, которая функционирует в тени: о легальной и нелегальной деятельности, которая не проходит через налоговые органы, не отражается в официальной статистике, но при этом влияет на нашу повседневную жизнь гораздо сильнее, чем мы себе представляем. От подпольной работы до крупномасштабных международных схем отмывания денег — это явление гораздо шире и сложнее, чем то, что обычно обсуждается в непринуждённой беседе.

В последние десятилетия, Налоговое агентство и финансовый надзорный орган Они совершенствуют свои системы контроля, сопоставляют данные, отслеживают движение наличных денег и банковские транзакции, пытаясь обуздать непрозрачные деньги. Тем не менее, исследования и оценки показывают, что теневая экономика по-прежнему составляет очень значительную часть ВВП Испании, причем ее доля временами колеблется от 17% до почти 25% от общего объема ВВП страны.

Что именно представляют собой «чёрные деньги» и чем они отличаются от незаконно полученных денег?

Когда вы говорите о черные деньги Для полного понимания проблемы необходимо различать несколько понятий, которые часто смешиваются. С одной стороны, есть деньги, полученные непосредственно от преступной деятельности, а с другой — деньги, полученные законным путем, но скрытые от налоговых органов с целью уклонения от уплаты налогов. Хотя и те, и другие в конечном итоге оказываются вне поля зрения налоговых органов, их происхождение и правовое регулирование не идентичны.

Во-первых, существует то, что многие эксперты называют незаконные деньги или «грязные деньги»Это капитал, полученный в результате таких преступлений, как незаконный оборот наркотиков, контрабанда, торговля людьми, незаконная проституция, незаконный оборот оружия, вымогательство, коррупция, взяточничество, массовое мошенничество и незаконные азартные игры, среди прочего. Этот вид финансовых ресурсов является незаконным с самого начала, поскольку он напрямую связан с деятельностью, запрещенной Уголовным кодексом.

Во-вторых, термин черные деньги в широком смыслеЧасто называемые «серыми деньгами», они включают доход, имеющий законный источник (реальная работа, подлинная продажа товаров или услуг, аренда, мелкая работа и т. д.), но не задекларированный в налоговых органах. В этом случае проблема заключается не столько в самой деятельности, которая была бы совершенно законной, сколько в решении не платить соответствующие налоги.

Это различие имеет ключевое значение, потому что в случае незаконные деньгиВласти сосредоточены на ликвидации преступных сетей, лежащих в основе этих махинаций, в то время как в случае с незаконными денежными средствами, полученными в результате уклонения от уплаты налогов, суть проблемы заключается в сокрытии доходов, использовании поддельных счетов-фактур и подобных маневрах для искусственного занижения налоговых платежей.

Важный аспект заключается в том, что, хотя оба типа фондов являются целевыми, санкционная и уголовная система Ситуация различается: крупные схемы незаконного обогащения связаны с такими преступлениями, как отмывание денег, организованная преступность или незаконный оборот наркотиков, в то время как «черные» деньги, полученные в результате законной деятельности, могут привести к налоговым преступлениям, очень высоким штрафам и, в серьезных случаях, к тюремному заключению за налоговое мошенничество.

Основные различия между незаконными деньгами и теневыми деньгами, полученными в результате уклонения от уплаты налогов.

Чтобы избежать смешения понятий, стоит повторить некоторые из них. Основные различия между незаконными деньгами и теневыми деньгами Имеют законное происхождение, но не задекларированы. Хотя практический результат (деньги, избежавшие налогового контроля) может показаться похожим, отправная точка и последствия не так уж и одинаковы.

Первое различие заключается в источник средствВ случае незаконных денег капитал образуется в результате деятельности, которая сама по себе является преступлением. Напротив, черные деньги, связанные с теневой экономикой, обычно поступают от законной работы или продаж, осуществляемых без счетов-фактур или с использованием поддельных счетов-фактур.

Ещё одно очевидное различие заключается в следующем: законный или незаконный характер отправной точкиНезаконные деньги становятся незаконными с момента их создания; нет момента, когда они становятся легальными. Черные деньги, связанные с законной деятельностью, были бы вполне приемлемы, если бы их декларировали и облагали налогом, но они становятся незаконными именно в тот момент, когда их скрывают, чтобы избежать уплаты налогов.

