Çfarë është një kredi: përkufizimi, përdorimet, shembujt dhe ndryshimet

fillim » Llogaritje » Çfarë është një kredi: përkufizimi, përdorimet, shembujt dhe ndryshimet

Nëse keni lëshuar ndonjëherë një faturë dhe më pas keni zbuluar një gabim, ose nëse një klient ka kthyer një pjesë të blerjes, do të keni hasur në konceptin e kreditiNuk është ndonjë shpikje e çuditshme apo ndonjë tekë administrative: është mjeti formal për të regjistruar një rënie në vlerën e një shitjeje që tashmë është faturuar dhe, për rrjedhojë, është regjistruar në kontabilitetin tuaj.

Para se të hyjmë në detaje, është e rëndësishme të bëjmë një paralajmërim të rëndësishëm: në Në Spanjë, është e zakonshme të përdoret një faturë korrigjuese. për të korrigjuar faturat e lëshuara, megjithëse në gjuhën e përditshme shumë njerëz ende i referohen atyre si "shënime krediti". Në vendet e tjera që flasin spanjisht, shënimi i kreditit përdoret zyrtarisht (dhe, për më tepër, me kërkesa shumë specifike). Më poshtë do të shihni se kur përdoret, çfarë duhet të përmbajë dhe si ta lëshoni atë në mënyrë korrekte në varësi të vendit, me shembuj dhe ndryshime krahasuar me dokumente të tjera.

Çfarë është një kredi?

Një shënim krediti është një dokument tregtar ligjërisht i vlefshëm Kjo përdoret për të modifikuar një faturë që është lëshuar tashmë, duke e zvogëluar atë. Qëllimi i saj është të pasqyrojë zyrtarisht zbritjet pasuese, kthimet e mallrave, gabimet në çmime ose sasi dhe, në përgjithësi, çdo situatë që kërkon zvogëloni sasinë të faturës origjinale pa e hequr atë nga të dhënat.

Ai gjenerohet nga shitësi ose furnizuesi dhe i dërgohet klientit si provë e zbritjes ose anulim i pjesshëm ose i plotë. Nga një perspektivë kontabël, efekti i tij është i qartë: ai regjistron një bilanc në favor të klientit dhe një të ardhur më të ulët për shitësin, duke parandaluar mospërputhjet që mund të çojnë në inspektime dhe gjoba nëse ato nuk korrigjohen.

Kur përdoret një kredi?

Situatat tipike që justifikojnë një kredi janë shumë të dallueshme në jetën e përditshme. Ndër skenarët më të zakonshëm janë si më poshtë: kthimi i mallrave për shkak të defekteve ose pakënaqësisë, zbulimi i gabime faturimi (sasia, sasia, të dhënat), aplikimi i zbritjeve që nuk ishin përfshirë fillimisht dhe kthimi i operacioneve që duhet të anulohen plotësisht ose pjesërisht.

• Kthimi i produkteve: klienti kthen mallrat dhe kjo është përgjegjësi e tij rimbursim i plotë ose i pjesshëm.
• Gabime në faturim: është faturuar një çmim ose sasi e gabuar dhe zbatohen kushtet e mëposhtme: korrigjim poshtë.
• Zbritje pasuese: një bonus ose zbritje bihet dakord një herë faturë e lëshuar tashmë.
• Anulimi i transaksioneve: situatat në të cilat është e nevojshme të pavlefshmëri të plotë ose të pjesshme efekti ekonomik i projektligjit.

E rëndësishme: Në shumë vende, faturat e lëshuara nuk mund të fshihen ose shkatërrohen. Prandaj, përdoret procedura e mëposhtme: krediti si rregullim (ose faturën korrigjuese, sipas rregulloreve lokale) për të lënë një gjurmë kontabël të pastër dhe të qëndrueshme.

Shembull praktik

Imagjinoni që Kompania A i faturon Kompanisë B një shërbim të plotë për 1.000 €. B e shqyrton faturën dhe zbulon se në fakt ajo ka kontraktuar një paketë të reduktuar për 800 €. Pasi e konfirmon këtë, A lëshon një faturë. krediti prej 200 € të lidhura me faturën origjinale. Kjo siguron që klienti të marrë bilancin e tij të kreditit dhe shitësi të korrigjojë të ardhurat e regjistruara, të gjitha në një mënyrë që... i gjurmueshëm dhe ligjor, duke lehtësuar menaxhimi i mbledhjes dhe pagesave.

Nëse do të kryhej anulimi i plotë i shitjes, emetuesi do të gjeneronte një kredi për shuma totale në negativeFatura është e referuar dhe nuk ka efekt ekonomik.

