เงินดำในสเปน: เศรษฐกิจใต้ดิน การฉ้อโกง และการควบคุม

หน้าหลัก » เศรษฐกิจ » เงินดำในสเปน: เศรษฐกิจใต้ดิน การฉ้อโกง และการควบคุม

การพูดถึงเงินดำในสเปนหมายถึงการพูดถึงส่วนหนึ่งของเศรษฐกิจที่ดำเนินงานอยู่เบื้องหลัง: กิจกรรมทั้งที่ถูกกฎหมายและผิดกฎหมายที่ไม่ผ่านหน่วยงานด้านภาษี ไม่ปรากฏในสถิติอย่างเป็นทางการ แต่กลับส่งผลกระทบต่อชีวิตประจำวันของเรามากกว่าที่เราตระหนัก ตั้งแต่การจ้างงานโดยไม่ได้รับค่าจ้างอย่างเป็นทางการ ไปจนถึงแผนการฟอกเงินระหว่างประเทศขนาดใหญ่ ปรากฏการณ์นี้กว้างขวางและซับซ้อนกว่าที่มักพูดคุยกันในบทสนทนาทั่วไปมาก

ในช่วงหลายทศวรรษที่ผ่านมาหน่วยงานสรรพากรของสเปนและหน่วยงานกำกับดูแลทางการเงินได้ปรับปรุงระบบควบคุมของตนให้ดียิ่งขึ้น โดยการตรวจสอบข้อมูล การติดตามธุรกรรมเงินสด และการติดตามการดำเนินงานของธนาคาร เพื่อพยายามควบคุมเงินที่หมุนเวียนอย่างไม่โปร่งใสนี้ ถึงกระนั้น การศึกษาและการประมาณการต่างๆ ชี้ให้เห็นว่าเศรษฐกิจใต้ดินยังคงคิดเป็นสัดส่วนที่สำคัญมากของผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ (GDP) ของสเปน โดยมีตัวเลขที่บางครั้งอยู่ระหว่าง 17% ถึงเกือบ 25% ของรายได้ทั้งหมดที่สร้างขึ้นในประเทศ

เงินดำคืออะไรกันแน่ และแตกต่างจากเงินที่ได้มาอย่างผิดกฎหมายอย่างไร?

เมื่อพูดถึงเงินดำมักมีการนำแนวคิดต่างๆ มาปะปนกัน ซึ่งควรแยกแยะให้ชัดเจนเพื่อทำความเข้าใจประเด็นนี้อย่างถ่องแท้ ด้านหนึ่งคือเงินที่ได้มาจากการกระทำผิดกฎหมายโดยตรง และอีกด้านหนึ่งคือเงินที่ได้มาจากการกระทำที่ถูกกฎหมายแต่ถูกซ่อนไว้จากหน่วยงานสรรพากรเพื่อหลีกเลี่ยงภาษี แม้ว่าทั้งสองประเภทจะอยู่นอกเหนือการตรวจสอบของหน่วยงานสรรพากร แต่ที่มาและการดำเนินการทางกฎหมายนั้นไม่เหมือนกัน

ประการแรก มีสิ่งที่ผู้เชี่ยวชาญหลายคนเรียกว่าเงินที่ผิดกฎหมายหรือ "เงินสกปรก " ซึ่งเป็นเงินทุนที่ได้มาจากการกระทำผิด เช่น การค้ายาเสพติด การลักลอบขนสินค้า การค้ามนุษย์ การค้าประเวณีผิดกฎหมาย การค้าอาวุธ การรีดไถ การทุจริต การติดสินบน การฉ้อโกงขนาดใหญ่ และการพนันผิดกฎหมาย เป็นต้น เงินประเภทนี้ผิดกฎหมายตั้งแต่แรกเริ่ม เพราะมาจากกิจกรรมที่ต้องห้ามตามประมวลกฎหมายอาญาโดยตรง

ประการที่สอง คำว่า"เงินดำ" ยังถูกใช้ในความหมายที่กว้างกว่าซึ่งมักเรียกว่า "เงินเทา" หมายรวมถึงรายได้ที่มีที่มาถูกกฎหมาย (เช่น การทำงานจริง การขายสินค้าหรือบริการอย่างแท้จริง ค่าเช่า งานรับจ้างเล็กๆ น้อยๆ เป็นต้น) แต่ไม่ได้แจ้งต่อกรมสรรพากร ในกรณีนี้ ปัญหาไม่ได้อยู่ที่ตัวกิจกรรมนั้นเอง ซึ่งถูกต้องตามกฎหมาย แต่เป็นการตัดสินใจที่จะไม่จ่ายภาษีที่เกี่ยวข้อง

ความแตกต่างนี้มีความสำคัญอย่างยิ่ง เพราะในกรณีของเงินที่ได้มาโดยมิชอบหน่วยงานภาครัฐจะมุ่งเน้นไปที่การทำลายเครือข่ายอาชญากรต้นตอ ในขณะที่ในกรณีของเงินดำจากการหลีกเลี่ยงภาษี แก่นแท้ของปัญหาอยู่ที่การปกปิดรายได้ การใช้ใบแจ้งหนี้ปลอม กองทุนลับ และกลอุบายอื่นๆ เพื่อลดภาระภาษีกับกรมสรรพากรอย่างไม่เป็นธรรม

ประเด็นสำคัญคือ แม้ว่าเงินทั้งสองประเภทจะถูกดำเนินคดี แต่กรอบการลงโทษและบทลงโทษนั้นแตกต่างกัน โครงการเงินผิดกฎหมายขนาดใหญ่เกี่ยวข้องกับอาชญากรรม เช่น การฟอกเงิน อาชญากรรม organised crime หรือการค้ายาเสพติด ในขณะที่เงินที่ได้มาอย่างผิดกฎหมายจากกิจกรรมที่ถูกกฎหมายอาจนำไปสู่ความผิดทางภาษี ค่าปรับจำนวนมาก และในกรณีร้ายแรงอาจถึงขั้นจำคุกในข้อหาฉ้อโกงภาษี

