- Pensionet që i nënshtrohen taksës mbi të ardhurat personale tatohen si të ardhura nga punësimi dhe kërkojnë një deklaratë nëse tejkalohen kufijtë e përcaktuar të të ardhurave.
- Kur ka pagues të shumtë (një pension tjetër, pagë, plan pensioni ose pension i huaj), pragu për paraqitjen e deklaratës tatimore zvogëlohet ndjeshëm.
- Ekzistojnë pensione të përjashtuara dhe rimbursime specifike për anëtarët e ndërsjellë, por të ardhura të tjera, të tilla si qiratë ose investimet, gjithashtu mund të krijojnë një detyrim për deklarim.
- Mbajtjet e pensioneve janë një pagesë paraprake e tatimit mbi të ardhurat dhe mund të rregullohen për të shmangur surprizat gjatë sezonit tatimor.
Nëse merrni pension në Spanjë, ndoshta keni menduar në një moment nëse jeni të detyruar apo jo të paraqisni një deklaratë të tatimit mbi të ardhurat . Me mbi dhjetë milionë pensionistë në vend, është një pyetje krejtësisht e kuptueshme, dhe shumë e rëndësishme për më tepër: një gabim mund të rezultojë në gjoba ose në pagesë të panevojshme më shumë sesa duhet.
Realiteti është se nuk ka një përgjigje të vetme që vlen për të gjithë. Situata tatimore e secilit pensionist është e ndryshme në varësi të llojit të pensionit që merr, shumës vjetore, nëse ka të ardhura të tjera (qira, interesa, plane pensionesh, pensione të huaja, etj.) dhe numrit të paguesve. Prandaj, këshillohet që të shqyrtohen me kujdes rregullat e përgjithshme dhe rastet e veçanta.
Cilat pensione i nënshtrohen taksës mbi të ardhurat dhe cilat janë të përjashtuara?
Hapi i parë është të kuptoni se cilat pensione kualifikohen si të ardhura nga punësimi që i nënshtrohen taksës mbi të ardhurat dhe cilat janë të përjashtuara nga taksat. Kjo do të përcaktojë si detyrimin për të paraqitur një deklaratë tatimore ashtu edhe shumën e taksës së mbajtur çdo muaj.
Në përgjithësi, pensionet që i nënshtrohen taksës mbi të ardhurat tatohen njësoj si paga: ato përbëjnë pjesë të të ardhurave nga punësimi. Kjo përfshin, ndër të tjera, pensionet kontribuese, pensionet e vejushës, shumë pensione jetimësh (zakonisht kur përfituesi është midis 22 dhe 25 vjeç), pensionet totale të paaftësisë së përhershme dhe pensionet për të afërmit në varësi, përveç nëse ato përjashtohen posaçërisht.
Anasjelltas, ekziston një grup përfitimesh që ligji i konsideron të përjashtuara nga tatimi mbi të ardhurat . Ky grup përfshin pensionet e përhershme të paaftësisë totale dhe të paaftësisë së rëndë (si nga sistemi i Sigurimeve Shoqërore ashtu edhe nga skema e pensioneve të shërbimit civil, duke përfshirë ato që u jepen anëtarëve të familjes), pensionet e paaftësisë dhe të daljes në pension jo-kontributive, pensione të caktuara për jetimët (zakonisht kur përfituesi është nën 22 vjeç ose ka një paaftësi) dhe përfitimet e lehonisë dhe atësisë.
Gjithashtu të përjashtuara nga taksimi si të ardhura nga punësimi janë pensionet e nxjerra nga aktet e terrorizmit , përfitimet e caktuara në rast vdekjeje, pensionet e luftës dhe përfitime të tjera shumë specifike të mirëqenies, të tilla si disa të njohura për emigrantët e moshuar spanjollë ose ata në nevojë jashtë vendit.
Megjithatë, fakti që një pension është i përjashtuar nuk do të thotë që pensionisti lirohet nga detyrimi për të paraqitur një deklaratë tatimore mbi të ardhurat në të gjitha rastet. Nëse personi merr të ardhura të tjera që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale - për shembull, qira, interesa nga llogaritë ose depozitat, dividentë, shitje aksionesh, shpengim fondesh ose planesh pensionesh, apo edhe të ardhura të imputuara nga një shtëpi e dytë - dhe tejkalohen kufij të caktuar, detyrimi për të paraqitur një deklaratë tatimore mund të lindë ende.