Kërkesat minimale dhe përmbajtja

Edhe pse nuk ka një format të vetëm universal, ekzistojnë disa elementë që zakonisht janë thelbësorë që një kredi të përgatitet siç duhet dhe të jetë në përputhje me rregulloret në fuqi. Qëllimi është që dokumenti të jetë i qartë, të numërohet në mënyrë të njëpasnjëshme dhe të jetë e lehtë për t’u audituar.

• Tregoni se është një krediti ose dokument ekuivalent i lejuar.
• Mbajeni numërimi i njëpasnjëshëm që luhet në serialin tuaj.
• Për t'iu referuar me saktësi numri origjinal i faturës e cila korrigjohet.
• pasqyrojnë shuma negative (sepse ato zvogëlojnë bazën tatimore dhe taksat).
• Përsëriteni informacion thelbësor për dërguesin dhe marrësin siç tregohet në faturën e korrigjuar.
• Detajet arsye (kthim, zbritje, gabim, anulim).

Përveç kësaj, është e këshillueshme që të ruani faturën origjinale në rast se është e nevojshme. autoriteti tatimordhe dërgojini kreditin klientit në mënyrë që edhe ai rregulloni kontabilitetin tuajKështu, të dyja anët e sediljes janë katrore.

Dallimet me faturën korrigjuese

Shënimet e kreditit dhe faturat korrigjuese shërbejnë për funksione të ngjashme, por nuk janë të njëjta. Në Spanjë, instrumenti standard për korrigjimin e faturave është shënimi i kreditit. faturë korrigjueseKjo mund të jetë pozitive ose negative (shërben për të rritur ose ulur shumën origjinale) dhe, përveç kësaj, lejon Korrigjimi i faturave pas pagesës së TVSH-së të tremujorit përkatës.

Në të kundërt, krediti, aty ku parashikohet zyrtarisht, përdoret gjithmonë në kuptimin negativ (Kjo zvogëlon vlerën e transaksionit.) Shumë korniza rregullatore nuk lejojnë që një kredi të korrigjojë faturat nga periudhat që janë shlyer tashmë. deklaruar dhe zgjidhurPër këtë skenar, kërkohet një faturë korrigjuese sipas rregullave lokale.

Shënim krediti kundrejt shënimit debiti

Një tjetër dallim kyç: një kredi zvogëlon vlerën e një fature të lëshuar, ndërsa një shënimi i debitit e rrit atëNjë shënim debiti përdoret kur një pagesë harrohet, duhet të ngarkohet interes për pagesë të vonuar ose shuma është nënvlerësuar. Shkurt, i sjell dobi shitësit (ata marrin më shumë para) dhe përfaqëson një tarifë shtesë për klientin.

Nëse një notë debiti ose krediti është lëshuar gabimisht dhe duhet të anulohet, në praktikën kontabël kjo zakonisht zgjidhet duke lëshuar një dokument me shenjë të kundërt për të njëjtën shumë, në mënyrë që bilanci të kthehet në gjendjen e tij të saktë dhe të ketë një regjistër të korrigjimit.

Llojet e shënimeve të kreditit

Në praktikë, dallohen dy kategori kryesore: biznes dhe bankingLloji i parë janë ato të zakonshmet midis kompanive dhe klientëve ose furnizuesve; lloji i dytë lëshohet nga institucionet financiare për të reflektuar pagesa ose të ardhura në favor të një klienti.

• Shënime komerciale: me origjinë nga transaksionet e shitjes, ato rregullojnë çmimet, zbritjet ose Kthim.
• Kartëmonedha: të lëshuara nga bankat për të lënë një gjurmë të një pleh në llogarinë e klientit.

Si të krijoni një kredi hap pas hapi

Hapat praktikë janë të ngjashëm në të gjitha mjediset: përcaktoni arsyen, identifikoni faturën që do të korrigjohet, llogaritni sasia e saktë për t'u zbritur dhe lëshoni shënimin me formatin dhe fushat e kërkuara nga vendi juaj. Megjithatë, çdo juridiksion ka nuanca që duhen respektuar.

Spanja: përdorim preferencial i faturës korrigjuese

Nuk lejohet në Spanjë fshini një faturë të lëshuarPër të korrigjuar shumat ose të dhënat, përdoret një faturë korrigjuese, e cila duhet të tregojë arsyen dhe t'i referohet faturës origjinale. rregulloni bazat dhe TVSH-në dhe ndiqni numërimin specifik. Në gjuhën e zakonshme, shumë njerëz e quajnë atë "kredit", por instrumenti i njohur ligjërisht është korrigjuestë cilat mund të jenë për shkak të ndryshimeve pozitive ose negative.

