Nền kinh tế ngầm ở Tây Ban Nha: nguyên nhân, dữ liệu và tác động

TRANG CHỦ » Hộp » Nền kinh tế ngầm ở Tây Ban Nha: nguyên nhân, dữ liệu và tác động

La nền kinh tế ngập nước Đây là một trong những chủ đề mà ai cũng từng nghe đến, nhưng rất ít người thực sự hiểu rõ. Nó vượt xa những công việc "làm chui" hay thanh toán bằng tiền mặt không có hóa đơn: nó ảnh hưởng đến việc thu thuế, chất lượng dịch vụ công cộng, cạnh tranh giữa các công ty, và thậm chí cả thị trường lao động và lương hưu.

Tại Tây Ban Nha, trọng lượng của nó lớn đến mức nhiều nghiên cứu ước tính nó có kích thước khoảng... một phần năm tổng sản phẩm quốc nộiĐiều này đồng nghĩa với hàng trăm tỷ euro đang được chuyển ra khỏi tầm kiểm soát của cơ quan thuế. Hiểu được cách thức hoạt động, các loại hình hiện có, lý do xảy ra và các nỗ lực nhằm hạn chế nó là chìa khóa để có được bức tranh toàn diện về nền kinh tế đất nước ngoài những con số chính thức.

Nền kinh tế ngầm thực chất là gì?

Khi chúng ta nói về nền kinh tế ngầm, chúng ta đang đề cập đến... Tập hợp các hoạt động kinh tế được che giấu khỏi sự kiểm soát của chính quyền.Đặc biệt là đối với Cơ quan Thuế và Bảo hiểm Xã hội, với mục đích trốn thuế hoặc đóng góp, né tránh các quy định hoặc tránh các cuộc kiểm soát hành chính và thống kê.

Thuật ngữ này bao gồm cả hai hoạt động. hoàn toàn bất hợp pháp (chẳng hạn như buôn bán hoặc buôn lậu ma túy) được xem là các hoạt động hợp pháp (ví dụ: sửa chữa nhà cửa hoặc phục vụ bàn trong quán bar) nhưng được thực hiện mà không khai báo thu nhập hoặc người lao động, lén lút sau lưng chính quyền và do đó không đóng góp vào hệ thống thuế và bảo hiểm xã hội.

Điểm chung là các hoạt động này Họ không được đăng ký chính thức.Những khoản này không xuất hiện trên hóa đơn, bảng lương hay tờ khai thuế, và do đó không được phản ánh trực tiếp vào GDP, mặc dù các cơ quan thống kê thường đưa ra ước tính để tính chúng vào một phần.

Trong các tài liệu kinh tế và báo cáo quốc tế, nhiều thuật ngữ được sử dụng để chỉ cùng một khái niệm: nền kinh tế ngầm, kinh tế bóng tối, kinh tế ẩn, kinh tế chợ đen hoặc kinh tế phi chính thứcTất cả các thuật ngữ này đều đề cập đến phần hoạt động sản xuất diễn ra bên ngoài các quy tắc và sự kiểm soát chính thức.

Một trong những động lực chính để hoạt động trong lĩnh vực này là mong muốn tiết kiệm thuế và khoản đóng góp bảo hiểm xã hội, mong muốn lách luật đối với những quy định bị cho là quá khắt khe hoặc tốn kém, và trong một số trường hợp, ý định che giấu các hoạt động tội phạm mà không thể thực hiện được trong nền kinh tế chính thức.

Các loại hình kinh tế ngầm: bất hợp pháp và phi chính thức

Trong phạm vi rộng lớn này, có hai nhóm hoạt động chính thường được phân biệt dựa trên bản chất của chúng: nền kinh tế bất hợp pháp và nền kinh tế phi chính thứcCả hai đều thuộc nền kinh tế ngầm, nhưng chúng có những điểm khác biệt quan trọng.

