- Các khoản thanh toán trả góp đóng vai trò như khoản tạm ứng thuế hàng quý dành cho người tự kinh doanh và các công ty.
- Cách tính toán sẽ khác nhau tùy thuộc vào chế độ thuế, cho dù đó là phương pháp ước tính trực tiếp, ước tính khách quan hay Thuế thu nhập doanh nghiệp.
- Các khoản này được khấu trừ toàn bộ trong quyết toán thuế hàng năm.
Nếu bạn đã bắt đầu hành trình khởi nghiệp hoặc sở hữu công ty, chắc hẳn bạn đã nghe nói về lựa chọn nộp thuế theo đợt . Về cơ bản, đó là cách để cơ quan thuế thu thuế của bạn dần dần trong suốt năm, thay vì phải nộp toàn bộ một lần vào cuối năm. Nó giống như việc bạn tích lũy một khoản tiết kiệm bắt buộc để khi nhận được tờ khai thuế hàng năm, tác động đến tài chính của bạn sẽ không quá nặng nề.
Điều kỳ lạ là nhiều người tự làm khổ mình vì không biết có cần phải nộp tờ khai thuế hay không. Thực tế là không phải tất cả những người tự kinh doanh đều phải làm điều này, mặc dù tất cả họ đều phải nộp tờ khai thuế thu nhập. Để tránh bị bất ngờ và phải trả thêm khoản phí phạt khiến bạn mất hết niềm vui, hãy cùng tìm hiểu kỹ hơn về cách hệ thống này hoạt động đối với cả cá nhân và pháp nhân, bắt đầu bằng việc hiểu các loại thuế phổ biến nhất ở Tây Ban Nha.
Ai phải nộp thuế thu nhập hàng quý?
Theo nguyên tắc chung, bất kỳ ai tham gia hoạt động kinh tế đều phải thực hiện các khoản thanh toán tạm ứng này, bất kể họ sử dụng phương pháp ước tính trực tiếp hay khách quan. Tuy nhiên, có một ngoại lệ rất quan trọng đối với các chuyên gia (như luật sư, nhà thiết kế hoặc tư vấn). Nếu trong năm trước đó, hơn 70% thu nhập của bạn đã bị khấu trừ thuế trên hóa đơn, bạn sẽ được miễn nộp các khoản thanh toán hàng quý.
Đối với các hoạt động nông nghiệp, chăn nuôi và lâm nghiệp, quy tắc 70% cũng được áp dụng, mặc dù các khoản bồi thường và trợ cấp vốn được loại trừ. Nếu bạn mới bắt đầu kinh doanh, thu nhập trong kỳ hiện tại mà khoản thanh toán đề cập đến sẽ được sử dụng để tính toán tỷ lệ phần trăm này. Mặt khác, nếu bạn là thành viên của một thực thể thuộc chế độ phân bổ thu nhập, mỗi đối tác phải thực hiện các khoản thanh toán của mình theo tỷ lệ phần trăm lợi nhuận mà họ nhận được trong thực thể đó.
Thời hạn và mô hình dành cho người tự kinh doanh
Để tránh bỏ lỡ thời hạn, hãy lưu ý rằng các khoản thanh toán được thực hiện theo quý. Các kỳ thanh toán là từ ngày 1 đến 20 tháng 4, từ ngày 1 đến 20 tháng 7 và từ ngày 1 đến 20 tháng 10, với hạn nộp hồ sơ cuối cùng từ ngày 1 đến 30 tháng 1 của năm tiếp theo. Điều quan trọng cần hiểu là ngay cả khi bạn không có nghĩa vụ thuế do lỗ, bạn vẫn phải nộp tờ khai thuế âm để tránh các vấn đề với cơ quan thuế. Luôn kiểm tra lịch nộp thuế vào tháng Tư và các tháng quan trọng khác.
- Mô hình 130Đây là phương pháp mà người nộp thuế sử dụng trong ước tính trực tiếp (phương pháp thông thường hoặc phương pháp đơn giản).
- Mô hình 131Đây là mẫu đơn dành riêng cho những người nộp thuế theo phương pháp ước tính khách quan, thường được gọi là phương pháp mô-đun.
Cách tính số tiền cần thanh toán
Nếu bạn sử dụng phương pháp ước tính trực tiếp, việc tính toán dựa trên thu nhập ròng kiếm được từ đầu năm đến cuối quý. Mức thuế suất 20% được áp dụng cho số tiền này , từ đó bạn có thể khấu trừ bất kỳ khoản thuế đã khấu trừ nào từ khách hàng của bạn và bất kỳ khoản thuế tạm tính nào bạn đã nộp trong cùng năm.