ความแตกต่างที่สำคัญระหว่างเงินที่ได้มาอย่างผิดกฎหมายและเงินดำที่ได้มาจากการหลีกเลี่ยงภาษี

เพื่อหลีกเลี่ยงความสับสน เราควรทบทวนความแตกต่างที่สำคัญระหว่างเงินที่ได้มาอย่างผิดกฎหมายและเงินดำที่ไม่ได้แจ้งซึ่งมีที่มาถูกกฎหมาย แม้ว่าผลลัพธ์ในทางปฏิบัติ (เงินที่หลีกเลี่ยงการควบคุมภาษี) อาจดูคล้ายกัน แต่จุดเริ่มต้นและผลที่ตามมานั้นแตกต่างกัน

ความแตกต่างประการแรกอยู่ที่ที่มาของเงินในกรณีของเงินที่ได้มาอย่างผิดกฎหมาย เงินทุนนั้นมาจากกิจกรรมที่เป็นอาชญากรรม ในทางตรงกันข้าม เงินดำที่เชื่อมโยงกับเศรษฐกิจใต้ดินมักมาจากงานหรือการขายที่ถูกกฎหมายซึ่งดำเนินการโดยไม่มีใบแจ้งหนี้หรือมีใบแจ้งหนี้ปลอม

ความแตกต่างที่ชัดเจนอีกประการหนึ่งคือลักษณะที่ถูกกฎหมายหรือผิดกฎหมายของจุดเริ่มต้นเงินที่ได้มาอย่างผิดกฎหมายนั้นผิดกฎหมายนับตั้งแต่วินาทีที่มันถูกสร้างขึ้น ไม่มีจุดใดที่มันจะกลายเป็นถูกกฎหมาย เงินดำที่เชื่อมโยงกับกิจกรรมที่ถูกกฎหมายนั้นจะเป็นที่ยอมรับได้อย่างสมบูรณ์หากมีการแจ้งและเสียภาษี แต่จะกลายเป็นผิดกฎหมายทันทีที่ถูกซ่อนไว้เพื่อหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษี

ผลทางกฎหมายก็แตกต่างกันเช่นกัน เงินที่ได้มาโดยมิชอบมักมาพร้อมกับการสืบสวนทางอาญาที่ซับซ้อน โดยอาจมีข้อหาฟอกเงิน การเป็นสมาชิกองค์กรอาชญากรรม หรือความผิดที่เกี่ยวข้อง ในขณะที่รายได้ที่ไม่ได้แจ้งจากกิจกรรมที่ถูกกฎหมายจะนำไปสู่การตรวจสอบภาษี กระบวนการปรับปรุงแก้ไข ค่าปรับ และดอกเบี้ย และอาจกลายเป็นความผิดทางภาษีเมื่อจำนวนเงินที่ฉ้อโกงเกินกว่าเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด

สุดท้ายแล้ว วัตถุประสงค์ของผู้ที่จัดการเงินเหล่านี้แตกต่างกัน: สำหรับเงินที่ได้มาอย่างผิดกฎหมายนั้น มุ่งเน้นไปที่การปกปิดที่มาของเงินนั้นในขณะที่เงินสดที่ไม่ได้แจ้งนั้น เป้าหมายหลักคือการหลีกเลี่ยงหรือลดภาระภาษี ในทางปฏิบัติ บางครั้งทั้งสองอย่างก็ทับซ้อนกันและใช้ช่องทางที่คล้ายคลึงกัน แต่ในเชิงแนวคิดแล้ว พวกมันดำเนินการตามตรรกะที่แตกต่างกัน

เศรษฐกิจใต้ดินในสเปน: ปริมาณและผลกระทบที่แท้จริง

สิ่งที่เรียกว่าเศรษฐกิจใต้ดินนั้น ครอบคลุมกิจกรรมทางเศรษฐกิจทั้งหมดที่ผู้ดำเนินกิจกรรมเลือกที่จะไม่แจ้งต่อทางการ กล่าวอีกนัยหนึ่งคือ งาน การขาย การเช่า หรือบริการที่ดำเนินการนอกเหนือจากข้อผูกพันทางด้านภาษีและแบบฟอร์มอย่างเป็นทางการ และด้วยเหตุนี้จึงไม่รวมอยู่ในตัวเลข GDP อย่างเป็นทางการ หรือสถิติการจ้างงานหรือรายได้

ในสเปน การศึกษาของสมาคมผู้เชี่ยวชาญด้านภาษี (Gestha)ได้ประเมินไว้ในหลายช่วงเวลาว่า ขนาดของเศรษฐกิจนอกระบบนี้มีมูลค่าตั้งแต่ประมาณ 230.000 ถึง 240.000 พันล้านยูโร ซึ่งคิดเป็นประมาณ 17% ของผลิตภัณฑ์มวลรวมภายในประเทศ (GDP) ขณะที่การประเมินอื่นๆ ในช่วงเวลาหนึ่งๆ ระบุว่า เงินดำและเศรษฐกิจนอกระบบมีมูลค่าสูงถึงประมาณ 25% ของ GDP

รายงานที่รวบรวมข้อมูลจากศาสตราจารย์ฟรีดริช ชไนเดอร์นักเศรษฐศาสตร์ชื่อดังระดับนานาชาติในสาขานี้ คำนวณว่าเศรษฐกิจนอกระบบของสเปนมีมูลค่าสูงถึงเกือบ 19% ของ GDP ในบางปี โดยมีมูลค่าเกิน 195.000 พันล้านยูโร จากการวิเคราะห์เหล่านี้ พบว่ากิจกรรมทางเศรษฐกิจที่ไม่เปิดเผยเพิ่มขึ้นอย่างมากในช่วงวิกฤตเศรษฐกิจ แต่ต่อมา การต่อสู้กับการทุจริตที่เข้มข้นขึ้นและภาวะเศรษฐกิจถดถอยทำให้เปอร์เซ็นต์นี้เริ่มลดลงเล็กน้อย