Они также различаются. юридические последствияНезаконно полученные средства часто сопровождаются сложными уголовными расследованиями, в ходе которых могут быть предъявлены обвинения в отмывании денег, членстве в преступной организации или связанных с этим преступлениях. Незадекларированные доходы от законной деятельности приводят к налоговым проверкам, процедурам легализации, штрафам, пеням и процентам, а также могут стать налоговым преступлением, если сумма мошенничества превышает установленные законом пороги.

Наконец, цель тех, кто управляет этими фондами, различна: Основная цель незаконно полученных денег — сокрытие их криминального происхождения.В случае с незадекларированными наличными деньгами главная цель — избежать или уменьшить налоговое бремя. На практике обе ситуации иногда пересекаются и используют схожие каналы, но концептуально они функционируют по разным принципам.

Теневая экономика в Испании: масштабы и реальное воздействие

Вызов затопленная экономика В эту категорию входят все виды экономической деятельности, которые по собственному выбору осуществляющих их лиц не декларируются властям. Иными словами, это работа, продажи, аренда или услуги, выполняемые вне формальных и налоговых обязательств и, следовательно, не включенные в официальную статистику ВВП, занятости или доходов.

В Испании проводились исследования... Технические специалисты из Министерства финансов (Геста) По разным оценкам, размер этой теневой экономики составлял приблизительно от 230.000 до 240.000 миллиардов евро, что составляет около 17% валового внутреннего продукта. Другие оценки, сделанные в разное время, указывали на долю теневых денег и скрытой экономики примерно в 25% ВВП.

Существуют отчеты, подготовленные на основе данных, предоставленных профессором. Фридрих ШнайдерИзвестный во всем мире экономист в этой области подсчитал, что теневая экономика Испании в некоторые годы достигала почти 19% ВВП, превышая отметку в 195.000 миллиардов евро. Согласно этим анализам, во время экономического кризиса наблюдался всплеск незадекларированной экономической активности, но впоследствии ужесточение борьбы с мошенничеством и сама рецессия привели к тому, что этот процент начал несколько снижаться.

По сравнению с другими европейскими странами, Испания занимает... в соответствии со средним показателем по Европейскому союзу С точки зрения относительного веса теневой экономики, которая в определенные годы составляет около 18-19% ВВП, это выше, чем в таких странах, как Германия (около 13%), Франция или Великобритания (около 10%), но ниже, чем в других средиземноморских странах, таких как Италия (около 21%) или Греция (более 24%), и далеко от восточноевропейских государств, где теневая экономика достигает более 28-30% ВВП.

Весь этот том Скрытая деятельность имеет прямые последствия. Что касается государственных финансов и общества: сокращение налоговых поступлений на финансирование здравоохранения, образования и пенсий; недобросовестная конкуренция между добросовестными и недобросовестными компаниями; отсутствие защиты и реальных прав у работников; и экономическая система, в которой страдают доверие и прозрачность. В то же время некоторые эксперты отмечают, что во времена серьезных кризисов теневая экономика действует как предохранительный клапан, смягчающий последствия безработицы и снижающий социальную напряженность.

Где генерируются теневые деньги? Наиболее распространенные секторы и виды деятельности.

Большинство из Незаконные деньги, генерируемые в Испании Теневая экономика берет свое начало не в крупных международных мафиозных группировках, а в повседневной деятельности, осуществляемой без декларирования: работа без контрактов, продажи без счетов-фактур, аренда за наличные, профессиональные услуги, оплачиваемые неофициально и т. д. Теневая экономика сосредоточена, прежде всего, в определенных секторах, где широко распространено использование наличных денег и небольших прямых платежей.

Исследования показывают, что МСП и микропредприятия Именно в этих пространствах наиболее сконцентрирована эта непрозрачная деятельность. Бюрократия, административная сложность и ощущение низкого уровня государственных услуг подталкивают некоторые компании и специалистов к частичной работе вне формальной системы. Речь идет не только о крупных мошенниках, но и о совокупности множества мелких решений, направленных на сокрытие части их доходов.

