Пореска пријава за пензионере: обавезе и изузећа

иницирање » Кутије » Пореска пријава за пензионере: обавезе и изузећа

Ако примате пензију у Шпанији, вероватно сте се у неком тренутку запитали да ли... Да ли сте обавезни да поднесете пореску пријаву?Са више од десет милиона пензионера у земљи, сасвим је логично и, штавише, веома важно питање: грешка може да се заврши казнама или непотребним плаћањем већег износа.

Реалност је да не постоји јединствен одговор који важи за све. Сваки пензионер има другачију пореску ситуацију. Зависи од врсте пензије коју примате, годишњег износа, да ли имате друге приходе (кирија, камата, пензијски планови, страна пензија итд.) и броја исплатилаца. Стога је препоручљиво пажљиво прегледати општа правила и посебне случајеве.

Које пензије подлежу порезу на доходак, а које су ослобођене?

Прво је да буде јасно које пензије се рачунају као приход од запослења који подлеже порезу на доходак грађана а које су, с друге стране, ослобођене опорезивања. Ово ће одредити и обавезу подношења пореске пријаве и порез по одбитку који се примењује сваког месеца.

У општем смислу, пензије које се опорезују у приход Третирају се исто као и плата: чине део прихода од запослења. То би, између осталог, укључивало доприносне пензије, пензије за удовице, многе пензије за сирочад (обично када корисник има између 22 и 25 година), пензије за потпуни трајни инвалидитет и пензије за издржаване рођаке, осим ако нису посебно изузети.

С друге стране, постоји група погодности које закон сматра ослобођен пореза на доходак грађанаОвај блок обухвата пензије за трајну потпуну инвалидност и тешку инвалидност (и из система социјалног осигурања и из пензија државних службеника, укључујући и оне које се додељују члановима породице), инвалидске и пензије без доприноса, одређене пензије за сирочад (обично када је корисник млађи од 22 године или има инвалидитет) и накнаде за породиљско и очевско одсуство.

Такође су искључени из опорезивања јер су приходи од запослења пензије које су произашле из терористичких аката, одређене накнаде у случају смрти, ратне пензије и друге веома специфичне социјалне давања, као што су нека која се признају старијим шпанским емигрантима или онима којима је помоћ потребна у иностранству.

Међутим, чињеница да је пензија изузета не значи да је пензионер ослобођен обавезе подношења пореске пријаве у свим случајевима. Ако лице прима друге приходе који подлежу порезу на доходак грађана – на пример, закупнине, камате са рачуна или депозита, дивиденде, продаја акција, откуп средстава или пензионих планова, или чак приписани приход од друге куће— и ако се прекораче одређене границе, може настати и обавеза пријављивања.

Када пензионер мора да поднесе пореску пријаву?

Са пореског становишта, пензионер који прима пензију која подлеже порезу на доходак је у суштини у истој ситуацији као сваки радник који прима платуПензија се опорезује као приход од запослења и стога се примењују исти општи прагови који одређују обавезу подношења пореске пријаве.

Кључ је у годишња ограничења приходаЗа приходе од запослења, опште правило утврђује два главна сценарија: један за оне који имају само једног послодавца и други за оне који имају два или више.

Када пензионер прима приходе од рада (плате, пензије, пасивни приходи итд.) од једини платилацНећете морати да поднесете пореску пријаву ако ваш укупни годишњи приход генерално не прелази 22.000 евра брутоОво ограничење се односи и на активног радника и на пензионера који прима само пензију из јавног социјалног осигурања или један пасивни приход.

Ствари се мењају ако се током године прима приход од рада. два или више платишаУ том случају, граница пада на око 15.000 – 15.876 евра бруто годишње (конкретна цифра је прилагођена у скорашњим кампањама) под условом да збир износа прикупљених од другог и наредних платилаца прелази 1.500 евра годишњеАко износ који су платили други и преостали платиоци не достигне тај износ, праг од 22.000 евра се задржава.

Поред ових прагова пореза на доходак, постоје и друга правила која могу захтевати од пензионера да поднесе пореску пријаву чак и ако су му пензије испод ограничења. На пример, ако прима приноси од покретног капитала или капиталних добитака Приходи који подлежу порезу по одбитку — као што су камате, дивиденде, награде, продаја акција, откуп инвестиционих фондова итд. — који прелазе 1.600 евра годишње захтевају пореску пријаву. Ово се такође односи ако акумулирате урачунати приход од закупнине, одређене јавне субвенције или друге приходе који укупно прелазе 1.000 евра.

Уобичајени примери: вишеструки платиоци, пензиони планови и флексибилно пензионисање

У пракси, многи пензионери не испуњавају једноставан случај „једног платиоца и ништа друго“. Уобичајено је да се различите врсте прихода преклапају или да више организација или ентитета исплаћује давања. Пажљиво прегледајте у коју групу сваки од њих спада. То помаже да се избегну изненађења са пореским органима.