Một mặt, Nền kinh tế bất hợp pháp bao gồm các hoạt động bị pháp luật nghiêm cấm.Điều này bao gồm buôn bán ma túy, buôn bán vũ khí bất hợp pháp, buôn lậu, bán hàng hóa ăn cắp hoặc hàng giả, một số loại cờ bạc bất hợp pháp và nói chung là bất kỳ hoạt động kinh doanh nào tự nó cấu thành tội phạm theo bộ luật hình sự.

Những hoạt động này, vốn dĩ đã bất hợp pháp ngay từ đầu, Họ không thể hợp pháp hóa tình trạng cư trú của mình chỉ bằng cách đóng thuế.Vấn đề của họ không chỉ là vấn đề tài chính mà còn là vấn đề hình sự. Họ hoạt động hoàn toàn ngoài hệ thống, sử dụng các kênh mờ ám, mạng lưới tội phạm và các phương thức thanh toán khó truy vết.

Mặt khác, Nền kinh tế phi chính thức hoặc không chính quy đề cập đến các hoạt động hợp pháp. Về nội dung, nhưng chúng được thực hiện mà không tuân thủ các nghĩa vụ về thuế, lao động hoặc hành chính. Nói cách khác, dịch vụ hoặc sản phẩm là hợp pháp, nhưng lại bị che giấu khỏi các cơ quan chức năng.

Những ví dụ điển hình về nền kinh tế phi chính thức là: giờ không được công bố Điều này bao gồm trường hợp nhân viên chỉ được ghi tên trong bảng lương với một phần số giờ làm việc nhưng thực tế lại làm nhiều hơn, hoặc cá nhân tự kinh doanh được trả tiền mặt cho việc sửa chữa nhà cửa mà không xuất hóa đơn hoặc khai báo khoản thu nhập đó. Tội phạm trong những trường hợp này nằm ở hành vi trốn thuế và gian lận bảo hiểm xã hội, chứ không phải ở bản chất công việc.

Vai trò của tiền mặt và trốn thuế

Một trong những đặc điểm nổi bật của nền kinh tế ngầm là việc sử dụng rộng rãi... tiền mặt như một phương tiện thanh toánLý do rất đơn giản: tiền mặt để lại ít dấu vết hơn so với chuyển khoản ngân hàng hoặc thanh toán bằng thẻ, giúp dễ dàng che giấu các giao dịch khỏi sự phát hiện của cơ quan thuế.

Từ những công việc nhỏ trong nhà được trả "trực tiếp" đến toàn bộ các doanh nghiệp Họ hoạt động gần như hoàn toàn bằng tiền giấy.Tiền mặt trở thành công cụ hoàn hảo để tránh các chứng từ kế toán, hóa đơn và bất kỳ dấu vết kỹ thuật số nào có thể được dùng làm bằng chứng trong trường hợp kiểm tra.

Đằng sau tất cả những điều này là... trốn thuếNhững người tham gia vào nền kinh tế ngầm, dù là công ty, người tự kinh doanh hay người lao động, chủ yếu là để tránh đóng thuế thu nhập, thuế giá trị gia tăng, bảo hiểm xã hội hoặc các loại thuế và phí khác. Mỗi euro không được khai báo đều đại diện cho khoản thu mà Nhà nước không thu được, dẫn đến việc thiếu hụt nguồn lực để tài trợ cho y tế, giáo dục, lương hưu, cơ sở hạ tầng hoặc các chính sách xã hội.

Sự sụt giảm doanh thu này tạo ra hiệu ứng domino: nếu một phần đáng kể hoạt động bị che giấu, gánh nặng thuế thực tế đối với những người tuân thủ Theo các quy định này, gánh nặng lại càng lớn hơn, vì hệ thống chỉ dồn lên một tỷ lệ nhỏ người đóng thuế.

