Çfarë është një kredi: përkufizimi, përdorimet, shembujt dhe ndryshimet

fillim » Llogaritje » Çfarë është një kredi: përkufizimi, përdorimet, shembujt dhe ndryshimet

Nëse keni lëshuar ndonjëherë një faturë dhe më vonë keni zbuluar një gabim, ose nëse një klient ka kthyer një pjesë të blerjes, ka të ngjarë të keni hasur konceptin e një krediti . Nuk është një shpikje e çuditshme apo një tekë administrative: është mjeti formal për të regjistruar një rënie në vlerën e një shitjeje që është faturuar tashmë dhe, për këtë arsye, është regjistruar në kontabilitetin tuaj.

Para se të hyjmë në detaje, është e rëndësishme të sqarojmë diçka: në Spanjë, është e zakonshme të përdoret një faturë korrigjuese për të ndryshuar faturat e lëshuara, megjithëse shumë njerëz ende i referohen atyre si "shënime krediti". Në vendet e tjera që flasin spanjisht, shënimi i kreditit përdoret zyrtarisht (dhe me kërkesa shumë specifike). Më poshtë, do të gjeni se kur përdoret, çfarë duhet të përmbajë dhe si ta lëshoni saktë në varësi të vendit, me shembuj dhe ndryshime krahasuar me dokumentet e tjera.

Çfarë është një kredi?

Një kredi është një dokument tregtar ligjërisht i vlefshëm që përdoret për të ulur shumën e një fature që është lëshuar tashmë. Qëllimi i tij është të pasqyrojë zyrtarisht zbritjet pasuese, kthimet e mallrave, gabimet në çmime ose sasi dhe, në përgjithësi, çdo situatë që kërkon uljen e shumës origjinale të faturës pa e hequr atë nga të dhënat.

Ai gjenerohet nga shitësi ose furnizuesi dhe i dërgohet klientit si provë e zbritjes ose anulimit të pjesshëm ose të plotë. Nga një perspektivë kontabël, efekti i tij është i qartë: ai regjistron një bilanc krediti për klientin dhe një të ardhur më të ulët për shitësin, duke parandaluar mospërputhjet që mund të çojnë në auditime dhe penalitete nëse nuk korrigjohen.

Kur përdoret një kredi?

Situatat tipike që justifikojnë një kredi janë lehtësisht të dallueshme në jetën e përditshme. Ndër skenarët më të zakonshëm janë kthimi i mallrave për shkak të defekteve ose pakënaqësisë, zbulimi i gabimeve në faturim (shuma, sasia, të dhënat), zbatimi i zbritjeve që nuk ishin përfshirë fillimisht dhe kthimi mbrapsht i transaksioneve që duhet të anulohen plotësisht ose pjesërisht.

• Kthimi i produkteve: klienti kthen mallrat dhe kjo është përgjegjësi e tij rimbursim i plotë ose i pjesshëm.
• Gabime në faturim: është faturuar një çmim ose sasi e gabuar dhe zbatohen kushtet e mëposhtme: korrigjim poshtë.
• Zbritje pasuese: një bonus ose zbritje bihet dakord një herë faturë e lëshuar tashmë.
• Anulimi i transaksioneve: situatat në të cilat është e nevojshme të pavlefshmëri të plotë ose të pjesshme efekti ekonomik i projektligjit.

E rëndësishme: Në shumë vende, faturat e lëshuara nuk mund të fshihen ose shkatërrohen. Prandaj, shënimet e kreditit (ose faturat korrigjuese, në varësi të rregulloreve lokale) përdoren si rregullime për të mbajtur një regjistër të pastër dhe të qëndrueshëm kontabël.

Shembull praktik

Imagjinoni që Kompania A i faturon Kompanisë B një shërbim të plotë prej 1.000 €. B shqyrton faturën dhe zbulon se në fakt ajo ka kontraktuar një paketë të reduktuar prej 800 €. Pasi e konfirmon këtë, A lëshon një kredi prej 200 € të lidhur me faturën origjinale. Kjo siguron që klienti të marrë bilancin e tij të kreditit dhe shitësi të korrigjojë të ardhurat e regjistruara, të gjitha në një mënyrë të gjurmueshme dhe ligjore , duke thjeshtuar menaxhimin e llogarive të arkëtueshme dhe të pagueshme.

Nëse do të kryhej anulimi i plotë i shitjes, emetuesi do të gjeneronte një notë krediti për shumën totale në vlerë negative , duke iu referuar faturës që ka mbetur pa efekt ekonomik.