Веома чест сценарио је онај код људи који имају две истовремене пензијеНа пример, једна доприносна пензија и једна удовичка пензија. Генерално говорећи, обе се сматрају приходима од запослења који подлежу порезу на доходак грађана (IRPF). Ако испуњавају одређене услове - на пример, да су пасивне давања обухваћена Законом о IRPF-у и да је од Пореске управе затражено да израчуна посебне одбитке користећи образац 146 - ограничење од 22.000 евра може се применити као да постоји један исплатилац, чак и ако неколико организација исплаћује пензије.

Ситуација се мења када друга пензија долази изван Шпаније. Стране пензијеОсим у веома специфичним случајевима предвиђеним уговорима о избегавању двоструког опорезивања, ове пензије се у Шпанији опорезују као редован приход од запослења и, у сврху пореских ограничења, сматрају се „другим послодавцем“. Као опште правило, ови страни субјекти не задржавају шпански порез на доходак (IRPF), тако да се од пензионера може захтевати да поднесу пореску пријаву ако збир њихових шпанских и страних пензија прелази смањена ограничења.

Још један уобичајени сценарио је онај од флексибилно пензионисање или активно пензионисањеУ овом сценарију, пензионер комбинује примање накнада са платом из запослења. У овим случајевима, социјално осигурање се појављује као један исплатилац, а послодавац као други, тако да се доњи праг прихода (око 15.876 евра) примењује када приход од другог исплатиоца прелази 1.500 евра годишње. Слична ситуација се дешава и за оне који примају удовичку или инвалидску пензију, а који такође настављају да раде.

Нити би требало да заборавимо пензиони планови и други производи штедњеКада се пензиони план откупи — било као једнократни износ или као периодична исплата — примљени износ се опорезује као зарађени приход. Ако пензионер већ прима државну пензију, план се сматра додатним извором прихода, а ако износ откупљен у току године прелази 1.500 евра, праг за обавезно подношење пореске пријаве се смањује на праг прихода из више извора. Штавише, начин и време откупа могу значајно утицати на ефективну стопу пореза на доходак која се на крају плаћа.

Пензије из иностранства, нерезиденти и споразуми о избегавању двоструког опорезивања

Пензије из других земаља покрећу додатна питања. Ако је пензионер порески резидент у ШпанијиМорате пријавити своју страну пензију овде, осим ако међународни споразум не налаже другачије. Стране пензије су укључене у ваш опорезиви приход за потребе пореза на доходак грађана, баш као и шпанске пензије. Такође можете применити одбитке како бисте избегли двоструко опорезивање ако сте већ платили порез у својој земљи порекла.

Са становишта интерних прописа Пореза на доходак нерезидента (IRNR), пензија се сматра стеченом на шпанској територији када потиче из запослење развијено у Шпанији или га обавља ентитет са пребивалиштем у Шпанији или од стране сталне пословне јединице која се налази на шпанској територији. Међутим, постоји листа пензија ослобођених пореза за нерезиденте, веома слична оној предвиђеној за резиденте у Порезу на доходак грађана (IRPF).

Ако споразум о избегавању двоструког опорезивањаПотребно је разликовати да ли пензија потиче од претходног јавног запослења (услуге пружене држави, администрацији или локалном ентитету) или приватног запослења. У многим случајевима, за приватне пензије, примарно право опорезивања припада држави пребивалишта пореског обвезника (у овом случају Шпанија), док за јавне пензије порез обично пада на државу која исплаћује пензију, осим у посебним случајевима становника и држављана друге државе потписнице.

Када страна пензија коначно подлеже опорезивању у Шпанији, специфична пореска скала у IRNR-у За нерезиденте, са растућим стопама на основу годишњих износа пензија (на пример, 8%, 30% и 40% у зависности од износа), а могу се одузети само одређени одбици, као што су донације и задржавања.

Узајамне пензије и повраћај пореза на доходак

Последњих година питање радници повезани са бившим радничким узајамним друштвима (банкарство, електрична енергија, металургија, грађевинарство, бродоградилишта, рибарство, трговина итд.) који су преплатили између краја 60-их и краја 70-их година. Пресуда Врховног суда отворила је врата овој групи да захтева повраћај вишка пореза на доходак плаћеног на део пензије који се сматра већ опорезованим.

Судска пресуда је признала право на исправљање прошлих пореских пријава и повраћај онога што је неосновано наплаћено онима који су били чланови друштава за узајамно осигурање у тим конкретним годинама. Били су изостављени Радници регистровани у узајамним друштвима након 1978. године, одређени запослени укључени у шеме пасивних класа и неки корисници удовичких и недоприносних пензија.

Након тога, Министарство финансија је увело регулаторна промена да се поједноставе и убрзају повраћаји средстава. Циљ је био да се омогући пензионисаним члановима узајамног осигурања који имају право на ово прилагођавање да добију одговарајући износ за одређене пореске године у једнократној исплати, уместо да буду приморани да покрећу сложену процедуру из године у годину.