Hơn nữa, nền kinh tế ngầm có mối liên hệ mật thiết với các hành vi gian lận lao độngNgười lao động không có hợp đồng, người lao động tự do giả mạo, đóng góp bảo hiểm dưới số giờ làm việc thực tế, các khoản thanh toán không khai báo để bổ sung lương, v.v. Tất cả những điều này ảnh hưởng đến quyền lợi hiện tại và tương lai của những người lao động này, những người không tích lũy đủ cơ sở đóng góp và không được bảo vệ trong trường hợp nghỉ ốm, thất nghiệp hoặc nghỉ hưu.

Mối liên hệ với tình trạng thất nghiệp, sự bấp bênh và việc nhận lương kép

Trong bối cảnh của tỷ lệ thất nghiệp cao hoặc khủng hoảng kinh tếNền kinh tế ngầm có xu hướng phát triển vì cả các công ty và người thất nghiệp đều coi đó là cách nhanh chóng để kiếm thu nhập đồng thời tiết kiệm chi phí.

Về phía các chủ doanh nghiệp, việc một số người lợi dụng tình thế khó khăn là điều khá phổ biến. tuyển dụng người lao động mà không đăng ký họ với Cơ quan An sinh Xã hội.Họ trả cho người lao động mức lương không khai báo và không có bất kỳ sự bảo vệ pháp lý nào. Bằng cách này, họ tiết kiệm được tiền đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm và một phần gánh nặng thuế liên quan đến việc làm.

Từ góc nhìn của người lao động, có những trường hợp người lao động chấp nhận việc làm không khai báo trong khi vẫn tiếp tục nhận lương. trợ cấp thất nghiệpSự kết hợp giữa trợ cấp thất nghiệp chính thức và việc làm không khai báo cho phép tăng thu nhập trong ngắn hạn, nhưng rõ ràng đây là hành vi gian lận đối với hệ thống bảo vệ công chúng.

Những hình thức này, dù có vẻ như là "giải pháp nhanh chóng" để kiếm sống, lại gây ra những hậu quả nghiêm trọng: Chúng làm suy yếu hệ thống phúc lợi.Chúng làm gia tăng sự bấp bênh và duy trì quan niệm rằng gian lận là điều bình thường, tạo ra một nền văn hóa dung túng đối với nền kinh tế ngầm.

Ở hậu trường, điều xảy ra là... vòng tròn luẩn quẩnViệc thiếu việc làm chất lượng thúc đẩy nền kinh tế ngầm, và sự gia tăng của nó làm giảm nguồn thu thuế và khả năng của Nhà nước trong việc tài trợ cho các chính sách có thể cải thiện thị trường lao động và giảm tình trạng bấp bênh.

Tham nhũng, tội phạm và nền kinh tế ngầm

Nền kinh tế ngầm không chỉ được thúc đẩy bởi những công việc nhỏ lẻ hàng ngày, mà còn bao gồm cả... thế giới tham nhũng và các hoạt động tội phạm có tổ chứcỞ cấp độ này, các mạng lưới phức tạp và số tiền rất lớn sẽ đóng vai trò quan trọng.

Tham nhũng, dù thông qua hối lộ, hoa hồng bất hợp pháp hoặc biển thủ công quỹ.Nó luân chuyển những khoản tiền khổng lồ mà nhất thiết phải được xử lý bên ngoài hệ thống tài chính chính thức để tránh để lại dấu vết. Phần lớn số tiền đó được chuyển qua tiền mặt, các công ty ma, thiên đường thuế hoặc các cấu trúc tài chính khó truy vết.

Ngược lại, các hoạt động như sau: Buôn bán ma túy, vận chuyển trái phép hoặc bán các sản phẩm bất hợp pháp. Chúng hoạt động hoàn toàn nằm ngoài hệ thống được quản lý. Lợi nhuận thu được thông qua các kênh này bỏ qua các cơ chế lập hóa đơn và thuế thông thường, làm tăng quy mô của thị trường chợ đen và làm sai lệch thêm các số liệu thống kê kinh tế chính thức.