Kërkesat minimale dhe përmbajtja

Edhe pse nuk ka një format të vetëm universal, ekzistojnë disa elementë që zakonisht janë thelbësorë që një kredi të përgatitet siç duhet dhe të jetë në përputhje me rregulloret në fuqi. Qëllimi është që dokumenti të jetë i qartë, i numëruar në mënyrë sekuenciale dhe i lehtë për t'u audituar.

• Tregoni se është një krediti ose dokument ekuivalent i lejuar.
• Mbajeni numërimi i njëpasnjëshëm që luhet në serialin tuaj.
• Për t'iu referuar me saktësi numri origjinal i faturës e cila korrigjohet.
• pasqyrojnë shuma negative (sepse ato zvogëlojnë bazën tatimore dhe taksat).
• Përsëriteni informacion thelbësor për dërguesin dhe marrësin siç tregohet në faturën e korrigjuar.
• Detajet arsye (kthim, zbritje, gabim, anulim).

Përveç kësaj, këshillohet të ruani faturën origjinale në rast se autoritetet tatimore e kërkojnë atë , dhe t'ia dërgoni kreditin klientit në mënyrë që edhe ai të mund të rregullojë kontabilitetin e tij . Në këtë mënyrë, të dyja palët e bilancit të transaksionit.

Dallimet me faturën korrigjuese

Shënimet e kreditit dhe faturat korrigjuese shërbejnë për qëllime të ngjashme, por nuk janë të njëjta. Në Spanjë, instrumenti standard për korrigjimin e faturave është fatura korrigjuese . Kjo mund të jetë pozitive ose negative (shërben për të rritur ose ulur shumën origjinale) dhe, për më tepër, lejon korrigjimin e faturave pas pagesës së TVSH-së për tremujorin përkatës.

Në të kundërt, një kredi, kur njihet zyrtarisht, përdoret gjithmonë në kuptim negativ (zvogëlon vlerën e transaksionit). Shumë korniza rregullatore nuk lejojnë që një kredi të korrigjojë faturat për periudhat që janë deklaruar dhe shlyer tashmë ; në raste të tilla, kërkohet një faturë korrigjuese sipas rregulloreve lokale.

Shënim krediti kundrejt shënimit debiti

Një tjetër dallim kyç: një kredi e zvogëlon vlerën e një fature të lëshuar, ndërsa një debit e rrit atë . Një debit përdoret kur një artikull nuk është marrë parasysh, duhet të ngarkohet kamatë për pagesë të vonuar ose shuma është nënvlerësuar. Shkurt, kjo i sjell dobi shitësit (i cili merr më shumë para) dhe përfaqëson një tarifë shtesë për klientin.

Nëse një notë debiti ose krediti është lëshuar gabimisht dhe duhet të anulohet, në praktikën kontabël kjo zakonisht zgjidhet duke lëshuar një dokument me shenjë të kundërt për të njëjtën shumë, në mënyrë që bilanci të kthehet në gjendjen e tij të saktë dhe të ketë një regjistër të korrigjimit.

Llojet e shënimeve të kreditit

Në praktikë, dallohen dy kategori kryesore: tregtare dhe bankare . Të parat janë ato të zakonshmet midis kompanive dhe klientëve ose furnitorëve; të dytat lëshohen nga institucionet financiare për të pasqyruar pagesat ose të ardhurat në favor të një klienti.

• Shënime komerciale: me origjinë nga transaksionet e shitjes, ato rregullojnë çmimet, zbritjet ose Kthim.
• Kartëmonedha: të lëshuara nga bankat për të lënë një gjurmë të një pleh në llogarinë e klientit.

Si të krijoni një kredi hap pas hapi

Hapat praktikë janë të ngjashëm në të gjitha mjediset: përcaktoni arsyen, identifikoni faturën që do të korrigjohet, llogaritni shumën e saktë që duhet zbritur dhe lëshoni faturën me formatin dhe fushat e kërkuara nga vendi juaj. Megjithatë, çdo juridiksion ka nuanca që duhen respektuar.

Spanja: përdorim preferencial i faturës korrigjuese

Në Spanjë, nuk lejohet fshirja e një fature të lëshuar . Për të korrigjuar shumat ose të dhënat, përdoret një faturë korrigjuese, e cila duhet të tregojë arsyen, t'i referohet faturës origjinale, të rregullojë bazën tatimore dhe TVSH-në , dhe të ndjekë sistemin specifik të numërimit. Në gjuhën e zakonshme, shumë njerëz e quajnë atë "notë krediti", por instrumenti i njohur ligjërisht është fatura korrigjuese , e cila mund të lëshohet për mospërputhje pozitive ose negative.