เมื่อเทียบกับประเทศอื่นๆ ในยุโรป สเปนมีสัดส่วนของเศรษฐกิจนอกระบบใกล้เคียง กับ ค่าเฉลี่ยของสหภาพยุโรปโดยมีตัวเลขอยู่ที่ประมาณ 18-19% ของ GDP ในบางปี ซึ่งสูงกว่าประเทศอย่างเยอรมนี (ประมาณ 13%) ฝรั่งเศส และสหราชอาณาจักร (ประมาณ 10%) แต่ต่ำกว่าประเทศในแถบเมดิเตอร์เรเนียนอื่นๆ เช่น อิตาลี (ประมาณ 21%) และกรีซ (มากกว่า 24%) และห่างไกลจากประเทศในยุโรปตะวันออกที่เศรษฐกิจนอกระบบมีสัดส่วนสูงถึง 28-30% ของ GDP

กิจกรรมลับๆเหล่านี้ ส่งผลกระทบโดยตรง ต่อการคลังสาธารณะและสังคม ได้แก่ รายได้ภาษีที่ลดลงสำหรับการจัดหาเงินทุนด้านการดูแลสุขภาพ การศึกษา และบำนาญ การแข่งขันที่ไม่เป็นธรรมระหว่างบริษัทที่ปฏิบัติตามกฎหมาย บริษัทที่ไม่ได้รับการคุ้มครองหรือมีสิทธิที่แท้จริง และระบบเศรษฐกิจที่ขาดความไว้วางใจและความโปร่งใส ในขณะเดียวกัน ผู้เชี่ยวชาญบางคนชี้ให้เห็นว่า ในช่วงวิกฤตการณ์รุนแรง เศรษฐกิจใต้ดินทำหน้าที่เป็นวาล์วระบายความดันที่ช่วยบรรเทาผลกระทบจากการว่างงานและลดความตึงเครียดทางสังคม

เงินที่ได้มาอย่างผิดกฎหมายเกิดขึ้นจากที่ใดบ้าง? ภาคส่วนและกิจกรรมที่พบมากที่สุด

เงินที่ได้มาอย่างผิดกฎหมาย ส่วนใหญ่ในสเปนไม่ได้มาจากมาเฟียข้ามชาติขนาดใหญ่ แต่มาจากกิจกรรมในชีวิตประจำวันที่ทำโดยไม่แจ้งรายได้ เช่น งานที่ไม่มีสัญญา การขายที่ไม่มีใบกำกับภาษี การเช่าด้วยเงินสด การให้บริการทางวิชาชีพที่จ่ายแบบไม่ถูกต้องตามกฎหมาย เป็นต้น เศรษฐกิจใต้ดินกระจุกตัวอยู่ในบางภาคส่วน โดยเฉพาะอย่างยิ่งในภาคส่วนที่มีการใช้เงินสดและการชำระเงินโดยตรงจำนวนน้อยอย่างแพร่หลาย

จากการศึกษาพบว่าวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อม (SMEs) และวิสาหกิจขนาดเล็กมากเป็นแหล่งที่มีการทุจริตอย่างโจ่งแจ้งที่สุด ระบบราชการที่ซับซ้อน การบริหารจัดการที่ยุ่งยาก และการรับรู้ว่าการบริการสาธารณะอยู่ในระดับต่ำ ทำให้ธุรกิจและผู้ประกอบวิชาชีพบางรายต้องดำเนินงานบางส่วนอยู่นอกระบบอย่างเป็นทางการ ไม่ใช่แค่เรื่องของพวกมิจฉาชีพรายใหญ่เท่านั้น แต่เป็นผลรวมของการตัดสินใจเล็กๆ น้อยๆ หลายครั้งเพื่อปกปิดรายได้บางส่วนของพวกเขา

ในบรรดาภาคส่วนที่มีแนวโน้มที่จะเชื่อมโยงกับการชำระเงินสด มากที่สุด ได้แก่ การก่อสร้าง ซึ่งส่วนสำคัญของการปรับปรุง ซ่อมแซม และงานเล็กๆ น้อยๆ จะชำระด้วยเงินสด อุตสาหกรรม ซึ่งอาจปกปิดยอดขายที่แท้จริงบางส่วน การค้าปลีก ซึ่งธุรกรรมบางอย่างอาจไม่ได้ถูกบันทึก และอุตสาหกรรมบริการด้านการท่องเที่ยวและโรงแรม โดยเฉพาะบาร์และร้านอาหารที่ในบางกรณีไม่ได้แจ้งรายได้ทั้งหมด

ข้อมูลที่มีอยู่บ่งชี้ว่าภาคการก่อสร้างมีการดำเนินกิจกรรมในลักษณะที่ไม่เปิดเผยเกือบหนึ่งในสามในช่วงเวลาหนึ่งๆ ขณะที่ภาคอุตสาหกรรมมีสัดส่วนประมาณหนึ่งในสี่ ภาคค้าปลีกประมาณ 20% และภาคบริการประมาณ 15% ของกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับงานหรือยอดขายที่ไม่เปิดเผย แม้ว่าตัวเลขเหล่านี้จะเป็นเพียงการประมาณการ แต่ก็แสดงให้เห็นอย่างชัดเจนว่าปัญหาดังกล่าวเกิดขึ้นที่ใด

ในขณะเดียวกัน ก็มีแง่มุมที่น่าสังเกตอย่างหนึ่งคือสังคมยอมรับการหลีกเลี่ยงภาษี : การสำรวจและเวทีเสวนาเฉพาะทางชี้ให้เห็นว่า ประชากรจำนวนมากยอมรับการใช้รายได้ที่ไม่ได้แจ้งไว้ในระดับหนึ่ง ไม่ว่าจะด้วยเหตุผลของความไม่ไว้วางใจในสถาบัน หรือเพราะพวกเขาคิดว่าภาระภาษีนั้นมากเกินไป สภาพแวดล้อมเช่นนี้ทำให้การกำจัดเศรษฐกิจใต้ดินทำได้ยากขึ้น และอธิบายได้ว่าทำไมมันจึงยังคงฝังรากลึกอยู่เช่นนี้