Среди секторов, которые обычно кажутся наиболее связанными с кассовый аппарат для приема наличных платежей Они выделяют строительную отрасль, где значительная часть ремонтных работ и мелких работ оплачивается наличными; промышленность, которая может скрывать часть своих фактических продаж; розничную торговлю, где некоторые транзакции могут оставаться незарегистрированными; и сектор гостеприимства, где бары и рестораны в некоторых случаях не декларируют всю свою выручку.

Имеющиеся данные указывают на то, что На строительство приходится около трети В определенные периоды часть деятельности компании ведется в тени, в то время как на промышленность приходится около четверти, на розничную торговлю — около 20%, а на сферу гостеприимства — около 15% от общего объема незадекларированной работы или продаж. Хотя эти цифры являются приблизительными, они дают четкое представление о том, где сосредоточена проблема.

Параллельно существует компонент Социальная терпимость к налоговому мошенничеству Примечательно, что опросы и специализированные форумы показали, что значительная часть населения в той или иной степени оправдывает использование незадекларированных наличных денег либо из-за недоверия к государственным учреждениям, либо из-за того, что считает налоговое бремя чрезмерным. Эта благоприятная среда затрудняет искоренение теневой экономики и объясняет, почему она остается так глубоко укоренившейся.

Типичные методы сокрытия и отмывания грязных денег

Когда имеешь дело с незаконные деньги криминального происхожденияПреступникам не удается просто спрятать деньги под матрасом. Им необходимо ввести их в легальную экономическую систему, не вызывая подозрений, — процесс, известный как отмывание денег. Для этого они используют множество механизмов, как классических, так и более сложных и современных.

Известная процедура — это покупка выигрышных лотерейных билетов теми, кто имеет дело с грязными деньгами. Владельцу законного билета выплачивается сумма, превышающая официальный выигрыш, чтобы преступник мог оправдать хранение этих денег, как если бы он выиграл в лотерею, а первоначальный победитель получает больше, чем ему положено.

Другой классический подход — это использование казино и игорные заведениягде крупные суммы наличных денег вводятся в финансовую систему и, пройдя через, казалось бы, обычные транзакции и операции, возвращаются в нее в виде, по-видимому, законной прибыли. Ситуация усугубляется куплей-продажей дорогостоящих активов за наличные — автомобилей класса люкс, ювелирных изделий, произведений искусства, недвижимости, — что позволяет людям оправдывать свое богатство, не раскрывая истинного происхождения денег.

Современные методы отбеливания также включают в себя непрозрачные корпоративные структурыПодставные компании, фиктивные фирмы, корпоративные структуры в разных странах, а также использование налоговых убежищ, где банковская тайна и низкое налогообложение позволяют легко скрыть истинного владельца средств. Эти финансовые структуры позволяют перемещать деньги из одного места в другое, не затрудняя их отслеживание.

В последние годы такие механизмы, как использование криптовалют (например, биткоина)Предоплаченные карты, которые трудно отследить, фиктивные займы между связанными компаниями или дробные переводы (известные как «смурфинг»), которые заключаются в разделении крупных сумм на небольшие суммы, распределенные по нескольким транзакциям, чтобы обойти контрольные пороги и предотвратить автоматическое срабатывание оповещений со стороны финансовых учреждений.

Хотя эти формулы достаточно хорошо известны властям, международные финансовые преступления Система постоянно адаптируется. Регуляторы, в свою очередь, обновляют законодательство и механизмы надзора для борьбы с подобными практиками, требуя от банков, управляющих активами и финансовых компаний внедрения строгих протоколов по борьбе с отмыванием денег и сообщения о любых транзакциях, которые они сочтут подозрительными.

Роль банков, банковская тайна и война с наличными деньгами.

El финансовой системы играет центральную роль в обоих случаях генерация, например, при выявлении незаконных денежных средств.Без сотрудничества (активного или пассивного) банков, инвестиционных компаний и других посредников перемещение крупных сумм капитала без следа было бы гораздо сложнее. Именно поэтому нормативные акты возлагают на них очень важную ответственность в борьбе с мошенничеством и отмыванием денег.