Peru: Lëshimi nëpërmjet SUNAT ose PSE

Në Peru, një kredi është një dokument elektronik i lëshuar për të anuluar ose rregulluar transaksionet. Mund të gjenerohet në faqen e internetit të SUNAT ose përmes një Ofruesi të Shërbimeve Elektronike (PSE). Në përgjithësi, do t'ju duhet numri i kartëmonedhës, informacioni i lëshuesit dhe marrësit, data e lëshimit , detajet e arsyes së ndryshimit dhe shuma që do të zbritet.

1. Hyni në portalin SUNAT dhe hyni me RUC-në tuaj, emrin e përdoruesit dhe fjalëkalimin SOL.
2. Në meny, shkoni te SEE SOL > Faturë Elektronike > Lësho një notë krediti.
3. Konfiguro problemin: data zakonisht plotësohet me datën e sotme (diferencë e kufizuar prapavepruese deri në dy dite).
4. Zgjidhni llojin e ndikimit: anulim i transaksionit, rimbursim, gabim në RUC, Etj
5. Vendosni numrin e faturës që do të rregullohet, jepni hollësisht arsyen dhe rishikoni përmbledhje paraprake.
6. Konfirmo dhe lësho. Sistemi do të gjenerojë faturën elektronike përkatëse.

Nëse punoni me një PSE, rrjedha është e ngjashme; vetëm ndërfaqja dhe hapa të caktuar operacionalë mund të ndryshojnë, prandaj këshillohet të ndiqni udhëzuesin e ofruesit.

Kili: Kriteret DTE dhe SII

Në Kili, shënimet e kreditit dhe debitit janë pjesë e Dokumenteve Elektronike Tatimore (DTE) . Shënimet e kreditit lidhin dhe korrigjojnë faturat elektronike kur është e nevojshme t'i anuloni ato tërësisht ose pjesërisht, të aplikoni zbritje ose të bëni rregullime të tjera. Sipas SII (Shërbimi i të Ardhurave të Brendshme Kiliane), nuk ka një afat kohor maksimal ose minimal të ngurtë për lëshimin e një shënimi krediti, por për të shmangur TVSH-në, përgjithësisht konsiderohet një periudhë deri në tre muaj , në përputhje me rregulloret aktuale.

Mbani mend se fshirja e faturave të lëshuara është e paligjshme; prandaj, korrigjimet duhet të bëhen gjithmonë nëpërmjet një shënimi krediti ose debiti (DTE). Nëse duhet të anuloni një shënim të lëshuar gabimisht, të dhënat kontabël stabilizohen me një shënim krediti ose debiti përkatës.

Meksikë: CFDI tipi E (Shpenzime)

Në Meksikë, një "notë krediti" korrespondon me një CFDI të tipit E (Shpenzime) . Përdoret për kthime, zbritje, zbritje ose korrigjime të gabimeve që zvogëlojnë të ardhurat e faturuara më parë me një CFDI të tipit I (Të Ardhura). Një pikë kyçe është "Përdorimi i CFDI" G02 (Kthime, zbritje ose zbritje) dhe marrëdhënia e tij e duhur me CFDI-në e të ardhurave origjinale.

• Lidhni CFDI "E" me CFDI "I" që ndikon, duke përfshirë secilën në nyjen përkatëse. UUID të lidhura
• Regjistro të njëjtën gjë mënyra e pagesës që u regjistrua në faturën e të ardhurave CFDI.
• Nëse rregullimi zbatohet për disa CFDI të të ardhurave, ju mund të lëshoni një CFDI të vetme "E" për totalin, duke lidhur një për çdo UUID të prekura.

Vëmendje: Një CFDI dalëse nuk e anulon vetë një faturë elektronike, përveç në rastin e pagesave paraprake . Nëse një CFDI duhet të anulohet, procedura e saktë është anulimi i saj sipas rregullave të SAT dhe, nëse është e aplikueshme, lëshimi i një dokumenti të ri me kodin e marrëdhënies "04 - Zëvendësimi i CFDI-së së mëparshme".

Praktikat e mira dhe gabimet që duhen shmangur

Përtej formaliteteve, ka zakone që e thjeshtojnë shumë jetën dhe parandalojnë dhimbjet e kokës gjatë auditimeve. Një rregull i parë i artë është të mos fshihet kurrë një faturë e lëshuar. Korrigjimet dokumentohen me një kredi (ose faturë të ndryshuar, në varësi të vendit), duke iu referuar gjithmonë faturës origjinale dhe duke ruajtur regjistrin kontabël.

