- Платежи в рассрочку представляют собой ежеквартальные налоговые авансы для самозанятых и компаний.
- Расчет варьируется в зависимости от налогового режима, будь то прямая оценка, объективная оценка или налог на прибыль предприятий.
- Эти суммы полностью вычитаются при ежегодном уплате соответствующего налога.
Если вы решили начать собственный бизнес или владеете компанией, вы наверняка слышали о возможности уплаты налогов в рассрочку . По сути, это способ для налоговых органов постепенно взимать налоги в течение года, вместо того чтобы платить всю сумму сразу в конце. Это как создание обязательного сберегательного счета, чтобы при подаче ежегодной налоговой декларации последствия для ваших финансов были не такими серьезными.
Любопытно, что многие люди сходят с ума, гадая, нужно ли им подавать налоговые декларации. На самом деле, это не обязательно для всех самозанятых , хотя все они обязаны это делать. Чтобы избежать неприятных сюрпризов и штрафов, которые испортят вам настроение, давайте подробнее рассмотрим, как работает эта система как для физических, так и для юридических лиц, начиная с понимания наиболее распространенных видов налогов в Испании .
Кто обязан производить ежеквартальные платежи по подоходному налогу?
Как правило, все, кто занимается экономической деятельностью, обязаны производить эти авансовые платежи, независимо от того, используют ли они прямую или объективную оценку. Однако существует очень важное исключение для специалистов (таких как юристы, дизайнеры или консультанты). Если в предыдущем году более 70% вашего дохода уже облагалось налогом у источника выплаты по счетам-фактурам, вы освобождаетесь от уплаты квартальных платежей.
В случае сельскохозяйственной, животноводческой и лесохозяйственной деятельности применяется то же правило 70%, за исключением компенсаций и капитальных вложений. Если вы только начали свой бизнес, для расчета этого процента используется доход за текущий период , к которому относится платеж. С другой стороны, если вы являетесь частью организации, подпадающей под режим распределения доходов, каждый партнер должен производить свои платежи пропорционально своей доле прибыли в рамках организации.
Сроки и модели для самозанятых
Чтобы не пропустить сроки, обратите внимание, что платежи производятся ежеквартально. Периоды: с 1 по 20 апреля, с 1 по 20 июля и с 1 по 20 октября, а окончательная подача декларации должна быть произведена в период с 1 по 30 января следующего года. Важно понимать, что даже если у вас нет налоговых обязательств из-за убытков, вы должны подать отрицательную налоговую декларацию, чтобы избежать проблем с налоговыми органами. Всегда проверяйте налоговый календарь в апреле и других ключевых месяцах.
- Модель 130Этот метод используется налогоплательщиками при прямой оценке (как обычной, так и упрощенной).
- Модель 131Это специальная форма для тех, кто платит налоги на основе объективной оценки, обычно называемой модулем.
Как рассчитать сумму к оплате
При использовании метода прямой оценки расчет производится на основе чистого дохода, полученного с начала года до конца квартала. К этой сумме применяется ставка налога в размере 20% , из которой вы можете вычесть любые уже произведенные удержания со стороны ваших клиентов, а также любые предварительные налоговые платежи, которые вы уже произвели в том же году.
Для тех, кто использует упрощенный налоговый режим, ситуация иная. Размер налога зависит от наличия сотрудников: 4% применяется, если есть персонал , 3% — если только один сотрудник, или 2% — если нет сотрудников. В случае первичных секторов экономики (рыболовство, сельское хозяйство и т. д.) уплата всегда составляет 2% от выручки за квартал , за исключением капитальных вложений.
Для лиц с низким доходом предусмотрены некоторые льготы. Если ваша чистая прибыль за предыдущий год составила менее 12 000 евро, вы можете получить дополнительную скидку в размере от 25 до 100 евро, в зависимости от точной суммы вашего дохода. Также существуют специальные скидки для тех, кто проживает на острове Ла-Пальма или ведет предпринимательскую деятельность в Сеуте и Мелилье.
Вычитаемые расходы для уменьшения суммы платежа
Чтобы уплатить максимально справедливую сумму налогов, крайне важно вычесть все допустимые деловые расходы . Для того чтобы налоговые органы приняли эти вычеты, расходы должны быть подтверждены счетом-фактурой и отражены в вашей бухгалтерской отчетности. Например, ваши взносы в социальное страхование для самозанятых полностью подлежат вычету, как и арендная плата за офис.
Если вы работаете из дома, вы можете вычесть определенный процент от ваших счетов за электроэнергию, воду или газ в зависимости от площади, используемой для работы. Также подлежат вычету расходы на питание (в пределах суточных лимитов), частное медицинское страхование (до 500 евро на члена семьи) и необходимые для работы онлайн- инструменты .
Рассрочка платежей по корпоративному подоходному налогу (КПН)
Когда мы переходим к сфере бизнеса, правила меняются и регулируются Законом о корпоративном подоходном налоге (ЗНП). Цель здесь — предусмотреть корпоративный подоходный налог , который будет уплачен в конце финансового года. Практически все организации обязаны подавать эти декларации, за исключением тех, которые полностью освобождены от уплаты налога или облагаются налогом по ставке 0% или 1%. Сроки подачи — первые 20 дней апреля, октября и декабря.
Существует две системы расчета подлежащего уплате налога. Первая — это система фиксированной ставки , при которой 18% применяется к общей сумме налога, подлежащего уплате за предыдущий период. Вторая — это система начисленной налоговой базы , которая является обязательной для компаний с оборотом более 6 миллионов евро. Во втором случае к налоговой базе применяется определенный процент (обычно 17%) за первые несколько месяцев года.
Для крупных компаний с оборотом более 10 миллионов евро установлен минимальный размер ежемесячного платежа , который не может быть меньше 23% от положительного бухгалтерского результата, что гарантирует поступление в администрацию постоянного дохода.
Влияние на годовую налоговую декларацию и возврат налогов.
Многие опасаются платить дважды, но это не так. Квартальные платежи — это авансовые платежи по счету . Когда приходит время подавать годовую налоговую декларацию (форма 100 для самозанятых), все суммы, уплаченные ежеквартально, вносятся в соответствующую графу для уменьшения окончательной суммы налоговых обязательств.
Если в конце года окажется, что вы заплатили больше, чем должны были, будь то путем удержаний или платежей в рассрочку, налоговая служба обязана автоматически вернуть излишек . Это способ сбалансировать налоговую систему и гарантировать, что вы платите только то, что отражает ваш фактический доход.
Освоение форм 130 и 131, а также сроков подачи деклараций по корпоративному подоходному налогу позволяет любому специалисту или компании поддерживать финансовое здоровье без неожиданностей. В конечном итоге, речь идет об управлении ежеквартальными авансовыми платежами, которые затем вычитаются из окончательной налоговой декларации, что делает денежный поток более управляемым и обеспечивает бесперебойное и безошибочное соблюдение налоговых обязательств .