Tờ khai thuế thu nhập cá nhân cho người về hưu: nghĩa vụ và các khoản miễn trừ

TRANG CHỦ » Hộp » Tờ khai thuế thu nhập cá nhân cho người về hưu: nghĩa vụ và các khoản miễn trừ

Nếu bạn nhận lương hưu ở Tây Ban Nha, có lẽ đã có lúc bạn tự hỏi rằng liệu Bạn có bắt buộc phải nộp tờ khai thuế thu nhập không?Với hơn mười triệu người về hưu trong nước, đây là một câu hỏi hoàn toàn hợp lý và hơn nữa, rất quan trọng: một sai sót có thể dẫn đến phạt tiền hoặc phải trả thêm tiền không cần thiết.

Thực tế là không có một câu trả lời duy nhất nào đúng cho tất cả mọi người. Mỗi người về hưu có tình hình thuế khác nhau. Điều này phụ thuộc vào loại lương hưu bạn nhận được, số tiền hàng năm, liệu bạn có các nguồn thu nhập khác hay không (tiền thuê nhà, lãi suất, các kế hoạch hưu trí, lương hưu nước ngoài, v.v.) và số người đóng bảo hiểm. Do đó, bạn nên xem xét kỹ các quy tắc chung và các trường hợp đặc biệt.

Những khoản lương hưu nào phải chịu thuế thu nhập và những khoản nào được miễn?

Điều đầu tiên cần làm là phải làm rõ những khoản lương hưu nào được tính là... Thu nhập từ việc làm phải chịu thuế thu nhập cá nhân Và mặt khác, những khoản nào được miễn thuế. Điều này sẽ quyết định cả nghĩa vụ nộp tờ khai thuế và thuế khấu trừ áp dụng hàng tháng.

Nói chung, lương hưu bị đánh thuế thu nhập Chúng được đối xử giống như tiền lương: chúng là một phần của thu nhập từ việc làm. Điều này bao gồm, trong số những khoản khác, lương hưu đóng góp, lương hưu cho góa phụ, nhiều loại lương hưu cho trẻ mồ côi (thường khi người thụ hưởng từ 22 đến 25 tuổi), lương hưu cho người tàn tật vĩnh viễn toàn phần và lương hưu cho người thân phụ thuộc, trừ khi họ được miễn trừ cụ thể.

Ngược lại, có một nhóm các quyền lợi mà pháp luật xem xét. miễn thuế thu nhập cá nhânKhối này bao gồm lương hưu cho người tàn tật toàn phần vĩnh viễn và tàn tật nặng (cả từ hệ thống An sinh xã hội và lương hưu công chức, bao gồm cả những người thân trong gia đình), lương hưu cho người tàn tật và người về hưu không cần đóng góp, một số loại lương hưu cho trẻ mồ côi (thường áp dụng khi người thụ hưởng dưới 22 tuổi hoặc bị khuyết tật) và trợ cấp thai sản và trợ cấp chăm sóc con.

Ngoài ra, thu nhập từ việc làm cũng được miễn thuế. lương hưu phát sinh từ các hành vi khủng bố, một số khoản trợ cấp tử vong, lương hưu chiến tranh và các phúc lợi xã hội rất cụ thể khác, chẳng hạn như một số phúc lợi được công nhận cho người di cư Tây Ban Nha cao tuổi hoặc những người cần giúp đỡ ở nước ngoài.

Tuy nhiên, việc lương hưu được miễn thuế không có nghĩa là người hưởng lương hưu được miễn nghĩa vụ kê khai thuế thu nhập cá nhân trong mọi trường hợp. Nếu người đó nhận được các khoản thu nhập khác chịu thuế thu nhập cá nhân—ví dụ, Tiền thuê nhà, lãi từ tài khoản hoặc tiền gửi, cổ tức, bán cổ phiếu, rút ​​vốn hoặc kế hoạch hưu trí, hoặc thậm chí thu nhập giả định từ một ngôi nhà thứ hai.— và nếu vượt quá một số giới hạn nhất định, nghĩa vụ khai báo cũng có thể phát sinh.

Người về hưu phải nộp tờ khai thuế khi nào?

Từ góc độ thuế, người về hưu nhận lương hưu chịu thuế thu nhập về cơ bản cũng ở trong tình trạng tương tự như... bất kỳ người lao động nào nhận lươngLương hưu được đánh thuế như thu nhập từ việc làm và do đó, các ngưỡng chung xác định nghĩa vụ nộp tờ khai thuế cũng được áp dụng.

