- ผู้ดูแลสินทรัพย์และตลาดแลกเปลี่ยนมีหน้าที่ต้องรายงานยอดคงเหลือของสินทรัพย์ดิจิทัลของลูกค้าที่อาศัยอยู่ในสเปนเป็นประจำทุกปี
- ต้องยื่นเอกสารภายในเดือนมกราคม โดยประเมินมูลค่าสินทรัพย์ ณ วันที่ 31 ธันวาคม
- การแยกความแตกต่างอย่างชัดเจนระหว่างรายงานธุรกิจ (172 และ 173) และการประกาศทรัพย์สินส่วนบุคคลในต่างประเทศ (721)
หากคุณดำเนินธุรกิจในระบบนิเวศของสกุลเงินดิจิทัลและบริหารธุรกิจในสเปน คุณน่าจะเคยได้ยินเกี่ยวกับข้อกำหนดด้านภาษีใหม่ที่เพิ่งมีผลบังคับใช้เมื่อเร็ว ๆ นี้ นี่ไม่ใช่แค่ข้อเสนอแนะ แต่เป็นกรอบการกำกับดูแลที่เข้มงวดซึ่งออกแบบมาเพื่อให้กรมสรรพากรของสเปนจับตาดูทุกสิ่งที่เกี่ยวข้องกับสกุลเงินดิจิทัลอย่างใกล้ชิด ป้องกันไม่ให้ภาคส่วนนี้กลายเป็นแหล่งหลบเลี่ยงภาษี
เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกหน่วยงานสรรพากรจับได้ สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าขณะนี้มีแบบฟอร์มเฉพาะที่กำหนดให้ผู้ดูแลสินทรัพย์และตลาดแลกเปลี่ยนต้องรายงานกิจกรรมของลูกค้าคุณในฐานะผู้ใช้ไม่จำเป็นต้องกรอกทุกอย่างในกรณีนี้ แต่หากคุณเป็นผู้ให้บริการ คุณมีความรับผิดชอบทางกฎหมาย ซึ่งหากไม่ปฏิบัติตามอาจส่งผลให้ถูกปรับเป็นจำนวนมาก
โมเดล 172 ประกอบด้วยอะไรบ้างกันแน่?
แบบฟอร์มนี้โดยพื้นฐานแล้วคือแบบรายงานข้อมูลประจำปีที่แสดงรายละเอียดยอดคงเหลือที่ผู้ใช้ถือครองในสกุลเงินดิจิทัล พูดให้เข้าใจง่ายๆ ก็คือ เหมือนกับธนาคารที่รายงานยอดคงเหลือในบัญชีเงินฝากกระแสรายวัน แต่ใช้กับสินทรัพย์ดิจิทัล จุดประสงค์คือเพื่อให้กรมสรรพากรของสเปน (AEAT) ทราบได้อย่างแน่ชัดว่าใครเป็นเจ้าของอะไร และมูลค่าของสิ่งนั้นเป็น เท่าใด เมื่อสิ้นปี
เมื่อพูดถึงข้อมูลที่จำเป็นแล้ว ไม่มีรายละเอียดใดถูกละเลย คุณต้องระบุข้อมูลประจำตัวของผู้ถือบัญชีอย่างครบถ้วน (ชื่อ หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษี ฯลฯ) ประเภทของสกุลเงินดิจิทัล จำนวนหน่วยในกระเป๋าเงิน และมูลค่าเทียบเท่าในสกุลเงินยูโร จุดสำคัญคือสเตเบิลคอยน์ก็เป็นสกุลเงินดิจิทัลเช่นกันแม้ว่ามูลค่าของมันจะผูกติดกับดอลลาร์ แต่ก็ยังคงเป็นสินทรัพย์ดิจิทัลและต้องแจ้งโดยไม่มีข้อยกเว้น
ใครบ้างที่ต้องยื่นคำประกาศนี้?
