- Splátkové platby slúžia ako štvrťročné preddavky na daň pre samostatne zárobkovo činné osoby a firmy.
- Výpočet sa líši v závislosti od daňového režimu, či už ide o priamy odhad, objektívny odhad alebo daň z príjmov právnických osôb.
- Tieto sumy sa v plnej výške odpočítajú pri ročnom zúčtovaní príslušnej dane.
Ak ste sa pustili do dobrodružstva založenia vlastného podnikania alebo vlastníte firmu, určite ste už počuli o možnosti platenia daní v splátkach . V podstate ide o spôsob, ako môžu daňové úrady vyberať vašu daň postupne počas celého roka, namiesto toho, aby ste ju platili naraz na konci. Je to ako keby ste si vytvorili povinný sporiaci účet, aby po prijatí ročného daňového priznania nemali taký vážny dopad na vaše financie.
Zaujímavé je, že mnohí ľudia sa privádzajú do šialenstva, keď sa pýtajú, či ich vôbec musia podať. Realita je taká, že nie všetci samostatne zárobkovo činní sú povinní to robiť, hoci všetci musia podať daňové priznania. Aby ste sa vyhli zaskočeniu a neskončili s príplatkom, ktorý vám zotrie úsmev z tváre, pozrime sa bližšie na to, ako tento systém funguje pre fyzické aj právnické osoby, a začnime tým, že pochopíme najbežnejšie typy daní v Španielsku .
Kto musí platiť štvrťročné dane z príjmu?
Vo všeobecnosti platí, že každý, kto vykonáva hospodársku činnosť, musí tieto zálohy uhradiť bez ohľadu na to, či používa priamy alebo objektívny odhad. Pre odborníkov (ako sú právnici, dizajnéri alebo konzultanti) však existuje veľmi dôležitá výnimka. Ak v predchádzajúcom roku viac ako 70 % vášho príjmu už podliehalo zrážkovej dani z faktúr, ste oslobodení od podávania štvrťročných platieb.
V prípade poľnohospodárskych, chovateľských a lesníckych činností platí rovnaké pravidlo 70 %, hoci kompenzácie a kapitálové granty sú vylúčené. Ak ste práve začali podnikať, na výpočet tohto percenta sa použije príjem za aktuálne obdobie , na ktoré sa platba vzťahuje. Na druhej strane, ak ste súčasťou subjektu v režime pripisovania príjmu, každý partner musí uhrádzať svoje platby úmerne svojmu podielu na zisku v rámci subjektu.
Termíny a modely pre samostatne zárobkovo činné osoby
Aby ste sa vyhli zmeškaniu termínov, upozorňujeme, že platby sa vykonávajú štvrťročne. Obdobia sú od 1. do 20. apríla, od 1. do 20. júla a od 1. do 20. októbra, pričom posledné podanie je splatné medzi 1. a 30. januárom nasledujúceho roka. Je dôležité pochopiť, že aj keď nemáte žiadnu daňovú povinnosť z dôvodu strát, musíte podať negatívne daňové priznanie, aby ste sa vyhli problémom s daňovými úradmi. Vždy si skontrolujte kalendár daňovníkov v apríli a ďalších kľúčových mesiacoch.
- Model 130Toto je metóda, ktorú daňovníci používajú pri priamom odhade (buď normálnom, alebo zjednodušenom).
- Model 131Toto je špecifický formulár pre tých, ktorí platia dane na základe objektívneho odhadu, bežne známeho ako moduly.
Ako vypočítať sumu, ktorá sa má zaplatiť
Ak používate metódu priameho odhadu, výpočet je založený na čistom príjme dosiahnutom od začiatku roka do konca štvrťroka. Na túto sumu sa uplatňuje 20 % sadzba dane , od ktorej si môžete odpočítať akékoľvek zrážky, ktoré už vaši klienti vykonali, a akékoľvek odhadované daňové platby, ktoré ste už v tom istom roku vykonali.