วิธีการทั่วไปในการซ่อนและฟอกเงินที่ได้มาอย่างผิดกฎหมาย

เมื่อพูดถึงเงินที่ได้มาอย่างผิดกฎหมายจากการกระทำผิดทางอาญาอาชญากรไม่สามารถเก็บซ่อนไว้ใต้ที่นอนได้ พวกเขาจำเป็นต้องนำเงินเหล่านั้นเข้าสู่ระบบเศรษฐกิจที่ถูกกฎหมายโดยไม่ให้เกิดความสงสัย ซึ่งกระบวนการนี้เรียกว่าการฟอกเงิน เพื่อให้บรรลุเป้าหมายนี้ พวกเขาใช้กลไกต่างๆ มากมาย ทั้งแบบดั้งเดิมและแบบที่ซับซ้อนและทันสมัยกว่า

วิธีการหนึ่งที่เป็นที่รู้จักกันดีคือ การซื้อสลากกินแบ่งรัฐบาลที่ถูกรางวัลโดยผู้ที่จัดการเงินที่ได้มาอย่างผิดกฎหมาย ผู้ถือสลากที่ถูกต้องตามกฎหมายจะได้รับเงินจำนวนมากกว่ารางวัลอย่างเป็นทางการ ทำให้ผู้กระทำผิดสามารถอ้างได้ว่าตนเองครอบครองเงินนั้นราวกับว่าถูกรางวัลลอตเตอรี่ ในขณะที่ผู้ถูกรางวัลตัวจริงได้รับเงินมากกว่าที่ตนควรได้รับ

อีกวิธีหนึ่งที่คุ้นเคยกันดีคือการใช้คาสิโนและสถานประกอบการพนันซึ่งมีการฝากเงินสดจำนวนมาก หลังจากผ่านชิปและธุรกรรมที่ดูเหมือนปกติ เงินก็จะกลับเข้าสู่ระบบการเงินในฐานะเงินรางวัลที่ดูเหมือนถูกต้องตามกฎหมาย วิธีการนี้ยิ่งซับซ้อนขึ้นไปอีกจากการซื้อขายสินทรัพย์มูลค่าสูงด้วยเงินสด เช่น รถหรู เครื่องประดับ งานศิลปะ อสังหาริมทรัพย์ ซึ่งช่วยให้บุคคลสามารถแสดงความมั่งคั่งของตนได้โดยไม่ต้องเปิดเผยที่มาที่แท้จริงของเงิน

การฟอกเงินสมัยใหม่ยังใช้โครงสร้างองค์กรที่ไม่โปร่งใสเช่น บริษัทเปลือกนอก บริษัทตัวกลาง เครือข่ายองค์กรในประเทศต่างๆ และการใช้แหล่งหลบเลี่ยงภาษีที่ซึ่งความลับทางการธนาคารและการเก็บภาษีต่ำทำให้ง่ายต่อการปกปิดเจ้าของเงินที่แท้จริง โครงสร้างทางการเงินเหล่านี้ทำให้สามารถเคลื่อนย้ายเงินจากที่หนึ่งไปยังอีกที่หนึ่งได้โดยยากต่อการติดตาม

ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา กลไกต่างๆ เช่นการใช้สกุลเงินดิจิทัล (เช่น บิตคอยน์)บัตรเติมเงินที่ยากต่อการติดตาม เงินกู้ปลอมระหว่างบริษัทที่เกี่ยวข้อง หรือการโอนเงินแบบเศษส่วน (ที่รู้จักกันในชื่อ "สเมิร์ฟฟิง") ได้รับความนิยมมากขึ้น กลไกเหล่านี้ประกอบด้วยการแบ่งเงินจำนวนมากออกเป็นจำนวนเล็กน้อยและกระจายไปในหลายธุรกรรม เพื่อหลีกเลี่ยงเกณฑ์การควบคุมและป้องกันไม่ให้สถาบันการเงินแจ้งเตือนโดยอัตโนมัติ

แม้ว่าวิธีการเหล่านี้จะเป็นที่รู้จักกันดีในหมู่เจ้าหน้าที่ แต่การก่ออาชญากรรมทางการเงินระหว่างประเทศก็มีการปรับตัวอยู่ตลอดเวลา หน่วยงานกำกับดูแลจึงปรับปรุงกฎหมายและกลไกการกำกับดูแลเพื่อต่อสู้กับวิธีการเหล่านี้ โดยกำหนดให้ธนาคาร ผู้จัดการสินทรัพย์ และบริษัททางการเงินต้องปฏิบัติตามระเบียบปฏิบัติที่เข้มงวดเกี่ยวกับการป้องกันการฟอกเงิน และรายงานธุรกรรมใด ๆ ที่พวกเขาเห็นว่าน่าสงสัย

บทบาทของธนาคาร ความลับทางการธนาคาร และสงครามต่อต้านเงินสด

ระบบการเงินมีบทบาทสำคัญทั้งในการสร้างและการตรวจจับเงินที่ได้มาโดยมิชอบหากปราศจากความร่วมมือ (ไม่ว่าจะโดยตรงหรือโดยอ้อม) จากธนาคาร บริษัทลงทุน และตัวกลางอื่นๆ การเคลื่อนย้ายเงินทุนจำนวนมากโดยไม่ทิ้งร่องรอยก็จะทำได้ยากขึ้นมาก ด้วยเหตุนี้ กฎระเบียบจึงมอบความรับผิดชอบที่สำคัญให้แก่หน่วยงานเหล่านี้ในการต่อสู้กับการฉ้อโกงและการฟอกเงิน