ไม่ใช่ทุกคนที่จะต้องกรอกแบบฟอร์ม 172 ข้อกำหนดนี้ใช้กับบุคคลและนิติบุคคลที่พำนักอยู่ในสเปนรวมถึงสถานประกอบการถาวรของนิติบุคคลต่างประเทศที่ดำเนินงานในดินแดนสเปน โดยเฉพาะอย่างยิ่ง จะมีผลกระทบต่อผู้ที่ให้บริการด้านการรักษาความปลอดภัยของรหัสลับส่วนบุคคลเพื่อดูแล จัดเก็บ หรือโอนสกุลเงินดิจิทัลในนามของบุคคลที่สาม
กล่าวโดยง่ายคือ นี่รวมถึงตลาดหลักทรัพย์ ผู้รับฝากทรัพย์สิน และแพลตฟอร์มการซื้อขายที่ทำหน้าที่เป็นตัวกลาง หากธุรกิจของคุณถือ "กุญแจ" ในการเข้าถึงสินทรัพย์ของลูกค้า คุณก็จัดอยู่ในประเภทที่ต้องรายงานข้อมูลนี้
กรอบเวลาและการประเมินมูลค่าสินทรัพย์
กำหนดการนั้นเรียบง่ายแต่ไม่ยืดหยุ่น: การยื่นแบบต้องทำเป็นรายปีและต้องดำเนินการภายในเดือนมกราคมของปีถัดจากปีงบประมาณที่รายงาน หากบุคคลใดเลิกถือครองสกุลเงินนั้นก่อนวันที่ 31 ธันวาคม ข้อมูลจะอ้างอิงถึงวันที่เกิดเหตุการณ์นั้นอย่างชัดเจน
ในส่วนของราคา การกำหนดมูลค่าของสินทรัพย์ควรใช้ราคา ณ เวลา 23:59 น. ของวันที่ 31 ธันวาคม (ตามเวลาภาคพื้นทวีป) แนะนำให้ใช้แพลตฟอร์มการซื้อขายหลักหรือเว็บไซต์ติดตามราคาเพื่อหาข้อมูลนี้ หากไม่มีข้อมูลดังกล่าว สามารถประมาณ มูลค่าตลาดอย่างสมเหตุสมผลได้โดยต้องระบุแหล่งที่มาของการประเมินมูลค่านั้นเสมอ
เอกสารเพิ่มเติมที่จำเป็น: รุ่น 173 และ 721
แบบฟอร์ม 172 ไม่ใช่แบบฟอร์มเดียว ยังมีแบบฟอร์ม 173ซึ่งในขณะที่แบบฟอร์ม 172 แสดงภาพรวมของยอดคงเหลือสุดท้าย แบบฟอร์ม 173 จะวิเคราะห์ธุรกรรมตลอดทั้งปี แบบฟอร์ม 173 รายงานธุรกรรม ทั้งหมด ได้แก่ การซื้อ การขาย การแลกเปลี่ยน การฝากเหรียญ และการแจกเหรียญฟรี หน่วยงานสรรพากรจะตรวจสอบข้อมูลเหล่านี้เพื่อพิจารณาว่าผู้เสียภาษีมีกำไรจากสินทรัพย์ที่ไม่ได้แจ้งในแบบแสดงรายการภาษีเงินได้หรือไม่
ในทางกลับกัน เรามีแบบฟอร์ม 721ซึ่งแตกต่างจากแบบฟอร์มก่อนหน้านี้ แบบฟอร์มนี้ผู้เสียภาษีเป็นผู้ยื่นไม่ใช่บริษัท ใช้สำหรับแจ้งการถือครองสกุลเงินดิจิทัลในต่างประเทศเมื่อมูลค่าเกิน 50.000 ยูโร สิ่งสำคัญที่ควรทราบคือกระเป๋าเงินดิจิทัลแบบออฟไลน์ (cold wallet)ซึ่งผู้ใช้ควบคุมกุญแจส่วนตัวได้อย่างสมบูรณ์ จะไม่รวมอยู่ในแบบฟอร์มนี้ เนื่องจากไม่มีผู้ดูแลบุคคลที่สามอีกต่อไป