Peru: Lëshimi nëpërmjet SUNAT ose PSE

Në Peru, një kredi është një faturë elektronike e cila lëshohet për të anuluar ose rregulluar transaksionet. Mund të gjenerohet në portalin SUNAT ose përmes një Ofruesi të Shërbimeve Elektronike (PSE). Në përgjithësi, do t'ju duhet numri i kartëmonedhës, detajet e emetuesit dhe marrësit, data e lëshimit, detajet e arsyes dhe shumën që do të zbritet.

1. Hyni në portalin SUNAT dhe hyni me RUC-në tuaj, emrin e përdoruesit dhe fjalëkalimin SOL.
2. Në meny, shkoni te SEE SOL > Faturë Elektronike > Lësho një notë krediti.
3. Konfiguro problemin: data zakonisht plotësohet me datën e sotme (diferencë e kufizuar prapavepruese deri në dy dite).
4. Zgjidhni llojin e ndikimit: anulim i transaksionit, rimbursim, gabim në RUC, Etj
5. Vendosni numrin e faturës që do të rregullohet, jepni hollësisht arsyen dhe rishikoni përmbledhje paraprake.
6. Konfirmo dhe lësho. Sistemi do të gjenerojë faturën elektronike përkatëse.

Nëse punoni me një PSE, rrjedha e punës është e ngjashme; vetëm ndërfaqja dhe hapa të caktuar operacionalë mund të ndryshojnë, prandaj rekomandohet ndiqni udhëzuesin e furnizuesit.

Kili: Kriteret DTE dhe SII

Në Kili, shënimet e kreditit dhe debitit janë pjesë e Dokumente Elektronike Tatimore (DTE)Shënimet e kreditit lidhin dhe korrigjojnë faturat elektronike kur është e nevojshme t'i anuloni ato tërësisht ose pjesërisht, të aplikoni zbritje ose të bëni rregullime të tjera. Sipas SII (Shërbimit të të Ardhurave të Brendshme Kiliane), nuk ka... afati maksimal ose minimal i ngurtë për lëshimin e një krediti, por për të shmangur nënshtrimin e tij ndaj TVSH-së, zakonisht konsiderohet një diferencë prej deri në 3 muaj, në përputhje me rregulloret aktuale.

Mbani mend se fshirja e faturave të lëshuara është e paligjshme; prandaj, korrigjimet duhet të bëhen gjithmonë nëpërmjet DTE-së. krediti ose debiti. Nëse duhet të anuloni një kartëmonedhë të lëshuar gabimisht, kontabiliteti stabilizohet me një DTE e kundërta për të njëjtën vlerë.

Meksikë: CFDI tipi E (Shpenzime)

Në Meksikë, "nota e kreditit" korrespondon me CFDI e tipit E (Shpenzime)Përdoret për kthime, zbritje, bonuse ose korrigjim të gabimeve që zvogëlojnë të ardhurat e faturuara më parë me CFDI të tipit I (Të Ardhura). Një pikë kyçe është “Përdorimi i CFDI” G02 (Kthime, zbritje ose bonuse) dhe marrëdhënia e duhur me të ardhurat origjinale CFDI.

• Lidhni CFDI "E" me CFDI "I" që ndikon, duke përfshirë secilën në nyjen përkatëse. UUID të lidhura
• Regjistro të njëjtën gjë mënyra e pagesës që u regjistrua në faturën e të ardhurave CFDI.
• Nëse rregullimi zbatohet për disa CFDI të të ardhurave, ju mund të lëshoni një CFDI të vetme "E" për totalin, duke lidhur një për çdo UUID të prekura.

Vëmendje: CFDI-ja që po largohet nuk e anulon vetë një faturë elektronike, përveç në rastin e përparimeNëse një CFDI duhet të shfuqizohet, procedura e saktë është Anuloje sipas rregullave të SAT dhe, nëse është e aplikueshme, lëshoni një dokument të ri me çelësin e marrëdhënies "04 - Zëvendësimi i CFDI-së së mëparshme".

Praktikat e mira dhe gabimet që duhen shmangur

Përtej formaliteteve, ka zakone që e bëjnë jetën shumë më të lehtë dhe parandalojnë dhimbjet e kokës me auditimet. Një rregull i parë i artë është Mos e fshi kurrë një faturë të lëshuar. Korrigjimi dokumentohet me një shënim krediti (ose shënim korrigjues, në varësi të vendit), duke iu referuar gjithmonë faturë origjinale dhe mbajtja e fijes së kontabilitetit.

