แบบยื่นภาษีเงินได้สำหรับผู้รับบำนาญ: ข้อผูกพันและการยกเว้น

การเริ่มต้น » กล่อง » แบบยื่นภาษีเงินได้สำหรับผู้รับบำนาญ: ข้อผูกพันและการยกเว้น

หากคุณได้รับเงินบำนาญในสเปน คุณอาจเคยสงสัยบ้างในบางครั้งว่า คุณต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้หรือไม่?ด้วยจำนวนผู้รับบำนาญกว่าสิบล้านคนในประเทศ คำถามนี้จึงเป็นเรื่องที่สมเหตุสมผลและสำคัญอย่างยิ่ง เพราะความผิดพลาดอาจส่งผลให้ถูกปรับหรือต้องจ่ายเงินเพิ่มโดยไม่จำเป็น

ความเป็นจริงคือ ไม่มีคำตอบเดียวที่ใช้ได้กับทุกคน ผู้รับบำนาญแต่ละคนมีสถานการณ์ด้านภาษีที่แตกต่างกัน ขึ้นอยู่กับประเภทของเงินบำนาญที่คุณได้รับ จำนวนเงินต่อปี รายได้อื่น ๆ ที่คุณมี (ค่าเช่า ดอกเบี้ย แผนบำนาญ เงินบำนาญจากต่างประเทศ ฯลฯ) และจำนวนผู้จ่ายเงิน ดังนั้นจึงควรตรวจสอบกฎทั่วไปและกรณีพิเศษอย่างละเอียดถี่ถ้วน

เงินบำนาญประเภทใดบ้างที่ต้องเสียภาษีเงินได้ และประเภทใดบ้างที่ได้รับการยกเว้น?

สิ่งแรกที่ต้องทำความเข้าใจคือ บำนาญประเภทใดบ้างที่นับรวมอยู่ด้วย รายได้จากการจ้างงานต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และสินค้าใดบ้างที่ได้รับการยกเว้นภาษี ซึ่งจะเป็นตัวกำหนดทั้งภาระผูกพันในการยื่นแบบแสดงรายการภาษีและภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ต้องชำระในแต่ละเดือน

โดยทั่วไปแล้ว เงินบำนาญที่ต้องเสียภาษีเงินได้ เงินเหล่านี้ได้รับการปฏิบัติเช่นเดียวกับเงินเดือน กล่าวคือ เป็นส่วนหนึ่งของรายได้จากการจ้างงาน ซึ่งรวมถึงเงินบำนาญที่ต้องจ่ายสมทบ เงินบำนาญสำหรับคู่สมรสที่เสียชีวิต เงินบำนาญสำหรับเด็กกำพร้า (โดยปกติเมื่อผู้รับประโยชน์มีอายุระหว่าง 22 ถึง 25 ปี) เงินบำนาญสำหรับผู้ทุพพลภาพถาวร และเงินบำนาญสำหรับญาติที่อยู่ในอุปการะ เว้นแต่จะได้รับการยกเว้นเป็นพิเศษ

ในทางกลับกัน มีกลุ่มผลประโยชน์ที่กฎหมายพิจารณาไว้ ได้รับการยกเว้นภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาส่วนนี้ประกอบด้วยเงินบำนาญสำหรับผู้ทุพพลภาพถาวรโดยสิ้นเชิงและผู้ทุพพลภาพรุนแรง (ทั้งจากระบบประกันสังคมและเงินบำนาญข้าราชการ รวมถึงเงินบำนาญที่มอบให้แก่สมาชิกในครอบครัว) เงินบำนาญสำหรับผู้ทุพพลภาพและเกษียณอายุที่ไม่ต้องจ่ายเงินสมทบ เงินบำนาญสำหรับเด็กกำพร้าบางประเภท (โดยปกติเมื่อผู้รับผลประโยชน์มีอายุต่ำกว่า 22 ปีหรือมีความพิการ) และสวัสดิการการคลอดบุตรและเลี้ยงดูบุตร

นอกจากนี้ รายได้จากการจ้างงานยังได้รับการยกเว้นภาษีด้วย เงินบำนาญที่เกิดจากการกระทำของผู้ก่อการร้ายรวมถึงเงินช่วยเหลือกรณีเสียชีวิต เงินบำนาญสงคราม และสวัสดิการเฉพาะด้านอื่นๆ เช่น สวัสดิการที่มอบให้แก่ผู้สูงอายุชาวสเปนที่อพยพไปอยู่ต่างประเทศ หรือผู้ที่ต้องการความช่วยเหลือในต่างประเทศ

