- การชำระเงินแบบผ่อนชำระเปรียบเสมือนการจ่ายภาษีล่วงหน้าเป็นรายไตรมาสสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระและบริษัทต่างๆ
- วิธีการคำนวณจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับระบบภาษี ไม่ว่าจะเป็นการประมาณการโดยตรง การประมาณการตามหลักเกณฑ์ หรือภาษีเงินได้นิติบุคคล
- จำนวนเงินเหล่านี้จะถูกหักออกทั้งหมดในการชำระภาษีประจำปีที่เกี่ยวข้อง
หากคุณเริ่มต้นการผจญภัยในการทำธุรกิจหรือมีบริษัทอยู่แล้ว คุณคงสัมผัสได้ถึงความสดชื่นของการเริ่มต้นธุรกิจอย่างแน่นอน การชำระเงินแบบผ่อนชำระโดยพื้นฐานแล้ว มันเป็นเพียงวิธีการที่หน่วยงานสรรพากรใช้ในการจัดเก็บภาษีอย่างค่อยเป็นค่อยไปตลอดทั้งปี แทนที่จะจ่ายทั้งหมดในครั้งเดียวตอนสิ้นปี มันเหมือนกับการสร้างบัญชีออมทรัพย์ภาคบังคับ เพื่อที่ว่าเมื่อถึงกำหนดส่งภาษีประจำปี ผลกระทบต่อการเงินของคุณจะไม่รุนแรงมากนัก
เรื่องตลกก็คือ หลายคนคิดมากจนแทบจะบ้าไปเลยว่าควรส่งผลงานดีหรือไม่ ความจริงก็คือ... ไม่ใช่ทุกคนที่ประกอบอาชีพอิสระ พวกเขาจำเป็นต้องดำเนินการตามขั้นตอนนี้ แม้ว่าทุกคนจะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ก็ตาม เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกจับได้โดยไม่ทันตั้งตัวและต้องเสียค่าปรับเพิ่มเติมจนหมดหน้าตัก เรามาวิเคราะห์อย่างละเอียดว่าระบบนี้ทำงานอย่างไรสำหรับทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล โดยเริ่มจากการทำความเข้าใจว่า... ประเภทของภาษีในสเปน ทั่วไปมากขึ้น
ใครบ้างที่ต้องชำระภาษีเงินได้รายไตรมาส?
โดยทั่วไปแล้ว ใครก็ตามที่พัฒนา... กิจกรรมทางเศรษฐกิจ คุณต้องดำเนินการปรับปรุงเหล่านี้ ไม่ว่าคุณจะใช้วิธีการประเมินโดยตรงหรือโดยอ้อมก็ตาม อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นที่สำคัญมากสำหรับผู้ประกอบวิชาชีพ (เช่น ทนายความ นักออกแบบ หรือที่ปรึกษา) หากในปีที่ผ่านมา มากกว่า 70% ของรายได้ของคุณ เนื่องจากทางบริษัทได้หักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ในใบแจ้งหนี้แล้ว คุณจึงไม่ต้องชำระเงินงวดเพิ่มเติม
ในกรณีของกิจกรรมทางการเกษตร ปศุสัตว์ และป่าไม้ จะใช้กฎ 70% เช่นเดียวกัน แม้ว่าจะไม่รวมค่าชดเชยและเงินอุดหนุนด้านเงินทุนก็ตาม หากคุณเพิ่งเริ่มต้นธุรกิจ รายได้จาก... ช่วงเวลาปัจจุบัน ซึ่งการชำระเงินนั้นหมายถึง ในทางกลับกัน หากคุณเป็นส่วนหนึ่งของนิติบุคคลภายใต้ระบบการจัดสรรรายได้ หุ้นส่วนแต่ละรายจะต้องชำระเงินตามสัดส่วนของตน ผลประโยชน์ในองค์กร.
กำหนดเวลาและรูปแบบสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ
เพื่อป้องกันการพลาดกำหนดชำระเงิน โปรดทราบว่าการชำระเงินจะดำเนินการเป็นรายไตรมาส โดยเริ่มตั้งแต่ไตรมาสแรกเป็นต้นไป วันที่ 1-20 เมษายน, กรกฎาคม และตุลาคมการปิดบัญชีครั้งสุดท้ายจะเกิดขึ้นระหว่างวันที่ 1 มกราคมถึง 30 มกราคมของปีถัดไป สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าถึงแม้คุณจะไม่เป็นหนี้อะไรเลยเพราะคุณขาดทุน คุณก็ต้องชำระหนี้อยู่ดี ส่งคำประกาศปฏิเสธ เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาที่อาจเกิดขึ้นกับหน่วยงานด้านภาษี ควรตรวจสอบอยู่เสมอ ปฏิทินผู้เสียภาษีในเดือนเมษายน และเดือนสำคัญอื่นๆ
- รุ่น 130นี่คือแบบฟอร์มที่ผู้เสียภาษีใช้ในการประเมินโดยตรง (ทั้งแบบปกติและแบบง่าย)
- รุ่น 131นี่คือแบบฟอร์มเฉพาะสำหรับผู้ที่เสียภาษีโดยใช้วิธีการประเมินแบบวัตถุประสงค์ ซึ่งโดยทั่วไปเรียกว่าแบบโมดูล
วิธีการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระ
หากคุณใช้วิธีประมาณค่าโดยตรง การคำนวณจะอิงตาม รายได้สุทธิ ได้มาจากการคำนวณตั้งแต่ต้นปีจนถึงสิ้นไตรมาส จากนั้นจึงปรับผลลัพธ์ให้เหมาะสม ภาษี 20%จากจำนวนเงินนี้ คุณสามารถหักเงินหัก ณ ที่จ่ายที่ลูกค้าของคุณได้หักไว้แล้ว และเงินผ่อนชำระที่คุณได้ชำระไปแล้วในปีเดียวกันได้
สำหรับผู้ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย สถานการณ์จะเปลี่ยนไป จำนวนเงินจะขึ้นอยู่กับว่าคุณมีลูกจ้างหรือไม่: [ข้อมูลไม่ครบถ้วน] จะมีผลใช้บังคับ 4% หากคุณมีพนักงาน3% หากคุณมีพนักงานเพียงคนเดียว หรือ 2% หากคุณไม่มีพนักงานเลย ในกรณีของภาคอุตสาหกรรมหลัก (เช่น การประมง การเกษตร ฯลฯ) การจ่ายเงินจะเป็น 3% เสมอ 2% ของปริมาณรายได้ ของไตรมาส ไม่รวมเงินอุดหนุนด้านการลงทุน
มีมาตรการช่วยเหลือบางอย่างสำหรับผู้ที่มีผลตอบแทนต่ำ หากกำไรสุทธิของคุณในปีที่ผ่านมาต่ำกว่า 12.000 ยูโร คุณสามารถยื่นขอรับความช่วยเหลือได้ การลดลงเพิ่มเติม ซึ่งมีตั้งแต่ 25 ยูโรถึง 100 ยูโร ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ที่แน่นอนของคุณ นอกจากนี้ยังมีส่วนลดพิเศษสำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ใน... เกาะลาปัลมา หรือดำเนินกิจกรรมของตนในเมืองเซวตาและเมลียา
ค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้เพื่อลดภาระการชำระเงิน
เพื่อให้มั่นใจว่าจำนวนเงินที่คุณจ่ายนั้นยุติธรรมที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ คุณจำเป็นต้องหักค่าใช้จ่ายทั้งหมดออก ค่าใช้จ่ายที่หักได้ เกี่ยวข้องกับธุรกิจของคุณ เพื่อให้หน่วยงานสรรพากรยอมรับได้ ค่าใช้จ่ายนั้นจะต้องมีหลักฐานยืนยันด้วยใบกำกับภาษีและบันทึกไว้ในบัญชีของคุณ ตัวอย่างเช่น โควต้าอิสระ สามารถนำไปหักลดหย่อนภาษีได้เต็มจำนวน เช่นเดียวกับค่าเช่าสำนักงานของคุณ
หากคุณทำงานจากที่บ้าน คุณสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ เปอร์เซ็นต์ของอุปทาน ค่าไฟฟ้า ค่าน้ำ หรือค่าแก๊ส จะรวมอยู่ในราคาแล้ว โดยคิดตามพื้นที่เป็นตารางเมตรที่ใช้สำหรับกิจกรรมนั้นๆ นอกจากนี้ยังรวมถึงค่าอาหาร (โดยมีวงเงินจำกัดต่อวัน) ประกันสุขภาพส่วนตัว (สูงสุด 500 ยูโรต่อสมาชิกในครอบครัว) และเครื่องมือต่างๆ ด้วย ซอฟต์แวร์ออนไลน์ จำเป็นต่อการทำงาน
การชำระภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) แบบผ่อนชำระ
เมื่อเราเข้าสู่ขอบเขตของธุรกิจ กฎระเบียบจะเปลี่ยนแปลงไปและอยู่ภายใต้การกำกับดูแลของ LIS (กฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลของสเปน) ในที่นี้ เป้าหมายคือการคาดการณ์ล่วงหน้า ภาษีนิติบุคคล ซึ่งจะได้รับการชำระในตอนสิ้นปีงบประมาณ หน่วยงานเกือบทั้งหมดต้องดำเนินการดังกล่าว ยกเว้นหน่วยงานที่... ได้รับการยกเว้นอย่างสมบูรณ์ หรือผู้เสียภาษีในอัตรา 0% หรือ 1% กำหนดเวลาคือ 20 วันแรกของ เมษายน ตุลาคม และธันวาคม.