В течение многих лет Банковская тайна Это был один из главных щитов, обеспечивающих анонимность и облегчающих сокрытие капитала, особенно в юрисдикциях, считающихся налоговыми убежищами. Под видом конфиденциальности некоторые финансовые системы становились убежищами для денег сомнительного происхождения, подпитывая международную экономическую преступность и масштабные схемы уклонения от уплаты налогов.

Со временем страны затянули петлю, заключив соглашения. обмен налоговой и финансовой информациейболее строгий контроль и Использование IBAN в ИспанииВнедрены процедуры идентификации клиентов (KYC) и автоматизированные системы отчетности о подозрительных транзакциях. Тем не менее, банковская сфера остается ключевым полем деятельности как для тех, кто пытается скрыть средства, так и для властей, стремящихся их отследить.

Одним из наиболее заметных фронтов в последние годы стал так называемый война наличных денегЭта инициатива, продвигаемая монетарными властями и правительствами, утверждает, что сокращение использования банкнот и монет облегчает контроль над денежными потоками. Наличные деньги позволяют совершать анонимные транзакции и значительно затрудняют отслеживание, поэтому ограничение их использования направлено на перекрытие одного из предпочтительных каналов для незаконных средств.

В этом контексте были введены правила, ограничивающие определенные виды наличных платежей, получили распространение электронные платежные системы, а также ужесточились требования к идентификации при работе с крупными суммами наличных денег. Идея состоит в том, чтобы постепенно снизить Денежная масса в банкнотах, находящихся в обращении. Таким образом, становится сложнее скрывать крупные суммы наличных денег вне официальной банковской системы.

Налоговый контроль и банковские обязательства: от 3.000 евро и более

Для борьбы с мошенничеством Испанское налоговое агентство Это требует от финансовых учреждений активного мониторинга транзакций, которые могут показаться подозрительными. Речь идёт не только о отслеживании крупных сумм; даже транзакции среднего размера могут автоматически вызвать оповещение властей.

Портал Банк Испании Налоговое законодательство подробно описывает ряд операций, считающихся особенно конфиденциальными. Например, операции с наличными, как внесение, так и снятие средств, превышающие определенную сумму, обычно подлежат отчетности. Часто используемым ориентиром является порог в 3.000 евро для операций с наличными, превышение которого обязывает финансовое учреждение сообщать об этом налоговым органам.

Помимо внесения и снятия средств, существуют также коллекция документов, таких как векселя, чеки или письма. Операции, превышающие этот порог, отмечаются налоговым ведомством. Цель состоит не в том, чтобы запретить эти операции, а в том, чтобы обеспечить отслеживаемость и проанализировать, соответствуют ли они типичному профилю клиента или, наоборот, указывают на потенциальное отмывание денег или уклонение от уплаты налогов.

Стоит подчеркнуть, что тот факт, что финансовая организация сообщить о транзакции в налоговую инспекцию Это не означает автоматически, что будет начато официальное расследование или применена санкционная процедура. Налоговое управление располагает огромным объемом данных и применяет фильтры и анализ рисков, чтобы определить, какие дела заслуживают более детального изучения.

Тем не менее, некоторые группы находятся под особым наблюдением. К ним относятся: частный предприниматель План налогового и таможенного контроля направлен на секторы, где распространены наличные платежи (гостиничный бизнес, розничная торговля, мелкий ремонт, личные услуги и т. д.). Внимание также уделяется тем, кто использует электронные платежные системы за рубежом для уклонения от отчетности.

Самозанятые работники, малые и средние предприятия и объект внимания налоговых проверок

В рамках борьбы с теневой экономикой самозанятые работники и малый бизнес Они занимают видное место в стратегиях контроля. Не потому, что сами по себе они более склонны к мошенничеству, чем другие группы, а потому, что структура их деятельности в определенных случаях способствует искушению вести часть бизнеса за счет незадекларированных наличных средств.

