Deklarata e tatimit mbi të ardhurat për pensionistët: detyrimet dhe përjashtimet

fillim » Boxes » Deklarata e tatimit mbi të ardhurat për pensionistët: detyrimet dhe përjashtimet

Nëse merrni pension në Spanjë, ndoshta keni menduar në një moment nëse A jeni i detyruar të paraqisni një deklaratë të tatimit mbi të ardhurat?Me më shumë se dhjetë milionë pensionistë në vend, është një pyetje plotësisht logjike dhe, për më tepër, shumë e rëndësishme: një gabim mund të rezultojë në penalizime ose në pagesën e panevojshme më shumë.

Realiteti është se nuk ka një përgjigje të vetme që është e vlefshme për të gjithë. Çdo pensionist ka një situatë të ndryshme tatimore. Varet nga lloji i pensionit që merrni, shuma vjetore, nëse keni të ardhura të tjera (qira, interesa, plane pensionesh, pension i huaj, etj.) dhe numri i paguesve. Prandaj, këshillohet që të shqyrtohen me kujdes rregullat e përgjithshme dhe rastet e veçanta.

Cilat pensione i nënshtrohen taksës mbi të ardhurat dhe cilat janë të përjashtuara?

Gjëja e parë është të sqarohet se cilat pensione llogariten si të ardhurat nga punësimi i nënshtrohen taksës mbi të ardhurat personale dhe cilat, nga ana tjetër, janë të përjashtuara nga taksimi. Kjo do të përcaktojë si detyrimin për të paraqitur një deklaratë tatimore ashtu edhe tatimin në burim që zbatohet çdo muaj.

Në terma të përgjithshme, pensionet që tatohen në të ardhura Ato trajtohen njësoj si një pagë: ato përbëjnë pjesë të të ardhurave nga punësimi. Kjo do të përfshinte, ndër të tjera, pensionet kontribuese, pensionet e vejushës, shumë pensione jetimësh (zakonisht kur përfituesi është midis 22 dhe 25 vjeç), pensionet totale të paaftësisë së përhershme dhe pensionet për të afërmit në varësi, përveç nëse ato përjashtohen posaçërisht.

Anasjelltas, ekziston një grup përfitimesh që ligji i konsideron i përjashtuar nga tatimi mbi të ardhurat personaleKy bllok përfshin pensionet e përhershme të paaftësisë totale dhe pensionet e paaftësisë së rëndë (si nga sistemi i Sigurimeve Shoqërore ashtu edhe nga pensionet e shërbimit civil, duke përfshirë ato që u jepen anëtarëve të familjes), pensionet e paaftësisë dhe pensionet jo-kontributive, disa pensione për jetimët (zakonisht kur përfituesi është nën 22 vjeç ose ka një paaftësi) dhe përfitimet e maternitetit dhe atësisë.

Gjithashtu të përjashtuara nga taksimi pasi të ardhurat nga punësimi janë pensionet që vijnë nga aktet e terrorizmit, disa përfitime në rast vdekjeje, pensione lufte dhe përfitime të tjera shumë specifike të mirëqenies, të tilla si disa të njohura për emigrantët e moshuar spanjollë ose ata në nevojë jashtë vendit.

Megjithatë, fakti që një pension është i përjashtuar nuk do të thotë që pensionisti lirohet nga detyrimi për të paraqitur një deklaratë të tatimit mbi të ardhurat në të gjitha rastet. Nëse personi merr të ardhura të tjera që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale - për shembull, qiratë, interesat nga llogaritë ose depozitat, dividentët, shitja e aksioneve, shpengimi i fondeve ose planeve të pensioneve, apo edhe të ardhurat e llogaritura nga një shtëpi e dytë— dhe tejkalohen kufij të caktuar, mund të lindë edhe detyrimi për të deklaruar.

Kur duhet të paraqesë një pensionist deklaratën e tij tatimore?

Nga një perspektivë tatimore, një pensionist që merr një pension që i nënshtrohet taksës mbi të ardhurat është në thelb në të njëjtën situatë si çdo punëtor që merr një pagëPensioni tatohet si të ardhura nga punësimi dhe, për këtë arsye, zbatohen të njëjtat pragje të përgjithshme që përcaktojnë detyrimin për të paraqitur një deklaratë tatimore.

