- การชำระเงินแบบผ่อนชำระเปรียบเสมือนการจ่ายภาษีล่วงหน้าเป็นรายไตรมาสสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระและบริษัทต่างๆ
- วิธีการคำนวณจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับระบบภาษี ไม่ว่าจะเป็นการประมาณการโดยตรง การประมาณการตามหลักเกณฑ์ หรือภาษีเงินได้นิติบุคคล
- จำนวนเงินเหล่านี้จะถูกหักออกทั้งหมดในการชำระภาษีประจำปีที่เกี่ยวข้อง
หากคุณเริ่มต้นการผจญภัยในการก่อตั้งธุรกิจของตัวเองหรือเป็นเจ้าของบริษัท คุณคงเคยได้ยินเกี่ยวกับตัวเลือกการจ่ายภาษีแบบผ่อนชำระมาบ้างแล้ว โดยพื้นฐานแล้ว มันเป็นวิธีการที่หน่วยงานสรรพากรจะเก็บภาษีของคุณทีละน้อยตลอดทั้งปี แทนที่จะจ่ายทั้งหมดในครั้งเดียวตอนสิ้นปี มันเหมือนกับการสร้างบัญชีออมทรัพย์แบบบังคับ เพื่อที่เมื่อถึงเวลาต้องยื่นภาษีประจำปี ผลกระทบต่อการเงินของคุณจะไม่รุนแรงมากนัก
สิ่งที่น่าสนใจคือ หลายคนมักเครียดกับการคิดว่าตนเองจำเป็นต้องยื่นภาษีหรือไม่ ความจริงก็คือไม่ใช่ว่าผู้ประกอบอาชีพอิสระทุกคนจะต้องยื่นภาษี แต่ทุกคนก็ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้ เพื่อหลีกเลี่ยงการถูกจับได้โดยไม่ทันตั้งตัวและต้องเสียค่าปรับเพิ่มจนหมดหน้าตัก เรามาดูกันให้ละเอียดว่าระบบนี้ทำงานอย่างไรสำหรับทั้งบุคคลธรรมดาและนิติบุคคล โดยเริ่มจากการทำความเข้าใจประเภทภาษีที่พบบ่อยที่สุด ในสเปน
ใครบ้างที่ต้องชำระภาษีเงินได้รายไตรมาส?
โดยทั่วไปแล้ว ผู้ที่ประกอบกิจกรรมทางเศรษฐกิจ ทุกคน ต้องชำระภาษีล่วงหน้าเหล่านี้ ไม่ว่าจะใช้วิธีการประเมินโดยตรงหรือโดยวิธีเชิงวัตถุวิสัยก็ตาม อย่างไรก็ตาม มีข้อยกเว้นที่สำคัญมากสำหรับผู้ประกอบวิชาชีพ (เช่น ทนายความ นักออกแบบ หรือที่ปรึกษา) หากในปีที่ผ่านมารายได้ของคุณมากกว่า 70%ได้ถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายจากใบแจ้งหนี้ไปแล้ว คุณจะได้รับการยกเว้นจากการยื่นภาษีรายไตรมาส
ในกรณีของกิจกรรมทางการเกษตร ปศุสัตว์ และป่าไม้ จะใช้กฎ 70% เช่นเดียวกัน แม้ว่าจะไม่รวมค่าชดเชยและเงินอุดหนุนก็ตาม หากคุณเพิ่งเริ่มต้นธุรกิจ รายได้ในงวดปัจจุบันที่เกี่ยวข้องกับการชำระเงินจะถูกนำมาใช้ในการคำนวณเปอร์เซ็นต์นี้ ในทางกลับกัน หากคุณเป็นส่วนหนึ่งของนิติบุคคลภายใต้ระบบการจัดสรรรายได้ หุ้นส่วนแต่ละรายจะต้องชำระเงินตามสัดส่วนส่วน แบ่ง กำไรของตนภายในนิติบุคคลนั้น
กำหนดเวลาและรูปแบบสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ
เพื่อหลีกเลี่ยงการพลาดกำหนดเวลา โปรดทราบว่าการชำระภาษีจะทำเป็นรายไตรมาส โดยมีช่วงเวลาตั้งแต่วันที่ 1 ถึง 20 เมษายน, 1 ถึง 20 กรกฎาคมและ 1 ถึง 20 ตุลาคม และกำหนดส่งแบบแสดงรายการภาษีครั้งสุดท้ายระหว่างวันที่ 1 ถึง 30 มกราคมของปีถัดไป สิ่งสำคัญคือต้องเข้าใจว่าแม้ว่าคุณจะไม่มีภาระภาษีเนื่องจากขาดทุน คุณก็ต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีที่มีผลขาดทุน เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาจากหน่วยงานสรรพากร ควรตรวจสอบ ปฏิทินผู้เสียภาษีในเดือนเมษายนและเดือนสำคัญอื่นๆเสมอ
- รุ่น 130นี่คือแบบฟอร์มที่ผู้เสียภาษีใช้ในการประเมินโดยตรง (ทั้งแบบปกติและแบบง่าย)
- รุ่น 131นี่คือแบบฟอร์มเฉพาะสำหรับผู้ที่เสียภาษีโดยใช้วิธีการประเมินแบบวัตถุประสงค์ ซึ่งโดยทั่วไปเรียกว่าแบบโมดูล
วิธีการคำนวณจำนวนเงินที่ต้องชำระ
หากคุณใช้วิธีการประเมินโดยตรง การคำนวณจะอิงจากรายได้สุทธิ ที่ได้รับตั้งแต่ต้นปีจนถึงสิ้นไตรมาส โดยจะใช้อัตราภาษี 20% กับจำนวนนี้ ซึ่งคุณสามารถหักภาษีหัก ณ ที่จ่ายที่ลูกค้าของคุณได้หักไว้แล้ว และภาษีที่คาดว่าจะชำระที่คุณได้ชำระไปแล้วในปีเดียวกันได้
สำหรับผู้ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย สถานการณ์จะแตกต่างออกไป จำนวนเงินที่ต้องจ่ายขึ้นอยู่กับว่าคุณมีลูกจ้างหรือไม่โดยจะคิดภาษี 4% หากมีลูกจ้างหลายคน 3% หากมีลูกจ้างเพียงคนเดียว หรือ 2% หากไม่มีลูกจ้างเลย ในกรณีของภาคธุรกิจหลัก (เช่น การประมง การเกษตร ฯลฯ) ภาษีที่ต้องจ่ายจะอยู่ที่2% ของรายได้ในไตรมาสนั้น เสมอ โดยไม่รวมเงินอุดหนุนด้านเงินทุน
มีสิทธิประโยชน์บางประการสำหรับผู้ที่มีรายได้น้อย หากกำไรสุทธิของคุณในปีที่ผ่านมาน้อยกว่า 12.000 ยูโร คุณสามารถขอส่วนลดเพิ่มเติม ได้ ตั้งแต่ 25 ถึง 100 ยูโร ขึ้นอยู่กับจำนวนรายได้ที่แน่นอนของคุณ นอกจากนี้ยังมีส่วนลดพิเศษสำหรับผู้ที่อาศัยอยู่ในเกาะลาปัลมาหรือดำเนินธุรกิจในเซวตาและเมลียา ด้วย
ค่าใช้จ่ายที่หักลดหย่อนได้เพื่อลดภาระการชำระเงิน
เพื่อให้แน่ใจว่าคุณจ่ายภาษีในจำนวนที่ยุติธรรมที่สุดเท่าที่จะเป็นไปได้ สิ่งสำคัญคือต้องหักค่าใช้ จ่ายทางธุรกิจที่เข้าเกณฑ์ทั้งหมด ค่าใช้จ่ายเหล่านั้นจะต้องมีใบกำกับภาษีและบันทึกไว้ในบัญชีของคุณจึงจะได้รับการยอมรับจากหน่วยงานสรรพากร ตัวอย่างเช่นเงินสมทบประกันสังคมสำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระสามารถหักลดหย่อนได้เต็มจำนวน เช่นเดียวกับค่าเช่าสำนักงาน