Chìa khóa nằm ở giới hạn thu nhập hàng nămĐối với thu nhập từ việc làm, quy tắc chung quy định hai trường hợp chính: một dành cho những người chỉ có một chủ lao động và một dành cho những người có hai chủ lao động trở lên.

Khi người về hưu nhận được thu nhập từ công việc (tiền lương, lương hưu, thu nhập thụ động, v.v.) từ người trả tiền duy nhấtBạn sẽ không phải nộp tờ khai thuế nếu tổng thu nhập hàng năm của bạn nhìn chung không vượt quá... 22.000 euro tổng cộngGiới hạn này áp dụng cho cả người lao động đang làm việc và người về hưu chỉ nhận lương hưu an sinh xã hội công hoặc một nguồn thu nhập thụ động duy nhất.

Mọi chuyện sẽ thay đổi nếu trong năm có thu nhập từ công việc. hai hoặc nhiều người trả tiềnTrong trường hợp đó, giới hạn sẽ giảm xuống khoảng... Tổng thu nhập hàng năm: 15.000 – 15.876 euro (con số cụ thể đã được điều chỉnh trong các chiến dịch gần đây) với điều kiện tổng số tiền thu được từ người trả tiền thứ hai và các người trả tiền tiếp theo vượt quá 1.500 euro mỗi nămNếu tổng số tiền do người trả tiền thứ hai và những người trả tiền còn lại thanh toán không đạt đến mức đó, thì ngưỡng 22.000 euro vẫn được duy trì.

Ngoài các ngưỡng thuế thu nhập này, còn có các quy định khác có thể yêu cầu người về hưu phải nộp tờ khai thuế ngay cả khi lương hưu của họ thấp hơn mức quy định. Ví dụ, nếu họ nhận được lợi nhuận từ vốn di động hoặc lãi vốn Thu nhập chịu thuế khấu trừ tại nguồn—như lãi suất, cổ tức, tiền thưởng, bán cổ phiếu, rút ​​vốn đầu tư, v.v.—vượt quá 1.600 euro mỗi năm đều cần phải kê khai thuế. Điều này cũng áp dụng nếu bạn tích lũy thu nhập cho thuê giả định, một số khoản trợ cấp công cộng hoặc các khoản thu nhập khác mà tổng cộng vượt quá 1.000 euro.

Các ví dụ phổ biến: nhiều bên chi trả, kế hoạch lương hưu và chế độ nghỉ hưu linh hoạt.

Trên thực tế, nhiều người hưởng lương hưu không thuộc trường hợp đơn giản "chỉ có một nguồn chi trả và không có nguồn nào khác". Thông thường, các loại thu nhập khác nhau chồng chéo lên nhau hoặc có nhiều hơn một tổ chức hoặc đơn vị chi trả trợ cấp. Hãy xem xét kỹ xem mỗi mục thuộc nhóm nào. Điều này giúp tránh những bất ngờ với cơ quan thuế.

Một trường hợp rất phổ biến là những người có hai khoản lương hưu cùng lúcVí dụ, một khoản lương hưu đóng góp và một khoản lương hưu cho góa phụ. Nói chung, cả hai đều được coi là thu nhập từ việc làm và phải chịu Thuế Thu nhập Cá nhân (IRPF). Nếu chúng đáp ứng một số điều kiện nhất định—ví dụ, đó là các khoản phúc lợi thụ động được quy định trong Luật IRPF và Cơ quan Thuế đã được yêu cầu tính toán các khoản khấu trừ đặc biệt bằng cách sử dụng mẫu đơn 146—thì giới hạn 22.000 euro có thể được áp dụng như thể chỉ có một người trả, ngay cả khi nhiều tổ chức cùng trả lương hưu.

Tình hình sẽ thay đổi khi khoản lương hưu thứ hai đến từ bên ngoài Tây Ban Nha. Lương hưu nước ngoàiTrừ những trường hợp rất cụ thể được quy định trong các hiệp định tránh thuế song trùng, các khoản lương hưu này được đánh thuế ở Tây Ban Nha như thu nhập từ việc làm thông thường và, đối với mục đích xác định giới hạn thuế, được coi là "người sử dụng lao động thứ hai". Theo nguyên tắc chung, các tổ chức nước ngoài này không khấu trừ thuế thu nhập Tây Ban Nha (IRPF), vì vậy người hưởng lương hưu có thể phải nộp tờ khai thuế nếu tổng số tiền lương hưu ở Tây Ban Nha và nước ngoài của họ vượt quá giới hạn giảm.