Trong những trường hợp này, vấn đề không chỉ dừng lại ở việc thất thu doanh thu: sự xâm nhập của vốn bất hợp pháp vào các lĩnh vực hợp pháp có thể dẫn đến... những biến dạng sâu sắc trên thị trườngnhằm tạo điều kiện cho việc rửa tiền và thúc đẩy các động lực bạo lực, bất an và sự suy thoái thể chế.

Đối với các nhà chức trách, việc đo lường chính xác mặt tối này của nền kinh tế là vô cùng phức tạp. Nhiều nghiên cứu thừa nhận rằng điều đó là “Hầu như không thể” định lượng một cách chính xác. Tất cả tiền mặt lưu thông đều có liên quan đến nền kinh tế tội phạm, vì vậy các ước tính gián tiếp được sử dụng dựa trên các chỉ số tài chính, tiêu thụ một số mặt hàng nhất định hoặc các giao dịch tiền mặt bất thường.

Dữ liệu và ước tính về nền kinh tế ngầm ở Tây Ban Nha

Tại Tây Ban Nha, nhiều tổ chức khác nhau đã cố gắng đo lường quy mô của nền kinh tế ngầm theo thời gian, đưa ra những con số cho thấy... hoạt động chợ đen có tầm ảnh hưởng rất lớn. về GDP.

Một nghiên cứu của Quỹ Ngân hàng Tiết kiệm (FUNCAS) ước tính rằng nền kinh tế ngầm chiếm khoảng Chiếm 21,5% GDP vào đầu năm 2011.Trong những thập kỷ trước, từ năm 1980 đến năm 1985, tỷ lệ trung bình vào khoảng 12,5%, trong khi giai đoạn 2005-2008 con số này đã đạt khoảng 23,7%, cho thấy sự gia tăng đáng kể theo thời gian, đặc biệt là xung quanh cuộc khủng hoảng tài chính.

Các ước tính quốc tế khác, chẳng hạn như của Viện Nghiên cứu Thuế Anh, cho rằng nền kinh tế ngầm của Tây Ban Nha vào khoảng năm 2012. 22,5% GDPTrong mọi trường hợp, chúng ta đang nói đến một phạm vi nằm trong khoảng từ một phần năm đến một phần tư tổng hoạt động kinh tế thực tế.

Các kỹ thuật viên tại Bộ Tài chính thậm chí còn tính toán rằng, nếu điều đó đạt được giảm tỷ lệ gian lận xuống mười điểmNhà nước có thể thu thêm 38.000 tỷ euro mỗi năm. Con số này vượt xa khoản tiết kiệm dự kiến ​​đạt được thông qua việc cắt giảm chi tiêu và tăng thuế đã được phê duyệt vào đầu thập kỷ trước.

Tuy nhiên, không phải mọi hoạt động hiện đang diễn ra trong nền kinh tế ngầm đều sẽ tự động chuyển sang nền kinh tế chính thức nếu được kiểm soát hoàn hảo. Phần lớn các hoạt động đó sẽ biến mất. Nếu họ bị buộc phải tuân thủ tất cả các quy định, biên lợi nhuận của họ sẽ giảm đến mức không còn khả thi. Do đó, không thể thiết lập mối tương quan trực tiếp giữa việc giảm gian lận và tăng doanh thu.

Sự khác biệt về lãnh thổ: các cộng đồng có nền kinh tế ngầm phát triển và phát triển hơn.

Tình trạng thu nhập không khai báo không đồng đều trên toàn quốc. Các nghiên cứu gần đây về kinh tế ngầm và những bất thường trong lao động Chúng cho thấy những khác biệt đáng kể giữa các cộng đồng tự trị, liên quan đến các yếu tố như mức thu nhập, tầm quan trọng của một số ngành nhất định hoặc tỷ lệ thất nghiệp.

