- Obročna plačila delujejo kot četrtletne davčne akontacije za samozaposlene in podjetja.
- Izračun se razlikuje glede na davčni režim, ne glede na to, ali gre za neposredno oceno, objektivno oceno ali davek od dohodkov pravnih oseb.
- Ti zneski se v celoti odštejejo pri letnem obračunu ustreznega davka.
Če ste se podali na pustolovščino ustanovitve lastnega podjetja ali imate podjetje, ste zagotovo že slišali za možnost plačevanja davkov v obrokih . V bistvu gre za način, s katerim davčni organi pobirajo vaš davek postopoma skozi vse leto, namesto da ga plačate naenkrat na koncu. To je kot ustvarjanje obveznega varčevalnega računa, tako da ob prejemu letne davčne napovedi vpliv na vaše finance ni tako hud.
Nenavadno je, da se mnogi ljudje spravljajo ob pamet, ko se sprašujejo, ali jih sploh morajo vložiti. Dejstvo je, da to ni obvezno za vse samozaposlene osebe , čeprav morajo vsi vložiti dohodninske napovedi. Da se izognemo temu, da bi vas presenetili in vam na koncu zbrisali nasmeh z obraza, si podrobneje oglejmo, kako ta sistem deluje tako za posameznike kot za pravne osebe, začenši z razumevanjem najpogostejših vrst davkov v Španiji .
Kdo mora plačati četrtletni dohodninski davek?
Praviloma mora vsak, ki opravlja gospodarsko dejavnost , plačati te predplačila, ne glede na to, ali uporablja neposredno ali objektivno oceno. Vendar pa obstaja zelo pomembna izjema za strokovnjake (kot so odvetniki, oblikovalci ali svetovalci). Če je bilo v preteklem letu več kot 70 % vašega dohodka že predmet davčnega odtegljaja na računih, ste oproščeni vložitve četrtletnih plačil.
V primeru kmetijskih, živinorejskih in gozdarskih dejavnosti velja isto pravilo 70 %, čeprav so nadomestila in kapitalske subvencije izključene. Če ste pravkar začeli poslovati, se za izračun tega odstotka uporabi dohodek za tekoče obdobje , na katero se plačilo nanaša. Po drugi strani pa mora vsak partner, če ste del subjekta v okviru režima pripisovanja dohodka, plačati sorazmerno s svojim deležem dobička znotraj subjekta.
Roki in modeli za samozaposlene
Da bi se izognili zamujanju rokov, upoštevajte, da se plačila izvajajo četrtletno. Obdobja so od 1. do 20. aprila, od 1. do 20. julija in od 1. do 20. oktobra, pri čemer je zadnji rok za oddajo napovedi med 1. in 30. januarjem naslednjega leta. Ključnega pomena je razumeti, da morate tudi če nimate davčne obveznosti zaradi izgub, vložiti negativno davčno napoved, da se izognete težavam z davčnimi organi. Vedno preverite koledar davkoplačevalcev v aprilu in drugih ključnih mesecih.
- Model 130To je tista, ki jo davkoplačevalci uporabljajo pri neposredni oceni (običajni ali poenostavljeni).
- Model 131To je poseben obrazec za tiste, ki plačujejo davke na podlagi objektivne ocene, splošno znane kot moduli.
Kako izračunati znesek, ki ga je treba plačati
Če uporabljate metodo neposredne ocene, izračun temelji na čistem dohodku, ustvarjenem od začetka leta do konca četrtletja. Za ta znesek se uporabi 20-odstotna davčna stopnja , od katere lahko odštejete vse odtegljaje, ki so jih vaše stranke že opravile, in vsa ocenjena davčna plačila, ki ste jih že opravili v istem letu.
Za tiste, ki uporabljajo poenostavljeni davčni režim, je situacija drugačna. Znesek je odvisen od tega, ali imate zaposlene: 4 % se uporabi, če imate zaposlene , 3 %, če imate samo enega zaposlenega, ali 2 %, če nimate zaposlenih. V primeru primarnih sektorjev (ribištvo, kmetijstvo itd.) znaša plačilo vedno 2 % četrtletnih prihodkov , brez kapitalskih subvencij.