Kur duhet të paraqesë një pensionist deklaratën e tij tatimore?
Nga një perspektivë tatimore, një pensionist që merr një pension që i nënshtrohet taksës mbi të ardhurat është në thelb në të njëjtën situatë si çdo punëtor që merr një pagë . Pensioni tatohet si të ardhura nga punësimi dhe, për këtë arsye, zbatohen të njëjtat pragje të përgjithshme që përcaktojnë detyrimin për të paraqitur një deklaratë tatimore.
Çelësi qëndron te kufijtë e të ardhurave vjetore . Për të ardhurat nga punësimi, rregulli i përgjithshëm përcakton dy skenarë kryesorë: një për ata me një punëdhënës të vetëm dhe një tjetër për ata me dy ose më shumë.
Kur një pensionist merr të ardhura nga punësimi (paga, pensione, përfitime daljeje në pension, etj.) nga një punëdhënës i vetëm , ai nuk do të duhet të paraqesë një deklaratë të tatimit mbi të ardhurat nëse të ardhurat totale vjetore nuk kalojnë 22.000 euro bruto . Ky limit vlen si për punëtorët e punësuar ashtu edhe për pensionistët që marrin vetëm pensionin e tyre publik të Sigurimeve Shoqërore ose një përfitim të vetëm daljeje në pension.
Situata ndryshon nëse merrni të ardhura nga punësimi nga dy ose më shumë punëdhënës gjatë vitit . Në këtë rast, limiti bie në rreth 15.000–15.876 euro bruto në vit (shifra e saktë është rregulluar vitet e fundit), me kusht që të ardhurat totale nga punëdhënësi i dytë dhe punëdhënësi pasues të kalojnë 1.500 euro në vit . Nëse të ardhurat nga punëdhënësi i dytë dhe punëdhënësi pasues nuk e arrijnë këtë shumë, pragu prej 22.000 eurosh mbetet.
Përveç këtyre pragjeve të të ardhurave për të ardhurat nga punësimi, rregulla të tjera mund të kërkojnë që një pensionist të paraqesë një deklaratë tatimore edhe nëse pensionet e tij bien nën kufijtë. Për shembull, nëse ai merr të ardhura nga kapitali i luajtshëm ose fitimet kapitale që i nënshtrohen taksës së mbajtur në burim - interesa, dividentë, çmime, shitje aksionesh, shpengim i fondeve të investimit, etj. - që tejkalojnë 1.600 € në vit, ai do të duhet të paraqesë një deklaratë. Kjo vlen edhe nëse ai grumbullon të ardhura të imputuara nga qiraja, subvencione të caktuara publike ose të ardhura të tjera që, në total, tejkalojnë 1.000 €.
Shembuj të zakonshëm: pagues të shumtë, plane pensionesh dhe pension fleksibël
Në praktikë, shumë pensionistë nuk i përshtaten skenarit të thjeshtë "një pagues dhe asgjë tjetër". Është e zakonshme që lloje të ndryshme të ardhurash të mbivendosen ose që më shumë se një organizatë ose subjekt të paguajnë përfitime. Rishikimi me kujdes i kategorisë në të cilën bie secili person ndihmon në shmangien e surprizave me autoritetet tatimore.
Një skenar shumë i zakonshëm është ai i njerëzve që marrin dy pensione njëkohësisht , për shembull, një pension kontributiv dhe një pension për vejushën/të venën. Në përgjithësi, të dyja konsiderohen të ardhura nga punësimi që i nënshtrohen Tatimit mbi të Ardhurat Personale (IRPF). Nëse plotësojnë kushte të caktuara - për shembull, që të jenë përfitime pasive të mbuluara nga Ligji IRPF dhe që llogaritja speciale e mbajtjes në burim është kërkuar nga Agjencia Tatimore duke përdorur formularin 146 - limiti prej 22.000 € mund të zbatohet sikur të kishte një pagues të vetëm, edhe nëse disa subjekte paguajnë pensione.
Situata ndryshon kur pensioni i dytë vjen nga jashtë Spanjës. Pensionet e huaja , përveç rasteve shumë specifike të mbuluara nga marrëveshjet e taksimit të dyfishtë, tatohen në Spanjë si të ardhura të rregullta nga punësimi dhe, për qëllime të kufijve të taksimit mbi të ardhurat, konsiderohen si "pagues i dytë". Si rregull i përgjithshëm, këto subjekte të huaja nuk e mbajnë tatimin mbi të ardhurat spanjolle (IRPF), kështu që pensionistët mund të detyrohen të dorëzojnë një deklaratë tatimore nëse shuma e pensioneve të tyre spanjolle dhe të huaja tejkalon kufijtë e reduktuar.