Pre tých, ktorí využívajú zjednodušený daňový režim, je situácia iná. Výška sadzby závisí od toho, či máte zamestnancov: 4 % sa uplatňujú, ak máte zamestnancov , 3 %, ak máte iba jedného zamestnanca, alebo 2 %, ak nemáte žiadnych zamestnancov. V prípade primárnych sektorov (rybolov, poľnohospodárstvo atď.) je platba vždy 2 % z príjmov za štvrťrok , okrem kapitálových grantov.
Pre osoby s nízkymi príjmami existujú určité výhody. Ak bol váš čistý zisk za predchádzajúci rok nižší ako 12 000 EUR, môžete si uplatniť dodatočnú zľavu v rozmedzí od 25 EUR do 100 EUR v závislosti od presnej výšky vášho príjmu. Existujú aj špecifické zľavy pre osoby s trvalým pobytom na ostrove La Palma alebo vykonávajúce svoju podnikateľskú činnosť v Ceute a Melille.
Odpočítateľné výdavky na zníženie platby
Aby ste zabezpečili, že zaplatíte čo najspravodlivejšiu sumu, je nevyhnutné odpočítať si všetky oprávnené obchodné výdavky . Aby daňové úrady tieto odpočty akceptovali, výdavok musí byť doložený faktúrou a zaznamenaný vo vašich účtovných záznamoch. Napríklad vaše príspevky na sociálne zabezpečenie zo samostatnej zárobkovej činnosti sú plne odpočítateľné, rovnako ako vaše nájomné na kanceláriu.
Ak pracujete z domu, môžete si odpočítať percento z účtov za elektrinu, vodu alebo plyn na základe plochy, ktorú využívate na prácu. Odpočítateľné sú aj náklady na stravovanie (v rámci denných limitov), súkromné zdravotné poistenie (do 500 EUR na člena rodiny) a online softvérové nástroje potrebné na prácu.
Splátkové platby dane z príjmov právnických osôb (CIT)
Keď prejdeme do oblasti podnikania, predpisy sa menia a riadia sa zákonom o dani z príjmov právnických osôb (LIS). Účelom je predvídať daň z príjmov právnických osôb , ktorá bude vyúčtovaná na konci fiškálneho roka. Tieto priznania musia podať takmer všetky subjekty, okrem tých, ktoré sú úplne oslobodené alebo zdaňované sadzbou 0 % alebo 1 %. Termíny sú prvých 20 dní v apríli, októbri a decembri.
Existujú dva systémy na výpočet splatnej dane. Prvým je systém s pevnou sadzbou , kde sa 18 % uplatňuje na celkovú splatnú daň za predchádzajúce obdobie. Druhým je systém s akumulovaným základom dane , ktorý je povinný pre spoločnosti s obratom presahujúcim 6 miliónov EUR. V tomto druhom prípade sa na základ dane za prvých niekoľko mesiacov roka uplatňuje percento (zvyčajne 17 %).
Pre veľké spoločnosti s obratom presahujúcim 10 miliónov eur existuje minimálna splátka , ktorá nemôže byť nižšia ako 23 % z kladného účtovného výsledku, čím sa zabezpečí stály tok príjmov pre administratívu.
Vplyv na ročné daňové priznanie a vrátenie dane
Mnoho ľudí sa bojí platiť dvakrát, ale nie je to tak. Štvrťročné platby sú zálohové platby . Keď príde čas na podanie ročného daňového priznania (formulár 100 pre samostatne zárobkovo činné osoby), všetky sumy zaplatené štvrťročne sa zapíšu do príslušného políčka, aby sa znížila konečná daňová povinnosť.
Ak na konci roka zaplatíte viac, ako ste dlhovali, či už zrážkami alebo splátkami, daňový úrad vám musí preplatok automaticky vrátiť . Je to spôsob, ako vyvážiť daňový systém a zabezpečiť, aby ste platili len to, čo zodpovedá vášmu skutočnému príjmu.
Zvládnutie formulárov 130 a 131 a termínov pre daň z príjmov právnických osôb umožňuje každému profesionálovi alebo spoločnosti udržiavať si finančné zdravie bez prekvapení. V konečnom dôsledku ide o správu štvrťročných zálohových platieb, ktoré sa potom odpočítavajú od konečného daňového priznania, čím sa uľahčuje zvládnutie peňažných tokov a zabezpečuje sa plynulé a bezchybné plnenie daňových povinností .