อย่างไรก็ตาม การที่เงินบำนาญได้รับการยกเว้นภาษีไม่ได้หมายความว่าผู้รับบำนาญจะไม่ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ในทุกกรณี หากบุคคลนั้นได้รับรายได้อื่นที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เช่น... ค่าเช่า ดอกเบี้ยจากบัญชีหรือเงินฝาก เงินปันผล การขายหุ้น การไถ่ถอนกองทุนหรือแผนบำนาญ หรือแม้แต่รายได้ที่คำนวณได้จากบ้านหลังที่สอง— และหากมีการละเมิดข้อจำกัดบางประการ อาจเกิดภาระผูกพันในการแจ้งให้ทราบขึ้นได้

ผู้รับบำนาญต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเมื่อใด?

ในมุมมองด้านภาษี ผู้รับบำนาญที่ได้รับเงินบำนาญซึ่งต้องเสียภาษีเงินได้นั้น โดยพื้นฐานแล้วอยู่ในสถานการณ์เดียวกับ คนงานทุกคนที่ได้รับเงินเดือนเงินบำนาญจะถูกหักภาษีในฐานะรายได้จากการทำงาน ดังนั้นจึงใช้เกณฑ์เดียวกันในการพิจารณาภาระผูกพันในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี

กุญแจสำคัญอยู่ที่ ขีดจำกัดรายได้ต่อปีสำหรับรายได้จากการจ้างงาน หลักเกณฑ์ทั่วไปกำหนดไว้สองกรณีหลัก คือ กรณีที่มีนายจ้างเพียงรายเดียว และกรณีที่มีนายจ้างสองรายขึ้นไป

เมื่อผู้รับบำนาญได้รับรายได้จากการทำงาน (ค่าจ้าง เงินบำนาญ รายได้จากแหล่งอื่น ๆ ฯลฯ) ตั้งแต่ ผู้จ่ายรายเดียวคุณไม่จำเป็นต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีหากรายได้รวมต่อปีของคุณโดยทั่วไปไม่เกิน... ยอดรวม 22.000 ยูโรข้อจำกัดนี้ใช้ได้ทั้งกับผู้ที่ยังทำงานอยู่และผู้เกษียณอายุที่ได้รับเพียงเงินบำนาญประกันสังคมจากภาครัฐหรือรายได้จากแหล่งอื่นเพียงอย่างเดียว

สถานการณ์จะเปลี่ยนไปหากมีรายได้จากการทำงานในระหว่างปี ผู้ชำระเงินสองคนขึ้นไปในกรณีนั้น ขีดจำกัดจะลดลงเหลือประมาณ รายได้ก่อนหักภาษีต่อปี 15.000 – 15.876 ยูโร (ตัวเลขที่เฉพาะเจาะจงได้รับการปรับเปลี่ยนในแคมเปญล่าสุด) โดยมีเงื่อนไขว่าผลรวมของจำนวนเงินที่เก็บรวบรวมจากผู้ชำระเงินรายที่สองและรายต่อๆ ไปต้องเกินกว่า 1.500 ยูโรต่อปีหากยอดเงินที่ผู้ชำระรายที่สองและผู้ชำระรายอื่นๆ ชำระไม่ถึงจำนวนดังกล่าว เกณฑ์ขั้นต่ำ 22.000 ยูโรจะยังคงอยู่

นอกจากเกณฑ์ภาษีเงินได้เหล่านี้แล้ว ยังมีกฎอื่นๆ ที่อาจกำหนดให้ผู้เกษียณอายุต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีแม้ว่าเงินบำนาญของพวกเขาจะต่ำกว่าเกณฑ์ก็ตาม ตัวอย่างเช่น หากพวกเขาได้รับ... ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ที่เคลื่อนย้ายได้หรือกำไรจากการขายสินทรัพย์ รายได้ที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย เช่น ดอกเบี้ย เงินปันผล รางวัล การขายหุ้น การไถ่ถอนกองทุนลงทุน ฯลฯ ที่เกิน 1.600 ยูโรต่อปี จะต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี นอกจากนี้ ยังรวมถึงรายได้ค่าเช่าที่คำนวณได้ เงินอุดหนุนจากภาครัฐบางประเภท หรือรายได้อื่นๆ ที่รวมกันแล้วเกิน 1.000 ยูโรด้วย

