- Saklama kuruluşları ve borsaların, İspanya'da ikamet eden müşterilerinin kripto varlık bakiyelerini yıllık olarak bildirme yükümlülüğü bulunmaktadır.
- Varlıkların 31 Aralık itibariyle değerlemesini içeren raporun Ocak ayı içinde zorunlu olarak sunulması gerekmektedir.
- İş raporu (172 ve 173) ile yurtdışındaki varlıkların kişisel beyanı (721) arasında net bir ayrım vardır.
Kripto para ekosisteminde faaliyet gösteriyorsanız ve İspanya'da bir işletme yönetiyorsanız, yakın zamanda yürürlüğe giren yeni vergi yükümlülüklerini duymuşsunuzdur. Bu sadece bir öneri değil; İspanyol Vergi Dairesi'nin sanal para birimleriyle ilgili her şeyi yakından takip etmesini ve sektörün vergi cenneti haline gelmesini önlemek için tasarlanmış sıkı bir düzenleyici çerçevedir .
Vergi makamlarına yakalanmamak için, saklama kuruluşlarının ve borsaların müşterilerinin faaliyetlerini bildirmelerini gerektiren belirli formlar olduğunu anlamak çok önemlidir . Kullanıcı olarak, bu durumda her şeyi doldurmak zorunda değilsiniz, ancak hizmeti sunan sizseniz, yerine getirilmemesi durumunda ağır bir para cezasıyla sonuçlanabilecek yasal bir sorumluluğunuz vardır.
Model 172 tam olarak nelerden oluşuyor?
Bu form, esasen kullanıcıların sanal para birimlerinde tuttukları bakiyeleri detaylandıran yıllık bir bilgi beyannamesidir . Basitçe söylemek gerekirse, bir bankanın çek hesabı bakiyesini bildirmesine benzer, ancak dijital varlıklar için uygulanmıştır. Amacı, İspanya Vergi Dairesi'nin (AEAT) yıl sonunda kimin neye sahip olduğunu ve değerini tam olarak bilmesini sağlamaktır .
İstenen bilgiler söz konusu olduğunda, hiçbir ayrıntı atlanmaz. Hesap sahibinin tam kimlik bilgilerini (isim, vergi kimlik numarası vb.), kripto para biriminin türünü, cüzdandaki birim sayısını ve euro cinsinden karşılığını mutlaka belirtmelisiniz. Burada önemli bir nokta, stablecoin'lerin de sanal para birimleri olmasıdır ; değerleri dolara sabitlenmiş olsa bile, sanal varlıklar olarak kalırlar ve istisnasız olarak beyan edilmelidirler.
Bu beyannameyi kimin sunması gerekiyor?
Herkesin 172 numaralı Form ile uğraşması gerekmiyor. Bu yükümlülük, İspanya'da ikamet eden gerçek kişiler ve kuruluşların yanı sıra, İspanyol topraklarında faaliyet gösteren yabancı kuruluşların daimi işyerleri için de geçerlidir. Özellikle, üçüncü şahıslar adına sanal para birimlerini korumak, saklamak veya transfer etmek için özel kriptografik anahtarların güvenliğini sağlama hizmeti verenleri etkiler .
Basitçe ifade etmek gerekirse, bu, aracı kurum görevi gören borsaları, saklama kuruluşlarını ve işlem platformlarını içerir . İşletmeniz müşterilerinizin varlıklarının "anahtarlarına" sahipse, raporlama yükümlülüğü olanlar kategorisine girersiniz.
Zaman dilimleri ve varlık değerlemesi
Takvim oldukça basit ancak esnek değil: Beyanname yıllık olarak verilir ve raporlanan mali yılı takip eden yılın Ocak ayı içinde yapılmalıdır . Eğer bir kişi 31 Aralık'tan önce para birimini elinde bulundurmayı bırakmışsa, bilgiler bunun gerçekleştiği kesin tarihi gösterecektir.