• Llogaritni me saktësi shumën që do të zbritet, duke përfshirë efektin në impuestos nëse aplikohet.
• Përshkruani arsye qartë: rimbursim i plotë ose i pjesshëm, zbritje e pazbatuar, gabim çmimi, etj.
• Mbani një kopje të dokumenteve dhe sigurohuni që klienti merr shënimin për të rregulluar kontabilitetin e tyre.
• Përdorni softuer ose mjete që respektojnë numërimi i njëpasnjëshëm dhe gjeneroni fushat e kërkuara për secilin juridiksion.

Një pikë e fundit: mos e ngatërroni një kredi me menaxhimin e kuotave ose faturave pro forma . Faturat pro forma janë për qëllime informative; nëse shfaqet një gabim pas faturimit, fatura e lëshuar duhet të korrigjohet me dokumentin përkatës.

Pyetje të shpeshta

A ka gjithmonë një vlerë negative krediti?

Po, qëllimi i saj është të zvogëlojë shumën e një fature të mëparshme. Kur procedura e saktë është të mbingarkohet për një artikull të lënë jashtë ose të bëhet një korrigjim në rritje, atëherë një shënim debiti është i përshtatshëm.

A mund ta përdor pasi të deklaroj TVSH-në?

Varet nga vendi. Në Spanjë, fatura korrigjuese është instrumenti i duhur për rregullimin e periudhave të përcaktuara tashmë . Në vende të tjera, rregullat ndryshojnë: kontrolloni rregulloret lokale për të shmangur gabimet në deklarim.

A mund të lëshohet në mënyrë retroaktive?

Ka kufizime. Për shembull, portali i qeverisë peruane lejon deri në dy ditë për datim prapaveprues. Në Kili, nuk ka një kufizim të rreptë për lëshimin, por ka kushte nëse shënimi do të shmangë TVSH-në (periudha referuese deri në 3 muaj).

A shërben kjo për të anuluar plotësisht një transaksion?

Po, me kusht që kuadri ligjor në fuqi ta lejojë, ju mund të lëshoni një kredi për shumën e plotë të faturës dhe ta bëni atë të paefektshme. Në Meksikë, kjo nuk zëvendëson procedurën e anulimit të CFDI-së , përveç në rastin e pagesave paraprake; në këto raste, ju duhet të ndiqni procedurat e SAT-it.

Cili është ndryshimi midis kësaj dhe një fature korrigjuese?

Deklarata e ndryshuar është instrumenti më i gjithanshëm në Spanjë: mund të jetë pozitive ose negative dhe madje mund të korrigjojë periudhat e deklaruara tashmë. Nota e kreditit, aty ku ekziston, është gjithmonë negative dhe ka më shumë kufizime kohore ose procedurale në varësi të rregulloreve specifike.

Kush dërgon dhe kush merr?

Lëshohet nga shitësi ose furnizuesi dhe merret nga klienti. Të dy duhet ta regjistrojnë atë: lëshuesi si një rregullim të të ardhurave të tyre dhe marrësi si një ulje të shpenzimeve ose borxhit të tyre, sipas rastit.

Një listë e shpejtë kontrolli për ta lëshuar atë në mënyrë korrekte.

• Konfirmoni arsye dhe fushëveprimi (i plotë ose i pjesshëm) i rregullimit.
• Gjeni faturë origjinale dhe numërimi i tij.
• Llogaritni bazën, impuestos dhe shumat që duhen zbritur.
• Lësho shënimin që tregon referim në faturë dhe shumat negative.
• Dërgojani klientit dhe arkivojeni me dokumentim të lidhura

Një shënim krediti është thjesht një litar shpëtimi administrativ për të siguruar balancimin e llogarive tuaja pa fshirë asnjë gjurmë. Nëse respektoni referencën ndaj faturës origjinale, përdorni fushat e kërkuara nga vendi juaj (për shembull, CFDI de egreso me përdorimin G02 në Meksikë, ose shënimin korrigjues në Spanjë), ruani numërimin sekuencial dhe shpjegoni qartë arsyen, kontabiliteti juaj do të jetë i azhurnuar sipas parimeve spanjolle të kontabilitetit , do të shmangni gjobat e padëshiruara dhe, rastësisht, do të përmirësoni marrëdhënien tuaj me klientin tuaj duke ofruar dokumentacion formal të çdo rimbursimi, zbritjeje ose korrigjimi të nevojshëm.