ตัวอย่างทั่วไป: ผู้จ่ายเงินหลายราย แผนบำนาญ และการเกษียณอายุแบบยืดหยุ่น

ในทางปฏิบัติ ผู้รับบำนาญจำนวนมากไม่ได้อยู่ในกรณีง่ายๆ ที่ว่า "มีผู้จ่ายเพียงรายเดียวและไม่มีอย่างอื่น" เป็นเรื่องปกติที่รายได้ประเภทต่างๆ จะซ้อนทับกัน หรือมีองค์กรหรือหน่วยงานมากกว่าหนึ่งแห่งที่จ่ายเงินบำนาญ ตรวจสอบอย่างละเอียดว่าแต่ละรายการจัดอยู่ในกลุ่มใด วิธีนี้ช่วยหลีกเลี่ยงเรื่องที่ไม่คาดคิดกับหน่วยงานด้านภาษีได้

สถานการณ์ที่พบได้บ่อยมากคือสถานการณ์ของคนที่มี เงินบำนาญสองรายการพร้อมกันตัวอย่างเช่น เงินบำนาญสะสมเพื่อการเกษียณอายุหนึ่งรายการ และเงินบำนาญสำหรับแม่ม่ายหนึ่งรายการ โดยทั่วไปแล้ว ทั้งสองอย่างถือเป็นรายได้จากการทำงานที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (IRPF) หากเป็นไปตามเงื่อนไขบางประการ เช่น เป็นผลประโยชน์ที่ไม่ใช่การทำงานซึ่งอยู่ภายใต้กฎหมาย IRPF และกรมสรรพากรได้รับการร้องขอให้คำนวณการหักภาษีพิเศษโดยใช้แบบฟอร์ม 146 ก็สามารถใช้ขีดจำกัด 22.000 ยูโรได้เสมือนมีผู้จ่ายเงินเพียงรายเดียว แม้ว่าจะมีหลายองค์กรจ่ายเงินบำนาญก็ตาม

สถานการณ์จะเปลี่ยนไปเมื่อเงินบำนาญก้อนที่สองมาจากนอกประเทศสเปน เงินบำนาญต่างประเทศยกเว้นในกรณีเฉพาะที่ระบุไว้ในสนธิสัญญาหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน เงินบำนาญเหล่านี้จะถูกเก็บภาษีในสเปนในฐานะรายได้จากการจ้างงานปกติ และเพื่อวัตถุประสงค์ในการกำหนดวงเงินภาษี จะถือว่าเป็น "นายจ้างรายที่สอง" โดยทั่วไปแล้ว หน่วยงานต่างประเทศเหล่านี้จะไม่หักภาษีเงินได้ของสเปน (IRPF) ดังนั้นผู้รับบำนาญอาจต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีหากผลรวมของเงินบำนาญจากสเปนและต่างประเทศเกินกว่าวงเงินที่ลดลง

อีกสถานการณ์หนึ่งที่พบได้บ่อยคือ การเกษียณอายุแบบยืดหยุ่นหรือการเกษียณอายุแบบมีกิจกรรมในสถานการณ์นี้ ผู้รับบำนาญได้รับเงินบำนาญควบคู่ไปกับเงินเดือนจากการทำงาน ในกรณีเช่นนี้ หน่วยงานประกันสังคมจะเป็นผู้จ่ายเงินรายหนึ่ง และนายจ้างเป็นอีกรายหนึ่ง ดังนั้นเกณฑ์รายได้ขั้นต่ำ (ประมาณ 15.876 ยูโร) จะถูกนำมาใช้เมื่อรายได้จากผู้จ่ายเงินรายที่สองเกิน 1.500 ยูโรต่อปี สถานการณ์ที่คล้ายกันนี้เกิดขึ้นกับผู้ที่ได้รับเงินบำนาญสำหรับแม่ม่ายหรือผู้ทุพพลภาพและยังคงทำงานอยู่ด้วย