Một trường hợp phổ biến khác là... nghỉ hưu linh hoạt hoặc nghỉ hưu năng độngTrong trường hợp này, người về hưu vừa nhận trợ cấp vừa nhận lương từ công việc. Trong những trường hợp này, Bảo hiểm Xã hội được xem là một bên chi trả và người sử dụng lao động là một bên chi trả khác, do đó ngưỡng thu nhập thấp hơn (khoảng 15.876 €) được áp dụng khi thu nhập từ bên chi trả thứ hai vượt quá 1.500 € mỗi năm. Tình huống tương tự cũng xảy ra đối với những người nhận lương hưu góa phụ hoặc trợ cấp tàn tật mà vẫn tiếp tục làm việc.

Chúng ta cũng không nên quên các kế hoạch lương hưu và các sản phẩm tiết kiệm khácKhi người hưởng lương hưu rút tiền – dù là nhận một lần hay trả định kỳ – số tiền nhận được sẽ bị đánh thuế như thu nhập kiếm được. Nếu người hưởng lương hưu đã nhận lương hưu nhà nước, kế hoạch này được coi là nguồn thu nhập bổ sung, và nếu số tiền rút trong một năm vượt quá 1.500 euro, ngưỡng nộp thuế bắt buộc sẽ được hạ xuống mức thu nhập từ nhiều nguồn. Hơn nữa, phương thức và thời điểm rút tiền có thể ảnh hưởng đáng kể đến tỷ lệ thuế thu nhập thực tế phải trả.

Lương hưu từ nước ngoài, người không cư trú và các hiệp định tránh đánh thuế hai lần

Lương hưu từ các quốc gia khác đặt ra thêm nhiều câu hỏi. Nếu người về hưu là cư trú thuế tại Tây Ban NhaBạn phải khai báo lương hưu nước ngoài của mình ở đây trừ khi có thỏa thuận quốc tế quy định khác. Lương hưu nước ngoài được tính vào thu nhập chịu thuế của bạn cho mục đích thuế thu nhập cá nhân, giống như lương hưu ở Tây Ban Nha. Bạn cũng có thể áp dụng các khoản khấu trừ để tránh bị đánh thuế hai lần nếu bạn đã nộp thuế ở nước sở tại của mình.

Theo quy định nội bộ của Luật Thuế Thu nhập cho Người không cư trú (IRNR), lương hưu được coi là nhận được trên lãnh thổ Tây Ban Nha khi nguồn gốc của nó đến từ... việc làm được phát triển tại Tây Ban Nha hoặc được thực hiện bởi một thực thể cư trú tại Tây Ban Nha. hoặc bởi một cơ sở thường trú đặt tại lãnh thổ Tây Ban Nha. Tuy nhiên, có một danh sách các khoản lương hưu được miễn thuế cho người không cư trú rất giống với danh sách dành cho người cư trú trong Luật Thuế Thu nhập Cá nhân (IRPF).

Nếu một thỏa thuận tránh đánh thuế hai lầnCần phải phân biệt xem lương hưu là do công việc trước đây trong khu vực công (dịch vụ cung cấp cho nhà nước, cơ quan hành chính hoặc chính quyền địa phương) hay khu vực tư nhân. Trong nhiều trường hợp, đối với lương hưu tư nhân, quyền đánh thuế chính thuộc về quốc gia cư trú của người nộp thuế (trong trường hợp này là Tây Ban Nha), trong khi đối với lương hưu công, thuế thường thuộc về quốc gia chi trả lương hưu, trừ những trường hợp cụ thể của cư dân và công dân của quốc gia ký kết khác.

Khi lương hưu nước ngoài cuối cùng phải chịu thuế ở Tây Ban Nha, thì... thang thuế cụ thể trong IRNR Đối với người không cư trú, mức thuế suất tăng dần dựa trên số tiền lương hưu hàng năm (ví dụ: 8%, 30% và 40% tùy thuộc vào số tiền), và chỉ một số khoản khấu trừ nhất định mới được áp dụng, chẳng hạn như tiền quyên góp và tiền giữ lại.

Lương hưu tương hỗ và hoàn thuế thu nhập

Trong những năm gần đây, vấn đề về công nhân liên kết với các tổ chức hợp tác xã lao động trước đây (Ngân hàng, điện lực, luyện kim, xây dựng, đóng tàu, đánh bắt cá, thương mại, v.v.) những người đã đóng thuế quá mức trong khoảng thời gian từ cuối những năm 60 đến cuối những năm 70. Một phán quyết của Tòa án Tối cao đã mở đường cho nhóm này yêu cầu hoàn trả khoản thuế thu nhập vượt mức đã đóng đối với phần lương hưu được coi là đã chịu thuế.