Đối với những người sử dụng chế độ thuế đơn giản, tình hình sẽ khác. Mức thuế phụ thuộc vào việc bạn có nhân viên hay không: 4% được áp dụng nếu bạn có nhân viên , 3% nếu bạn chỉ có một nhân viên, hoặc 2% nếu bạn không có nhân viên. Trong trường hợp các ngành kinh tế sơ cấp (ngư nghiệp, nông nghiệp, v.v.), khoản thanh toán luôn là 2% doanh thu quý , không bao gồm các khoản trợ cấp vốn.
Có một số ưu đãi dành cho những người có thu nhập thấp. Nếu lợi nhuận ròng của bạn trong năm trước dưới 12.000 euro, bạn có thể được giảm thêm từ 25 đến 100 euro, tùy thuộc vào số tiền thu nhập chính xác của bạn. Ngoài ra còn có các khoản giảm trừ cụ thể dành cho những người cư trú trên đảo La Palma hoặc thực hiện hoạt động kinh doanh tại Ceuta và Melilla.
Các khoản chi phí được khấu trừ để giảm số tiền phải trả
Để đảm bảo bạn đóng mức thuế công bằng nhất có thể, điều quan trọng là phải khấu trừ tất cả các chi phí kinh doanh hợp lệ . Để cơ quan thuế chấp nhận các khoản khấu trừ này, chi phí phải được chứng minh bằng hóa đơn và được ghi chép trong sổ sách kế toán của bạn. Ví dụ, khoản đóng góp bảo hiểm xã hội cho người tự kinh doanh được khấu trừ toàn bộ, cũng như tiền thuê văn phòng của bạn.
Nếu bạn làm việc tại nhà, bạn có thể khấu trừ một tỷ lệ phần trăm chi phí điện, nước hoặc gas , dựa trên diện tích không gian làm việc. Chi phí ăn uống (trong giới hạn hàng ngày), bảo hiểm y tế tư nhân (tối đa 500 euro cho mỗi thành viên gia đình) và các công cụ phần mềm trực tuyến cần thiết cho công việc cũng được khấu trừ.
Thanh toán trả góp trong Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (CIT)
Khi chuyển sang lĩnh vực kinh doanh, các quy định sẽ thay đổi và được điều chỉnh bởi Luật Thuế Thu nhập Doanh nghiệp (LIS). Mục đích ở đây là để dự trù thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ được quyết toán vào cuối năm tài chính. Hầu hết các doanh nghiệp đều phải nộp tờ khai này, trừ những doanh nghiệp được miễn thuế hoàn toàn hoặc những doanh nghiệp chịu thuế suất 0% hoặc 1%. Thời hạn nộp là 20 ngày đầu tiên của tháng Tư, tháng Mười và tháng Mười Hai.
Có hai hệ thống tính thuế. Hệ thống thứ nhất là hệ thống thuế suất cố định , trong đó 18% được áp dụng cho tổng số thuế phải nộp của kỳ trước. Hệ thống thứ hai là hệ thống tính thuế lũy kế , bắt buộc đối với các công ty có doanh thu vượt quá 6 triệu euro. Trong trường hợp thứ hai này, một tỷ lệ phần trăm (thường là 17%) được áp dụng cho cơ sở tính thuế trong vài tháng đầu năm.
Đối với các công ty lớn có doanh thu vượt quá 10 triệu euro, có một khoản thanh toán trả góp tối thiểu không được thấp hơn 23% kết quả kế toán tích cực, đảm bảo rằng Ban quản lý nhận được dòng thu nhập ổn định.
Ảnh hưởng đến tờ khai thuế hàng năm và khoản hoàn thuế
Nhiều người lo sợ phải trả tiền hai lần, nhưng thực tế không phải vậy. Các khoản thanh toán hàng quý là các khoản thanh toán tạm ứng . Khi đến lúc nộp tờ khai thuế hàng năm (mẫu 100 dành cho người tự kinh doanh), tất cả các khoản tiền đã thanh toán hàng quý sẽ được nhập vào ô tương ứng để giảm số thuế phải nộp cuối cùng.
Nếu cuối năm bạn đã nộp thuế nhiều hơn số tiền phải nộp, dù là do khấu trừ thuế hay trả góp, Cơ quan Thuế phải tự động hoàn trả phần tiền thừa . Đây là cách để cân bằng hệ thống thuế và đảm bảo bạn chỉ phải nộp đúng số tiền thuế mà thu nhập thực tế phản ánh.
Nắm vững các mẫu đơn 130 và 131 cùng thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp giúp bất kỳ chuyên gia hay công ty nào duy trì sức khỏe tài chính mà không gặp phải bất ngờ. Tóm lại, điều quan trọng là quản lý các khoản tạm ứng thuế hàng quý, sau đó được khấu trừ vào tờ khai thuế cuối cùng, giúp quản lý dòng tiền hiệu quả hơn và đảm bảo tuân thủ nghĩa vụ thuế một cách suôn sẻ và không sai sót .