Налоговое агентство подробно описывает это в своем документе. План налогового и таможенного контроля К областям, где будут сосредоточены усилия, относятся предприятия с высокой долей наличных денег, виды деятельности, где существует несоответствие между уровнем жизни налогоплательщика и задекларированным доходом, а также сектора, которые традиционно характеризуются более высокими показателями теневой экономики.

В этом контексте проводятся специальные кампании. физическое присутствие инспекторов В коммерческих зонах, предприятиях общественного питания, на строительных площадках и в других местах, где может быть обнаружена незадекларированная деятельность. Данные о выставленных счетах, платежных терминалах, потреблении энергии и банковских операциях также сопоставляются для выявления закономерностей, не соответствующих заявленным данным.

Цифровизация экономики открыла новый фронт: онлайн-платформы для платежей и электронные системы Платежные системы, работающие из других стран, могут использоваться для сокрытия фактических продаж. Поэтому испанское налоговое агентство настаивает на мониторинге платежных систем, работающих за рубежом, поскольку это снижает прозрачность выставления счетов и затрудняет обмен информацией с испанскими властями.

Для многих малых предприятий налоговое бремя и усиленный контроль привели к изменению мышления. Хотя теневая экономика все еще существует, вероятность обнаружения Эта практика распространяется, и экономические и криминальные последствия агрессивной легализации или инспекций могут поставить тех, кто решает действовать «нелегально», в затруднительное положение.

Каков объем теневой экономики в Испании и как он менялся с течением времени?

Произведите точный расчет Какой объем теневых денег циркулирует в стране? По определению, это очень сложный вопрос. Речь идёт о столицах, которые, собственно говоря, не фигурируют ни в какой официальной статистике. Однако различные организации, университеты и эксперты подготовили приблизительные оценки, позволяющие составить представление об их масштабах.

На некоторых специализированных форумах по отмыванию денег члены таких организаций, как СЕПБЛАК Исполнительная служба Комиссии по предотвращению отмывания денег и финансовых преступлений заявила, что если бы общественность знала точный объем теневых денег, циркулирующих в Испании, она была бы шокирована. Высказывались даже предположения, что в определенные периоды эти цифры могли достигать примерно четверти ВВП.

Налоговая амнистия, одобренная правительством Мариано Рахоя, была направлена ​​на выявление части этих скрытых фондов, позволяя налогоплательщикам урегулировать их в обмен на снижение налогов. Однако результаты не оправдали ожиданий: по оценкам, удалось лишь около 40.000 млн.Это значительная сумма, но гораздо меньше, чем общий предполагаемый объем теневой экономики и скрытого капитала.

Помимо точных цифр, правда заключается в том, что значительная часть вопросы, расследуемые Национальным судом Речь идёт о преступлениях, связанных с отмыванием денег и налоговым мошенничеством. Специализированные судьи отмечают, что примерно одна шестая часть дел, поступающих в следственные суды этого органа, связана с этим видом экономических преступлений.

В этой ситуации эксперты настаивают на необходимости усиления исследования и международное сотрудничествоНаличие посредников между такими странами, как Испания, Франция, Италия или Марокко, а также соглашений о взаимной правовой помощи, имеет важное значение для отслеживания денежных потоков, пересекающих границы и часто использующих юридические лазейки между различными юрисдикциями.

Проблемы, связанные с изменением валюты, и исчезновение песеты.

Особенно деликатный эпизод в отношении черные деньги в Испании Речь шла об переходе с песеты на евро. В конце 1990-х годов Банк Испании подсчитал, что около 40% находящихся в обращении наличных песет не были задекларированы. Это составило около 3 триллионов скрытых песет (из 9 триллионов в обращении) — колоссальная цифра, представлявшая собой огромную проблему для экономической и фискальной политики.

В европейском календаре было предусмотрено, что Национальные банкноты и монеты перестанут быть действительными. Не позднее 30 июня 2002 года у граждан оставалось всего около шести месяцев с момента введения физического евро (1 января 2002 года), чтобы обменять свои старые песеты в авторизованных учреждениях. Это создало уникальную возможность для обнаружения части этих скрытых денег, но также породило ряд практических и политических проблем.