Phán quyết của tòa án công nhận quyền điều chỉnh các tờ khai thuế trước đây và thu hồi những khoản phí đã bị tính sai cho những người từng là thành viên của các công ty bảo hiểm tương hỗ trong những năm cụ thể đó. Họ đã bị bỏ rơi. Những người lao động được sáp nhập vào các hội tương trợ sau năm 1978, một số nhân viên được đưa vào các chương trình phúc lợi thụ động và một số người hưởng lương hưu góa phụ và lương hưu không đóng góp.

Sau đó, Bộ Tài chính đã ban hành một thay đổi quy định Để đơn giản hóa và đẩy nhanh quá trình hoàn tiền. Mục tiêu là cho phép các thành viên tương hỗ đã nghỉ hưu đủ điều kiện được điều chỉnh này nhận được số tiền tương ứng cho một số năm tính thuế nhất định trong một lần thanh toán duy nhất, thay vì phải thực hiện một thủ tục phức tạp năm này qua năm khác.

Tuy nhiên, một điều khoản pháp lý sau đó đã thiết lập một hệ thống theo đó những người hưởng lương hưu tương hỗ phải... yêu cầu hoàn tiền từng bài tập một Đối với những năm không thuộc diện quy định (ví dụ: từ năm 2019 đến năm 2022) trong các thời hạn cụ thể, trong một số trường hợp, kéo dài đến năm 2028. Điều cần thiết là những người thuộc nhóm này phải xem xét kỹ thời hạn của từng chiến dịch, bởi vì nếu bỏ lỡ thời hạn của một năm cụ thể, quyền được hoàn tiền cho năm đó có thể bị mất.

Thuế thu nhập cá nhân khấu trừ đối với lương hưu được tính như thế nào?

Lương hưu cũng được hưởng theo cơ chế tương tự như vậy. khoản khấu trừ thuế thu nhập cá nhân Hơn cả tiền lương. Hàng tháng, Bảo hiểm Xã hội khấu trừ một tỷ lệ phần trăm từ tổng số tiền lương hưu dựa trên dữ liệu cá nhân (tuổi tác, khuyết tật, tình trạng gia đình, số con, v.v.) và số tiền ước tính hàng năm.

Tỷ lệ phần trăm này không có nghĩa là phải đóng thuế nhiều hơn, mà là... khoản thanh toán trước thuế thu nhập sẽ được điều chỉnh sau đó. Trong tờ khai thuế. Nếu số tiền khấu trừ cao hơn mức đáng lẽ phải nộp, người nhận lương hưu sẽ được hoàn thuế; nếu thấp hơn, người nhận lương hưu phải nộp khoản chênh lệch. Do đó, điều quan trọng là phải biết lương hưu thuộc bậc thuế nào và liệu có các nguồn thu nhập khác có thể đẩy người nhận lương hưu vào bậc thuế suất thực tế cao hơn hay không.

Thuế khấu trừ áp dụng phụ thuộc vào các bậc thuế lũy tiến đối với thu nhập từ việc làm. Theo hướng dẫn, đối với thu nhập chịu thuế thấp hơn, tỷ lệ thuế là khoảng 19%, và tăng dần theo từng giai đoạn cho đến khi đạt mức phần trăm gần 45% hoặc hơn đối với thu nhập rất cao. Mỗi cộng đồng tự trị có thể đưa ra những thay đổi nhỏ. Trong các loại này, vì nó tham gia vào cấu hình của IRPF.

Một khía cạnh quan trọng là người về hưu có thể yêu cầu trợ cấp từ Bảo hiểm Xã hội. tăng tự nguyện mức thuế khấu trừ Nếu bạn muốn khấu trừ thuế nhiều hơn ngay hôm nay để tránh phải nộp thuế vào mùa kê khai thuế, bạn có thể thực hiện quy trình này trực tuyến bằng chứng chỉ điện tử hoặc hệ thống Cl@ve. Điều này cho phép bạn tăng số tiền khấu trừ thuế hoặc quay lại mức thuế suất tiêu chuẩn nếu trước đó bạn đã yêu cầu tăng. Tuy nhiên, không thể yêu cầu giảm xuống dưới mức tối thiểu được tính theo quy định.

Những người có thêm thu nhập—tiền thuê nhà, tiền lãi, tiền rút từ kế hoạch tiết kiệm hưu trí, lương hưu nước ngoài, v.v.—nên cân nhắc xem việc này có đáng giá với họ hay không. điều chỉnh tăng mức khấu trừ lương hưu của bạnVì tất cả các khoản thu nhập đó được cộng lại với nhau để xác định tỷ lệ IRPF cuối cùng khi nộp tờ khai thuế.

