- 托管机构和交易所每年有义务报告其居住在西班牙的客户的加密资产余额。
- 必须在1月份提交，资产估值截止日期为12月31日。
- 商业报告（172 和 173）与海外资产个人申报（721）之间有明显的区别。
如果您在加密货币生态系统中运营，并且在西班牙经营业务，您可能已经听说过最近生效的新税收规定。这并非只是建议，而是一项严格的监管框架，旨在确保西班牙税务局密切关注与虚拟货币相关的一切，防止该行业沦为避税天堂。
为了避免被税务机关查处，务必了解目前有专门的表格要求托管机构和交易所报告其客户的交易活动。作为用户，您不一定需要填写所有表格，但如果您是服务提供商，则负有法律责任，否则可能面临巨额罚款。
172 型具体包含哪些部件？
这份表格本质上是一份年度信息申报表，详细列出了用户持有的虚拟货币余额。简单来说，它就像银行申报支票账户余额一样，只不过申报的是数字资产。其目的是让西班牙税务局 (AEAT) 能够准确了解年底时每位用户持有的虚拟货币及其价值。
在所需信息方面，没有任何细节可以忽略。您必须提供账户持有人的完整身份信息（姓名、税务识别号等）、加密货币类型、钱包中的持有数量及其等值的欧元价值。需要特别注意的是，稳定币也属于虚拟货币；即使其价值与美元挂钩，它们仍然是虚拟资产，必须如实申报。
谁需要提交这份声明？
并非所有人都需要填写172表格。这项义务适用于居住在西班牙的个人和实体，以及在西班牙境内经营的外国实体的常设机构。具体而言，它影响那些为第三方提供保护私钥服务以维护、存储或转移虚拟货币的机构和个人。
简而言之，这包括交易所、托管机构和交易平台等中介机构。如果您的企业掌握着客户资产的“钥匙”，那么您就属于需要报告的范畴。
时间框架和资产估值
申报时间表非常简单但缺乏灵活性：申报每年进行一次，必须在所报告财政年度之后的次年1月份完成。如果有人在12月31日之前停止持有该货币，则信息将注明停止持有的确切日期。
关于价格，为资产估值时，应使用12月31日晚上11:59（半岛时间）的价格。建议使用主流交易平台或价格追踪网站获取此数据。如果无法获取此数据，可以提供合理的市场价值估值，但务必注明估值来源。
所需附件：型号 173 和 721
172 表并非唯一表格。还有173 表，与 172 表提供最终余额快照不同，173 表会分析全年的交易。173 表会报告所有交易：购买、出售、互换、质押和空投。税务机关会交叉核对这些数据，以确定纳税人是否存在未在所得税申报表中申报的资本收益。
另一方面，我们还有721表格。与之前的表格不同，该表格由纳税人而非公司填写。它用于申报价值超过50.000万欧元的境外加密货币。需要注意的是，用户完全掌控私钥的冷钱包不在此表格的适用范围内，因为冷钱包不再需要第三方托管。
忽视这些规定的后果
在加密货币领域与税务机关玩猫捉老鼠的游戏是一种高风险策略。不遵守相关法规可能会导致巨额罚款，尤其是对于负有申报责任的公司而言。罚款金额通常与未申报交易额成正比，屡犯者罚款金额还会增加。
除了财务影响之外，缺乏透明度还会招致严格的审计和监管要求，这些都可能导致企业运营瘫痪。在区块链领域，财务透明度已不再是可选项，而是确保合法运营的唯一途径。
运输流程和技术方面
这些表格并非简单地填写PDF文件即可提交；而是需要按照官方注册模板以电子方式发送。如果提交的文件存在错误，西班牙税务局（AEAT）只会接受正确的填写内容，并会回复邮件说明错误填写被拒的原因，要求申请人更正后重新提交表格。
该自动化系统可立即追踪资金流向，将每笔交易与特定的税务识别号关联起来，从而消除了虚拟资产早期存在的匿名性，并确保所有市场参与者都遵守相同的规则。
172、173 和 721 表格的实施标志着西班牙政府对加密资产的控制进一步加强，并将报告责任主要转移至托管机构和交易所。172 和 173 表格是用于报告余额和交易的商业工具，而 721 表格则由持有境外资产的个人负责填写。忽视这些义务会带来严重的财务和法律风险，因此，对于任何使用虚拟货币的实体而言，寻求专家建议都是最佳选择。