เราไม่ควรลืมเช่นกัน แผนบำนาญและผลิตภัณฑ์ออมทรัพย์อื่นๆเมื่อมีการถอนเงินบำนาญ ไม่ว่าจะเป็นการรับเงินก้อนหรือรับเป็นงวดๆ จำนวนเงินที่ได้รับจะถูกหักภาษีในฐานะรายได้จากการทำงาน หากผู้รับบำนาญได้รับเงินบำนาญจากรัฐอยู่แล้ว แผนบำนาญนี้จะถือเป็นแหล่งรายได้เพิ่มเติม และหากจำนวนเงินที่ถอนในหนึ่งปีเกิน 1.500 ยูโร เกณฑ์การยื่นภาษีภาคบังคับจะลดลงเหลือเกณฑ์รายได้จากหลายแหล่ง นอกจากนี้ วิธีการและช่วงเวลาในการถอนเงินยังส่งผลกระทบอย่างมากต่ออัตราภาษีเงินได้ที่ต้องชำระในท้ายที่สุด

เงินบำนาญจากต่างประเทศ ผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ และข้อตกลงการหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อน

เงินบำนาญจากต่างประเทศก่อให้เกิดคำถามเพิ่มเติม หากผู้เกษียณอายุเป็น ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษีในสเปนคุณต้องแจ้งเงินบำนาญจากต่างประเทศที่นี่ เว้นแต่จะมีข้อตกลงระหว่างประเทศระบุไว้เป็นอย่างอื่น เงินบำนาญจากต่างประเทศจะถูกรวมอยู่ในรายได้ที่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา เช่นเดียวกับเงินบำนาญของสเปน คุณอาจขอหักลดหย่อนเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนได้ หากคุณได้จ่ายภาษีในประเทศต้นกำเนิดของคุณแล้ว

จากมุมมองของระเบียบภายในของภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ (IRNR) เงินบำนาญจะถือว่าได้รับในดินแดนสเปนเมื่อมีต้นกำเนิดมาจาก การจ้างงานที่พัฒนาขึ้นในสเปน หรือดำเนินการโดยนิติบุคคลที่พำนักอยู่ในสเปน หรือโดยสถานประกอบการถาวรที่ตั้งอยู่ในดินแดนสเปน อย่างไรก็ตาม มีรายการเงินบำนาญที่ได้รับการยกเว้นภาษีสำหรับผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ ซึ่งคล้ายคลึงกับที่กำหนดไว้สำหรับผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (IRPF)

ถ้าหาก ข้อตกลงเพื่อหลีกเลี่ยงการเก็บภาษีซ้ำซ้อนจำเป็นต้องแยกแยะว่าเงินบำนาญนั้นเกิดจากการจ้างงานภาครัฐก่อนหน้านี้ (การให้บริการแก่รัฐบาล ฝ่ายบริหาร หรือหน่วยงานท้องถิ่น) หรือการจ้างงานภาคเอกชน ในหลายกรณี สำหรับเงินบำนาญภาคเอกชน สิทธิในการเก็บภาษีหลักเป็นของรัฐที่ผู้เสียภาษีมีถิ่นที่อยู่ (ในกรณีนี้คือสเปน) ในขณะที่สำหรับเงินบำนาญภาครัฐ ภาษีมักจะตกเป็นของรัฐที่จ่ายเงินบำนาญ ยกเว้นในกรณีเฉพาะของผู้มีถิ่นที่อยู่และพลเมืองของรัฐภาคีอื่น

เมื่อเงินบำนาญจากต่างประเทศต้องเสียภาษีในสเปนในที่สุด อัตราภาษีเฉพาะใน IRNR สำหรับผู้ที่ไม่ใช่ผู้มีถิ่นที่อยู่ อัตราภาษีจะเพิ่มขึ้นตามจำนวนเงินบำนาญรายปี (ตัวอย่างเช่น 8%, 30% และ 40% ขึ้นอยู่กับจำนวนเงิน) และสามารถหักลดหย่อนได้เฉพาะบางรายการเท่านั้น เช่น เงินบริจาคและการหักภาษี ณ ที่จ่าย