Thu nhập bổ sung: tiền thuê nhà, đầu tư và các khoản lợi nhuận khác

Khi quyết định xem người về hưu có phải nộp tờ khai thuế thu nhập hay không, chỉ nhìn vào số tiền lương hưu là chưa đủ. Nhiều người về hưu có... các nguồn thu nhập khácTiền thuê nhà, lãi suất tài khoản ngân hàng, quỹ đầu tư, cổ phiếu, việc làm thêm, bán hàng trực tuyến, trợ cấp xã hội, v.v.

Thu nhập từ vốn lưu động (lãi suất, cổ tức, một số loại bảo hiểm tiết kiệm) và tăng vốn (Việc bán cổ phiếu, rút ​​tiền từ quỹ, tiền thưởng từ các cuộc thi hoặc trò chơi, tiền thắng cược trên các nền tảng trực tuyến…) đều phải chịu thuế khấu trừ và yêu cầu bạn khai báo khi tổng số tiền vượt quá 1.600 euro mỗi năm. Con số này tương đối dễ đạt được nếu bạn tích lũy nhiều sản phẩm tiết kiệm hoặc đầu tư.

Chúng ta cũng cần xem xét đến thu nhập bất động sản giả định Điều này bao gồm thu nhập từ nhà thứ hai không cho thuê, cũng như một số khoản trợ cấp và hỗ trợ công cộng. Khi tổng thu nhập này, cộng với các khoản thu nhập khác không chịu khấu trừ thuế, vượt quá 1.000 euro mỗi năm, nghĩa vụ nộp tờ khai thuế có thể phát sinh ngay cả khi chỉ riêng lương hưu vẫn dưới mức thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân.

Vì lý do này, nhiều người về hưu lẽ ra được miễn nộp thuế lại quyết định... nộp nó một cách tự nguyện Nếu kết quả là được hoàn thuế, các khoản khấu trừ, các khoản đã khấu trừ và cách xử lý một số khoản thu nhập nhất định có thể có lợi cho người nộp thuế, vì vậy luôn nên xem xét kỹ bản dự thảo hoặc chạy mô phỏng trước khi đưa ra quyết định.

Lịch thuế thu nhập năm 2025/2026 dành cho người hưởng lương hưu

Mỗi mùa kê khai thuế đều tuân theo lịch trình đã được Cơ quan Thuế phê duyệt. Đối với năm thuế 2025, được công bố vào năm 2026, các thời hạn đã được thiết lập cho phép nộp tờ khai thuế. Trực tuyến từ đầu tháng Tư đến cuối tháng Sáu.Từ tháng 5, dịch vụ điện thoại sẽ được cung cấp theo lịch hẹn, và vào tháng 6, dịch vụ trực tiếp sẽ được cung cấp tại các văn phòng, cũng theo lịch hẹn.

Mặc dù một số người về hưu được miễn nộp tờ khai thuế, họ vẫn có thể lựa chọn nộp thuế theo cách riêng của mình. tự nguyện nộp tờ khai thuế thu nhập Nếu họ tin rằng mình có thể được hoàn thuế hoặc muốn điều chỉnh tình hình thuế của mình (ví dụ: nếu họ có thu nhập không thường xuyên với mức thuế khấu trừ cao). Trong mọi trường hợp, điều cần thiết là phải tuân thủ thời hạn để tránh bị tính phí phụ thu, lãi suất hoặc phạt.

Tóm lại, một người về hưu có thu nhập hơn 22.000 euro mỗi năm từ một người sử dụng lao động duy nhất, hoặc từ 15.000 đến 15.876 euro từ hai hoặc nhiều người sử dụng lao động với tổng thu nhập vượt quá 1.500 euro, gần như chắc chắn sẽ đủ điều kiện nhận trợ cấp. nộp tờ khai thuế thu nhậpTừ đó, phạm vi các trường hợp rất rộng: lương hưu được miễn thuế, lương hưu nước ngoài, công ty bảo hiểm tương hỗ, các kế hoạch tư nhân, tiền thuê nhà, đầu tư… Vì vậy, dành thời gian xem xét kỹ từng khái niệm và, nếu cần, tham khảo ý kiến ​​chuyên gia hoặc trực tiếp Cơ quan Thuế là cách tốt nhất để tránh những bất ngờ và đảm bảo bạn trả – hoặc thu hồi – chính xác số tiền mình nợ.