Theo một nghiên cứu do Đại học Murcia phối hợp với Hội đồng Kinh tế và Xã hội của vùng này thực hiện, một số cộng đồng rõ ràng vượt quá mức cần thiết. 16% GDP nằm trong nền kinh tế ngầm.Trong số đó có Andalusia và quần đảo Canary, chiếm khoảng 17,9%; Extremadura, 17,8%; vùng Murcia, 17,4%; Castilla-La Mancha, 16,8%; và quần đảo Balearic, 16,1%.

Riêng đối với Murcia, những con số này tương ứng với ước tính quy mô của nền kinh tế ngầm có thể dao động trong khoảng... 5.600 và 6.900 triệu euroĐiều này sẽ tương đương với mức trung bình khoảng 8.500 euro mỗi năm cho mỗi người lao động, nếu được phân bổ cho tất cả các công việc.

Ngược lại, các cộng đồng có tỷ trọng kinh tế ngầm thấp nhất sẽ là Madrid (khoảng 13,8%)Xứ Basque (13,9%), Catalonia (14,4%), Navarre (14,5%) và La Rioja (15%) cũng có những con số đáng kể. Tuy nhiên, khối lượng hoạt động không khai báo vẫn còn đáng kể ở những khu vực này.

Báo cáo tương tự cũng nhấn mạnh rằng Ảnh hưởng của tiền đen đã giảm ở tất cả các vùng. So với năm 2004, mặc dù xu hướng không hoàn toàn tuyến tính: trong một số năm, có những đợt tăng trưởng liên quan đến khủng hoảng kinh tế và những thay đổi trên thị trường lao động, với những đợt tăng và sau đó là giảm.

Diễn biến gần đây: khủng hoảng, phục hồi và suy thoái

Quá trình phát triển của nền kinh tế ngầm ở Tây Ban Nha kể từ đầu thế kỷ đã được đánh dấu bởi... những thăng trầm gắn liền với chu kỳ kinh tếCác cải cách pháp luật và những thay đổi trong thị trường lao động.

Theo các ước tính hiện có, nền kinh tế ngầm bắt đầu xuất hiện. xu hướng giảm trong các năm 2004, 2006 và 2008.Tuy nhiên, với sự bùng phát của cuộc khủng hoảng tài chính và những ảnh hưởng của nó đến việc làm và thu nhập, đã có sự phục hồi đáng kể vào khoảng năm 2010.

Ví dụ, tại vùng Murcia, quy mô của nền kinh tế ngầm sẽ giảm từ... Tăng từ 19,7% GDP năm 2008 lên 21,4% năm 2010.Điều này thể hiện mức tăng gần hai điểm phần trăm chỉ trong hai năm. Chỉ từ năm 2012 trở đi, xu hướng giảm rõ rệt hơn mới xuất hiện, với sự giảm dần cho đến năm 2020.

Sự xuất hiện của đại dịch đã mang đến một cú sốc mới. Năm 2020, khối lượng của Tiền đen gia tăng ở tất cả các cộng đồng tự trị.Do sự sụp đổ của một số lĩnh vực, sự bất ổn kinh tế và sự gia tăng các hoạt động khó kiểm soát, quần đảo Canary là một trong những khu vực chịu ảnh hưởng nặng nề nhất, với tỷ trọng của nền kinh tế ngầm trong GDP tăng từ 18,6% năm 2018 lên khoảng 20,3% năm 2020.

Nhìn chung, người ta nhận thấy rằng nền kinh tế ngầm có xu hướng mở rộng trong các giai đoạn khủng hoảng, tỷ lệ thất nghiệp cao và tình trạng bất ổnKhi đó, sự cám dỗ sử dụng các công thức B trở nên mạnh mẽ hơn đối với cả công ty và người lao động, và giảm dần trong thời kỳ tăng trưởng và sự kiểm soát chặt chẽ hơn của các thể chế.