Një tjetër skenar i zakonshëm është pensioni fleksibël ose aktiv , në të cilin pensionisti kombinon marrjen e pensionit të tij me një pagë nga puna. Në këto raste, Sigurimet Shoqërore shfaqen si një pagues dhe punëdhënësi si një tjetër, kështu që pragu më i ulët i të ardhurave (rreth 15.876 €) zbatohet kur të ardhurat nga paguesi i dytë tejkalojnë 1.500 € në vit. Diçka e ngjashme ndodh me ata që marrin pension vejushe ose invaliditeti dhe, në të njëjtën kohë, vazhdojnë të punojnë.
Planet e pensioneve dhe produktet e tjera të kursimit nuk duhen neglizhuar . Kur një plan pensioni shpengohet - qoftë si një shumë e plotë apo si një pagesë periodike - shuma e marrë tatohet si të ardhura të fituara. Nëse pensionisti tashmë merr një pension shtetëror, plani konsiderohet një burim shtesë i të ardhurave dhe nëse shuma e shpenguar në një vit tejkalon 1.500 €, pragu për deklarimin e detyrueshëm të taksave ulet në pragun e të ardhurave me burime të shumëfishta. Për më tepër, metoda dhe koha e shpengimit mund të ndikojnë ndjeshëm në normën efektive të tatimit mbi të ardhurat që do të paguhet përfundimisht.
Pensionet nga jashtë vendit, jorezidentët dhe marrëveshjet për taksimin e dyfishtë
Pensionet nga vendet e tjera ngrenë pyetje shtesë. Nëse pensionisti është rezident tatimor në Spanjë , ai duhet ta deklarojë pensionin e huaj këtu, përveç nëse një marrëveshje ndërkombëtare përcakton ndryshe. Pensioni i huaj përfshihet në të ardhurat e tatueshme për tatimin mbi të ardhurat spanjolle (IRPF) njësoj si një pension spanjoll, dhe zbritjet për të shmangur taksimin e dyfishtë mund të aplikohen, aty ku është e aplikueshme, nëse taksat janë paguar edhe në vendin e origjinës.
Nga perspektiva e rregulloreve spanjolle të Tatimit mbi të Ardhurat (IRNR), një pension konsiderohet i përfituar në territorin spanjoll kur rrjedh nga punësimi i kryer në Spanjë ose paguhet nga një entitet rezident në Spanjë ose nga një seli e përhershme e vendosur në territorin spanjoll. Megjithatë, ekziston një listë e pensioneve të përjashtuara nga taksat për jorezidentët që është shumë e ngjashme me atë të ofruar për rezidentët sipas Tatimit mbi të Ardhurat Personale (IRPF).
Nëse zbatohet një marrëveshje për taksimin e dyfishtë , është e nevojshme të bëhet dallimi nëse pensioni është për shkak të punësimit të mëparshëm publik (shërbime të kryera ndaj një shteti, administrate ose autoriteti lokal) apo punësimit privat. Në shumë raste, për pensionet private, e drejta kryesore për taksë i përket vendit të banimit të tatimpaguesit (Spanja, në këtë rast), ndërsa për pensionet publike, taksa zakonisht i takon shtetit që paguan pensionin, përveç rasteve specifike që përfshijnë banorë dhe shtetas të shtetit tjetër nënshkrues.
Kur pensioni i huaj më në fund i nënshtrohet taksimit në Spanjë, një shkallë specifike tatimore zbatohet në IRNR për jorezidentët, me norma në rritje për grupet e shumës vjetore të pensionit (për shembull, 8%, 30% dhe 40% në varësi të shumës), dhe vetëm disa zbritje mund të zbriten, siç janë donacionet dhe mbajtjet në burim.
Pensionet e ndërsjella dhe rimbursimet e tatimit mbi të ardhurat
Në vitet e fundit, çështja e punëtorëve të lidhur me ish-shoqata të ndërsjella pune (banka, energji elektrike, metalurgji, ndërtim, kantiere detare, peshkim, tregti, etj.) të cilët paguanin më shumë seç duhej midis fundit të viteve 60 dhe fundit të viteve 70 ka fituar rëndësi. Një vendim i Gjykatës së Lartë i hapi derën këtij grupi për të kërkuar një rimbursim të taksës së tepërt mbi të ardhurat të paguar për pjesën e pensionit të tyre që konsiderohet tashmë e tatuar.