Çelësi është në kufijtë vjetorë të të ardhuravePër të ardhurat nga punësimi, rregulli i përgjithshëm përcakton dy skenarë kryesorë: një për ata që kanë vetëm një punëdhënës dhe një tjetër për ata që kanë dy ose më shumë.

Kur pensionisti merr të ardhura nga puna (paga, pensione, të ardhura pasive, etj.) nga pagues i vetëmNuk do të keni nevojë të paraqisni një deklaratë tatimore nëse të ardhurat tuaja totale vjetore në përgjithësi nuk tejkalojnë 22.000 XNUMX ​​euro brutoKy kufizim vlen si për një punëtor aktiv ashtu edhe për një pensionist që merr vetëm pensionin e Sigurimeve Shoqërore publike ose një të ardhur të vetme pasive.

Gjërat ndryshojnë nëse, gjatë vitit, merren të ardhura nga puna. dy ose më shumë paguesNë këtë rast, limiti bie në rreth 15.000 – 15.876 euro bruto në vit (shifra specifike është rregulluar në fushatat e fundit) me kusht që shuma e shumave të mbledhura nga paguesit e dytë dhe të mëvonshëm të tejkalojë 1.500 euro në vitNëse shuma e paguar nga paguesi i dytë dhe i mbetur nuk e arrin atë shumë, pragu prej 22.000 eurosh mbahet.

Përveç këtyre pragjeve të tatimit mbi të ardhurat, ekzistojnë rregulla të tjera që mund të kërkojnë që një pensionist të paraqesë një deklaratë tatimore edhe nëse pensionet e tij janë nën kufijtë. Për shembull, nëse ai merr kthimet nga kapitali i luajtshëm ose fitimet kapitale Të ardhurat që i nënshtrohen tatimit në burim—siç janë interesat, dividentët, çmimet, shitjet e aksioneve, shpengimi i fondeve të investimit, etj.—që tejkalojnë 1.600 € në vit kërkojnë një deklaratë tatimore. Kjo vlen edhe nëse grumbulloni të ardhura të imputuara nga qiraja, subvencione të caktuara publike ose të ardhura të tjera që, në total, tejkalojnë 1.000 €.

Shembuj të zakonshëm: pagues të shumtë, plane pensionesh dhe pension fleksibël

Në praktikë, shumë pensionistë nuk i përshtaten rastit të thjeshtë të "një paguesi dhe asgjë tjetër". Është e zakonshme që lloje të ndryshme të ardhurash të mbivendosen ose që më shumë se një organizatë ose subjekt të paguajë përfitime. Shqyrtoni me kujdes se në cilin grup bën pjesë secili prej tyre. Ndihmon për të shmangur surprizat me autoritetet tatimore.

Një skenar shumë i zakonshëm është ai i njerëzve që kanë dy pensione të njëkohshmePër shembull, një pension kontributiv dhe një pension për vejushën. Në përgjithësi, të dyja konsiderohen të ardhura nga punësimi që i nënshtrohen Tatimit mbi të Ardhurat Personale (IRPF). Nëse plotësojnë kushte të caktuara - për shembull, që janë përfitime pasive të mbuluara nga Ligji IRPF dhe që Agjencisë Tatimore i është kërkuar të llogarisë mbajtjet speciale duke përdorur formularin 146 - limiti prej 22.000 € mund të zbatohet sikur të kishte një pagues të vetëm, edhe nëse disa organizata paguajnë pensione.

Situata ndryshon kur pensioni i dytë vjen nga jashtë Spanjës. Pensionet e huajaPërveç rasteve shumë specifike të parashikuara në traktatet e taksimit të dyfishtë, këto pensione tatohen në Spanjë si të ardhura të rregullta nga punësimi dhe, për qëllimet e kufijve tatimorë, konsiderohen si një "punëdhënës i dytë". Si rregull i përgjithshëm, këto subjekte të huaja nuk e mbajnë tatimin mbi të ardhurat spanjolle (IRPF), kështu që pensionistët mund të detyrohen të paraqesin një deklaratë tatimore nëse shuma e pensioneve të tyre spanjolle dhe të huaja tejkalon kufijtë e reduktuar.