เป็นเวลาหลายปีที่ความลับทางการธนาคารเป็นหนึ่งในเกราะป้องกันหลักที่ช่วยปกป้องการปกปิดตัวตนและอำนวยความสะดวกในการซ่อนเงินทุน โดยเฉพาะอย่างยิ่งในเขตอำนาจศาลที่ถือว่าเป็นแหล่งหลบเลี่ยงภาษี ภายใต้หน้ากากของความเป็นส่วนตัว ระบบการเงินบางแห่งกลายเป็นแหล่งหลบเลี่ยงภาษีสำหรับเงินที่มีที่มาน่าสงสัย ซึ่งเป็นเชื้อเพลิงให้กับอาชญากรรมทางเศรษฐกิจระหว่างประเทศและแผนการหลบเลี่ยงภาษีขนาดใหญ่

เมื่อเวลาผ่านไป ประเทศต่างๆ ได้เพิ่มความเข้มงวดในการตรวจสอบผ่าน ข้อตกลง แลกเปลี่ยนข้อมูลด้านภาษีและการเงินการควบคุมที่เข้มงวดมากขึ้น และการใช้หมายเลข IBAN ในสเปนรวมถึงข้อกำหนดการรู้จักลูกค้า (KYC) และระบบรายงานอัตโนมัติสำหรับธุรกรรมที่น่าสงสัย ถึงกระนั้น ภาคการธนาคารยังคงเป็นเวทีสำคัญสำหรับทั้งผู้ที่พยายามปกปิดเงินทุนและหน่วยงานที่พยายามติดตามหาเงินเหล่านั้น

หนึ่งในประเด็นที่เห็นได้ชัดเจนที่สุดในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมาคือสิ่งที่เรียกว่า " สงครามต่อต้านเงินสด"ซึ่งขับเคลื่อนโดยหน่วยงานด้านการเงินและรัฐบาล โดยให้เหตุผลว่าการลดการใช้ธนบัตรและเหรียญจะช่วยให้ควบคุมการไหลเวียนของเงินได้ง่ายขึ้น เงินสดทำให้การทำธุรกรรมเป็นไปอย่างไม่เปิดเผยตัวตนและทำให้การตรวจสอบย้อนกลับทำได้ยากมาก ดังนั้นการจำกัดการใช้เงินสดจึงมีเป้าหมายเพื่อตัดช่องทางหนึ่งที่นิยมใช้สำหรับเงินที่ผิดกฎหมาย

ในบริบทนี้ ได้มีการออกกฎระเบียบเพื่อจำกัดการชำระเงินสดบางประเภท ส่งเสริมวิธีการชำระเงินทางอิเล็กทรอนิกส์ และเพิ่มความเข้มงวดของข้อกำหนดด้านการยืนยันตัวตนเมื่อต้องจัดการกับเงินสดจำนวนมาก โดยมีเป้าหมายเพื่อลดปริมาณธนบัตรที่หมุนเวียนในระบบเศรษฐกิจ ลงทีละน้อย ทำให้การซ่อนเงินสดจำนวนมากนอกระบบธนาคารอย่างเป็นทางการทำได้ยากขึ้น

การควบคุมภาษีและภาระผูกพันทางธนาคาร: 3.000 ยูโรขึ้นไป

เพื่อต่อต้านการฉ้อโกงหน่วยงานสรรพากรของสเปนกำหนดให้สถาบันการเงินต้องตรวจสอบธุรกรรมที่อาจน่าสงสัยอย่างเข้มงวด ซึ่งไม่ได้หมายถึงเฉพาะธุรกรรมที่มีมูลค่าสูงเท่านั้น แม้แต่ธุรกรรมขนาดกลางก็อาจทำให้หน่วยงานสรรพากรแจ้งเตือนโดยอัตโนมัติได้

เว็บไซต์และระเบียบภาษีของธนาคารกลางสเปนได้ระบุรายละเอียดธุรกรรมหลายรายการที่ถือว่ามีความอ่อนไหวเป็นพิเศษ ตัวอย่างเช่น ธุรกรรมเงินสด ทั้งการฝากและถอน ที่มีมูลค่าเกินจำนวนที่กำหนด มักจะต้องมีการรายงาน โดยจุดอ้างอิงที่สำคัญคือ วงเงิน 3.000 ยูโร สำหรับธุรกรรมเงินสด ซึ่งหากเกินกว่าจำนวนนี้ สถาบันการเงินจะต้องแจ้งให้กรมสรรพากรทราบ

นอกเหนือจากการฝากและถอนเงินแล้วการรวบรวมเอกสารต่างๆ เช่น ตั๋วสัญญาใช้เงิน เช็ค หรือตั๋วแลกเงินที่มีมูลค่าเกินกว่าเกณฑ์ที่กำหนด ก็อยู่ภายใต้การตรวจสอบของกรมสรรพากรด้วยเช่นกัน จุดประสงค์ไม่ใช่เพื่อห้ามธุรกรรมเหล่านี้ แต่เพื่อสร้างความสามารถในการตรวจสอบย้อนกลับและวิเคราะห์ว่าธุรกรรมเหล่านั้นสอดคล้องกับลักษณะทั่วไปของลูกค้าหรือไม่ หรือในทางกลับกัน ชี้ให้เห็นถึงการฟอกเงินหรือการหลีกเลี่ยงภาษีที่อาจเกิดขึ้น

สิ่งสำคัญคือต้องเน้นย้ำว่า การที่สถาบันการเงินรายงานธุรกรรมไปยังกรมสรรพากรไม่ได้หมายความว่าจะมีการเปิดการสอบสวนอย่างเป็นทางการหรือการดำเนินการลงโทษโดยอัตโนมัติ กรมสรรพากรมีข้อมูลจำนวนมหาศาลและใช้ตัวกรองและการวิเคราะห์ความเสี่ยงเพื่อตัดสินใจว่ากรณีใดบ้างที่ควรได้รับการตรวจสอบเพิ่มเติม