С одной стороны, если власти слишком сильно ужесточат контроль, многие владельцы большие суммы песет в виде незаконных денежных средств Они могли бы перевести свои средства в другие, более лояльные страны, такие как США, Швейцария или Япония, избегая таким образом строгого контроля над обменом валюты. С другой стороны, если правила были бы слишком мягкими, существовал бы риск содействия отмыванию денег, полученных в результате явно преступной деятельности.

В этой дилемме предвиделись несколько последствий. В годы, предшествовавшие 2002 году, ожидалось, что большие объемы незаконно полученных денег незаметно исчезнут, поскольку их владельцы будут спешить их использовать. Отбелить или использовать до конца до того, как он станет непригодным для использования. Это могло бы стимулировать потребление, хотя и подразумевало возможное перемещение части этого капитала за границу.

Также было предложено, чтобы с момента окончательного введения евро те, кто сохранил умеренные суммы теневых денег Те, кто хранил песеты наличными, могли легко обменять их на евро, сохраняя при этом свою анонимность. Для крупных незадекларированных состояний проблема была серьезнее: песеты, которые не были вовремя конвертированы или легализованы, могли быть только задекларированы, теряя свой статус скрытых денег и облагаясь налогом, хотя и не обязательно штрафами, если существовали механизмы легализации.

В этом контексте даже возникла возможность того, что испанское правительство может продвигать какой-либо конкретный инструмент. налоговая амнистия или легализация чтобы облегчить переходный период и позволить теневым деньгам стать декларируемыми по доступной цене с точки зрения налогообложения, следуя прецедентам, таким как выпуск фискально непрозрачных векселей в предыдущие периоды.

Макроэкономические и социальные последствия теневых денег

El Черные деньги и теневая экономика Они имеют множество аспектов. С точки зрения государственных финансов, их наличие представляет собой значительную потерю доходов для государства, ограничивая его возможности по финансированию основных услуг, инвестиций и политики перераспределения. В стране с высоким уровнем безработицы или большим долгом этот бюджетный дефицит особенно критичен.

Для компаний, соблюдающих свои обязательства, теневая экономика создает ситуацию, когда нечестная конкуренцияТе, кто не платит налоги, могут позволить себе корректировать цены, предлагать скидки или нести меньшие затраты на рабочую силу, что оказывает понижающее давление на рентабельность предприятий, работающих на законных основаниях, и может подтолкнуть некоторые из них к тому же, чтобы не остаться вне рынка.

На рабочем месте работники, которые осуществляют свою деятельность в неформальная экономика Они находятся в двойном уязвимом положении: с одной стороны, им не хватает полной защиты системы социального обеспечения, что делает их беспомощными в случае болезни, несчастного случая или выхода на пенсию; с другой стороны, они, как правило, работают в более нестабильных условиях, с меньшей стабильностью и ограниченными возможностями отстаивать свои права.

Однако некоторые аналитики отмечают, что в определенные периоды глубокий экономический кризисТеневая экономика выступает в роли социального буфера. Когда официальная безработица достигает критического уровня — как это произошло, когда в Испании, по данным Испанского обследования рабочей силы, число безработных превысило шесть миллионов человек, — часть населения находит в незадекларированной работе средство к существованию, которое снижает социальные конфликты и предотвращает еще больший распад экономической системы.

Однако в среднесрочной и долгосрочной перспективе поддержание высокого веса непрозрачная активность Это препятствует модернизации страны, подпитывает недоверие к институциям и способствует формированию либеральной налоговой культуры, где мошенничество воспринимается как приемлемое или даже «неизбежное». Изменение этого мышления и укрепление понимания того, что налоги являются основой государственных услуг, остается одной из важнейших задач.

Понимание принципа его работы черные деньги в Испании —раскрытие информации о его незаконном или незадекларированном легальном происхождении, секторах, где он наиболее сконцентрирован, механизмах сокрытия и отмывания денег, а также мерах, принимаемых Министерством финансов, банками и судебной системой, — помогает повысить осведомленность о реальных масштабах проблемы и о том, почему борьба с теневой экономикой затрагивает не только крупных преступников или мошенников, но и все гражданское общество, а также будущее экономической модели.