Një tjetër skenar i zakonshëm është ai i pension fleksibël ose pension aktivNë këtë skenar, pensionisti kombinon marrjen e përfitimeve me një pagë nga punësimi. Në këto raste, Sigurimet Shoqërore shfaqen si një pagues dhe punëdhënësi si një tjetër, kështu që pragu më i ulët i të ardhurave (rreth 15.876 €) zbatohet kur të ardhurat nga paguesi i dytë tejkalojnë 1.500 € në vit. Një situatë e ngjashme ndodh për ata që marrin pension vejushe ose invaliditeti, të cilët gjithashtu vazhdojnë të punojnë.

As nuk duhet të harrojmë planet e pensioneve dhe produktet e tjera të kursimitKur një plan pensioni shpengohet - qoftë si një shumë e plotë apo si një pagesë periodike - shuma e marrë tatohet si të ardhura të fituara. Nëse pensionisti tashmë po merr një pension shtetëror, plani konsiderohet një burim shtesë i të ardhurave dhe nëse shuma e shpenguar në një vit tejkalon 1.500 €, pragu për deklarimin e detyrueshëm të taksave ulet në pragun e të ardhurave me burime të shumëfishta. Për më tepër, metoda dhe koha e shpengimit mund të ndikojnë ndjeshëm në normën efektive të tatimit mbi të ardhurat që do të paguhet përfundimisht.

Pensionet nga jashtë vendit, jorezidentët dhe marrëveshjet për taksimin e dyfishtë

Pensionet nga vendet e tjera ngrenë pyetje shtesë. Nëse pensionisti është rezident tatimor në SpanjëJu duhet të deklaroni pensionin tuaj të huaj këtu, përveç nëse një marrëveshje ndërkombëtare përcakton ndryshe. Pensionet e huaja përfshihen në të ardhurat tuaja të tatueshme për qëllime të tatimit mbi të ardhurat personale, njësoj si pensionet spanjolle. Ju gjithashtu mund të aplikoni zbritje për të shmangur taksimin e dyfishtë nëse keni paguar tashmë taksat në vendin tuaj të origjinës.

Nga perspektiva e rregulloreve të brendshme të Tatimit mbi të Ardhurat e Jo-Rezidentëve (IRNR), një pension konsiderohet i marrë në territorin spanjoll kur ai buron nga punësimi i zhvilluar në Spanjë ose përmbushet nga një entitet rezident në Spanjë ose nga një seli e përhershme e vendosur në territorin spanjoll. Megjithatë, ekziston një listë pensionesh të përjashtuara nga taksat për jorezidentët shumë e ngjashme me atë të parashikuar për rezidentët në Tatimin mbi të Ardhurat Personale (IRPF).

Nëse një marrëveshje për të shmangur taksimin e dyfishtëËshtë e nevojshme të bëhet dallimi nëse pensioni është për shkak të punësimit të mëparshëm publik (shërbime të kryera për një shtet, administratë ose entitet lokal) apo punësimit privat. Në shumë raste, për pensionet private, e drejta parësore e taksimit i përket shtetit të rezidencës së tatimpaguesit (Spanja, në këtë rast), ndërsa për pensionet publike, taksa zakonisht i takon shtetit që paguan pensionin, përveç rasteve specifike të banorëve dhe shtetasve të shtetit tjetër nënshkrues.

Kur një pension i huaj më në fund i nënshtrohet taksimit në Spanjë, një shkallë specifike tatimore në IRNR Për jo-rezidentët, me norma në rritje bazuar në shumat vjetore të pensionit (për shembull, 8%, 30% dhe 40% në varësi të shumës), dhe vetëm disa zbritje mund të zbriten, siç janë donacionet dhe mbajtjet në burim.

Pensionet e ndërsjella dhe rimbursimet e tatimit mbi të ardhurat

Në vitet e fundit, çështja e punëtorë të lidhur me ish-shoqata të ndërsjella pune (banka, energji elektrike, metalurgji, ndërtim, kantiere detare, peshkim, tregti, etj.) të cilët paguanin më shumë seç duhej midis fundit të viteve '60 dhe fundit të viteve '70. Një vendim i Gjykatës së Lartë i hapi derën këtij grupi për të kërkuar një rimbursim të tatimit të tepërt mbi të ardhurat të paguar për pjesën e pensionit që konsiderohet tashmë e tatuar.