เงินบำนาญร่วมและการคืนภาษีเงินได้

ในช่วงไม่กี่ปีที่ผ่านมา ประเด็นเรื่อง คนงานที่เคยสังกัดสหภาพแรงงานแบบสหกรณ์ (เช่น ธุรกิจธนาคาร ไฟฟ้า โลหะวิทยา การก่อสร้าง อู่ต่อเรือ การประมง การค้า ฯลฯ) ที่จ่ายภาษีเกินไปในช่วงปลายทศวรรษ 60 ถึงปลายทศวรรษ 70 คำตัดสินของศาลฎีกาเปิดโอกาสให้กลุ่มนี้สามารถเรียกร้องเงินคืนภาษีเงินได้ส่วนเกินที่จ่ายไปในส่วนของเงินบำนาญที่ถือว่าถูกหักภาษีไปแล้วได้

คำตัดสินของศาลรับรองสิทธิ์ในการแก้ไขแบบแสดงรายการภาษีในอดีตและเรียกคืนเงินที่เรียกเก็บโดยไม่ถูกต้องจากผู้ที่เป็นสมาชิกของบริษัทประกันภัยแบบร่วมทุนในช่วงปีเหล่านั้น พวกเขาถูกทิ้งไว้ข้างหลัง คนงานที่เข้าร่วมเป็นสมาชิกในสมาคมแบบร่วมมือกันหลังปี 1978 พนักงานบางกลุ่มที่อยู่ในโครงการสวัสดิการแบบไม่ประจำ และผู้รับผลประโยชน์บางส่วนจากเงินบำนาญสำหรับแม่ม่ายและเงินบำนาญที่ไม่ต้องจ่ายสมทบ

ต่อมา กระทรวงการคลังได้ออกประกาศใช้มาตรการหนึ่ง การเปลี่ยนแปลงกฎระเบียบ เพื่อลดความซับซ้อนและเร่งรัดกระบวนการคืนเงิน โดยมีเป้าหมายเพื่อให้สมาชิกสหกรณ์ที่เกษียณอายุแล้วซึ่งมีสิทธิ์ได้รับการปรับปรุงนี้ สามารถรับเงินจำนวนที่เกี่ยวข้องสำหรับปีภาษีที่กำหนดได้ในครั้งเดียว แทนที่จะต้องเริ่มต้นขั้นตอนที่ซับซ้อนซ้ำแล้วซ้ำเล่าทุกปี

อย่างไรก็ตาม บทบัญญัติทางกฎหมายที่ออกมาภายหลังได้กำหนดระบบที่ผู้รับบำนาญร่วมกันจะต้องไป การขอคืนเงินโดยใช้แบบฝึกหัดทีละข้อ สำหรับปีที่ไม่ได้กำหนดไว้ (เช่น ตั้งแต่ปี 2019 ถึง 2022) ภายในกำหนดเวลาเฉพาะที่ขยายออกไปถึงปี 2028 ในบางกรณี เป็นสิ่งสำคัญที่ผู้ที่เกี่ยวข้องในกลุ่มนี้จะต้องตรวจสอบกำหนดเวลาของแต่ละแคมเปญ เนื่องจากหากพลาดกำหนดเวลาของปีใดปีหนึ่ง สิทธิ์ในการขอคืนเงินสำหรับปีนั้นอาจหมดไป

การหักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่ายสำหรับเงินบำนาญเกษียณอายุคำนวณอย่างไร?

เงินบำนาญหลังเกษียณอยู่ภายใต้กลไกเดียวกันกับ การหักภาษี ณ ที่จ่ายสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา มากกว่าเงินเดือน ในแต่ละเดือน ประกันสังคมจะหักเปอร์เซ็นต์จากเงินบำนาญรวม โดยพิจารณาจากข้อมูลส่วนบุคคล (อายุ ความพิการ สถานะครอบครัว จำนวนบุตร ฯลฯ) และจำนวนเงินบำนาญรายปีที่ประเมินไว้

เปอร์เซ็นต์นี้ไม่ได้หมายความว่าคุณจะต้องจ่ายภาษีมากขึ้น แต่หมายถึง... การชำระภาษีเงินได้ล่วงหน้าซึ่งจะมีการปรับปรุงในภายหลัง ในการยื่นภาษี หากการหักภาษี ณ ที่จ่ายสูงกว่าที่ควรจะเป็น จะได้รับเงินคืนภาษี หากต่ำกว่าที่ควรจะเป็น จะต้องชำระส่วนต่าง ดังนั้น การรู้ว่าเงินบำนาญอยู่ในช่วงรายได้ใด และมีแหล่งรายได้อื่น ๆ ที่อาจทำให้ผู้รับบำนาญอยู่ในช่วงภาษีที่สูงขึ้นจึงมีความสำคัญอย่างยิ่ง

ภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่เรียกเก็บจะขึ้นอยู่กับอัตราภาษีแบบก้าวหน้าสำหรับรายได้จากการจ้างงาน โดยทั่วไปแล้ว สำหรับรายได้ที่ต้องเสียภาษีต่ำ อัตราภาษีจะอยู่ที่ประมาณ 19% และจะเพิ่มขึ้นเป็นขั้นๆ จนถึงอัตราใกล้เคียง 45% หรือมากกว่านั้นสำหรับรายได้ที่สูงมาก แต่ละเขตปกครองตนเองอาจนำเสนอการเปลี่ยนแปลงเล็กน้อย ในประเภทเหล่านี้ เนื่องจากมีส่วนร่วมในการกำหนดค่าของ IRPF

ประเด็นสำคัญประการหนึ่งคือ ผู้รับบำนาญสามารถขอรับสวัสดิการจากระบบประกันสังคมได้ การเพิ่มอัตราภาษีหัก ณ ที่จ่ายโดยสมัครใจ หากคุณต้องการให้หักภาษี ณ ที่จ่ายเพิ่มขึ้นในวันนี้เพื่อหลีกเลี่ยงการชำระภาษีในช่วงฤดูกาลยื่นภาษี คุณสามารถดำเนินการนี้ได้ทางออนไลน์โดยใช้ใบรับรองดิจิทัลหรือระบบ Cl@ve ซึ่งจะช่วยให้คุณเพิ่มจำนวนเงินที่หัก ณ ที่จ่าย หรือกลับไปใช้อัตรามาตรฐานหากคุณเคยขอเพิ่มมาก่อน อย่างไรก็ตาม ไม่สามารถขอลดจำนวนเงินที่หัก ณ ที่จ่ายต่ำกว่าจำนวนขั้นต่ำที่คำนวณตามระเบียบได้

ผู้ที่มีรายได้เพิ่มเติม เช่น ค่าเช่า ดอกเบี้ย เงินที่ได้จากการไถ่ถอนแผนการลงทุน เงินบำนาญจากต่างประเทศ ฯลฯ ควรพิจารณาว่าคุ้มค่าสำหรับตนเองหรือไม่ ปรับเพิ่มการหักเงินบำนาญของคุณขึ้นเนื่องจากรายได้ทั้งหมดเหล่านั้นจะถูกนำมารวมกันเพื่อกำหนดอัตรา IRPF ขั้นสุดท้ายเมื่อยื่นแบบแสดงรายการภาษี

รายได้เพิ่มเติม: ค่าเช่า การลงทุน และผลตอบแทนอื่นๆ

ในการพิจารณาว่าผู้รับบำนาญต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้หรือไม่นั้น การพิจารณาเพียงแค่จำนวนเงินบำนาญอย่างเดียวไม่เพียงพอ ผู้เกษียณอายุหลายคนมี... แหล่งรายได้อื่นๆ: ค่าเช่าอพาร์ตเมนต์, ดอกเบี้ยบัญชีธนาคาร, กองทุนลงทุน, หุ้น, งานพาร์ทไทม์เล็กๆ น้อยๆ, การขายสินค้าออนไลน์, เงินช่วยเหลือจากรัฐบาล ฯลฯ

รายได้จากทุนที่เคลื่อนย้ายได้ (ดอกเบี้ย เงินปันผล ประกันชีวิตออมทรัพย์บางประเภท) และ การเพิ่มทุน (การขายหุ้น การไถ่ถอนกองทุน รางวัลจากการแข่งขันหรือเกม เงินรางวัลจากแพลตฟอร์มออนไลน์…) ที่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย จะต้องแจ้งรายได้เมื่อมีจำนวนเกิน 1.600 ยูโรต่อปี การมีรายได้ถึงจำนวนดังกล่าวค่อนข้างง่าย หากคุณมีผลิตภัณฑ์ทางการเงินเพื่อการออมหรือการลงทุนหลายประเภท