ถึงกระนั้น กลุ่มคนบางกลุ่มก็อยู่ภายใต้การตรวจสอบเป็นพิเศษ ในจำนวนนั้นผู้ประกอบอาชีพอิสระในภาคส่วนที่การชำระเงินสดเป็นเรื่องปกติ (เช่น ธุรกิจโรงแรม ร้านค้าปลีก งานซ่อมแซมเล็กๆ น้อยๆ บริการส่วนบุคคล ฯลฯ) ตกเป็นเป้าหมายของแผนควบคุมภาษีและศุลกากร นอกจากนี้ยังมีการให้ความสนใจกับผู้ที่ใช้วิธีการชำระเงินอิเล็กทรอนิกส์จากต่างประเทศเพื่อหลีกเลี่ยงภาระผูกพันในการรายงานด้วย

ผู้ประกอบอาชีพอิสระ ธุรกิจขนาดกลางและขนาดย่อม และกลุ่มเป้าหมายของการตรวจสอบภาษี

ในการต่อสู้กับการฟอกเงิน ผู้ประกอบอาชีพอิสระและธุรกิจขนาดเล็กมีบทบาทสำคัญในกลยุทธ์การควบคุม ไม่ใช่เพราะพวกเขามีแนวโน้มที่จะหลีกเลี่ยงภาษีมากกว่ากลุ่มอื่น แต่เป็นเพราะโครงสร้างธุรกิจของพวกเขา ในบางกรณี เอื้อต่อการล่อใจให้ดำเนินธุรกิจบางส่วนด้วยเงินสดที่ไม่ได้แจ้งไว้

กรมสรรพากรของสเปนได้ระบุรายละเอียดในแผนควบคุมภาษีและศุลกากรถึงพื้นที่ที่จะมุ่งเน้นความพยายามเป็นพิเศษ ซึ่งได้แก่ ธุรกิจที่มีเงินสดหมุนเวียนสูง กิจกรรมที่มีความไม่สอดคล้องกันระหว่างมาตรฐานการครองชีพของผู้เสียภาษีกับรายได้ที่แจ้งไว้ และภาคส่วนที่มีอัตรากิจกรรมทางเศรษฐกิจนอกระบบสูงมาโดยตลอด

ในบริบทนี้ มีการดำเนิน งานรณรงค์เฉพาะเจาะจงโดยมี การส่งเจ้าหน้าที่ตรวจสอบไปประจำการในพื้นที่เชิงพาณิชย์ สถานประกอบการด้านการบริการ สถานที่ก่อสร้าง และสถานที่อื่นๆ ที่อาจตรวจพบกิจกรรมที่ไม่ได้แจ้งไว้ นอกจากนี้ยังมีการตรวจสอบข้อมูลเกี่ยวกับการเรียกเก็บเงิน เครื่องรับชำระเงิน การใช้พลังงาน และธุรกรรมทางธนาคาร เพื่อระบุความไม่สอดคล้องกับรายได้ที่แจ้งไว้ด้วย

การเปลี่ยนแปลงสู่ระบบดิจิทัลของเศรษฐกิจได้เพิ่มความท้าทายใหม่ นั่นคือแพลตฟอร์มการชำระเงินออนไลน์และระบบอิเล็กทรอนิกส์ที่ดำเนินการจากต่างประเทศ สามารถนำมาใช้ปกปิดยอดขายที่แท้จริงได้ ด้วยเหตุนี้ สำนักงานสรรพากรของสเปนจึงให้ความสำคัญกับการตรวจสอบวิธีการชำระเงินที่ดำเนินการในต่างประเทศ เนื่องจากวิธีการเหล่านี้ลดความโปร่งใสในการออกใบแจ้งหนี้และขัดขวางการแลกเปลี่ยนข้อมูลกับหน่วยงานของสเปน

สำหรับธุรกิจขนาดเล็กจำนวนมาก แรงกดดันด้านภาษีและการตรวจสอบที่เพิ่มขึ้นได้นำไปสู่การเปลี่ยนแปลงความคิด แม้ว่าเศรษฐกิจนอกระบบจะยังคงอยู่ แต่โอกาสที่จะถูกตรวจพบก็เพิ่มมากขึ้น และผลกระทบทางเศรษฐกิจและกฎหมายจากการตรวจสอบภาษีหรือการตรวจสอบอย่างเข้มงวดอาจส่งผลกระทบอย่างรุนแรงต่อผู้ที่เลือกที่จะดำเนินธุรกิจโดยไม่เปิดเผยข้อมูลอย่างเป็นระบบ

ในสเปนมีเงินผิดกฎหมายอยู่เท่าไหร่ และปริมาณเงินผิดกฎหมายนี้เปลี่ยนแปลงไปอย่างไรเมื่อเวลาผ่านไป

การคำนวณจำนวนเงินที่หมุนเวียนอย่างผิดกฎหมายในประเทศ อย่างแม่นยำ นั้น เป็นเรื่องที่ซับซ้อนมากโดยนิยาม เนื่องจากเป็นเงินทุนที่ไม่ปรากฏในสถิติอย่างเป็นทางการใดๆ อย่างไรก็ตาม องค์กร มหาวิทยาลัย และผู้เชี่ยวชาญต่างๆ ได้พัฒนาการประมาณการคร่าวๆ ที่ช่วยให้เราเข้าใจถึงขนาดของเงินทุนดังกล่าวได้

ในการประชุมเฉพาะทางด้านการฟอกเงินบางแห่ง สมาชิกของหน่วยงานต่างๆ เช่นSEPBLAC (หน่วยงานบริหารของคณะกรรมการป้องกันการฟอกเงินและอาชญากรรมทางการเงิน) ได้ระบุว่า หากประชาชนทราบปริมาณเงินที่หมุนเวียนอยู่ในสเปนอย่างแน่ชัด พวกเขาจะต้องตกใจ บางคนถึงกับเสนอว่าตัวเลขดังกล่าวอาจสูงถึงประมาณหนึ่งในสี่ของ GDP ในบางช่วงเวลา