Vendimi i gjykatës njohu të drejtën për të korrigjuar deklaratat e kaluara tatimore dhe për të rikuperuar atë që u ishte ngarkuar padrejtësisht atyre që kishin qenë anëtarë të kompanive të sigurimeve të ndërsjella në ato vite specifike. Ata u lanë jashtë Punëtorët e përfshirë në shoqëritë e ndërsjella pas vitit 1978, disa punonjës të përfshirë në skemat e klasave pasive dhe disa përfitues të pensioneve të vejave dhe pensioneve jo-kontributive.

Më pas, Thesari prezantoi një ndryshim rregullator për të thjeshtuar dhe përshpejtuar rimbursimet. Qëllimi ishte që anëtarët e përbashkët në pension që kishin të drejtë për këtë rregullim të merrnin shumën përkatëse për vite të caktuara tatimore në një pagesë të vetme, në vend që të detyroheshin të fillonin një procedurë komplekse vit pas viti.

Megjithatë, një dispozitë ligjore pasuese ka krijuar një sistem sipas të cilit pensionistët e ndërsjellë duhet të shkojnë duke kërkuar rimbursimin ushtrim pas ushtrimi Për vite të pacaktuara (për shembull, nga viti 2019 deri në vitin 2022) brenda afateve specifike që shtrihen, në disa raste, deri në vitin 2028. Është thelbësore që ata që janë pjesë e këtij grupi të rishikojnë afatet e secilës fushatë, sepse nëse nuk respektohet afati i një viti specifik, e drejta për rimbursim për atë vit mund të humbasë.

Si llogaritet mbajtja e tatimit mbi të ardhurat nga pensionet e pleqërisë?

Pensioni i pleqërisë i nënshtrohet të njëjtit mekanizëm si mbajtjet për shkak të taksës mbi të ardhurat personale sesa pagat. Çdo muaj, Sigurimet Shoqërore zbresin një përqindje nga shuma bruto e pensionit bazuar në të dhënat personale (mosha, aftësia e kufizuar, situata familjare, numri i fëmijëve, etj.) dhe shumën e vlerësuar vjetore.

Kjo përqindje nuk do të thotë pagesë më të madhe të taksave, por më tepër një pagesë paraprake e tatimit mbi të ardhurat që rregullohet më vonë në deklaratën tatimore. Nëse mbajtjet e taksës ishin më të larta se sa duhej të ishin, do të duhet të bëhet rimbursimi i taksës; nëse ishin më të ulëta, diferenca duhet të paguhet. Prandaj është e rëndësishme të dihet se në cilën kategori të ardhurash bie pensioni dhe nëse ka burime të tjera të ardhurash që mund ta shtyjnë pensionistin në një kategori tatimore efektive më të lartë.

Tatimi në burim që zbatohet varet nga kategoritë progresive të taksave për të ardhurat nga punësimi. Si udhëzues, për të ardhurat më të ulëta të tatueshme norma është rreth 19% dhe rritet gradualisht derisa të arrijë përqindje afër 45% ose më shumë për të ardhura shumë të larta. Çdo komunitet autonom mund të prezantojë variacione të vogla në këto lloje, pasi merr pjesë në konfigurimin e IRPF-së.

Një aspekt i rëndësishëm është se pensionisti mund të kërkojë një përfitim nga Sigurimet Shoqërore. rritje vullnetare e normës së tatimit në burim Nëse preferoni që sot të mbahet më shumë taksë për të shmangur një pagesë gjatë sezonit tatimor, ky proces mund të bëhet në internet duke përdorur një certifikatë dixhitale ose sistemin Cl@ve. Kjo ju lejon të rrisni shumën e mbajtur në burim ose të ktheheni në normën standarde nëse më parë keni kërkuar një rritje. Megjithatë, nuk është e mundur të kërkoni një ulje nën minimumin e llogaritur sipas rregulloreve.

Ata me të ardhura shtesë - qira, interesa, shpengime planesh, pensione të huaja, etj. - duhet të marrin në konsideratë nëse ia vlen kjo për ta. rregulloni lart mbajtjen e pensionit tuajmeqenëse të gjitha ato të ardhura mblidhen së bashku për të përcaktuar normën përfundimtare të IRPF-së kur paraqitet deklarata tatimore.