มีระบบสองระบบสำหรับการคำนวณรายได้ ระบบแรกคือ... ระบบโควต้าโดยคิดอัตรา 18% จากยอดภาษีทั้งหมดของงวดก่อนหน้า ส่วนข้อที่สองคือ... ฐานที่ต้องเสียภาษีซึ่งเป็นข้อบังคับสำหรับบริษัทที่มีรายได้เกิน 6 ล้านยูโร ในกรณีที่สองนี้ จะมีการคิดภาษีเป็นเปอร์เซ็นต์ (โดยทั่วไปคือ 17%) จากฐานภาษีของเดือนแรก ๆ ของปี
สำหรับบริษัทขนาดใหญ่ที่มีรายได้เกิน 10 ล้านยูโร จะมี... งวดชำระขั้นต่ำ ซึ่งต้องไม่น้อยกว่า 23% ของผลประกอบการทางบัญชีที่เป็นบวก เพื่อให้มั่นใจว่าฝ่ายบริหารจะได้รับรายได้อย่างต่อเนื่อง
ผลกระทบต่อการยื่นภาษีประจำปีและการคืนภาษี
หลายคนกลัวการจ่ายเงินสองครั้ง แต่ความจริงไม่ใช่เช่นนั้น การผ่อนชำระเป็นทางเลือกที่ดีกว่า เงินกู้ล่วงหน้าเมื่อถึงเวลาต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปี (แบบฟอร์ม 100 สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ) จำนวนเงินทั้งหมดที่จ่ายเป็นรายไตรมาสจะถูกกรอกลงในช่องที่เกี่ยวข้อง ลดค่าธรรมเนียมสุดท้าย.
หากเมื่อสิ้นปีปรากฏว่าคุณจ่ายภาษีมากกว่าที่ควรจะเป็น ไม่ว่าจะเนื่องจากการหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือการชำระเป็นงวด หน่วยงานสรรพากรจะต้องดำเนินการดังต่อไปนี้ ส่งคืนส่วนเกิน นี่เป็นกระบวนการอัตโนมัติ เป็นวิธีการปรับสมดุลระบบภาษีและทำให้คุณจ่ายภาษีตามผลการดำเนินงานทางเศรษฐกิจที่แท้จริงเท่านั้น
การเข้าใจแบบฟอร์ม 130, 131 และกำหนดเวลาสำหรับการยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล จะช่วยให้ผู้ประกอบวิชาชีพหรือบริษัทใดๆ สามารถรักษามาตรฐานของตนได้ สุขภาพทางการเงิน ไม่มีอะไรน่าประหลาดใจ สุดท้ายแล้ว สิ่งสำคัญคือการบริหารจัดการเงินล่วงหน้ารายไตรมาสที่จะถูกหักออกจากการชำระเงินงวดสุดท้าย ซึ่งจะช่วยให้กระแสเงินสดมีความคล่องตัวมากขึ้น และเป็นไปตามข้อกำหนด ภาระภาษี คล่องตัวและปราศจากข้อผิดพลาด