มาตรการนิรโทษกรรมภาษีที่รัฐบาลของมาริอาโน ราโฆยอนุมัติ มีเป้าหมายเพื่อนำเงินทุนที่ซ่อนเร้นเหล่านี้ออกมาเปิดเผย โดยอนุญาตให้ผู้เสียภาษีสามารถทำให้เงินทุนเหล่านั้นถูกต้องตามกฎหมายเพื่อแลกกับการลดหย่อนภาษี อย่างไรก็ตาม ผลลัพธ์ที่ได้กลับต่ำกว่าที่คาดการณ์ไว้มาก มีการประเมินว่ามีเงินถูกเปิดเผยออกมาประมาณ40.000 พันล้านยูโรซึ่งเป็นจำนวนมาก แต่ต่ำกว่ามูลค่ารวมของเศรษฐกิจใต้ดินและเงินทุนที่ซ่อนเร้นอยู่มาก

นอกเหนือจากตัวเลขที่แน่ชัดแล้ว เป็นที่ชัดเจนว่าคดีจำนวนมากที่ศาลแห่งชาติพิจารณานั้นเกี่ยวข้องกับการฟอกเงินและการหลีกเลี่ยงภาษี ผู้พิพากษาผู้เชี่ยวชาญได้สังเกตว่าประมาณหนึ่งในหกของคดีที่เข้าสู่ศาลสืบสวนของหน่วยงานนี้เกี่ยวข้องกับอาชญากรรมทางเศรษฐกิจประเภทนี้

ในบริบทนี้ ผู้เชี่ยวชาญเน้นย้ำถึงความจำเป็นในการเสริมสร้างการสืบสวนและความร่วมมือระหว่างประเทศการมีผู้พิพากษาประสานงานระหว่างประเทศต่างๆ เช่น สเปน ฝรั่งเศส อิตาลี และโมร็อกโก รวมถึงข้อตกลงความช่วยเหลือทางกฎหมายระหว่างกัน เป็นสิ่งสำคัญอย่างยิ่งในการติดตามเงินที่ข้ามพรมแดนและมักใช้ช่องโหว่ทางกฎหมายระหว่างเขตอำนาจศาลต่างๆ

ความท้าทายของการเปลี่ยนแปลงสกุลเงินและการหายไปของเงินเปเซตา

เหตุการณ์ที่อ่อนไหวเป็นพิเศษเกี่ยวกับเงินดำในสเปนคือการเปลี่ยนจากเงินเปเซตาเป็นเงินยูโร ในช่วงปลายทศวรรษ 1990 ธนาคารแห่งสเปนประเมินว่าประมาณ 40% ของเงินเปเซตาที่หมุนเวียนอยู่ในระบบนั้นไม่ได้ถูกแจ้งไว้ ซึ่งคิดเป็นจำนวนเงินประมาณ 3 ล้านล้านเปเซตาที่ซ่อนอยู่ (จากทั้งหมด 9 ล้านล้านเปเซตาที่หมุนเวียนอยู่ในระบบ) ซึ่งเป็นตัวเลขที่น่าตกใจและก่อให้เกิดความท้าทายอย่างมากต่อนโยบายเศรษฐกิจและการคลัง

ตารางเวลาของเงินยูโรระบุว่าธนบัตรและเหรียญกษาปณ์ของประเทศต่างๆ จะหมดอายุภายในวันที่ 30 มิถุนายน 2002 และประชาชนจะมีเวลาเพียงประมาณหกเดือนนับจากวันที่เริ่มใช้เงินยูโรจริง (1 มกราคม 2002) ในการแลกเปลี่ยนเงินเปเซตาเดิมของตนที่สถาบันที่ได้รับอนุญาต นี่เป็นโอกาสพิเศษที่ทำให้เงินที่ซ่อนไว้บางส่วนปรากฏออกมา แต่ก็ก่อให้เกิดปัญหาในทางปฏิบัติและทางการเมืองหลายประการด้วย

ในด้านหนึ่ง หากทางการควบคุมเข้มงวดเกินไป ผู้ถือเงินเปเซตาจำนวนมากที่ไม่ได้แจ้งไว้อาจตัดสินใจโอนเงินไปยังประเทศที่ผ่อนปรนกว่า เช่น สหรัฐอเมริกา สวิตเซอร์แลนด์ หรือญี่ปุ่น เพื่อหลีกเลี่ยงการควบคุมอัตราแลกเปลี่ยนที่เข้มงวด ในอีกด้านหนึ่ง หากทางการผ่อนคลายกฎมากเกินไป ก็มีความเสี่ยงที่จะเอื้อต่อการฟอกเงินจากกิจกรรมที่ผิดกฎหมายอย่างชัดเจน

มีการคาดการณ์ถึงผลกระทบหลายประการจากภาวะกลืนไม่เข้าคายไม่ออกนี้ ในช่วงหลายปีก่อนปี 2002 คาดการณ์ว่าเงินสดจำนวนมากที่ไม่ได้แจ้งไว้จะหายไปอย่างเงียบๆ เนื่องจากผู้ถือครองรีบฟอกเงินหรือใช้จ่ายก่อนที่เงินจะเสื่อมค่า ซึ่งอาจกระตุ้นการบริโภคได้ แม้ว่าจะหมายความว่าอาจมีเงินทุนบางส่วนไหลออกไปยังต่างประเทศด้วยก็ตาม

นอกจากนี้ ยังมีการเสนอแนะว่า เมื่อเงินยูโรได้รับการนำมาใช้เป็นทางการแล้ว ผู้ที่มีเงินสดจำนวนปานกลางที่ไม่ได้แจ้งไว้สามารถแลกเปลี่ยนเป็นเงินยูโรได้โดยไม่ยากนัก และเก็บรักษาไว้ในรูปของเงินยูโรต่อไปได้ ทำให้ยังคงปกปิดตัวตนได้ แต่สำหรับเงินจำนวนมากที่ไม่ได้แจ้งไว้ ปัญหาจะยิ่งใหญ่กว่า เพราะเงินเปเซตาที่ไม่ได้แปลงหรือแจ้งในเวลาที่กำหนด จะต้องนำมาเปิดเผยโดยการแจ้งเท่านั้น ซึ่งจะทำให้สูญเสียสถานะเงินที่ซ่อนเร้นและต้องเสียภาษี แม้ว่าจะไม่จำเป็นต้องเสียค่าปรับหากมีกลไกการทำให้ถูกต้องตามกฎหมายอยู่แล้วก็ตาม