Vendimi i gjykatës njohu të drejtën për të ndryshuar deklaratat e kaluara tatimore dhe për të rikuperuar shumat e paguara tepër për ata që kishin qenë anëtarë të shoqërive të sigurimeve të ndërsjella gjatë atyre viteve specifike. Përjashtoheshin punëtorët që iu bashkuan shoqërive të sigurimeve të ndërsjella pas vitit 1978, disa punonjës të mbuluar nga skemat e pensioneve të shërbimit civil dhe disa përfitues të pensioneve të vejave dhe pensioneve jo-kontributive.
Më pas, Thesari prezantoi një ndryshim rregullator për të thjeshtuar dhe përshpejtuar rimbursimet. Qëllimi ishte t'u lejonte anëtarëve në pension të skemave të sigurimeve të ndërsjella që kishin të drejtë për këtë rregullim të merrnin shumën përkatëse për vite specifike tatimore në një pagesë të vetme, në vend që të detyroheshin të fillonin një procedurë komplekse vit pas viti.
Megjithatë, një dispozitë ligjore pasuese ka krijuar një sistem sipas të cilit pensionistët e sigurimeve të ndërsjella duhet të kërkojnë një rimbursim vit pas viti për vitet e pacaktuara (për shembull, nga viti 2019 deri në vitin 2022) brenda afateve specifike që, në disa raste, shtrihen deri në vitin 2028. Është thelbësore që ata që janë pjesë e këtij grupi të rishikojnë afatet për secilën fushatë, sepse nëse afati për një vit specifik nuk respektohet, e drejta për rimbursim për atë vit mund të humbasë.
Si llogaritet mbajtja e tatimit mbi të ardhurat nga pensionet e pleqërisë?
Pensionet e daljes në pension i nënshtrohen të njëjtit mekanizëm të mbajtjes së tatimit mbi të ardhurat si pagat. Çdo muaj, Sigurimet Shoqërore zbresin një përqindje nga shuma bruto e pensionit bazuar në të dhënat personale (mosha, aftësia e kufizuar, situata familjare, numri i fëmijëve, etj.) dhe shumën e vlerësuar vjetore.
Kjo përqindje nuk do të thotë pagesë më e madhe e taksave, por më tepër një pagesë paraprake e tatimit mbi të ardhurat që rregullohet më vonë në deklaratën tatimore. Nëse mbajtjet në burim ishin më të larta se ato që duhej të pagoheshin në të vërtetë, pensionisti do të marrë një rimbursim; nëse ishin më të ulëta, ai do të duhet të paguajë diferencën. Prandaj është e rëndësishme të dihet se në cilën kategori të ardhurash bie pensioni dhe nëse ka burime të tjera të ardhurash që mund ta shtyjnë pensionistin në një kategori më të lartë efektive tatimore.
Tatimi në burim i aplikuar varet nga kategoritë progresive të taksave për të ardhurat nga punësimi. Si udhëzues, për të ardhurat më të ulëta të tatueshme norma është rreth 19%, duke u rritur në faza për të arritur përqindje afër 45% ose më shumë për të ardhura shumë të larta. Çdo komunitet autonom mund të prezantojë ndryshime të vogla në këto norma, pasi merr pjesë në përcaktimin e tatimit mbi të ardhurat personale (IRPF).
Një pikë e rëndësishme është se pensionistët mund të kërkojnë një rritje vullnetare të normës së tatimit në burim nga Sigurimet Shoqërore nëse preferojnë të kenë më shumë taksa të mbajtura tani për të shmangur një pagesë më të madhe gjatë sezonit tatimor. Ky proces mund të bëhet në internet, duke përdorur një certifikatë dixhitale ose sistemin Cl@ve, dhe u lejon atyre të rrisin normën e tyre të mbajtjes në burim ose të kthehen në normën standarde nëse më parë kanë kërkuar një rritje. Megjithatë, nuk është e mundur të kërkohet një ulje nën minimumin e llogaritur sipas rregulloreve.