เราจำเป็นต้องพิจารณาถึงสิ่งต่อไปนี้ด้วย รายได้จากอสังหาริมทรัพย์ที่คำนวณได้ ซึ่งรวมถึงรายได้จากบ้านหลังที่สองที่ไม่ได้ให้เช่า ตลอดจนความช่วยเหลือและเงินอุดหนุนจากภาครัฐบางประเภท เมื่อรายได้รวมทั้งหมดนี้ รวมกับรายได้อื่น ๆ ที่ไม่ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย เกิน 1.000 ยูโรต่อปี อาจมีภาระผูกพันในการยื่นแบบแสดงรายการภาษี แม้ว่าเงินบำนาญเพียงอย่างเดียวจะต่ำกว่าเกณฑ์รายได้สำหรับการจ้างงานก็ตาม

ด้วยเหตุนี้ ผู้เกษียณอายุจำนวนมากที่โดยปกติแล้วจะได้รับการยกเว้นจากการยื่นภาษี จึงตัดสินใจไม่ยื่นภาษี ส่งโดยสมัครใจ หากผลลัพธ์คือการคืนเงิน การหักลดหย่อน การหักภาษี ณ ที่จ่ายที่ได้ดำเนินการไปแล้ว และการจัดการรายได้บางประเภท อาจเป็นประโยชน์ต่อผู้เสียภาษี ดังนั้นจึงควรตรวจสอบร่างเอกสารหรือทำการจำลองสถานการณ์ก่อนตัดสินใจเสมอ

ปฏิทินภาษีเงินได้ปี 2025/2026 สำหรับผู้รับบำนาญ

แต่ละฤดูกาลยื่นภาษีจะอยู่ภายใต้ตารางเวลาที่หน่วยงานสรรพากรอนุมัติ สำหรับปีภาษี 2025 ซึ่งจะประกาศในปี 2026 กำหนดเวลาที่กำหนดไว้จะอนุญาตให้ยื่นแบบแสดงรายการภาษีได้ เปิดให้เข้าชมออนไลน์ตั้งแต่ต้นเดือนเมษายนจนถึงสิ้นเดือนมิถุนายนตั้งแต่เดือนพฤษภาคมเป็นต้นไป บริการทางโทรศัพท์จะให้บริการโดยการนัดหมายล่วงหน้า และในเดือนมิถุนายน จะมีบริการแบบพบปะตัวต่อตัวที่สำนักงาน โดยต้องนัดหมายล่วงหน้าเช่นกัน

แม้ว่าผู้รับบำนาญบางรายจะได้รับการยกเว้นจากการยื่นแบบแสดงรายการภาษี แต่พวกเขาก็สามารถเลือกที่จะไม่ยื่นแบบแสดงรายการภาษีได้ ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้โดยสมัครใจ หากพวกเขาเชื่อว่าตนเองอาจมีสิทธิ์ได้รับเงินคืนภาษี หรือหากต้องการแก้ไขสถานะภาษีของตนให้ถูกต้อง (เช่น หากมีรายได้เป็นครั้งคราวที่มีการหักภาษี ณ ที่จ่ายสูง) ไม่ว่ากรณีใด ก็จำเป็นอย่างยิ่งที่จะต้องปฏิบัติตามกำหนดเวลาเพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับ ดอกเบี้ย หรือค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม

กล่าวโดยสรุป ผู้รับบำนาญที่ได้รับเงินเดือนมากกว่า 22.000 ยูโรต่อปีจากนายจ้างรายเดียว หรือ 15.000-15.876 ยูโรจากนายจ้างสองรายขึ้นไปซึ่งมีรายได้รวมกันเกิน 1.500 ยูโร จะมีสิทธิ์ได้รับเงินบำนาญอย่างแน่นอน ยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้จากนั้น ขอบเขตของสถานการณ์ก็กว้างมาก เช่น เงินบำนาญที่ได้รับการยกเว้น เงินบำนาญต่างประเทศ บริษัทประกันภัยร่วมทุน แผนส่วนตัว ค่าเช่า การลงทุน... นั่นเป็นเหตุผลว่าทำไมการใช้เวลาตรวจสอบแต่ละแนวคิด และหากจำเป็น การปรึกษาผู้เชี่ยวชาญหรือกรมสรรพากรเอง จึงเป็นวิธีที่ดีที่สุดในการหลีกเลี่ยงเรื่องที่ไม่คาดคิดและเพื่อให้แน่ใจว่าคุณจ่ายหรือได้รับคืนภาษีในจำนวนที่ถูกต้อง