Међутим, накнадном законском одредбом успостављен је систем по којем узајамни пензионери морају да иду захтев за повраћај новца, вежба по вежбању За године које нису прописане (на пример, од 2019. до 2022. године) у оквиру одређених рокова који се у неким случајевима протежу до 2028. године. Неопходно је да они који су део ове групе прегледају рокове сваке кампање, јер ако се пропусти рок за одређену годину, може се изгубити право на повраћај новца за ту годину.

Како се обрачунава порез на доходак одбитан од пензија?

Пензија за пензију подлеже истом механизму као одбитци по основу пореза на доходак грађана него плате. Социјално осигурање сваког месеца одбија проценат од бруто износа пензије на основу личних података (старост, инвалидитет, породична ситуација, број деце итд.) и процењеног годишњег износа.

Овај проценат не значи плаћање већег пореза, већ аконтација пореза на доходак која се касније усклађује у пореској пријави. Ако су одбитци били већи него што је требало, доспева порез на повраћај; ако су били нижи, разлика се мора исплатити. Отуда је важно знати у који разред прихода пензија спада и да ли постоје други извори прихода који би могли пензионера гурнути у виши ефективни порески разред.

Примењени порез по одбитку зависи од прогресивних пореских разреда за приход од запослења. Као смерница, за ниже опорезиве приходе стопа је око 19% и повећава се постепено док не достигне проценте близу 45% или више за веома високе приходе. Свака аутономна заједница може увести мање варијације код ових типова, пошто учествује у конфигурацији IRPF-а.

Један важан аспект је да пензионер може да затражи накнаду од социјалног осигурања. добровољно повећање стопе пореза по одбитку Ако желите да вам се данас одбије већи износ пореза како бисте избегли плаћање током пореске сезоне, овај поступак се може обавити онлајн коришћењем дигиталног сертификата или Cl@ve система. Ово вам омогућава да повећате износ одбитка или да се вратите на стандардну стопу ако сте претходно тражили повећање. Међутим, није могуће захтевати смањење испод минимума обрачунатог према прописима.

Они са додатним приходима - кирија, камате, откуп планова, стране пензије итд. - требало би да размотре да ли им се то исплати. повећајте задржавање ваше пензијепошто се сви ти приходи сабирају да би се одредила коначна стопа IRPF-а приликом подношења пореске пријаве.

Додатни приход: закупнине, инвестиције и други повраћаји

Приликом одлучивања да ли пензионер мора да поднесе пореску пријаву, није довољно само погледати износ пензије. Многи пензионери су... други извори приходаизнајмљени стан, камата на банковни рачун, инвестициони фондови, акције, мали повремени послови, онлајн продаја, јавна помоћ итд.

Приходи од покретне имовине (камате, дивиденде, одређена осигурања штедње) и капитални добици (Продаја акција, откуп фондова, награде са такмичења или игара, добици на онлајн платформама...) који подлежу порезу по одбитку захтевају да их пријавите када пређу 1.600 евра годишње. Релативно је лако достићи ту цифру ако акумулирате неколико штедних или инвестиционих производа.

Такође треба да размотримо приписани приход од некретнина Ово укључује приходе од викендица које се не изнајмљују, као и одређену јавну помоћ и субвенције. Када овај укупан приход, додан осталим приходима који нису предмет одбитка, пређе 1.000 евра годишње, обавеза подношења пореске пријаве може настати чак и ако је сама пензија испод прага прихода за запослење.

Из тог разлога, многи пензионери који би обично били ослобођени подношења пореза одлучују поднети га добровољно Ако је резултат повраћај пореза, одбитци, већ извршена задржавања и третман одређених прихода могу ићи у корист пореског обвезника, па је увек препоручљиво прегледати нацрт или покренути симулације пре доношења одлуке.

Календар пореза на доходак 2025/2026 за пензионере

Свака сезона за подношење пореске пријаве регулисана је распоредом који је одобрила Пореска агенција. За пореску годину 2025, која се проглашава 2026. године, утврђени рокови омогућавају подношење пореске пријаве. онлајн од почетка априла до краја јунаОд маја, телефонска услуга ће бити доступна уз заказивање, а у јуну ће бити доступна и лична услуга у канцеларијама, такође уз заказивање.

Иако су неки пензионери ослобођени подношења пореских пријава, они могу да изаберу да добровољно подносе пореске пријаве Ако сматрају да имају право на повраћај пореза или ако желе да регулишу своју пореску ситуацију (на пример, ако су имали повремене приходе са високим порезом по одбитку). У сваком случају, неопходно је поштовати рокове како би се избегле доплате, камате или казне.

Укратко, пензионер који зарађује више од 22.000 евра годишње од једног послодавца, или 15.000-15.876 евра од два или више послодаваца чији комбиновани приход прелази 1.500 евра, готово сигурно ће имати право на бенефиције. поднети пријаву пореза на доходакОдатле је распон сценарија веома широк: пензије изузете од пореза, стране пензије, друштва за узајамно осигурање, приватни планови, закупнине, инвестиције… Зато је одвајање времена за преглед сваког концепта и, ако је потребно, консултације са стручњаком или самом Пореском управом најбољи начин да избегнете изненађења и осигурате да платите – или наплатите – тачно оно што дугујете.