Të ardhura shtesë: qira, investime dhe fitime të tjera

Kur vendoset nëse një pensionist duhet të paraqesë një deklaratë të tatimit mbi të ardhurat, nuk mjafton të shikohet vetëm shuma e pensionit. Shumë pensionistë kanë burime të tjera të të ardhurave: një apartament me qira, interesa në llogari bankare, fonde investimi, aksione, punë të vogla të rastit, shitje online, ndihmë publike, etj.

Të ardhura nga kapitali i luajtshëm (interesa, dividentë, sigurim i caktuar kursimi) dhe fitimet kapitale (Shitja e aksioneve, shlyerja e fondeve, çmimet nga konkurset ose lojërat, fitimet në platformat online…) që i nënshtrohen tatimit në burim kërkojnë që t'i deklaroni ato kur tejkalojnë 1.600 € në vit. Është relativisht e lehtë të arrihet kjo shifër nëse grumbulloni disa produkte kursimi ose investimi.

Gjithashtu duhet të marrim në konsideratë të ardhura të imputuara nga pasuria e paluajtshme Këtu përfshihen të ardhurat nga shtëpitë e dyta që nuk jepen me qira, si dhe disa ndihma dhe subvencione publike. Kur këto të ardhura totale, të shtuara në të ardhura të tjera që nuk i nënshtrohen mbajtjes në burim, tejkalojnë 1.000 € në vit, detyrimi për të paraqitur një deklaratë tatimore mund të lindë edhe nëse vetëm pensioni mbetet nën pragun e të ardhurave për punësim.

Për këtë arsye, shumë pensionistë që normalisht do të ishin të përjashtuar nga deklarimi i taksave vendosin ta dorëzoj vullnetarisht Nëse rezultati është një rimbursim, zbritjet, mbajtjet e bëra tashmë dhe trajtimi i të ardhurave të caktuara mund të funksionojnë në favor të tatimpaguesit, kështu që është gjithmonë e këshillueshme të rishikoni draftin ose të kryeni simulime përpara se të merrni një vendim.

Kalendari i Tatimit mbi të Ardhurat 2025/2026 për pensionistët

Çdo sezon i deklaratës tatimore rregullohet nga një orar i miratuar nga Agjencia Tatimore. Për vitin tatimor 2025, i cili deklarohet në vitin 2026, afatet e përcaktuara lejojnë paraqitjen e deklaratës. online nga fillimi i prillit deri në fund të qershoritNga maji, shërbimi telefonik do të jetë i disponueshëm me takim, dhe në qershor, shërbimi personal do të jetë i disponueshëm në zyra, gjithashtu me takim.

Edhe pse disa pensionistë janë të përjashtuar nga deklarimi i taksave, ata mund të zgjedhin të dorëzoni vullnetarisht deklaratat e tatimit mbi të ardhurat Nëse besojnë se mund të kenë të drejtë për rimbursim ose nëse duan të rregullojnë situatën e tyre tatimore (për shembull, nëse kanë pasur të ardhura të rastit me taksë të lartë në burim). Sidoqoftë, është thelbësore të respektohen afatet për të shmangur mbishpagesat, interesat ose gjobat.

Shkurt, një pensionist që fiton më shumë se 22.000 euro në vit nga një punëdhënës i vetëm, ose 15.000-15.876 euro nga dy ose më shumë punëdhënës, të ardhurat e kombinuara të të cilëve tejkalojnë 1.500 euro, pothuajse me siguri do të jetë i kualifikuar për përfitime. dorëzojnë deklaratën e tatimit mbi të ardhuratNga aty, gama e skenarëve është shumë e gjerë: pensione të përjashtuara, pensione të huaja, kompani sigurimi të ndërsjella, plane private, qira, investime… Kjo është arsyeja pse marrja e pak kohe për të shqyrtuar secilin koncept dhe, nëse është e nevojshme, konsultimi me një profesionist ose vetë Agjencinë Tatimore është mënyra më e mirë për të shmangur surprizat dhe për t'u siguruar që të paguani - ose të rikuperoni - saktësisht atë që ju detyrohet.