- Avbetalningar fungerar som kvartalsvisa skatteförskott för egenföretagare och företag.
- Beräkningen varierar beroende på skattesystemet, oavsett om det är direkt uppskattning, objektiv uppskattning eller bolagsskatt.
- Dessa belopp dras av i sin helhet vid den årliga avräkningen av motsvarande skatt.
Om du har gett dig ut på äventyret att starta eget företag eller äga ett företag har du säkert hört talas om möjligheten att betala skatt i omgångar . I grund och botten är det ett sätt för skattemyndigheterna att driva in din skatt gradvis under året, istället för att betala allt på en gång i slutet. Det är som att bygga upp ett obligatoriskt sparkonto så att effekten på din ekonomi inte blir så allvarlig när din årliga skattedeklaration kommer in.
Det märkliga är att många människor gör sig själva galna och undrar om de behöver lämna in dem eller inte. Verkligheten är att inte alla egenföretagare är skyldiga att göra detta, även om de alla måste lämna in inkomstdeklarationer. För att undvika att bli överraskad och hamna med en avgift som tar bort leendet från läpparna, låt oss titta närmare på hur detta system fungerar för både individer och juridiska personer, och börja med att förstå de vanligaste typerna av skatter i Spanien .
Vem måste betala inkomstskatt kvartalsvis?
Som en allmän regel måste alla som bedriver ekonomisk verksamhet göra dessa förskottsbetalningar, oavsett om de använder direkt eller objektiv uppskattning. Det finns dock ett mycket viktigt undantag för yrkesverksamma (såsom advokater, designers eller konsulter). Om mer än 70 % av din inkomst under föregående år redan var föremål för källskatt på fakturor, är du befriad från att lämna in de kvartalsvisa betalningarna.
När det gäller jordbruks-, boskaps- och skogsbruksverksamhet gäller samma 70-procentsregel, även om ersättning och kapitalbidrag är undantagna. Om du precis har startat ditt företag används inkomsten för den aktuella perioden som betalningen avser för att beräkna denna procentandel. Om du däremot är en del av en enhet som omfattas av inkomstfördelningssystemet måste varje partner göra sina betalningar i proportion till sin andel av vinsten inom enheten.
Deadlines och modeller för egenföretagare
För att undvika att missa deadlines, observera att betalningar görs kvartalsvis. Perioderna är från 1 april till 20 april, 1 juli till 20 juli och 1 oktober till 20 oktober, med den sista deklarationen mellan 1 januari och 30 januari följande år. Det är viktigt att förstå att även om du inte har någon skatteskuld på grund av förluster måste du lämna in en negativ skattedeklaration för att undvika problem med skattemyndigheterna. Kontrollera alltid skattebetalarnas kalender i april och andra viktiga månader.
- Modell 130Detta är den som används av skattebetalarna vid direkt uppskattning (antingen normal eller förenklad).
- Modell 131Detta är den specifika blanketten för dem som betalar skatt enligt objektiv uppskattning, allmänt känd som moduler.
Hur man beräknar beloppet som ska betalas
Om du använder direktskattningsmetoden baseras beräkningen på nettoinkomsten från årets början till kvartalets slut. En skattesats på 20 % tillämpas på detta belopp , från vilket du kan dra av eventuella källskatteavdrag som dina kunder redan har gjort och eventuella uppskattade skattebetalningar som du redan har gjort under samma år.
För de som använder den förenklade skatteordningen är situationen annorlunda. Beloppet beror på om du har anställda: 4 % tillämpas om du har personal , 3 % om du bara har en anställd eller 2 % om du inte har några anställda. När det gäller primärsektorer (fiske, jordbruk etc.) är betalningen alltid 2 % av kvartalets intäkter , exklusive kapitalbidrag.
Det finns vissa förmåner för personer med låga inkomster. Om din nettovinst för föregående år var mindre än 12 000 euro kan du tillämpa en ytterligare rabatt på mellan 25 och 100 euro, beroende på din exakta inkomst. Det finns också specifika rabatter för dem som är bosatta på ön La Palma eller bedriver sin affärsverksamhet i Ceuta och Melilla.
Avdragsgilla kostnader för att minska betalningen
För att säkerställa att du betalar så rättvist som möjligt är det viktigt att dra av alla berättigade affärskostnader . För att skattemyndigheterna ska kunna godkänna dessa avdrag måste kostnaden styrkas med en faktura och registreras i din bokföring. Till exempel är dina socialförsäkringsavgifter för egenföretagare helt avdragsgilla, liksom din kontorshyra.
Om du arbetar hemifrån kan du dra av en procentandel av dina el-, vatten- eller gaskostnader , baserat på ytan som används för ditt arbete. Måltidskostnader (inom dagliga gränser), privat sjukförsäkring (upp till 500 euro per familjemedlem) och online-programvaruverktyg som behövs för arbetet är också avdragsgilla.
Avbetalningar i bolagsskatt (CIT)
När vi går över till företagens sfär ändras reglerna och regleras av bolagsskattelagen (Corporate Income Tax Act, LIS). Syftet här är att förutse den bolagsskatt som kommer att betalas i slutet av räkenskapsåret. Nästan alla enheter måste lämna in dessa deklarationer, förutom de som är helt undantagna eller de som beskattas med 0 % eller 1 %. Sista datum är de första 20 dagarna i april, oktober och december.
Det finns två system för att beräkna den skatt som ska betalas. Det första är systemet med fast skattesats , där 18 % tillämpas på den totala skatten som ska betalas för föregående period. Det andra är systemet med upplupen skattebas , vilket är obligatoriskt för företag med en omsättning som överstiger 6 miljoner euro. I det andra fallet tillämpas en procentandel (vanligtvis 17 %) på skattebasen för årets första månader.
För stora företag med en omsättning som överstiger 10 miljoner euro finns en lägsta avbetalning som inte får understiga 23 % av det positiva redovisningsresultatet, vilket säkerställer att administrationen får ett konstant inkomstflöde.
Påverkan på den årliga skattedeklarationen och återbetalningar
Många är rädda för att betala två gånger, men så är det inte. Kvartalsbetalningar är förskottsbetalningar . När det är dags att lämna in din årliga skattedeklaration (blankett 100 för egenföretagare) anges alla belopp som betalats kvartalsvis i motsvarande ruta för att minska den slutliga skatteskulden.
Om du vid årets slut visar dig att ha betalat mer än du var skyldig, oavsett om det är genom källskatt eller avbetalningar, måste Skatteverket automatiskt återbetala överskottet . Detta är ett sätt att balansera skattesystemet och säkerställa att du bara betalar det som din faktiska inkomst återspeglar.
Att behärska blanketterna 130 och 131 samt deadlines för företagsskatt gör det möjligt för alla yrkesverksamma eller företag att bibehålla sin ekonomiska hälsa utan överraskningar. I slutändan handlar det om att hantera kvartalsvisa förskottsbetalningar som sedan dras av från den slutliga skattedeklarationen, vilket gör kassaflödet mer hanterbart och säkerställer smidig och felfri efterlevnad av skatteskyldigheter .