Ata me të ardhura shtesë - qira, interesa, shpengime planesh, pensione të huaja, etj. - duhet të marrin në konsideratë nëse është në interesin e tyre më të mirë të rrisin tatimin në burim mbi pensionin e tyre , pasi të gjitha këto të ardhura mblidhen së bashku për të përcaktuar normën përfundimtare të tatimit mbi të ardhurat kur paraqesin deklaratën e tyre tatimore.
Të ardhura shtesë: qira, investime dhe fitime të tjera
Kur vendoset nëse një pensionist duhet të paraqesë një deklaratë tatimore mbi të ardhurat, nuk mjafton të merret në konsideratë vetëm pensioni i tij. Shumë pensionistë kanë burime të tjera të ardhurash : një apartament me qira, interesa bankare, fonde investimi, aksione, punë të vogla të rastit, shitje online, ndihmë qeveritare etj.
Të ardhurat nga kapitali i luajtshëm (interesi, dividentët, disa polica sigurimi kursimesh) dhe fitimet kapitale (shitja e aksioneve, shlyerjet e fondeve, çmimet nga konkurset ose lojërat, fitimet në platformat online, etj.) që i nënshtrohen tatimit në burim duhet të deklarohen kur ato tejkalojnë 1.600 € në vit. Është relativisht e lehtë të arrihet kjo shumë nëse akumulohen disa produkte kursimi ose investimi.
Gjithashtu, duhet të merrni në konsideratë të ardhurat e imputuara nga qiraja nga shtëpitë e dyta që nuk jepen me qira, si dhe disa ndihma dhe subvencione publike. Kur këto të ardhura totale, të shtuara në të ardhura të tjera që nuk i nënshtrohen mbajtjes në burim, tejkalojnë 1.000 € në vit, mund t'ju kërkohet të paraqisni një deklaratë tatimore edhe nëse vetëm pensioni juaj mbetet nën pragun e të ardhurave për punësim.
Për këtë arsye, shumë pensionistë që normalisht do të ishin të përjashtuar nga paraqitja e një deklarate tatimore mbi të ardhurat zgjedhin ta bëjnë këtë vullnetarisht nëse u takon një rimbursim. Zbritjet, mbajtjet e bëra tashmë dhe trajtimi i të ardhurave të caktuara mund të funksionojnë në favor të tatimpaguesit, kështu që është gjithmonë e këshillueshme të rishikoni deklaratën paraprake ose të kryeni simulime para se të merrni një vendim.
Kalendari i Tatimit mbi të Ardhurat 2025/2026 për pensionistët
Çdo sezon i deklarimit të taksave ndjek një orar të miratuar nga Agjencia Tatimore. Për vitin tatimor 2025, i cili deklarohet në vitin 2026, afatet e përcaktuara lejojnë deklarimin online nga fillimi i prillit deri në fund të qershorit . Nga maji, deklarimi telefonik do të jetë i disponueshëm me takim, dhe në qershor, asistenca personale do të jetë e disponueshme në zyrat e taksave, gjithashtu me takim.
Edhe pse disa pensionistë janë të përjashtuar nga dorëzimi i një deklarate tatimore, ata mund të zgjedhin ta bëjnë këtë vullnetarisht nëse besojnë se mund të kenë të drejtë për rimbursim ose nëse dëshirojnë të rregullojnë situatën e tyre tatimore (për shembull, nëse kanë pasur të ardhura të rastit me taksa të larta në burim). Sidoqoftë, është thelbësore të përmbushen afatet për të shmangur mbishpagesat, interesat ose gjobat.
Shkurt, një pensionist që fiton më shumë se 22.000 euro në vit nga një punëdhënës i vetëm, ose midis 15.000 dhe 15.876 euro nga dy ose më shumë punëdhënës, të ardhurat e të cilëve të kombinuara tejkalojnë 1.500 euro, pothuajse me siguri do të duhet të paraqesë një deklaratë tatimore mbi të ardhurat . Përtej kësaj, mundësitë janë të shumta: pensione të përjashtuara nga taksat, pensione të huaja, skema të sigurimeve të ndërsjella, plane private, të ardhura nga qiraja, investime e kështu me radhë. Prandaj, marrja e kohës për të shqyrtuar çdo artikull dhe, nëse është e nevojshme, konsultimi me një profesionist ose vetë Agjencinë Tatimore është mënyra më e mirë për të shmangur surprizat dhe për të siguruar që të paguani - ose të merrni një rimbursim - pikërisht atë që i detyroheni.