Fiyat konusunda, varlıklara değer biçmek için 31 Aralık saat 23:59'daki (yarımada saati) fiyat kullanılmalıdır. Bu verilere ulaşmak için büyük işlem platformları veya fiyat takip sitelerinin kullanılması önerilir. Bu veriler mevcut değilse, piyasa değerinin makul bir tahmini sunulabilir ; ancak bu değerlendirmenin kaynağı her zaman belirtilmelidir.
Gerekli ekler: Model 173 ve 721
Form 172 tek form değil. Ayrıca Form 173 de var ; Form 172 nihai bakiyenin anlık görüntüsünü sağlarken, Form 173 tüm yılın işlemlerini analiz ediyor. Form 173 tüm işlemleri rapor ediyor : satın alımlar, satışlar, takaslar, staking ve airdroplar. Vergi Dairesi, mükellefin gelir vergisi beyannamesinde beyan edilmemiş sermaye kazançları elde edip etmediğini belirlemek için bu verileri çapraz referans olarak kullanıyor.
Öte yandan, 721 numaralı formumuz var . Önceki formlardan farklı olarak, bu form şirket tarafından değil, vergi mükellefi tarafından doldurulur . Değeri 50.000 €'yu aşan yurt dışında tutulan kripto paraları beyan etmek için kullanılır. Kullanıcının özel anahtarlarının tam kontrolüne sahip olduğu soğuk cüzdanların, artık üçüncü taraf bir saklama kuruluşu olmadığı için bu formdan hariç tutulduğunu belirtmek önemlidir.
Yönetmelikleri göz ardı etmenin sonuçları
Kripto sektöründe vergi makamlarıyla kedi fare oyunu oynamak riskli bir stratejidir. Bu düzenlemelere uyulmaması , özellikle raporlama yükümlülüğü olan şirketler için önemli mali cezalara yol açabilir . Cezalar genellikle beyan edilmemiş işlem hacmiyle orantılıdır ve tekrarlanan ihlallerde artırılabilir.
Finansal etkisinin yanı sıra, şeffaflık eksikliği, bir işletmenin faaliyetlerini felç edebilecek kapsamlı denetimlere ve gerekliliklere kapı açar . Mali şeffaflık, blockchain dünyasında artık isteğe bağlı değil; yasal kesinlikle faaliyet göstermenin tek yoludur.
Nakliye prosedürü ve teknik hususlar
Bu formlar sadece PDF dosyası doldurularak gönderilmez; bunun yerine, resmi kayıt şablonlarına uygun olarak elektronik ortamda gönderilirler . Gönderilen dosyada hatalar varsa, İspanya Vergi Dairesi (AEAT) yalnızca doğru girişleri kabul edecek ve yanlış girişler için ret nedenini açıklayan bir mesaj göndererek başvuru sahibinin formu düzeltip yeniden göndermesini isteyecektir.
Bu otomatik sistem , her işlemi belirli bir vergi kimlik numarasına bağlayarak fonların anında izlenebilirliğini sağlar ; bu da sanal varlıkların ilk dönemlerindeki anonimliği ortadan kaldırır ve tüm piyasa oyuncularının aynı kurallara göre oynamasını sağlar.
172, 173 ve 721 numaralı formların uygulanması, İspanya'da kripto varlıklar üzerindeki devlet kontrolünün pekiştirilmesini temsil etmekte olup, raporlama yükünü Ocak ayından itibaren öncelikle saklama kuruluşlarına ve borsalara kaydırmaktadır. 172 ve 173 numaralı formlar bakiyeler ve işlemler için ticari raporlama araçları iken, 721 numaralı form ülke dışında varlık bulunduran bireylerin sorumluluğundadır. Bu yükümlülükleri göz ardı etmek ciddi mali ve hukuki riskler taşır; bu nedenle sanal para birimleriyle işlem yapan herhangi bir kuruluş için uzman tavsiyesi en iyi yatırımdır.