Za osebe z nizkimi dohodki so na voljo nekatere ugodnosti. Če je bil vaš čisti dobiček v preteklem letu manjši od 12.000 EUR, lahko uveljavljate dodatno znižanje v višini od 25 EUR do 100 EUR, odvisno od natančnega zneska vašega dohodka. Obstajajo tudi posebne znižanja za tiste, ki prebivajo na otoku La Palma ali opravljajo svojo poslovno dejavnost v Ceuti in Melilli.
Odbitni stroški za zmanjšanje plačila
Da bi zagotovili plačilo najpravičnejšega možnega zneska, je ključnega pomena, da odštejete vse upravičene poslovne stroške . Da davčni organi te odbitke sprejmejo, morajo biti stroški podprti z računom in zabeleženi v vaših računovodskih evidencah. Na primer, vaši prispevki za socialno varnost za samozaposlene so v celoti odbitni, prav tako kot najemnina za pisarno.
Če delate od doma, lahko odštejete odstotek svojih računov za elektriko, vodo ali plin , odvisno od kvadrature, ki jo uporabljate za delo. Odbitni so tudi stroški prehrane (v okviru dnevnih omejitev), zasebno zdravstveno zavarovanje (do 500 EUR na družinskega člana) in spletna programska orodja, potrebna za delo.
Obročno plačilo davka od dohodkov pravnih oseb
Ko preidemo na področje podjetij, se predpisi spremenijo in jih ureja Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDO). Tukaj je namen predvideti davek od dohodkov pravnih oseb , ki bo poravnan ob koncu poslovnega leta. Skoraj vsi subjekti morajo vložiti te napovedi, razen tistih, ki so v celoti oproščeni ali tistih, ki so obdavčeni z 0 % ali 1 %. Roki so prvih 20 dni aprila, oktobra in decembra.
Obstajata dva sistema za izračun dolgovanega davka. Prvi je sistem s fiksno stopnjo , kjer se 18 % uporabi za skupni dolgovani davek za preteklo obdobje. Drugi je sistem obračunane davčne osnove , ki je obvezen za podjetja s prometom, ki presega 6 milijonov EUR. V tem drugem primeru se odstotek (običajno 17 %) uporabi za davčno osnovo za prvih nekaj mesecev v letu.
Za velika podjetja s prometom, ki presega 10 milijonov evrov, obstaja minimalni obrok , ki ne sme biti nižji od 23 % pozitivnega računovodskega rezultata, kar zagotavlja, da uprava prejema stalen tok prihodkov.
Vpliv na letno davčno napoved in vračila
Mnogi se bojijo dvojnega plačila, vendar temu ni tako. Četrtletna plačila so predplačila . Ko je čas za vložitev letne davčne napovedi (obrazec 100 za samozaposlene), se vsi zneski, plačani četrtletno, vnesejo v ustrezno polje, da se zmanjša končna davčna obveznost.
Če se izkaže, da ste ob koncu leta plačali več, kot ste dolgovali, bodisi z odtegljaji bodisi z obročnim odplačevanjem, vam mora davčna uprava samodejno povrniti presežek . To je način za uravnoteženje davčnega sistema in zagotovitev, da plačate le toliko, kot odraža vaš dejanski dohodek.
Obvladovanje obrazcev 130 in 131 ter rokov za davek od dohodkov pravnih oseb omogoča vsakemu strokovnjaku ali podjetju, da ohrani svoje finančno zdravje brez presenečenj. Navsezadnje gre za upravljanje četrtletnih akontacij, ki se nato odštejejo od končne davčne napovedi, kar omogoča bolj obvladljiv denarni tok in zagotavlja nemoteno ter brezhibno izpolnjevanje davčnih obveznosti .