หากคุณทำงานที่บ้าน คุณสามารถหักค่าใช้จ่ายเปอร์เซ็นต์ของค่าไฟฟ้า ค่าน้ำ หรือค่าแก๊ส ได้ โดยคำนวณจากพื้นที่ใช้สอยที่ใช้ในการทำงาน นอกจากนี้ ค่าใช้จ่ายด้านอาหาร (ภายในวงเงินต่อวัน) ประกันสุขภาพส่วนตัว (สูงสุด 500 ยูโรต่อสมาชิกในครอบครัว) และ โปรแกรมออนไลน์ที่จำเป็นสำหรับการทำงานก็สามารถหักลดหย่อนได้เช่นกัน
การชำระภาษีเงินได้นิติบุคคล (CIT) แบบผ่อนชำระ
เมื่อเราเข้าสู่ขอบเขตของธุรกิจ กฎระเบียบจะเปลี่ยนไปและอยู่ภายใต้กฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคล (LIS) จุดประสงค์คือเพื่อคาดการณ์ภาษีเงินได้นิติบุคคลที่จะต้องชำระเมื่อสิ้นสุดปีงบประมาณ เกือบทุกนิติบุคคลต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษี ยกเว้นนิติบุคคลที่ได้รับการยกเว้นภาษีทั้งหมดหรือนิติบุคคลที่เสียภาษีในอัตรา 0% หรือ 1% กำหนดเวลาในการยื่นแบบคือ 20 วันแรกของเดือนเมษายน ตุลาคม และธันวาคมตาม ลำดับ
มีระบบการคำนวณภาษีที่ต้องชำระอยู่สองระบบ ระบบแรกคือระบบอัตราคงที่ โดยคิดอัตรา 18% จากภาษีที่ต้องชำระทั้งหมดของงวดก่อนหน้า ระบบที่สองคือระบบฐานภาษีสะสมซึ่งเป็นระบบบังคับสำหรับบริษัทที่มีรายได้เกิน 6 ล้านยูโร ในกรณีนี้ จะคิดอัตราเป็นเปอร์เซ็นต์ (โดยทั่วไปคือ 17%) จากฐานภาษีสำหรับช่วงไม่กี่เดือนแรกของปี
สำหรับบริษัทขนาดใหญ่ที่มีรายได้เกิน 10 ล้านยูโร จะมีการผ่อนชำระขั้นต่ำซึ่งต้องไม่น้อยกว่า 23% ของผลกำไรทางบัญชี เพื่อให้มั่นใจว่าหน่วยงานราชการจะได้รับรายได้อย่างต่อเนื่อง
ผลกระทบต่อการยื่นภาษีประจำปีและการคืนภาษี
หลายคนกลัวการจ่ายภาษีซ้ำซ้อน แต่ความจริงไม่ใช่เช่นนั้น การชำระเงินรายไตรมาสเป็นการชำระล่วงหน้าเมื่อถึงเวลาต้องยื่นแบบแสดงรายการภาษีประจำปี (แบบฟอร์ม 100 สำหรับผู้ประกอบอาชีพอิสระ) จำนวนเงินทั้งหมดที่ชำระรายไตรมาสจะถูกป้อนลงในช่องที่เกี่ยวข้องเพื่อลดภาระภาษีขั้นสุดท้าย
หากเมื่อสิ้นปีแล้วคุณจ่ายภาษีมากกว่าที่ต้องชำระ ไม่ว่าจะผ่านการหักภาษี ณ ที่จ่ายหรือการชำระเป็นงวด หน่วยงานสรรพากรจะต้องคืนเงินส่วนเกินให้ โดยอัตโนมัติ นี่เป็นวิธีการสร้างสมดุลให้กับระบบภาษีและเพื่อให้แน่ใจว่าคุณจ่ายภาษีตามรายได้ที่แท้จริงของคุณเท่านั้น
การเข้าใจแบบฟอร์ม 130 และ 131 รวมถึงกำหนดเวลาสำหรับการยื่นภาษีเงินได้นิติบุคคล จะช่วยให้ผู้ประกอบวิชาชีพหรือบริษัทใดๆ สามารถรักษาเสถียรภาพทางการเงิน ได้โดยไม่มีปัญหา ท้ายที่สุดแล้ว สิ่งสำคัญคือการบริหารจัดการการชำระภาษีล่วงหน้าเป็นรายไตรมาส ซึ่งจะถูกหักออกจากแบบแสดงรายการภาษีฉบับสุดท้าย ทำให้การบริหารกระแสเงินสดง่ายขึ้น และรับประกัน การปฏิบัติตามข้อผูกพันทางภาษีได้อย่างราบรื่นและปราศจากข้อผิดพลาด