ในบริบทนั้น มีการหยิบยกความเป็นไปได้ที่รัฐบาลสเปนอาจส่งเสริมมาตรการนิรโทษกรรมหรือการปรับปรุงภาษี เฉพาะอย่างใดอย่างหนึ่ง เพื่ออำนวยความสะดวกในการเปลี่ยนผ่านและอนุญาตให้เงินที่ได้มาโดยไม่ถูกต้องตามกฎหมายกลายเป็นเงินที่แจ้งต่อสาธารณะโดยมีต้นทุนภาษีที่ยอมรับได้ โดยยึดตามแบบอย่างเช่นการออกตั๋วสัญญาใช้เงินที่ไม่โปร่งใสทางด้านภาษีในอดีต

ผลกระทบทางเศรษฐกิจมหภาคและสังคมของเงินดำ

เงิน ดำ และเศรษฐกิจใต้ดินมีหลายแง่มุม จากมุมมองด้านการเงินสาธารณะ การมีอยู่ของเงินเหล่านี้หมายถึงการสูญเสียรายได้ของรัฐอย่างมีนัยสำคัญ ซึ่งจำกัดความสามารถของรัฐในการจัดหาเงินทุนสำหรับบริการพื้นฐาน การลงทุน และนโยบายการกระจายรายได้ ในประเทศที่มีอัตราการว่างงานสูงหรือหนี้สินจำนวนมาก การขาดดุลทางการคลังนี้มีความสำคัญอย่างยิ่ง

สำหรับบริษัทที่ปฏิบัติตามข้อผูกพันของตน ตลาดมืดสร้าง สภาพแวดล้อม การแข่งขันที่ไม่เป็นธรรมบริษัทที่ไม่จ่ายภาษีสามารถปรับราคา เสนอส่วนลด หรือรับภาระต้นทุนแรงงานที่ต่ำกว่า ซึ่งส่งผลให้กำไรของธุรกิจที่ดำเนินงานอย่างถูกกฎหมายลดลง และอาจผลักดันให้บางบริษัททำตามเพื่อหลีกเลี่ยงการถูกตัดออกจากตลาดเนื่องจากราคาที่สูงขึ้น

ในสถานที่ทำงาน แรงงานที่ทำงานในระบบเศรษฐกิจนอกระบบต้องเผชิญกับความเปราะบางสองเท่า: ประการแรก พวกเขาขาดการคุ้มครองอย่างเต็มที่จากระบบประกันสังคม ซึ่งทำให้พวกเขามีความเสี่ยงในกรณีเจ็บป่วย อุบัติเหตุ หรือการเกษียณอายุ ประการที่สอง พวกเขามักอยู่ภายใต้เงื่อนไขการจ้างงานที่ไม่มั่นคงกว่า มีความเสถียรน้อยกว่า และมีโอกาสน้อยที่จะเรียกร้องสิทธิของตน

อย่างไรก็ตาม นักวิเคราะห์บางคนชี้ให้เห็นว่า ในช่วงวิกฤตเศรษฐกิจอย่างรุนแรงเศรษฐกิจนอกระบบได้ทำหน้าที่เป็นเหมือนเกราะป้องกันทางสังคม เมื่ออัตราการว่างงานอย่างเป็นทางการพุ่งสูงขึ้นอย่างมาก—เช่นเดียวกับที่เกิดขึ้นเมื่อสเปนมีผู้ว่างงานเกินหกล้านคนตามการสำรวจกำลังแรงงานของสเปน (EPA)—ประชากรกลุ่มหนึ่งจะหางานที่ไม่ได้แจ้งอย่างเป็นทางการเพื่อเป็นช่องทางในการดำรงชีพ ซึ่งช่วยลดความขัดแย้งทางสังคมและป้องกันการล่มสลายของโครงสร้างทางเศรษฐกิจที่รุนแรงยิ่งขึ้น

อย่างไรก็ตาม ในระยะกลางและระยะยาว การคงไว้ซึ่งระดับกิจกรรมที่ไม่โปร่งใส ในระดับสูง จะขัดขวางการพัฒนาประเทศให้ทันสมัย ​​ก่อให้เกิดความไม่ไว้วางใจในสถาบัน และส่งเสริมวัฒนธรรมการจัดเก็บภาษีที่หย่อนยานซึ่งมองว่าการฉ้อโกงเป็นสิ่งที่ยอมรับได้หรือแม้แต่ "หลีกเลี่ยงไม่ได้" การเปลี่ยนทัศนคตินี้และการเสริมสร้างความตระหนักรู้ว่าภาษีเป็นรากฐานของบริการสาธารณะยังคงเป็นหนึ่งในความท้าทายที่สำคัญ

การทำความเข้าใจว่า เงินดำในสเปนทำงานอย่างไรไม่ว่าจะเป็นที่มาที่ผิดกฎหมายหรือการไม่แจ้งอย่างถูกกฎหมาย ภาคส่วนที่มีการกระจุกตัวมากที่สุด กลไกการปกปิดและการฟอกเงิน และการตอบสนองของกรมสรรพากร ธนาคาร และระบบยุติธรรม จะช่วยให้ตระหนักถึงมิติที่แท้จริงของปัญหา และเหตุใดการต่อสู้กับเศรษฐกิจใต้ดินจึงไม่เพียงส่งผลกระทบต่ออาชญากรรายใหญ่หรือผู้ฉ้อโกงเท่านั้น แต่ยังส่งผลกระทบต่อประชาชนทั้งหมดและอนาคตของแบบจำลองทางเศรษฐกิจด้วย