ผลที่ตามมาจากการไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบ
การเล่นเกมไล่จับกับหน่วยงานด้านภาษีในวงการคริปโตเคอร์เรนซีเป็นกลยุทธ์ที่มีความเสี่ยงสูง การไม่ปฏิบัติตามกฎระเบียบเหล่านี้อาจส่งผลให้ต้องเสียค่าปรับจำนวนมากโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับบริษัทที่ต้องรับผิดชอบในการรายงาน ค่าปรับมักจะแปรผันตามปริมาณธุรกรรมที่ไม่แจ้ง และอาจเพิ่มขึ้นได้ในกรณีที่กระทำผิดซ้ำ
นอกจากผลกระทบทางการเงินแล้ว การขาดความโปร่งใสยังเปิดช่องให้เกิดการตรวจสอบอย่างละเอียดและข้อกำหนดต่างๆที่อาจทำให้การดำเนินงานของธุรกิจหยุดชะงักได้ ความโปร่งใสทางการเงินจึงไม่ใช่ทางเลือกอีกต่อไปในโลกของบล็อกเชน แต่เป็นหนทางเดียวที่จะดำเนินธุรกิจได้อย่างมั่นใจตามกฎหมาย
ขั้นตอนการขนส่งและแง่มุมทางเทคนิค
แบบฟอร์มเหล่านี้ไม่ได้ส่งโดยการกรอกข้อมูลในไฟล์ PDF เฉยๆ แต่ต้องส่งทางอิเล็กทรอนิกส์ตามแบบฟอร์มการลงทะเบียนอย่างเป็นทางการ หากไฟล์ที่ส่งมามีข้อผิดพลาด สำนักงานสรรพากรแห่งสเปน (AEAT) จะยอมรับเฉพาะข้อมูลที่ถูกต้องเท่านั้น และจะส่งข้อความแจ้งเหตุผลการปฏิเสธสำหรับข้อมูลที่ไม่ถูกต้อง พร้อมขอให้ผู้สมัครแก้ไขและส่ง แบบฟอร์ม ใหม่
ระบบอัตโนมัตินี้ช่วยให้สามารถตรวจสอบที่มาของเงินทุนได้ทันทีโดยเชื่อมโยงธุรกรรมแต่ละรายการเข้ากับหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีเฉพาะ ซึ่งขจัดความไม่เปิดเผยตัวตนที่เคยเป็นลักษณะเฉพาะของสินทรัพย์ดิจิทัลในยุคแรกๆ และทำให้มั่นใจได้ว่าผู้เล่นในตลาดทุกคนปฏิบัติตามกฎเดียวกัน
การบังคับใช้แบบฟอร์ม 172, 173 และ 721 แสดงให้เห็นถึงการรวมอำนาจควบคุมของรัฐต่อสินทรัพย์ดิจิทัลในสเปน โดยเปลี่ยนภาระการรายงานไปอยู่ที่ผู้ดูแลสินทรัพย์และตลาดแลกเปลี่ยนเป็นหลักในช่วงเดือนมกราคม แบบฟอร์ม 172 และ 173 เป็นเครื่องมือการรายงานทางธุรกิจสำหรับยอดคงเหลือและธุรกรรม ในขณะที่แบบฟอร์ม 721 เป็นความรับผิดชอบของบุคคลที่มีสินทรัพย์อยู่นอกประเทศ การละเลยข้อกำหนดเหล่านี้มีความเสี่ยงทางการเงินและทางกฎหมายอย่างร้ายแรง ดังนั้นการขอคำแนะนำจากผู้เชี่ยวชาญจึงเป็นการลงทุนที่ดีที่สุดสำหรับทุกองค์กรที่ดำเนินงานเกี่ยวกับสกุลเงินดิจิทัล