Tác động đến doanh thu thuế, cạnh tranh và áp lực thuế

Hậu quả của nền kinh tế ngầm không chỉ dừng lại ở sự tồn tại của các hoạt động bí mật; chúng còn tác động trực tiếp đến... doanh thu thuế, cạnh tranh kinh doanh và gánh nặng thuế thực tế mà những người đóng thuế tuân thủ pháp luật phải gánh chịu.

Viện Nghiên cứu Kinh tế (IEE), trong báo cáo về năng lực cạnh tranh tài chính, nhấn mạnh rằng nền kinh tế ngầm đóng vai trò quan trọng. làm sai lệch việc đo lường các biến số quan trọng. Chẳng hạn như GDP, việc làm hoặc năng suất, và làm phức tạp việc thiết kế các chính sách kinh tế thực tế. Nếu một phần đáng kể hoạt động kinh tế không được báo cáo, các chỉ số chính thức sẽ chỉ cung cấp một bức tranh không đầy đủ.

Ngoài ra, còn có các công ty và cá nhân tự kinh doanh hoạt động trong thị trường chợ đen. Họ có lợi thế hơn những người tuân thủ.Bằng cách không đóng thuế, không đóng bảo hiểm xã hội, hoặc không gánh chịu một số chi phí quản lý nhất định, họ có thể đưa ra mức giá thấp hơn hoặc biên lợi nhuận rộng hơn, tạo ra cạnh tranh không lành mạnh và gây bất lợi cho các doanh nghiệp tuân thủ pháp luật.

IEE chỉ ra rằng, lấy mốc tham chiếu là nền kinh tế ngầm có quy mô khoảng... 22% GDPDoanh thu thuế của Tây Ban Nha —khoảng 34,7% GDP chính thức— thực tế là thuộc về 78% hoạt động kinh tế có đóng thuế. Điều này ngụ ý rằng áp lực thuế hiệu quả Đối với những người nộp thuế tuân thủ quy định, tỷ lệ này vào khoảng 44,5%, cao hơn đáng kể so với con số tổng hợp.

Nói cách khác, sự tồn tại của một nền kinh tế ngầm quy mô lớn đòi hỏi điều đó. Thuế sẽ cao hơn đối với những người khai báo.Điều này có thể là do nhà nước có ít nguồn lực hơn mức cần thiết để tài trợ đầy đủ cho các dịch vụ công cộng, hoặc là sự kết hợp của cả hai yếu tố trên. Điều này tạo ra một vòng xoáy nguy hiểm của sự bất mãn và mất lòng tin đối với hệ thống.

Tây Ban Nha trong bối cảnh châu Âu

Các nghiên cứu so sánh ở cấp độ quốc tế cho thấy Tây Ban Nha đang ở vị trí thuận lợi. trong số các quốc gia có nền kinh tế ngầm lớn nhất Liên minh châu ÂuMặc dù vẫn còn kém hơn một số nước láng giềng Địa Trung Hải.

Một báo cáo của Trung tâm Nghiên cứu Kinh tế và Chính sách (CEPR), do Francesco Pappadà và Kenneth Rogoff biên soạn, xếp Tây Ban Nha vào nhóm các quốc gia... EU “top 3” Về quy mô tương đối của nền kinh tế ngầm, Tây Ban Nha ngang bằng với Bồ Đào Nha. Theo ước tính của họ, lượng tiền lưu thông trên thị trường chợ đen ở Tây Ban Nha chiếm khoảng 24% GDP, chỉ đứng sau Hy Lạp (36%) và Ý (31%).

Các tác giả thừa nhận những khó khăn to lớn trong việc cung cấp số liệu chính xác, bởi vì thực tế cho thấy... Việc theo dõi tiền mặt rất phức tạp. Nó lưu hành trên toàn thế giới và xuất phát từ các hoạt động thiếu minh bạch. Mặc dù vậy, dữ liệu cho thấy, trung bình, nền kinh tế phi chính thức chiếm khoảng 17% GDP ở các nền kinh tế phát triển và gần 33% ở các nước đang phát triển và thị trường mới nổi.