• Llogaritni me saktësi shumën që do të zbritet, duke përfshirë efektin në impuestos nëse aplikohet.
• Përshkruani arsye qartë: rimbursim i plotë ose i pjesshëm, zbritje e pazbatuar, gabim çmimi, etj.
• Mbani një kopje të dokumenteve dhe sigurohuni që klienti merr shënimin për të rregulluar kontabilitetin e tyre.
• Përdorni softuer ose mjete që respektojnë numërimi i njëpasnjëshëm dhe gjeneroni fushat e kërkuara për secilin juridiksion.

Një pikë e fundit: mos e ngatërroni kredinë me menaxhimin e kuotime ose proformaProformat janë për qëllime informative; nëse shfaqet ndonjë gabim pas faturimit, fatura e lëshuar duhet të korrigjohet me dokumentin përkatës.

Pyetje të shpeshta

A ka gjithmonë një vlerë negative krediti?

Po, arsyeja e ekzistencës së saj është zvogëloni sasinë të një fature të mëparshme. Kur veprimi i duhur është të mbingarkohet për një artikull të lënë jashtë ose të bëhet një korrigjim në rritje, atëherë një shënim debiti.

A mund ta përdor pasi të deklaroj TVSH-në?

Varet nga vendi. Në Spanjë, mekanizmi i vlefshëm për rregullimin e periudhave është tashmë... i likuiduar Kjo është një faturë korrigjuese. Në vende të tjera rregullat ndryshojnë: kontrolloni rregulloret lokale për të shmangur gabimet. Declaracion.

A mund të lëshohet në mënyrë retroaktive?

Ka kufizime. Për shembull, në faqen e internetit të qeverisë peruane mund të ketë një diferencë prej deri në dy ditë deri më sot në mënyrë retroaktive. Në Kili nuk ka një kufizim të rreptë për lëshimin, por ka kushte nëse qëllimi është të sigurohet që kartëmonedha të mos preket nga TVSH (periudhë referimi deri në 3 muaj).

A shërben kjo për të anuluar plotësisht një transaksion?

Po, me kusht që kuadri ligjor në fuqi ta lejojë, ju mund të lëshoni një kredi për total të faturës dhe e bën atë ekonomikisht të pavlefshme. Në Meksikë, kjo nuk zëvendëson procedurën e anulim të CFDI-së, përveç në rastin e pagesave paraprake; atje duhet të ndiqni rrjedhën e SAT-së.

Cili është ndryshimi midis kësaj dhe një fature korrigjuese?

Instrumenti korrigjues është instrumenti më i gjithanshëm në Spanjë: mund të jetë pozitiv ose negativ dhe për të korrigjuar edhe periudhat e deklaruara tashmë. Shënimi i kreditit, aty ku ekziston, është gjithmonë negativ dhe me kufizime të mëtejshme kohore ose procedurale në varësi të secilës rregullore.

Kush dërgon dhe kush merr?

Është transmetuar nga shitës ose furnizues dhe klienti e merr atë. Të dy duhet ta regjistrojnë atë: emetuesi si një rregullim të të ardhurave të tyre dhe marrësi si rënie të shpenzimeve ose borxhit të saj, sipas rastit.

Një listë e shpejtë kontrolli për ta lëshuar atë në mënyrë korrekte.

• Konfirmoni arsye dhe fushëveprimi (i plotë ose i pjesshëm) i rregullimit.
• Gjeni faturë origjinale dhe numërimi i tij.
• Llogaritni bazën, impuestos dhe shumat që duhen zbritur.
• Lësho shënimin që tregon referim në faturë dhe shumat negative.
• Dërgojani klientit dhe arkivojeni me dokumentim të lidhura

Një kredi është thjesht një litar shpëtimi administrativ për të balancuar librat pa fshirë asnjë gjurmë. Nëse respektoni referencën ndaj faturës origjinale, ju përdorni fushat e kërkuara Për vendin tuaj (për shembull, CFDI për shpenzimet me përdorimin e G02 në Meksikë, ose korrigjimin në Spanjë), nëse e ruani numërimin vijues dhe e shpjegoni qartë arsyen, kontabiliteti juaj do të jetë i azhurnuar sipas parimet e kontabilitetit në SpanjëDo të shmangni gjobat e padëshiruara dhe, rastësisht, Do të përmirësoni marrëdhënien tuaj me klientin tuaj. duke regjistruar zyrtarisht çdo rimbursim, zbritje ose korrigjim të nevojshëm.