Trong bối cảnh này, Tây Ban Nha rõ ràng đang ở vị trí cao hơn. trung bình của các nền kinh tế phát triểnĐiều này cho thấy mức độ thách thức to lớn trong việc thu hẹp quy mô nền kinh tế ngầm và đạt được mức độ minh bạch và tuân thủ pháp luật như các quốc gia khác trong khu vực.

Các phương pháp được sử dụng cho những ước tính này rất đa dạng: một số dựa trên... phân tích lượng tiền lưu thông hoặc mức tiêu thụ điện năngMột số người so sánh dữ liệu kinh tế vĩ mô để suy ra sản lượng và tiêu dùng còn thiếu, trong khi những người khác kết hợp các chỉ số như chi phí lao động trên mỗi đơn vị sản phẩm, cơ cấu việc làm theo ngành, tỷ lệ thất nghiệp, xu hướng dòng tiền, thu nhập bình quân đầu người hoặc mức độ nghèo đói.

Các biện pháp pháp lý và cuộc chiến chống gian lận: Luật 11/2021

Do tầm ảnh hưởng đáng kể của nền kinh tế ngầm và gian lận thuế, Tây Ban Nha đã ban hành nhiều quy định khác nhau nhằm... Tăng cường công tác phòng ngừa, phát hiện và trừng phạt. Trong số các hành vi này, một trong những hành vi quan trọng nhất trong những năm gần đây là Luật 11/2021 về các biện pháp phòng ngừa và chống gian lận thuế.

Luật này chuyển đổi một chỉ thị của châu Âu về... các hoạt động trốn thuế Những thay đổi này ảnh hưởng đến hoạt động của thị trường nội địa và cũng đưa ra nhiều quy định và điều khoản về thuế đối với hoạt động đánh bạc. Một trong những mục tiêu của nó là tăng cường các công cụ của chính phủ để chống lại cả gian lận thuế trong nước và các chiến lược lập kế hoạch thuế tinh vi của các tập đoàn đa quốc gia lớn.

Một trong những biện pháp dễ thấy nhất là hạn chế thanh toán bằng tiền mặt Trong một số giao dịch kinh tế nhất định, ngưỡng này giảm từ 2.500 euro xuống còn 1.000 euro khi có sự tham gia của doanh nghiệp hoặc các chuyên gia. Đối với cá nhân có nơi cư trú thuế ngoài Tây Ban Nha, giới hạn được giảm từ 15.000 euro xuống còn 10.000 euro. Mục tiêu rất rõ ràng: làm cho việc thực hiện các giao dịch lớn bằng tiền mặt trở nên khó khăn hơn nhằm tránh bị truy vết.

Quy định này cũng nghiêm cấm rõ ràng việc ân xá thuếĐiều này nhằm tránh những so sánh không công bằng với phần lớn người nộp thuế tuân thủ quy định. Mục đích là để gửi thông điệp rằng sẽ không có "sự tha thứ" nào cho những người trốn thuế lớn thông qua các chương trình hợp thức hóa đặc biệt với những điều kiện ưu đãi.

Một điểm mới quan trọng khác là giảm ngưỡng nợ với Bộ Tài chính Ngưỡng nợ để xuất hiện trong danh sách công khai các con nợ đã được hạ từ một triệu euro xuống còn 600.000 euro, và nay cũng bao gồm cả các bên cùng chịu trách nhiệm. Điều này mở rộng tác dụng răn đe của danh sách và gia tăng áp lực về uy tín đối với những người có khoản nợ lớn với chính phủ.

Hơn nữa, luật này cập nhật khái niệm về thiên đường thuếCác khu vực pháp lý này từ nay sẽ được gọi là “các khu vực pháp lý không hợp tác”, theo thuật ngữ quốc tế, và danh sách này phải được xem xét định kỳ. Mục tiêu là để bịt kín các kẽ hở được sử dụng để che giấu thu nhập và tài sản ở các vùng lãnh thổ có thuế suất thấp hoặc bằng không.

Cùng với các biện pháp này, Luật 11/2021 đưa ra những thay đổi trong phụ phí, hoãn thanh toán, thủ tục kiểm tra và chế độ trừng phạtnhằm cung cấp cho cơ quan quản lý thuế thêm công cụ để ngăn chặn và xử phạt hành vi gian lận một cách hiệu quả hơn.

Các giải pháp khả thi: thúc đẩy nền kinh tế chính thức và thay đổi văn hóa thuế.

Việc thu hẹp quy mô nền kinh tế ngầm không chỉ bao gồm việc siết chặt kiểm soát và hình phạt, mà còn bao gồm... nhằm làm cho việc hoạt động trong nền kinh tế chính thức trở nên hấp dẫn và đơn giản hơn.Nhiều doanh nghiệp nhỏ và cá nhân tự kinh doanh phải khai báo việc làm không chính thức vì họ cho rằng chi phí đăng ký, đóng bảo hiểm xã hội và thủ tục hành chính quá cao so với quy mô hoạt động của họ.

Một trong những đề xuất được lặp đi lặp lại là để giảm chi phí thuê nhân côngĐiều này sẽ giảm bớt gánh nặng liên quan đến việc tạo việc làm, đặc biệt là ở các mức lương thấp. Bằng cách này, việc tuyển dụng hợp pháp sẽ trở thành một lựa chọn khả thi hơn về mặt chi phí đối với các doanh nghiệp siêu nhỏ và các doanh nghiệp có lợi nhuận thấp.

Một trục quan trọng khác là đơn giản hóa quy trình và giảm bớt thủ tục hành chính.Các thủ tục hành chính phức tạp, thời hạn dài và giấy tờ liên tục khiến việc kinh doanh trở nên khó khăn hơn. Việc đơn giản hóa tối đa quy trình thành lập doanh nghiệp, khai báo hoạt động và tuân thủ nghĩa vụ có thể khuyến khích nhiều doanh nghiệp công khai hoạt động kinh doanh bất hợp pháp.

Đồng thời, cũng có những người lập luận rằng giảm một số loại thuế —Đi kèm với một cuộc chiến thực sự chống gian lận— có thể nâng cao mức độ chấp nhận của xã hội đối với hệ thống thuế và giảm bớt sự cám dỗ gian lận, mặc dù loại biện pháp này luôn cần được phân tích cẩn thận để không gây nguy hại đến nguồn tài chính của các dịch vụ công cộng.

Cuối cùng, điều cần thiết là phải làm việc trong một môi trường... sự thay đổi trong văn hóa thuếNếu một bộ phận đáng kể dân số cho rằng trốn thuế "không nghiêm trọng lắm" hoặc "ai cũng làm vậy", thì rất khó để đảo ngược tình hình. Các chiến dịch nâng cao nhận thức, sự minh bạch trong việc sử dụng ngân sách nhà nước và ý thức công bằng thực sự trong việc phân bổ gánh nặng là những yếu tố cơ bản để củng cố khế ước xã hội.

Nhìn vào bộ dữ liệu, các định nghĩa, tác động lãnh thổ và các biện pháp được áp dụng, rõ ràng là Quy mô và hậu quả của nền kinh tế ngầm ở Tây Ban Nha khiến nó trở thành một thách thức mang tính cấu trúc.Nó làm giảm nguồn thu thuế, trừng phạt những người tuân thủ, làm gia tăng tình trạng bất ổn việc làm và đặt đất nước vào vị thế bấp bênh trong bối cảnh châu Âu. Do đó, hướng tới một nền kinh tế minh bạch, chính thức và công bằng hơn là một nhiệm vụ lâu dài, đòi hỏi cả những cải cách pháp luật mạnh mẽ và những thay đổi sâu sắc trong tư duy tập thể.